2019年4月自考稅法真題完整試卷

1、2019年4月自考稅法真題完整試卷課程代碼:00233請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項:1.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2.每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑。如需改動,用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。一、單項選擇題:本大題共30小題,每小題1分共30分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的,請將其選出。1稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征,而且揭示了稅收的A.自然屬性B社會屬性C.合意性D規(guī)則性關(guān)于稅

2、法性質(zhì)的觀點,通說認(rèn)為稅法屬于A.公法B.私法C社會法D.公法兼社會法3西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是A.英國B.美國C.法國D德國4屬于納稅人權(quán)利的是A依法辦理稅務(wù)登記B.依法辦理稅務(wù)申報C.依法繳納稅款D依法申請減免稅5行為稅與特定目的稅法屬于A稅收實體法B稅收程序法C.稅收救濟(jì)法D稅收處罰法6某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年月購進(jìn)某型號旅行箱400只,月底盤貨,這批旅行箱全部售出,售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應(yīng)納增值稅的計算式為A.2804%400B.2803%400C.280(1+4%)4%400D.280(1+3%)3%4007.一般情況下

3、,增值稅固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是A.納稅人住所地B.納稅人機構(gòu)所在地C納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地D主管稅務(wù)機關(guān)指定地8某數(shù)碼產(chǎn)品銷售店(增值稅一般納稅人),在銷售場所附設(shè)了咖啡廳提供咖啡西式點心服務(wù)。該數(shù)碼店業(yè)務(wù)的增值稅稅務(wù)處理,正確的是A.銷售的數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅,附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)免稅B.銷售的數(shù)碼產(chǎn)品免稅,附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)繳納增值稅C.銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營業(yè)額的,按數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅D.銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營業(yè)額的,按服務(wù)繳納增值稅9.采用從量定額征收消費稅的商品是A.啤酒B果酒C.糧食白酒D薯類白酒10根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,

4、不屬于綜合所得的是A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬、稿酬所得C.特許權(quán)使用費所得財產(chǎn)租賃所得11.依法應(yīng)征收增值稅的收費是A作家協(xié)會收取的會員費B.法院按規(guī)定收取的訴訟費C家政公司收取的服務(wù)費D.工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費12.2017年11月19日發(fā)布廢止中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例的是A.全國人民代表大會B國務(wù)院C全國人民代表大會常委會D國家稅務(wù)總局13我國報復(fù)性關(guān)稅實施的決定權(quán)在A.商務(wù)部B海關(guān)總署C.財政部D國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會14.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所,并通過該機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得,該所得計征所得稅時適用的稅率是A.10%B.15%C.20%D.

5、25%15.企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是A.依法繳納的社會保險費B.依法繳納的住房公積金C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費D.支付給金融機構(gòu)的貸款利息16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標(biāo)準(zhǔn)是A.按照企業(yè)職工基本工資100%計算B按照企業(yè)職工平均工資100%計算C.按照支付給殘疾職工工資的100%計算D.按照支付給殘疾職工工資的150%計算17.屬于我國個人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是A在中國境內(nèi)有住所,但目前未居住B在中國境內(nèi)有住所,但連續(xù)十年未居住C.在中國境內(nèi)無住所,但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一百八十三天D.在中國境內(nèi)

6、無住所且不居住,但有來源于中國境內(nèi)所得18退休工人技師老蔡取得的四項收入中,屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是A退休金3300元B.從事技術(shù)咨詢,獲得咨詢費2000元C.轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費100000元D.在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座,獲得報酬1000元19個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是A.15%B.20%C.25%D.30%20某公司進(jìn)口一批鐵礦石,該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外,還需繳納A資源稅B增值稅C.消費稅D城市維護(hù)建設(shè)稅21.依法應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是A繼承房

7、地產(chǎn)B贈與房地產(chǎn)C有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D出租房地產(chǎn)并取得收入22在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司,在乙城市建房在丙城市設(shè)立銷售處,其土地增值稅的納稅地點為A.甲城市B.乙城市C丙城市D由三城市稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定納稅地23.根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)力的是A稅收法律制定權(quán)B稅務(wù)檢查權(quán)C稅款征收權(quán)D稅務(wù)稽查權(quán)24我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時間是A.1994年B.2000年C.2004年D.2006年25在非房產(chǎn)稅試點地區(qū),應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是A部隊營房B個人自住豪華別墅C國家機關(guān)辦公用房D國有企業(yè)辦公用房26不需要繳納契稅的是A房屋買賣B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C國有土地使用權(quán)出讓D農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營

8、權(quán)轉(zhuǎn)讓27我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是A.1994年1月1日B.1994年10月1日C.1995年1月1日D.1995年10月1日28我國車船稅的征稅依據(jù)是A全國人大制定的法律B全國人大常委會制定的法律C.國務(wù)院制定的行政法規(guī)D國家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是A在職研究生學(xué)位證書B房屋產(chǎn)權(quán)證副本C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照D.向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議30不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是A納稅保證B納稅抵押C納稅質(zhì)押D納稅留置二、多項選擇題:本大題共5小題,每小題2分共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的,請將其選出,錯選、多選或少選均無分31我國現(xiàn)行

9、稅收立法中采用的稅率形式有A比例稅率B定額稅率C超額累進(jìn)稅率D超率累進(jìn)稅率E全額累進(jìn)稅率32不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有A.報紙B電子書C音像制品D農(nóng)產(chǎn)品E.天然氣33屬于征收消費稅的商品有A成品油B微單照相機C智能手機D實木地板E高爾夫球及球具34.按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為A.中央集權(quán)型B地方分權(quán)型C.集權(quán)與分權(quán)兼顧型D集權(quán)與分權(quán)松散型E集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型35個人工資、薪金收入計征個人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項目有A.個人首套住房按揭貸款利息B.按規(guī)定交納的工會會費C.按國家規(guī)定交納的住房公積金D按國家規(guī)定交納的社會保險費E.一定限額的贍養(yǎng)老人費用非選擇題

10、部分注意事項:用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共12分。36.稅法要素37稅收優(yōu)惠38稅務(wù)檢查39稅款征收關(guān)系四、簡答題:本大題共4小題,每小題4分共16分。40.簡述稅務(wù)登記的作用。41簡述個人所得稅的課稅模式。42簡析憲法第56條“中華人民共和國公民有依據(jù)法律納稅的義務(wù)”。43簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。五、論述題:本大題共1小題,12分44試述稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機制構(gòu)建措施。六、案例分析題:本大題共2小題,每小題10分,共20分。45案例:某運輸公司,增值稅一般納稅人,2018年10月份經(jīng)營情況如下:(1)從事運輸服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明運輸費500萬元;(2)從事倉儲服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明倉儲收入200萬元;(3)從事裝卸服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費50萬元;(4)出租貨車,取得含稅收入60萬元。(5)購進(jìn)一輛新貨車,取得增值稅專用發(fā)票發(fā)票上注明價款50萬元,增值稅8萬元。增值稅的計算式問題:根據(jù)以上資料,說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司本期應(yīng)納增46.案例:S公司某納