中級會計實務形成性考核作業(yè)4匯總

1、中級會計實務形成性考核作業(yè) 4一、單項選擇1 、在確定借款費用資本化金額時，與專門借款有關的利息收入應（ ）。A、計入營業(yè)外收入B、沖減所購建的固定資產成本C、計入當期財務費用D、沖減借款費用資本化的金額2、某公司為建造固定資產發(fā)生的支出超過了專門借款總額的部分共計300萬元占用了一般借款， 其中 2007 年 10月1日用銀行存款支付工程價款 150萬元， 2008 年4月1日用銀行存款支付工程價款 150萬元。該一般借款為 2007年7月1日從銀行 取得的 3 年期借款 800 萬元，年利率為 6%，到期一次歸還本息，工程于 2008 年末達到預定可使用狀態(tài)，則 2008 年該一般借 款資

2、本化金額為（）萬元。A 、 2.25B 、15.75C 、 103、所得稅采用資產負債表債務法核算，其暫時性差異是指（A、資產、負債的賬面價值與其公允價值之間的差額C資產、負債的公允價值與計稅基礎之間的差額D、 0）。B、D、資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額僅僅是資產的賬面價值與計稅基礎之間的差額4、A公司2006年12月31日購入價值20萬元的設備，預計使用期 余額遞減法計提折舊。暫時性差異余額為（A、 4.8B、 12C、 7.2D、 45、甲公司適用的所得稅稅率為33%。2003年其稅前會計利潤為當期按會計制度提取并計入損益的折舊超過稅法允許扣除的折舊額 該公司 2003 年應確

3、認的所得稅費用為（）萬元。1000 萬元，其中包括投資國債取得的利息收入80 萬元；此外，當期另發(fā)生應納稅暫時性差異100 萬元。20 萬元。A、 264B、 297C、 330D、 3636、甲企業(yè)投資乙企業(yè)，占乙企業(yè)40%的股份，乙企業(yè)當期實現稅后凈利潤長期股權投資，假定按照稅法規(guī)定長期股權投資的計稅基礎在持有期間保持不變，稅率為 15%，甲企業(yè)就該項業(yè)務應確認的遞延所得稅負債為（800萬元，沒有分配股利，甲企業(yè)所得稅稅率為甲企業(yè)按照權益法核算33%，乙企業(yè)所得稅A、 0B、 67.76C、57.607、在采用追溯調整法時不應調整的項目是（A、法定盈余公積B、未分配利潤8、下列事項中，是導

4、致會計估計變更的原因的是（A、企業(yè)取得了新的信息B企業(yè)初次發(fā)生的交易9、甲公司 2008年 1 月 10日向乙公司銷售一批商品并確認收入實現，）。C、應付利潤）。C、）萬元。D、 105.6D留存收益D、企業(yè)發(fā)生經營虧損企業(yè)固定資產盤盈2008年 2月 20日，乙公司因產品質量原因將上述商品5 年，無殘值。采用直線法計提折舊，稅法允許采用雙倍31 日應納稅2008 年前適用的所得稅稅率為 15%，從2008年起適用的所得稅稅率為 33%。2008年 12月 ）萬元。）。退貨。甲公司 2007年財務會計報表批準報出日為 2008年 4月 30日。甲公司對此項退貨業(yè)務正確的處理方法是（A、作為20

5、07年資產負債表日后事項中的調整事項處理B、作為2007年資產負債表日后事項中的非調整事項處理C、沖減2008年1月份相關收入、成本和稅金等相關項目D、沖減2008年2月份相關收入、成本和稅金等相關項目10、下列不屬于資產負債表日后事項中 “調整事項 ”的是（ ）。A、已證實某項資產發(fā)生了減損B、已確認銷售的貨物被退回C、外匯匯率發(fā)生較大變動D、已確定將要支付賠償額大于該賠償在資產負債表日的估計金額二、多項選擇題1、下列各項中，屬于資產支出已經發(fā)生的是（A、提取在建工程人員的工資C用帶息銀行承兌匯票購入工程物資2、下列利息支出中，可予資本化的有（A、為對外投資而發(fā)生的借款利息支出C清算期間發(fā)生

6、的長期借款利息支出3、 下列說法，正確的有（）。B、工程領用自產的鋼材D 、購入工程物資，貨款尚未支付）。B、為購建固定資產而發(fā)生的長期借款利息支出D、為開發(fā)房地產發(fā)生的長期借款利息支出A、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債應當分別作為非流動資產和和非流動負債在資產負債中列示B、遞延所得稅資產大于遞延所得稅負債的差額應當作為資產列示C遞延所得稅資產小于遞延所得稅負債的差額應當作為資產列示D所得稅費用應當在利潤表中單獨列示4、在不考慮其他因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產”增加的有（）A、本期轉回計提的存貨跌價準備B、本期計提無形資產減值準備C企業(yè)購入交易性金融資產

