哈工大2018MBA明江機械廠會計案例資料

1、會計學(xué)模擬案例資料一、會計科目及帳頁格式要求表一科目總分類明細(xì)分帳頁科目總分類明細(xì)分帳頁編號科目類科目編號科目類科目格式1 001現(xiàn)金三欄式日記帳2161應(yīng)付股利三欄式1 0 02銀行存款三欄式日記帳2191費用項目多欄式1 1 31應(yīng)收帳款債務(wù)人三欄式3 101實收資本投資者三欄式115 1預(yù)付帳款債務(wù)人三欄式3 121盈余積金三欄式1133其她應(yīng)收款債務(wù)人三欄式3131木年利潤三欄式1 201材料采購品種數(shù)雖金額式3141利潤分配1 2 11原材料品種數(shù)址金額式41 01生產(chǎn)成本產(chǎn)品品種成本計算爪12 43庫存商品品種數(shù)址金額式41 0 5制造費用多欄式1 301預(yù)付賬款費用項目多欄式5

2、101主營業(yè)務(wù)收入三欄式1501固定資產(chǎn)三欄式5 401主營業(yè)務(wù)成木 成木三欄式1502累訃折舊三欄式5501銷售費用三欄式1911待處理財產(chǎn)損溢三欄式5 402營業(yè)稅金及附加三欄式2 121應(yīng)付帳款債權(quán)人三欄式5502管理費用費用項目多欄式2131預(yù)收帳款債權(quán)人三欄式5503財務(wù)費用利息支出三欄式2151應(yīng)付職匚薪酬三欄式5701所得稅費用三欄式2 171應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅注:管理費用明細(xì)項目:差旅費、辦公費、折舊費、修理費.工資、福利費等。二、核算對象及其概況（一）概況明江機械廠就是一個小型國營工業(yè)企業(yè)。該廠設(shè)有一個生產(chǎn)車間，職能科室若干，生 產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品.會計核算實行廠部一級核算.在

3、中國工商銀行某市分行新華路辦事處開 立結(jié)算帳戶，帳號：81 8 8-18.財務(wù)主管：張明；出納：王健；會計：學(xué)員本人(制單人)； 審核人:張明；記賬人：趙丹。(-)2017年11月30日有關(guān)帳戶余額資料期初有關(guān)資料帳戶余額表表二編 號帳戶 劃稱期初 金額其中編 號帳戶 名稱期初金額其中101現(xiàn)金500137庫存商品50000A產(chǎn)品400 0 0B產(chǎn)品1 0 000102銀行存款83 7 00139預(yù)付賬款800財產(chǎn)保險費10()其她70 0113應(yīng)收帳款11000810 廠 5 00 0811 F 6 000161固定資產(chǎn)1 650 0011 9苴她應(yīng)收款1 5 00王峰80 0劉三70016

4、5累計折舊42 000121材料采購1 0 00丙材料1 0004 01生產(chǎn)成本1 4000B產(chǎn)品1 40001 23原材料44 000甲材料16 800乙材料4 800丙材料22 400表二中有關(guān)帳戶明細(xì)資料如下:材料采購一一丙材料明細(xì)帳：4 00公斤單價2、5元/公斤計 1 000元2、原材料明細(xì)帳：甲材料 8 000公斤單價2、1 0元/公斤計168 0 0元乙材料 4 00 0公斤單價1 . 20元/公斤計4800元丙材料8 96 0公斤單價2、50元/公斤計22400元3、產(chǎn)成品明細(xì)帳：A產(chǎn)品10臺單位成本4 000元/臺計4 00 0 0元B產(chǎn)品 2臺單位成本5 000元/臺計1

5、0000元編號帳戶名稱期初余額其中201短期借款60000流動資金借款 6 0 000203應(yīng)付帳款15000新華廠7 000、前進廠8 00022 3應(yīng)付股利8 00 0國家8000231應(yīng)付利息84030 1實收資本240 000國家120000長城公司120 00031 1盈余積金5 66032 1本年利潤38 1 90322利潤分配38 1 90期初有關(guān)負(fù)債與所有者權(quán)益帳戶余額表表三表三中有關(guān)帳戶明細(xì)資料如下：1.利潤帳戶累計發(fā)生額如下；借方:銷售成本260 000元其中：A產(chǎn)品40臺X4 000元/臺=16 0 00 0元B產(chǎn)品20臺X5 000元/臺二1 0 0000元銷售費用5

