土地增值稅試題

1、地方稅政策與法規(guī)( 土地增值稅 )試題一 、單項(xiàng)選擇題(Y110102096)某人為改善居住條件將已居住4年的非普通住房出售，該房評(píng)估 價(jià)格為 30 萬(wàn)元，繳納的相關(guān)稅費(fèi)為 2 萬(wàn)元，售價(jià)為 52萬(wàn)元。應(yīng)繳納的土地增值稅是 ( )萬(wàn)元。A. 3.2B. 6.4C. 8 D. 7.3(Y110101097)、土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)，到()稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、房地產(chǎn)所在地B、納稅人注冊(cè)地C、納稅人核算地D合同簽訂地(Y110101098). 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的， 應(yīng)向()稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A. 居住所在地B.房地產(chǎn)所在地C. 選擇一

2、處房地產(chǎn)所在地D.工作單位所在地(Y110101099). 個(gè)人轉(zhuǎn)讓原自有居住 ()年的住房，需按規(guī)定繳納土地增值稅。A.未滿3年B.滿3年未滿5年C.滿5年未滿8年D.滿8年以上(Y110101100). 土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同 () 日內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A. 3 日 B.5 日 C.7 日 D.10 日(Y110101101). 不論房地產(chǎn)何時(shí)轉(zhuǎn)讓，均免征土地增值稅的有 ()。A. 1994年1月1日前簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同B. 1994年1月1日前簽訂的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)合同C. 1994年1月1日后簽訂的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同D. 1994年1月1日后簽訂的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)合同(Y1

3、10102102). 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入 1000 萬(wàn)元。已知該 公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為 50 萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為 200 萬(wàn)元，房地 產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為 40 萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為 60 萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地 增值稅為( )。A.180 萬(wàn)元 B.240 萬(wàn)元 C.300 萬(wàn)元 D.360 萬(wàn)元(Y110101103). 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目 50%，未超過(guò)扣除項(xiàng)目 100% 的部分，其增值額適用稅率為( )。A. 30%B.40%C.50%D.60%(Y110101104). 按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在

4、 計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照( )。A. 稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除B. 稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除C. 房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除D. 房地產(chǎn)原值減除 30% 后的余值扣除（Y110101105）. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（ ）。A 、贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B 、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C 、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D 、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)（Y110102106）. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的 土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì) 10000 萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y 行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房

5、地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó) 家規(guī)定允許的最高比例 8% ；該項(xiàng)目的有關(guān)稅金為 200 萬(wàn)元。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目 繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和 “ 其他扣除項(xiàng)目 ” 的金額為（ ）。A 1500 萬(wàn)元B 2000 萬(wàn)元C 2500 萬(wàn)元D 3000 萬(wàn)元（Y110102107）. 某工業(yè)企業(yè) 2003 年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入 5000 萬(wàn)元， 該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用 3700 萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金 277.5 萬(wàn)元 （其中印花稅金 2.5 萬(wàn)元）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（ ）A. 96.75 萬(wàn)元B.97.50 萬(wàn)元C.306.75 萬(wàn)元D.307.50 萬(wàn)元

6、（Y110101108）. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí) , 允許單獨(dú)扣除 的稅金是（ ）。A. 營(yíng)業(yè)稅、印花稅B. 房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅C. 營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅 D. 印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（Y110101109）.2004 年，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收 入 1.4 億元，已知該公司支付與商品相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為 4800 萬(wàn) 元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省 * 規(guī)定 計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10% ，銷售商品繳納有關(guān)稅金 770 萬(wàn)元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）。A

7、. 2256.5 萬(wàn)元B.2445.5 萬(wàn)元C.3070.5 萬(wàn)元D.3080.5 萬(wàn)元（Y110101110） 根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)于（ ）申報(bào)繳納土地增值稅。A. 向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi)B. 向有關(guān)部門辦理過(guò)戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)C. 簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起 30日內(nèi)D. 簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起 7日內(nèi)（Y110101111）納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定， 下列證件和資料屬于納稅人申報(bào)納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的是（ ）。A 工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件 B 土地使用權(quán)證書C.所得稅完稅憑證D. 稅務(wù)登記證原件（Y1101

8、01112）. 按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì) 算上地增值稅時(shí)，應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金是（ ）。A. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和印花稅B. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加C. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和個(gè)人所得稅D. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅（Y110101113）. 某單位轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的樓房，售價(jià) 500 萬(wàn)元。該樓房原價(jià) 為 600 萬(wàn)元，已提折舊 400 萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為 800 萬(wàn)元，成新度折扣率為五成。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各種稅