7、，會計期末公允價值小于其初始確認金額D實際發(fā)生產品售后保修費用，沖減已計提的預計負債5、 下列項目中，產生暫時性差異的有（）。A、會計上固定資產的賬面價值與其計稅基礎不一致C計提存貨跌價準備6、 下列各項中，屬于會計估計變更的是（）。A、低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法C降低壞賬準備的計提比例B、確認國債利息收入時同時確認的資產D、可計入應納稅所得額的壞賬準備B、固定資產的折舊年限由12年改為10年D投資性房地產由成本計量模式改為公允價值計量模式7、會計核算中所采用的會計政策， 通常應在報表附注中加以披露。下列項目中， 屬于企業(yè)應當披露的會計政策有 （）A、外幣折算所采用的方法B、無形

8、資產的攤銷年限C或有負債D、壞賬損失的核算方法8、某上市公司財務報告批準報出日為次年4月30日，該公司在資產負債表日后發(fā)生以下事項，其中屬于非調整事項的有（ ）。A、接到某債務人1月28日發(fā)生一場火災，導致重大損失，以至于不能償還貨款的通知，該公司已將此貨款于資產負 債表日計入應收賬款B、外匯匯率發(fā)生較大變動C已登記為報告年度的銷售貨物被退回D發(fā)生債券籌資9、上市公司在其年度資產負債表日后至財務會計報告批準報出日前發(fā)生的下列事項中，屬于非調整事項的有 （）。A、因發(fā)生火災導致存貨嚴重損失B、以前年度售出商品發(fā)生退貨C、董事會提出股票股利分配方案D董事會提出現金股利分配方案10、資產負債表日后至

9、財務報告批準報出日之間，由董事會或類似機構制定的股利分配政策，應當采取的處理方法有 （ ）。A、現金股利在資產負債表所有者權益中單獨列示B、現金股利在會計報表附注中單獨披露C股票股利在資產負債表流動負債中單獨列示D、股票股利在會計報表附注中單獨披露三、業(yè)務題1、某企業(yè) 2007 年 1 月 1 日開始建造一項固定資產，所占用的一般借款有兩項（假定這里的支出均為超過專門借款的支 出，不再單獨考慮專門借款的情況）：2007年1月1日借入的3年期借款200萬元，年利率為6%;2007年4月1日發(fā)行的 3 年期債券 300 萬元，票面年利率為 5，實際利率為 6，債券發(fā)行價格為 285 萬元，折價 1

10、5萬元（不考慮發(fā)行 債券時發(fā)生的輔助費用） 。有關資產支出如下： 1月 1日支出 100萬元; 2月 1 日支出 50萬元; 3月 1日支出 50萬元; 4月 1 日支出 200 萬元; 5 月 1 日支出 60 萬元。假定資產建造從 1 月 1 日開始，工程項目于 2007 年 6 月 30 日達到預定可使用狀 態(tài)。債券溢折價采用實際利率法攤銷。要求：（1）分別計算 2007年第一季度和第二季度適用的資本化率;（2）分別計算 2007年第一季度和第二季度應予資本化的利息金額并進行相應的賬務處理。2、A公司系2007年初新成立的企業(yè)，所得稅核算采用資產負債表債務法，公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠

11、獲得足夠的應納稅所得額。2007年全年實現的凈利潤總額為 600萬元。2007年其他相關資料如下：（1）3月10日，購入A股票10萬股，支付價款120萬元，劃分為交易性金融資產；4月20日收到A公司宣告并發(fā)放的現金股利 8萬元；年末A公司持有的A股票的市價為 150萬元。（2） 12 月 31日應收賬款余額為 800萬元，應計提壞賬準備 84萬元。按稅法規(guī)定，壞賬準備按期末 應收賬款余額的5%。計提，可在所得稅前扣除。（3） 12月31日存貨賬面實際成本 600萬元，預計可變現凈值為 540萬元，存 貨期末按成本與可變現凈值孰低法計價。 （4） 2007 年度支付廣告性質的贊助費 16萬元，支

12、付稅收滯納金 5 萬元，支付非公 益救濟性捐贈 4萬元，支付廣告費 20萬元，另發(fā)生國債利息收入 15萬元。要求：（1）根據資料（ 1） （3）編制上述有關交 易或事項的有關會計分錄。（2）計算A公司2007年度應交的所得稅并編制有關會計分錄。（3）計算因上述事項所產生的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異及應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的金額，并編制相關會計分錄。 （列出計算過程，單位以萬元表示）3、東方公司2007年11月向南通企業(yè)銷售其產品，銷售價格250000元（不含增值稅），增值稅稅率17%銷售成本200000元，東方公司12月20日收到對方通知，南通企業(yè)因產品質量與合同不符要求退貨。截至12月31日，東方公司未收到貨款和退貨。東方公司期末將上述貨款和增值稅一并計入應收賬款，并按5%。計提壞賬準備，東方公司于2008年3月10日收到了全部退回的產品以及退回的增值稅專用發(fā)票。東方公司財務報表批準報出日為4月30日，所得稅稅率33%期末按凈利潤的15%提取了盈余公積金。南通公司已經稅務部門批準在應收賬款余額5%。的范圍內計提的壞賬準備可以在稅前扣除，除應收南通企業(yè)賬款計提的壞賬準備外，