6、00 0元其中：A產(chǎn)品3 0 0 0元B產(chǎn)品2000元管理費用12 0 00元財務(wù)費用8 000元所得稅18 8 10元合計303 8 1 0元貸方：銷售收入342 000元其中：A產(chǎn)品40臺X5 3OO元/臺=2 1 20 00元B產(chǎn)品20臺X6 500元/臺=130 000元2.利潤分配帳戶累訃發(fā)生額如下:提取盈余公積 應(yīng)付國家利潤 應(yīng)付長城公司利潤合計3 8 1 9 元18 810 元18810 元38 190 元三.經(jīng)濟業(yè)務(wù)該廠20 1 7年1 2月份發(fā)生得經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1日（1）銀行轉(zhuǎn)來81 0廠轉(zhuǎn)帳支票一張，號碼就是00 1 1號，支付前欠A產(chǎn)品貨款5 0 0 0元。（2 ）企業(yè)管

7、理部門用轉(zhuǎn)帳支票（號碼就是4 1 1 ）從百貨公司購買400元辦公用品, 當(dāng)即交付使用.2日（3）填寫電匯憑證，委托銀行支付前欠新華廠貨款7000元.（4）開岀現(xiàn)金支票一張（號碼就是234）,從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。3日（5 ）采購員王虹出差預(yù)借差旅費500元,以現(xiàn)金支付.（6 ）填寫信匯憑證，委托銀行支付向下列單位購進得甲、乙材料貨款，甲乙材料尚未驗 收入庫：新華工廠:甲材料4000公斤，單價2元/k g，計8 000元。前進工廠:乙材料2000公斤，單價1元/ kg,計2000元。4日（7）從前進工廠購進丙材料5000公斤，單價2、50元/ kg,計12500元，貨款未付, 材料尚未

8、驗收入庫.（8）開出轉(zhuǎn)帳支票一張（號碼就是412）支付紅星運輸公司甲、乙、丙材料得運輸 費550元。（運輸費按材料得重量分?jǐn)偅?）編制材料采購成本計算單，結(jié)轉(zhuǎn)甲、乙、丙材料實際采購成本2305 0元。5日（10）上月已付款得丙材料1000元到貨，驗收入庫。（11）接到8 1 1廠轉(zhuǎn)帳支票一張（號碼就是00 1 6 ）,支付前欠B產(chǎn)品貨款4000 元，存入銀行。6日（12）生產(chǎn)5臺A產(chǎn)品與5臺（英中3臺為上月未完工）B產(chǎn)品投入下列材料：產(chǎn)品 對象甲材料乙材料丙材料合計 （元）數(shù)量 （kg）金額（元）數(shù)量 (kg)金額（元）數(shù)量 (kg)金額（元）A產(chǎn)品1 002 00 05 0407810B產(chǎn)

9、品1 051 0 0025 204 94 5合 ii-2 00041609 001 0353 0 007 5601 2 7557H（13）向長江工廠出售A產(chǎn)品2臺，每臺售價5 500元，收到面值11000.00元銀 行匯票（號碼就是0 0 57）,存入銀行.（14）結(jié)轉(zhuǎn)岀售2臺A產(chǎn)品成本8 0 0 0元.9日（15）企管部門領(lǐng)用一般消耗性材料：甲材料100 kg,計2 0 8元。乙材料10kg, 計1 1、5元.丙材料10 kg,計25、2元，合計24 4、70元。（16）車間領(lǐng)用一般消耗性材料:甲材料10公斤，計2 0、8 0元，乙材料1 0公斤, 計11、50元,丙材料1 0公斤，計25、

10、20元，合計57、5 0元.（17）向華星工廠出售B產(chǎn)品2臺,計13 0 00元。收到銀行匯票一張，存入銀行。 10日（18）開岀轉(zhuǎn)帳支票一張（號碼就是413）支付上月欠交國家利潤80 0 0元。（19）結(jié)轉(zhuǎn)9日發(fā)出得產(chǎn)品成本10 000元。（20）開出轉(zhuǎn)帳支票一張（號碼就是4 14）,預(yù)付下年度財產(chǎn)保險費1200元.1 1日（21）攤銷應(yīng)由本月產(chǎn)品負(fù)擔(dān)得財產(chǎn)保險費1 0 0元與貝她待攤費用2 0 0元（2 2）車間報辦公用品1 0元,以現(xiàn)金支付。12 H（2 3 ）購買計算機一臺，價值19 0 00元，開出轉(zhuǎn)帳支票（號碼就是41 5 ）付訖。（24）材料淸查，發(fā)現(xiàn):甲材料盤虧10kg,單價2

11、、00元/kg,計20元.乙材料盤盈，單價1、00元/kg,計5元。13日（25）開岀轉(zhuǎn)帳支票一張（號碼就是416）,支付A產(chǎn)品廣告費300元，B產(chǎn)品廣告費400 元.（26）劉三報差旅費7 3 0元，超過原借款部分，以現(xiàn)金支付。14日（27）固定資產(chǎn)淸査時發(fā)現(xiàn)帳外機器設(shè)備一臺，估計原價65 00元，凈值5 000元,盤虧設(shè)備一臺，原值10 00元，已提折舊2 00元。15日（28）往來款項淸査時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收8 11廠貨款200 0元無法收回（采用直接沖銷法進 行處理）。（29）供應(yīng)科報辦公用品費28元,以現(xiàn)金支付。16日（30）采購員王虹報銷差旅費420元，余款交回.（31）職工李明去外地開會