9、費(fèi)共 27 5 萬(wàn)元。該單位應(yīng)繳納的 土地增值稅額是（ ）。A 25 萬(wàn)元B 24 .15 萬(wàn)元C20 萬(wàn)元D21.75 萬(wàn)元（Y110101114）.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是（ ）。A 購(gòu)房時(shí)的契稅完稅憑證C 戶口簿3 年以上的房屋繳納土地增值稅時(shí)，不需向主管稅B 房屋產(chǎn)權(quán)證D 房屋買賣合同（Y110102115） 某個(gè)人 1999 年 6 月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于 1995 年 8 月以 20 萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)繳納契稅 1 萬(wàn)元，其他各種費(fèi)用 1 萬(wàn) 元，轉(zhuǎn)讓獲得收入 46 萬(wàn)元，支付各種稅金共 2 .475 萬(wàn)元（不包括個(gè)人所得稅） 。 現(xiàn)在重建同樣的房屋需

10、50 萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估房屋為七成新。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納 的土地增值稅是（ ）。（保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）A 1.28 萬(wàn)元 B 3.23 萬(wàn)元C 2.56 萬(wàn)元D 4.55 萬(wàn)元（Y110101116）. 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（ ）A 直系親屬繼承的房屋B 有償轉(zhuǎn)讓的合作建房C 兼并企業(yè)并入被兼并企業(yè)的房屋D 無(wú)償贈(zèng)與給直系親屬的房屋（Y110102117）. 某生產(chǎn)企業(yè) 2002 年轉(zhuǎn)讓一棟八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn) 讓收入 400 萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì) 25 萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià) 300 萬(wàn)元，如果按 現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需 80

11、0 萬(wàn)元，該辦公樓經(jīng)評(píng)估 還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A. 16.5B.22.5C.25.5D.14.5（Y110101118）. 下列項(xiàng)目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權(quán)所付金額的 方法，正確的是（）。A. 以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價(jià)款B. 以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金C. 以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用D. 以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費(fèi)用與成本二、多項(xiàng)選擇題(Y110201079).BD ；. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)加扣 20費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)是 ( )A. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.地價(jià)款B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.按

12、國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)(Y110201080).BD；、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有( ) 。A. 地價(jià)款B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C. 繳納的營(yíng)業(yè)稅、印花稅D. 按地價(jià)款和開(kāi)發(fā)成本的20%加計(jì)的費(fèi)用(Y110201081).BD ；、下列屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的項(xiàng)目有 ()。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司職工工資B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)C.房地產(chǎn)銷售費(fèi)用D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款利息(Y110201082).BD ；、下列房地產(chǎn)項(xiàng)目中，免征土地增值稅的有 ()。A. 1993年2月簽訂的開(kāi)發(fā)合同，1998年1月轉(zhuǎn)讓并交付使用的寫字樓B. 1996年簽訂開(kāi)發(fā)合同，至今仍在建設(shè)過(guò)程中的花

13、園別墅工程C.1993年12月簽訂轉(zhuǎn)讓合同， 1996年轉(zhuǎn)讓并交付使用的土地開(kāi)發(fā)合同D. 1997年簽訂轉(zhuǎn)讓合同，并同時(shí)辦理過(guò)戶手續(xù)的舊房轉(zhuǎn)讓(Y110201083).BD ；、下列項(xiàng)目中 , 計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓 房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的包括 () 。A.出售新房屋及建筑物的B.出售舊房屋及建筑物的C.虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的E. 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的(Y110202084).BD ；、 在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán) 支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款是指()。A. 以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金B(yǎng). 以轉(zhuǎn)讓

14、方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款C. 以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金D. 以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金(Y110201085).BD ；、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅 的有( )。A. 轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的B. 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C. 隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的(Y110202086).BD ；、 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，可以不征或免征土地增值稅的有( )。A. 以房地產(chǎn)進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)B. 個(gè)人以房地產(chǎn)進(jìn)行交換的C. 被兼并企業(yè)

15、的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D. 以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的(Y110202087).BD ；、 下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )A. 以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的B. 以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的C. 被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中到兼并方的D. 以出地、出資雙方合作建房，建成后又給其中一方的(Y110201088).BD ；、 下 列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有( )。A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20 %的，減半征收土地 增值稅B納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20 %的，免征土地增值稅C納稅

