企業(yè)所得稅月季度預繳納稅申報表A類26598

1、企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A 類）附表一稅收優(yōu)惠明細表填報說明一、適用范圍 本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預繳納稅申報時填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例、相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報 納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額。三、有關(guān)項目填報說明（一）免稅收入1. 第 2行“國債利息收入”：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利 息收入。2. 第 3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益” ：填報居民 企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行 并上市流

2、通的股票不足 12 個月取得的投資收益。3. 第 4行“符合條件的非營利組織的收入” ：填報符合條件的非營利組織的收入， 不包括從事營利性活動所取得的收入。4. 第 5行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。（二）減計收入1. 第 7行“企業(yè)綜合利用資源 , 生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入” ： 填報納稅人以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn) 非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額。本行填報政策規(guī)定減計10 %攵入的部分。2. 第 8行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政

3、策。（三）加計扣除額合計1. 第 10 行“開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用” ：填報納稅人為 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的， 按研究開發(fā)費用的 50%加計扣除的金額。本行不填。2. 第 11 行“安置殘疾人員所支付的工資” ：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付 給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。本行不填。3. 第 12 行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資” ：填報國務院根據(jù)稅法授 權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。本行不填4. 第 13 行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他

4、加計加計扣除額。本不 填。（四）減免所得額合計1. 第 16行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的 種植”：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、 堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。2. 第 17 行“農(nóng)作物新品種的選育” ：填報納稅人從事農(nóng)作物新品種的選育免征企 業(yè)所得稅項目的所得額。3. 第 18 行“中藥材的種植”：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目 的所得額。4. 第 19 行“林木的培育和種植”：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所 得稅項目的所得額。5. 第 20 行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)”：填報納稅人從事牲畜、

5、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所 得稅項目的所得額。6. 第 21 行“林產(chǎn)品的采集”：填報納稅人從事采集林產(chǎn)品免征企業(yè)所得稅項目的 所得額。7. 第 22行“灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、 牧、漁服務業(yè)項目”：填報納稅人從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作 業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。8. 第 23行“遠洋捕撈”：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。9. 第 24行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。10. 第 26行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植” ：填報納稅人從事花 卉、茶以及其他

6、飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。11. 第 27 行“海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖” ：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征 收企業(yè)所得稅項目的所得額。12. 第 28行“其他”：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。13. 第 29行“從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得” ：填報納稅 人從事公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公 路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承 包建設和內(nèi)部自建自用該項目的所得。14. 第 30行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得” ：填報納稅人從事 公

7、共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等 項目所得。15. 第 31行“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得” ：本行不填。16. 第 32行“其他”：本行不填（五）減免稅合計1. 第 34 行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)” ：填報納稅人從事國家非限制和禁止 行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。2. 第 35 行“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)” ：填報納稅人從事國家需要重點 扶持擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)等條件的高新技術(shù)企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。3. 第 36 行“民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分” ： 填報納稅人經(jīng)民族自治

8、地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民 族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。4. 第 37 行“過渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經(jīng)國務院批準給 予過渡期稅收優(yōu)惠政策。5. 第 38行“其他：填報國務院根據(jù)稅法授權(quán)制定的其他減免稅額。（六）、第 39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額” ：本行不填。（七）抵免所得稅額合計1. 第 4143 行：本行不填。2.第 44行“其他”：本行不填。（八）減免稅附列資料1. 第 45行“企業(yè)從業(yè)人數(shù)”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年 初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小

9、型微利企業(yè)。2. 第 46行“資產(chǎn)總額”項目，填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初 和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。3. 第 47 行“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)） ”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)， 用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。四、表內(nèi)及表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1. 第1行=本表第2 + 3 + 4+ 5行。2. 第6行=本表第7 + 8行。3. 第9行=本表第10+ 11+ 12+ 13行。4. 第 14 行=本表第 15+ 25+ 29+ 30+ 31 + 32 行。5. 第15行二本表第16至24行合計。6. 第25行=本表第26+ 27+

10、 28行。7. 第 33 行=本表第 34+ 35+ 36+ 37+ 38 行。8. 第40行=本表第41 + 42+ 43+ 44行。（二）表間關(guān)系1. 第1行二附表三第15行第4列二主表第17行；2. 第6行二附表三第16行第4列二主表第18行；3. 第9行二附表三第39行第4列二主表第20行；4. 第14行二附表三第17行第4列二主表第19行；5. 第39行二附表三第18行第4列；6. 第33行二主表第28行；7. 第37行二附表十二第1行；8. 第40行二主表第29行。企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A 類） 附表二企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表填報說明一、適用范圍本表適用于查賬征收的

11、企業(yè)所得稅居民納稅人填報二、填報依據(jù)及內(nèi)容 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例，以及國務院以及財政部、 國家稅務總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內(nèi)的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。三、有關(guān)項目填報說明1、第 2 行至第 14 行，企業(yè)根據(jù)國務院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通 知（國發(fā)200739 號）、財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知 （財稅 20081 號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報免征的企業(yè)所得稅額。2、第 15 行“經(jīng)濟特區(qū)新設立高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策” ，填報根據(jù)國務院關(guān)于經(jīng) 濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知 （國發(fā) 200740號）規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)

12、2008年 1月 1日（含）事后完成登記注冊的國家需要 重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生 產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。3、第 16 行“打撈單位減免企業(yè)所得稅” ，根據(jù)財政部 國家稅務總局關(guān)于打撈 單位有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知 （財稅 200992號）規(guī)定，填報廣州打撈局 2008 年 1月 1日至 2009年 12月 31日免征的企業(yè)所得稅額。4、第 17 行“技術(shù)先進型服務企業(yè)”，根據(jù)財政部 國家稅務總局 商務部科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進型服務企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知 （財稅 200963 號）第一點的規(guī)定，填報經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，建安 15%稅率征收企業(yè)所得稅 而減征的企業(yè)所得稅額。5、第18行“CDM項目實施企業(yè)”：根據(jù)財政部 國家稅務總局關(guān)于中國清潔發(fā)展 機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財稅200930 號）第二點第（二）項的規(guī)定，填報實施的