《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)及其附表》及填報(bào)說(shuō)明

1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間：年 月曰至年 月曰納稅人名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：口口口口口口口口口口口口口口口金額單位：元（列至角行次項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入（填附表一）2減：莒業(yè)成本（填附表二）3營(yíng)業(yè)稅金及附加4銷售費(fèi)用（填附表二）5管理費(fèi)用（填附表二）6財(cái)務(wù)費(fèi)用（埴附表二）7資產(chǎn)減值損失8力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益9投資收益10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)11力口：營(yíng)業(yè)外收入（填附表一）12減：營(yíng)業(yè)外支出（填附表二）13三、利潤(rùn)總額（10+11- 12）應(yīng)納稅 所得額計(jì)算14力口：納稅調(diào)整增加額（填附表三）15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18

2、減計(jì)收入19減、免稅項(xiàng)目所得20加計(jì)扣除21抵扣應(yīng)納稅所得額22力日：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（13+14-15+ 22）24減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表四）25應(yīng)納稅所得額23 24）應(yīng)納稅額計(jì)算26稅率（25%27應(yīng)納所得稅額（25X26）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額(27 - 28 - 29)31力口：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實(shí)際應(yīng)納所得稅額（30 + 31 32）34減:本年累計(jì)實(shí)際己預(yù)繳的所得稅額35其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳

3、的稅額37匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（33- 34）附列資 料41以前年度多繳的所得稅額在木年抵減額42以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額納稅人公章：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章經(jīng)辦人：辦人及執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：受理人：申報(bào)日期：年月曰代理申報(bào)日期：年月曰受理FI期：年月曰中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條

4、例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企 業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和民間非營(yíng)利組織 會(huì)計(jì)制度）的規(guī)定，填報(bào)計(jì)算納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)項(xiàng)目。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（-）表頭項(xiàng)目1. “稅款所屆期間”:正常經(jīng)營(yíng)的納稅人 填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納 稅人年度 中間開(kāi)業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、 破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法 院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納 稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間乂發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填

5、報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的 當(dāng)月月末。2. 納稅人識(shí)別號(hào)”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。3. “納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。（二）表體項(xiàng)目本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得”（應(yīng)納稅所 得額）。會(huì)計(jì)與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異）通過(guò)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（附表三） 集中體現(xiàn)。本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附列資料四個(gè)部分。1. “利潤(rùn)總額計(jì)算”中的項(xiàng)冃，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納 稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)

6、一會(huì)計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的項(xiàng)目，按照其利 潤(rùn)表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào)。利潤(rùn)總額部分的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一 （1）收入明細(xì) 表和附表二（1）成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè) 收入明細(xì)表、附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅 人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目 明細(xì)表和附表二（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表相應(yīng)欄次填報(bào)。2“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì) 算的外，通過(guò)附 表相應(yīng)

7、欄次填報(bào)。3. “附列資料”填報(bào)川于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫(kù)金額。（三）行次說(shuō)明1第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（1）收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一（2）金融企業(yè) 收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利 組織等納稅人，通過(guò)附表一（3）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。2第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本 總額。本行根 據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“

8、其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（1） 成本費(fèi)用明細(xì)表計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二（2）金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表計(jì)算填 報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非 企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表二（3）事業(yè)單位、社 會(huì)團(tuán)體、民辦非企 業(yè)單位支出明細(xì)表計(jì)算填報(bào)。3第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加”：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市 維護(hù)建設(shè)稅、 資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。4第4行“銷售費(fèi)用”：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的 各種費(fèi)用。本 行根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。5.第5行“管理費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)“管 理費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。6第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)“財(cái) 務(wù)費(fèi)用”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。根據(jù)“資產(chǎn)減以及采用公允7第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行值損失”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。8第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”：填報(bào)納