16、人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20 %的，應(yīng)對(duì)其超過(guò)部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20 %的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅(Y110201089).BD ；、 下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有( )。A. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住未滿3年的自用住房，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅B. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住未滿 1 年的自用住房，加征 50%的土地增值稅C. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住滿 3 年未滿 5 年的自用住房，減半征收土地增值稅D. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住滿 5 年或 5 年以上的自用住房，免予征收土地增值稅 (Y110201090).BD ；.按照土地增值

17、稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有()。A. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同B. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料C. 按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)送房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果D. 嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估E向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額(Y110201091).BD ；按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中， 應(yīng)該繳納土地增值稅的有()。A.以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)B. 雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的C. 對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的D. 對(duì)于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的E房地產(chǎn)出租，出租人取得了收

18、入(Y110201092).BD ；、 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，須繳納土地增值稅的有( )A. 企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)B. 某國(guó)家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)無(wú)償劃撥給下屬事業(yè)單位C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)D. 某國(guó)有企業(yè)與一外國(guó)企業(yè)合作建房后出售E 某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資，參股分紅(Y110201093).BD ；、 下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有()。A. 以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的B. 被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的C. 以土地(房地產(chǎn))作價(jià)人股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)D. 國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物E. 建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20 的(Y11

19、0201094).BD ；、 下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn) 讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的包括()。A. 出售新房屋及建筑物的 B. 出售舊房屋及建筑物的C. 虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D. 以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的E. 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的三、填空題(Y110301053)、土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同 7日內(nèi)，到( )稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。(Y110301054) 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的， 應(yīng)向()稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(Y110301055)個(gè)人轉(zhuǎn)讓原自有居住()年的住房，需按規(guī)定繳納土地增值稅。(Y110301056) 土地增值稅是

20、對(duì)有償轉(zhuǎn)讓()、地上建筑物及其()收入的增值部分征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。(Y1 1 0301 057)、 土地增值稅暫行條例規(guī)定,納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售 , 增值 額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的()時(shí),免征土地增值稅 ; 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的()的 , 應(yīng)就其( )增值額按規(guī)定納稅。(Y110302058)根據(jù)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定,財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支 出,凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目()并提供金融機(jī)構(gòu)證明的 ,允許據(jù)實(shí)扣除 ,但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行()利率計(jì)算的金額。(Y110301059)納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、()(Y110301060) 土地增值稅實(shí)行()稅率。(Y1

21、10301061)開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用，是指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有 關(guān)的() 、 ()、財(cái)務(wù)費(fèi)用。(Y110301062)其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，按()、(定計(jì)算的金額之和的 5%以內(nèi)計(jì)算扣除。)規(guī)(Y110302063)凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu) 證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按本條 ()、 (定計(jì)算的金額之和的 10%以內(nèi)計(jì)算扣除。(Y110301064)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除的具體比例，由()規(guī)定(Y110301065) 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的()(Y110301066)根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)于( )申報(bào)繳納土地增值

22、稅。四、判斷題(Y110401045)、1994 年 1 月 1 日 以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的項(xiàng)目， 1994年 1 月 1 日 以后 5 年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓的，免征土地增值稅； 1999 年 1 月 1 日 以后轉(zhuǎn) 讓的，應(yīng)依法繳納土地增值稅。 ( )(Y110401046)、 轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋的凈值、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款 和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土 地增值稅。( )(Y110401047)、 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的 7 日內(nèi)，到 房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 ()(Y110401048)、 土地增值稅的

23、納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著 物并取得收入的單位和個(gè)人。 ()(Y110401049)、 對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值 稅。()(Y110401050)、 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿 3 年或 3 年以上的，免于征收土地增值稅。 ()(Y110402051)、 土地增值稅的法人納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納 稅申報(bào)。當(dāng) ( 廣告內(nèi)容 , 已被刪除 ) 的房地產(chǎn)所在地與納稅人機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所 在地一致時(shí)，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如 ( 廣告內(nèi)容 , 已被刪 除 ) 的房地產(chǎn)

24、所在地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致時(shí) ，按稅收管理的源泉控 制原則，也可由 ( 廣告內(nèi)容 , 已被刪除 ) 的房地產(chǎn)所在地 稅務(wù)機(jī)關(guān)委托納稅人機(jī) 構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳土地增值稅。 ()五、簡(jiǎn)答題(Y110601047)、土地增值稅的納稅義務(wù)人是如何規(guī)定的？(Y110601048)簡(jiǎn)述計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：(Y110601049)簡(jiǎn)述土地增值稅實(shí)行的四級(jí)超率累進(jìn)稅率(Y110603050)納稅人有哪些情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收？(Y110601051)開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi) 用如何扣除？(Y110603052)簡(jiǎn)述舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格(Y1