12、借款60 0元，以現(xiàn)金支付.17日（3 2）車間報辦公用品款30元，以現(xiàn)金支付。（33）車間工人出差學(xué)習(xí)，報差旅費100元。18日（3 4）車間報小推車修理費35元,以現(xiàn)金支付.（35）車間購辦公用品一批，計20 0元，開岀轉(zhuǎn)帳支票一張（號碼就是417）付訖.1 9日（36）銀行轉(zhuǎn)來華日工廠得付款單據(jù)，收到按規(guī)定預(yù)收得貨款15 0 0元。（37）12月12日發(fā)現(xiàn)得甲材料盤虧，系自然損耗，經(jīng)批準(zhǔn)，作增加得管理費用處理: 乙材料盤盈，系發(fā)料汁雖:錯誤，經(jīng)批準(zhǔn)沖減本月管理費用。20日(38) 向長征工廠出售A產(chǎn)品8臺，每臺售價5 400元，計4 320 0元，貨款未收.(3 9)結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品生產(chǎn)成

13、本32 000元。21日(40) 以現(xiàn)金支付廠行政管理部門復(fù)印費8 0元。(41) 開出轉(zhuǎn)帳支票(號碼就是418)，支付報刊訂閱費1 0 00元.22日(4 2 )以現(xiàn)金支付照片廣告費2 5 0元(4 3 )以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費200元23日(44) 按照規(guī)定得固泄資產(chǎn)折舊率，計提企業(yè)管理部門與車間使用得固定資產(chǎn)折舊 500元與2 500元.25日(45) 銀行轉(zhuǎn)來供電局得托收承付結(jié)算憑證與有關(guān)憑證，支付電費120 0元，英中 A產(chǎn)品4 00元，B產(chǎn)品30 0元，車間一般耗用4 00元，企業(yè)管理部門一般耗用100元。(46) 計算本月應(yīng)付職工工資70 0 0元。其中：制造A產(chǎn)品工人工資3 5

14、00元, 制造B產(chǎn)品工人工資15 0 0元，企業(yè)管理部門職工工資1 4 00元，車間管理人員工資6 00 兀。26 H(47) 開岀現(xiàn)金支票一張(號碼就是2 3 5 ),從銀行提取現(xiàn)金7 000元，備發(fā)工資。(48) 以現(xiàn)金700 0元支付職工工資。27 0(49) 預(yù)提按季結(jié)算得銀行借款利息4 2 0元。(50 )銀行轉(zhuǎn)來自來水公司水費通知，支付水費2 7 0元，其中A產(chǎn)品耗費6 0元.B 產(chǎn)品耗費8 0元，車間與企業(yè)笛理部門一般耗費分別為50元與80元。28日(5 1)將本月發(fā)生得制造費用按生產(chǎn)工人工資比例分配計入A、B兩種產(chǎn)品成本。(5 2 )銀行轉(zhuǎn)來郵電局電話費通知，支付本月份電話費4

15、00元。29日(53) 本月生產(chǎn)得5臺A產(chǎn)品，5臺B產(chǎn)品全部制造完工，驗收入庫，編制成本計算單, 填制產(chǎn)品入庫單，結(jié)轉(zhuǎn)A、B產(chǎn)品成本。(54) 按銀行通知，支付本季度銀行借款利息1260元。30日(55) 結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品得銷售收入、銷售成本、銷售稅金以及發(fā)生得銷售費用、 管理費用、財務(wù)費用。(5 6)按本月實現(xiàn)利潤總額得25%計算應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。(5 7)填寫交款單交納本月應(yīng)交所得稅.31日（58）按稅后利潤得10%提取盈余公積。（59）提取盈余公積后余下得利潤按國家、企業(yè)投資比例分成。（60）國家分得得利潤，填交款單委托銀行付訖上交國家財政。（6 1 ）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤.四、要求（1）根據(jù)表二、表三登記12月1日期初余額；（2 ）根據(jù)資料三編制填制記賬憑證；（3）根據(jù)總賬及相關(guān)明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表；（4）詳細(xì)記錄工作過程中發(fā)現(xiàn)得問題以及解決問題得途徑與方法；（5）五、參考格式資 產(chǎn) 負(fù) 債 表會工0 1表編制貳位：年月日位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付帳款應(yīng)收股利預(yù)收賬款應(yīng)收帳款應(yīng)付職工薪酬其她應(yīng)收款應(yīng)付利息偵付賬款應(yīng)付股利存貨應(yīng)交稅費待攤費用其她應(yīng)付款待處理流動 資產(chǎn)凈損失預(yù)提費用一年內(nèi)到期得 長期投資一年內(nèi)到期得長期負(fù)債其她流動資產(chǎn)