企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報(bào)表A類(lèi)26598

1、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A 類(lèi)）附表一稅收優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍 本表適用于實(shí)行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào) 納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、減免所得、減免稅額。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（一）免稅收入1. 第 2行“國(guó)債利息收入”：填報(bào)納稅人持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利 息收入。2. 第 3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益” ：填報(bào)居民 企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行 并上市流

2、通的股票不足 12 個(gè)月取得的投資收益。3. 第 4行“符合條件的非營(yíng)利組織的收入” ：填報(bào)符合條件的非營(yíng)利組織的收入， 不包括從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)所取得的收入。4. 第 5行“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。（二）減計(jì)收入1. 第 7行“企業(yè)綜合利用資源 , 生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入” ： 填報(bào)納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn) 非國(guó)家限定并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)10 %攵入的部分。2. 第 8行“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計(jì)收入稅收優(yōu)惠政

3、策。（三）加計(jì)扣除額合計(jì)1. 第 10 行“開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用” ：填報(bào)納稅人為 開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的， 按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的 50%加計(jì)扣除的金額。本行不填。2. 第 11 行“安置殘疾人員所支付的工資” ：填報(bào)納稅人安置殘疾人員的，在支付 給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除額。本行不填。3. 第 12 行“國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資” ：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授 權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計(jì)扣除額。本行不填4. 第 13 行“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他

4、加計(jì)加計(jì)扣除額。本不 填。（四）減免所得額合計(jì)1. 第 16行“蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、堅(jiān)果的 種植”：填報(bào)納稅人種植蔬菜、谷物、薯類(lèi)、油料、豆類(lèi)、棉花、麻類(lèi)、糖料、水果、 堅(jiān)果取得的免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。2. 第 17 行“農(nóng)作物新品種的選育” ：填報(bào)納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企 業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。3. 第 18 行“中藥材的種植”：填報(bào)納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目 的所得額。4. 第 19 行“林木的培育和種植”：填報(bào)納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所 得稅項(xiàng)目的所得額。5. 第 20 行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報(bào)納稅人從事牲畜、

5、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所 得稅項(xiàng)目的所得額。6. 第 21 行“林產(chǎn)品的采集”：填報(bào)納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的 所得額。7. 第 22行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、 牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目”：填報(bào)納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作 業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)免征企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。8. 第 23行“遠(yuǎn)洋捕撈”：填報(bào)納稅人從事遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。9. 第 24行“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。10. 第 26行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植” ：填報(bào)納稅人從事花 卉、茶以及其他

6、飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。11. 第 27 行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖” ：填報(bào)納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征 收企業(yè)所得稅項(xiàng)目的所得額。12. 第 28行“其他”：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。13. 第 29行“從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得” ：填報(bào)納稅 人從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公 路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得。不包括企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承 包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項(xiàng)目的所得。14. 第 30行“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得” ：填報(bào)納稅人從事 公

7、共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等 項(xiàng)目所得。15. 第 31行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得” ：本行不填。16. 第 32行“其他”：本行不填（五）減免稅合計(jì)1. 第 34 行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)” ：填報(bào)納稅人從事國(guó)家非限制和禁止 行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。2. 第 35 行“國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)” ：填報(bào)納稅人從事國(guó)家需要重點(diǎn) 扶持擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。3. 第 36 行“民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分” ： 填報(bào)納稅人經(jīng)民族自治

8、地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民 族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。4. 第 37 行“過(guò)渡期稅收優(yōu)惠”：填報(bào)納稅人符合國(guó)務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)給 予過(guò)渡期稅收優(yōu)惠政策。5. 第 38行“其他：填報(bào)國(guó)務(wù)院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免稅額。（六）、第 39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額” ：本行不填。（七）抵免所得稅額合計(jì)1. 第 4143 行：本行不填。2.第 44行“其他”：本行不填。（八）減免稅附列資料1. 第 45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年 初和年末的從業(yè)人員平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小

9、型微利企業(yè)。2. 第 46行“資產(chǎn)總額”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初 和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。3. 第 47 行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)） ”項(xiàng)目，填報(bào)納稅人所屬的行業(yè)， 用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1. 第1行=本表第2 + 3 + 4+ 5行。2. 第6行=本表第7 + 8行。3. 第9行=本表第10+ 11+ 12+ 13行。4. 第 14 行=本表第 15+ 25+ 29+ 30+ 31 + 32 行。5. 第15行二本表第16至24行合計(jì)。6. 第25行=本表第26+ 27+

10、 28行。7. 第 33 行=本表第 34+ 35+ 36+ 37+ 38 行。8. 第40行=本表第41 + 42+ 43+ 44行。（二）表間關(guān)系1. 第1行二附表三第15行第4列二主表第17行；2. 第6行二附表三第16行第4列二主表第18行；3. 第9行二附表三第39行第4列二主表第20行；4. 第14行二附表三第17行第4列二主表第19行；5. 第39行二附表三第18行第4列；6. 第33行二主表第28行；7. 第37行二附表十二第1行；8. 第40行二主表第29行。企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A 類(lèi)） 附表二企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于查賬征收的

11、企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容 根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，以及國(guó)務(wù)院以及財(cái)政部、 國(guó)家稅務(wù)總局確定的包括過(guò)渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1、第 2 行至第 14 行，企業(yè)根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通 知（國(guó)發(fā)200739 號(hào)）、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知 （財(cái)稅 20081 號(hào)）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報(bào)免征的企業(yè)所得稅額。2、第 15 行“經(jīng)濟(jì)特區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策” ，填報(bào)根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng) 濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行過(guò)渡型稅收優(yōu)惠的通知 （國(guó)發(fā) 200740號(hào)）規(guī)定，經(jīng)濟(jì)特區(qū)

12、2008年 1月 1日（含）事后完成登記注冊(cè)的國(guó)家需要 重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。3、第 16 行“打撈單位減免企業(yè)所得稅” ，根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于打撈 單位有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知 （財(cái)稅 200992號(hào)）規(guī)定，填報(bào)廣州打撈局 2008 年 1月 1日至 2009年 12月 31日免征的企業(yè)所得稅額。4、第 17 行“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)”，根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 商務(wù)部科技部 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知 （財(cái)稅 200963 號(hào)）第一點(diǎn)的規(guī)定，填報(bào)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，建安 15%稅率征收企業(yè)所得稅 而減征的企業(yè)所得稅額。5、第18行“CDM項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)”：根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)清潔發(fā)展 機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅200930 號(hào)）第二點(diǎn)第（二）項(xiàng)的規(guī)定，填報(bào)實(shí)施的