25、10601053)簡(jiǎn)述與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金(Y110601054)如何計(jì)算土地增值稅稅額(Y110602055)納稅人應(yīng)按照什么程序辦理土地增值稅的納稅手續(xù)？(Y110601056)納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入如何征收土地增值稅？六、辨析題(Y110501017)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)加扣20%費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)是()，并說(shuō)明理由。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.地價(jià)款D.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi)(Y110501018)、20.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有()A.地價(jià)款B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.繳納的營(yíng)業(yè)稅、印花稅D.按地價(jià)款和開(kāi)發(fā)成本的20%!

26、卩計(jì)的費(fèi)用(Y110501019)、下列屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的項(xiàng)目有()，并說(shuō)明理由。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司職工工資B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)C.房地產(chǎn)銷售費(fèi)用D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目貸款利息(Y110502020)、下列房地產(chǎn)項(xiàng)目中，免征土地增值稅的有()，并說(shuō)明理由。A. 1993年2月簽訂的開(kāi)發(fā)合同，1998年1月轉(zhuǎn)讓并交付使用的寫字樓B. 1996年簽訂開(kāi)發(fā)合同，至今仍在建設(shè)過(guò)程中的花園別墅工程C. 1993年12月簽訂轉(zhuǎn)讓合同，1996年轉(zhuǎn)讓并交付使用的土地開(kāi)發(fā)合同D. 1997年簽訂轉(zhuǎn)讓合同，并同時(shí)辦理過(guò)戶手續(xù)的舊房轉(zhuǎn)讓(Y110501021)、下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來(lái)確定

27、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) 收入、扣除項(xiàng)目金額的包括()，并說(shuō)明理由。A.出售新房屋及建筑物的B.出售舊房屋及建筑物的C. 虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營(yíng)的E. 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的(Y110501022)、1、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地增 值稅這樣計(jì)算對(duì)嗎？1000-50- 200-40- 60-( 50 + 200)x 20%=600(萬(wàn)元)600-( 50+ 200+ 40 + 60+ 50) =150%60

28、0X 50%- 400X 15%=240(萬(wàn)元)七、計(jì)算題(Y110701079)某地區(qū)規(guī)定開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售商品房時(shí)代收4種費(fèi)，A開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)過(guò)程中已墊付100萬(wàn)元，并計(jì)入開(kāi)發(fā)成本，代銷售時(shí)同房款一同收取，項(xiàng)目完工后總 售價(jià)3000萬(wàn)元，成本2000萬(wàn)元(地價(jià)及開(kāi)發(fā)成本1600萬(wàn)元)，計(jì)算其增值額。(Y110702080)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造并出售一幢商品房，取得收入1850萬(wàn)元，納稅人為建造該幢商品房支付地價(jià)款350萬(wàn)元，建造此樓投入540萬(wàn)元的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成 本。由于種種原因，不能提供準(zhǔn)確的利息支出情況，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按該公司所在 省規(guī)定可按地價(jià)款與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和的 10%+算。已知該公司

29、適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%城建稅稅率為7%教育費(fèi)附加為3%印花稅率為5%o。3項(xiàng)費(fèi)用扣除比例為期 10%試計(jì)算其土地增值稅。(Y110703081)市政工程開(kāi)發(fā)公司出售兩棟 70年代建造的房屋，該單位向主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格為 550萬(wàn)元，其中房屋售價(jià)為330萬(wàn)元；提供的扣 除項(xiàng)目金額為480萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市房地產(chǎn)管理部門按相同地段、其重置價(jià)為330萬(wàn)元，成新度折扣率為70% 土地基準(zhǔn)地價(jià)為200萬(wàn)元，同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)交易價(jià)為 660萬(wàn)元。該單位申報(bào)的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格與實(shí)際不符，而又提不出正當(dāng)?shù)睦碛桑?問(wèn)怎樣計(jì)算土地增值稅(已知營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%，城建稅稅率 7%，教育費(fèi)

30、附加為 3%，不 考慮印花稅和其他因素)。(Y110701082)某賓館經(jīng)營(yíng)不善，把原作為賓館的空樓連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓， 取得轉(zhuǎn)讓收入 12000萬(wàn)元，據(jù)該單位辦理申報(bào)納稅時(shí)提供的資料，當(dāng)時(shí)建筑賓館時(shí)支 付地價(jià)款 1100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納各稅款 560萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估中心評(píng)定該樓重置價(jià) 8000萬(wàn)元，成新度折扣率 70%。請(qǐng)計(jì)算某賓館應(yīng)納土地增值稅為多少？(Y110703083)、 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司 2005 年度開(kāi)發(fā)一棟寫字樓出售。取出的銷售 收入總額 2000 萬(wàn)元；支付開(kāi)發(fā)寫字樓的地價(jià)款 400 萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付拆遷補(bǔ)償 費(fèi) 100 萬(wàn)元、供水和供電基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 80 萬(wàn)元，建筑

31、工程費(fèi)用 520 萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)過(guò)程 中向非金融機(jī)構(gòu)借款 500 萬(wàn)元，借款期限 1 年。施工、銷售過(guò)程中發(fā)生管理費(fèi)用和 銷售費(fèi)用 260 萬(wàn)元。經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)確定，除利息以外的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比 例為 5%，寫字樓所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7% ，教育費(fèi)附加征收率為 3%， 根據(jù)題目?jī)?nèi)容與土地增值稅、企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列相關(guān)問(wèn)題：(1) 計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。A.780B.795C.960D.1000(2) 計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的稅費(fèi)和加計(jì)扣除費(fèi)為( )萬(wàn)元。A.110 B.240 C.320 D.330(3) 該房

32、地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。A.177B.147C.183D.201(4) 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司 2005 年度銷售寫字樓應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.45.54 B.94.05 C.118.14 D.123.09(Y110701084)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入 1000萬(wàn)元。已知該公 司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為 50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為 200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi) 發(fā)費(fèi)用為 40萬(wàn)元，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為 60萬(wàn)元。已知該地區(qū)人民政府確定的 費(fèi)用計(jì)提比例為 10。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為多少萬(wàn)元？(Y110701085)某納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)共取得收入 3

33、00萬(wàn)元，其扣除項(xiàng)目金額為100 萬(wàn)元，計(jì)算其應(yīng)納土地增值稅稅額。(Y110702086)、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建一住宅出售，取得銷售收入1800萬(wàn)元(假定城建稅稅率為 7，教育費(fèi)附加征收率為 3)。開(kāi)發(fā)此住宅該房地產(chǎn)公司共支付地價(jià) 款200萬(wàn)元(含相關(guān)手續(xù)費(fèi) 2萬(wàn)元)，開(kāi)發(fā)成本400萬(wàn)元，貸款利息支出無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偂?已知該地區(qū)人民政府確定的費(fèi)用計(jì)提比例為 10。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)交納土地增值 稅。(Y110701087)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一塊已開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入 1400萬(wàn)元，為取得土地使用權(quán)所支付金額 320萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)土地成本 65萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)土地 的費(fèi)用 21 萬(wàn)元，應(yīng)納有關(guān)稅費(fèi)

34、 77.7 萬(wàn)元。計(jì)算應(yīng)納土地增值稅。(Y110701088)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓高級(jí)公寓一棟，獲得貨幣收入7500萬(wàn)元，獲得購(gòu)買方原準(zhǔn)備蓋樓的鋼材 2100噸(每噸 2500元)。公司為取得土地使用權(quán)支付 1450萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)土地、建房及配套設(shè)施等支出 2110萬(wàn)元，支付開(kāi)發(fā)費(fèi)用 480萬(wàn)元(其 中：利息支出 295萬(wàn)元，未超過(guò)承認(rèn)標(biāo)準(zhǔn))，支付轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 47萬(wàn)元。計(jì) 算應(yīng)繳納多少土地增值稅？(Y110701089)某房地產(chǎn)公司在縣城開(kāi)發(fā)100棟花園別墅，其中80棟出售，10棟 出租， 10棟待售。每棟地價(jià) 14.8 萬(wàn)元，登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi) 0.2 萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本包括土地征用及拆迂補(bǔ)

35、償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)等合計(jì) 50 萬(wàn)元，貸款支付利息0.5 萬(wàn)元（能提供銀行證明）。每棟售價(jià) 180 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅率 5，城建稅稅率 5，教育費(fèi)附加征收率 3。問(wèn) 該公司應(yīng)繳納多少土地增值稅？并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（Y110701090）某人為改善居住條件將已居住2年的住房出售，該房評(píng)估價(jià)格為30 萬(wàn)元，繳納的相關(guān)稅費(fèi)為 2 萬(wàn)元，售價(jià)為 52萬(wàn)元。應(yīng)繳納的土地增值稅是多少萬(wàn)元？（Y110701091）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出售一幢寫字樓，收入總額為2900萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)寫字樓的支出項(xiàng)目為：支付土地出讓金200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1000萬(wàn)元，管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用是 100萬(wàn)元，利息支出 （可按轉(zhuǎn)讓

36、項(xiàng)目分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明） 轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅共計(jì) 166. 5萬(wàn)元，其中印花稅 1. 5 萬(wàn)元，該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%，計(jì)算土地增值稅額。（Y110701092）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，建一幢標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，出售總收入2000萬(wàn)元。其支出項(xiàng)目為：支付土地出讓金及相關(guān)費(fèi)用300萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 800萬(wàn)元，利息支出 200 萬(wàn)元 （不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偅?，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金共為 94. 35 萬(wàn)元 （含印花稅 0. 85萬(wàn)元），該省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為 10%，計(jì)算土地增值 額。地方稅政策與法規(guī)（ 土地增值稅 ）參考答案一

37、 、單項(xiàng)選擇題(Y110102096).A；(Y110101097).A；(Y110101098).B；(Y110101099).A；(Y110101100).C；(Y110101101).A；(Y110102102).B；(Y110101103).B；(Y110101104).C；(Y110101105).C；(Y110101108).C；(Y110101112).B；(Y110101116).B；二、多項(xiàng)選擇題(Y110101109).B；(Y110101113).D；(Y110102117).A；(Y110102106).D；(Y110102107).C；(Y110101110).D；(

38、Y110101111).B；(Y110101114).A；(Y110102115).A；(Y110101118).B；(Y110201079).ACD；(Y110201080).ABC；(Y110201081).CD；(Y110201082).ABC；(Y110201083).BCE；(Y110202084).ABCD ；(Y110201085).ABCD ；(Y110202086).AC ；(Y110202087).ABC；(Y110201088).BD ； (Y110201089).ACD(Y110201090).BD ；(Y110201091).BD ；(Y110201092).CD；（

39、Y110201093）.AE ；（Y110201094）.BCE ；三、填空題（Y1 1 030 1 053） 、土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同 7 日內(nèi)，到（房地產(chǎn) 所在地 ）稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（Y110301054） 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的， 應(yīng)向（房地產(chǎn)所在地 ）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（Y110301055）個(gè)人轉(zhuǎn)讓原自有居?。ㄎ礉M3年）年的住房，需按規(guī)定繳納土地增 值稅。（Y110301056） 土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓（國(guó)有土地使用權(quán)）、地上建筑物及其 （附著物）收入的增值部分征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（Y110301057）土地增值稅暫行條例規(guī)定，納

40、稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值 額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的（ 20%）時(shí), 免征土地增值稅 ; 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的（ 20%） 的, 應(yīng)就其（全部）增值額按規(guī)定納稅。（Y110302058）根據(jù)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定,財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支 出,凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目（計(jì)算分?jǐn)偅┎⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的 , 允許據(jù)實(shí)扣除 ,但最 高不能超過(guò)按商業(yè)銀行（同類同期貸款）利率計(jì)算的金額。（Y110301059）納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、（實(shí)物收入和其他收入）。（Y110301060） 土地增值稅實(shí)行（四級(jí)超率累進(jìn)）稅率。（Y110301061）開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用，是

41、指與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有 關(guān)的（銷售費(fèi)用 ）、 （管理費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用。（Y110301062）其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，按（取得土地使用權(quán)所支付的金額）、（開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本 ）規(guī)定計(jì)算的金額之和的 5%以內(nèi)計(jì)算扣除。（Y110302063）凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu) 證明的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按本條 （取得土地使用權(quán)所支付的金額 ）、 （開(kāi)發(fā)土地和新建房 及配套設(shè)施的成本 ）規(guī)定計(jì)算的金額之和的 10%以內(nèi)計(jì)算扣除。（Y110301064）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除的具體比例，由（各省、自治區(qū)、直轄市 人民政府 ） 規(guī)定。（Y110301065） 土地增值稅的計(jì)稅

42、依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的（增值額）。（Y110301066）根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)于（簽 訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起 7 日內(nèi)）申報(bào)繳納土地增值稅。四、判斷題（Y110401045）. X； （Y110401046）. X ； （Y110401047）. V ; （Y110401048）. X ； （Y110401049）. X； （Y110401050）. X ； （Y110402051）. X ；五、簡(jiǎn)答題（Y110601047） 土地增值稅的納稅義務(wù)人是如何規(guī)定的？ 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物 （以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn) ）并取得收 入的單位和個(gè)人，為土

43、地增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。（Y110601048）簡(jiǎn)述計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：（一） 取得土地使用權(quán)所支付的金額；（ 二） 開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用；（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（五）財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。（Y110601049）簡(jiǎn)述土地增值稅實(shí)行的四級(jí)超率累進(jìn)稅率 土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率 ： 增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%的部分，稅率為 30%。值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 100%的部分，稅率為 40%。增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 200%的部分

44、，稅率為 50%。 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 200%的部分，稅率為 60%。（Y110603050卜納稅人有哪些情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收：？（一）隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；（ 二 ） 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；（三）轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的。（Y110601051）開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi) 用如何扣除？與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用是指銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明 的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

45、費(fèi)用，按 （一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（二）開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用規(guī)定計(jì)算的金額之和的 5%以內(nèi)計(jì)算扣除。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn) 開(kāi)發(fā)費(fèi)用按 （一） 、（二）項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和的 10%以內(nèi)計(jì)算扣除。（Y110603052）簡(jiǎn)述舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格 舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè) 立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。評(píng)估價(jià)格須經(jīng)當(dāng) 地稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。（Y110601053）簡(jiǎn)述與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、 印花

46、稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除（Y110601054）如何計(jì)算土地增值稅稅額計(jì)算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣 除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算，具體公式如下 :（ 一 ） 增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%土地增值稅稅額=增值額X 30%（ 二 ） 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 50%，未超過(guò) 100%的土地增值稅稅額=增值額X 40%扣除項(xiàng)目金額X 5%（三）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 100%，未超過(guò) 200%的土地增值稅稅額=增值額X 50%扣除項(xiàng)目金額X 15%（ 四） 增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 200%土地增值稅稅額=增值額X 60%扣除項(xiàng)目金額X

47、 35%公式中的 5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。（Y110602055）納稅人應(yīng)按照什么程序辦理土地增值稅的納稅手續(xù) ：？（一）納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的七日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、 房產(chǎn)買賣合同，房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意 后，可以定期進(jìn)行納稅申報(bào)，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定。（二）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額及規(guī)定的期限繳納土地增值稅。（Y110601056）納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入如

48、何征收土 地增值稅？納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他 原因，而無(wú)法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工、辦 理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局根據(jù) 當(dāng)?shù)厍闆r制定。六、辨析題(Y110501017).ACD解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)加計(jì)扣除的依據(jù)是取得土地使用權(quán)支付的金額(含按國(guó)家統(tǒng)規(guī)定支付的登記、過(guò)戶手續(xù)費(fèi))和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本兩項(xiàng)。(Y110501018).ABC解析】加計(jì) 20扣除只適用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，本題為非房地產(chǎn)企業(yè)故不得選D。(Y110501019).CD【解析】A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司職工工資、B房地產(chǎn)

49、轉(zhuǎn)讓的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本。(Y110502020).ABC【解析】 1994年1月1日前已簽訂開(kāi)發(fā)合同或已立項(xiàng)， 1994年1月1日以后 5年內(nèi)首 次轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，D不符合免稅條件。(Y110501021).C 、 E【解析】出售舊房及建筑物以及虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格 , 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的 , 需要 對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估 ,并以房地產(chǎn)的訐估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入 , 扣除項(xiàng)目的金額。(Y110501022). 【解析】 . 不對(duì)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用不按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行扣除，而按 實(shí)施細(xì)則的標(biāo)準(zhǔn)扣除。而扣除標(biāo)準(zhǔn)為 a. 利息(取得土地使用權(quán)支付的金額房 地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本) *

50、5%或者 b. (取得土地使用權(quán)支付的金額房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本) *10%以內(nèi) 扣除。所以本題的40萬(wàn)應(yīng)該為(50+200) *10 % = 25才對(duì)，1000 50- 200-( 50+200)x 10滄 60( 50+ 200)x 20%=615(萬(wàn)元)615十50+ 200+( 50+200 X 10% 60+( 50 + 200)x 20% =159.74%615x 50%- 385x 15%=307.5-57.75=249.75 (萬(wàn)元)七、計(jì)算題(Y110701079). 解答： 土地增值稅額 =3000-2000-(1600-100)x 20%=700(萬(wàn)元)(Y110702080).

51、 解答： 這是一列新建房土地增值稅計(jì)算題目，按下列步驟進(jìn)行： 第一步：確定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入總額，已知為1850萬(wàn)元。第二步：確定扣除項(xiàng)目金額，計(jì)算如下： 取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款為 350萬(wàn)元。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為 540萬(wàn)元。 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為(350+540) 10%=89(萬(wàn)元) 與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金為：1850X 5%X( 1+7%+3% +1850X 5%。=102.675 (萬(wàn)元)(Y110703081). 解答：根據(jù)條例和細(xì)則規(guī)定，轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取 得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅 金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值

52、稅。對(duì)取得土地使用權(quán)所支付的金額。 條例和 細(xì)則又規(guī)定納稅人提供轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格不低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng) 理由的，按評(píng)估價(jià)格計(jì)算土地增值稅。因此，該題按下列步驟計(jì)算土地增值稅。 第一步：確定房地產(chǎn)成交價(jià)格： 由于該單位對(duì)申報(bào)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格與實(shí)際不符，而又提不出正當(dāng)?shù)睦碛?，因?應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)交易價(jià)為依據(jù)，即成交價(jià)格為 660 萬(wàn)元。 第二步：確定扣除項(xiàng)目金額： 土地的基準(zhǔn)地價(jià)為 200 萬(wàn)元，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。 舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格為：評(píng)估價(jià)格=重置價(jià)X成新度折扣率=330X 70%=231（萬(wàn)元） 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)為：660X 5%（ 1+7%+3%） =36

53、.30（萬(wàn)元） 扣除項(xiàng)目金額總計(jì)：200+231+36.3=467.3（萬(wàn)元） 第三步：確定土地增值額：土地增值比率=192.7 - 467.3 X 100%=41.24% 第五步：查找稅率及速算扣除系數(shù)： 經(jīng)查表可知，適用稅率為 30%，速算扣除系數(shù)為 0。 第六步：計(jì)算該市政工程開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅： 應(yīng)納土地增值稅額為： 192.7X 30%=57.81（萬(wàn)元）（Y110701082）. 解答： 轉(zhuǎn)讓收入 12000（萬(wàn)元） 支付取得土地使用權(quán)時(shí)地價(jià)款 1100（萬(wàn)元） 轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)扣除房屋的價(jià)款 =8000X 70%=5600（萬(wàn)元） 扣除項(xiàng)目 =5600+1100+560=726（0

54、萬(wàn)元） 土地增值稅 =12000-7260=4740（萬(wàn)元） 土地增值比率=4740- 7260X 100%=65.29%其扣除項(xiàng)目金額超過(guò)增值額 7260萬(wàn)元的 50%，但未超過(guò) 100%，所以本例中的適用稅率 為 40%，扣除系數(shù)為 5%。該單位應(yīng)納土地增值稅額為：4740X 40% 7260X 5%=1533（萬(wàn)元）（Y110703083）. 解答：（1）A ； （2）D ； （3）B ； （4）C ；可扣除的開(kāi)發(fā)成本：100+80+520 = 700 （萬(wàn)元） 可扣除開(kāi)發(fā)費(fèi)用：（400+700 ） X 5%+50X 5% = 80 （萬(wàn)元）（2）計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，可扣除的稅費(fèi)和

55、加計(jì)扣除費(fèi)=2000X 5%+200X 5%X （ 7%+3%）+ （ 400+100+80+520） X 20% = 330 （萬(wàn)元）（3）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅 =（ 2000-400-700-80-330 ）X 30% = 147 （萬(wàn)元）（4）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司 2005 年度銷售寫字樓應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 = （ 50200）X 20% 2000- (400+100+80+520 ) -25-260- 2000X 5%(1+7%+3% ) -147X 33%=118.14 (萬(wàn)元)。(Y110701084)解答：1.收入總額：1000萬(wàn)元2. 扣除項(xiàng)目金額：( 1 )支

56、付地價(jià)款： 50 萬(wàn)元( 2)支付開(kāi)發(fā)成本： 200萬(wàn)元(3)計(jì)提費(fèi)用：(50 + 200)X 10%= 25 (萬(wàn)元)( 4)扣除稅金：60(萬(wàn)元)( 5)加計(jì)扣除費(fèi)用：(50200)X 20%= 50(萬(wàn)元)( 6)扣除費(fèi)用總額：50200 256050= 385(萬(wàn)元)3. 增值額：1000 385= 615(萬(wàn)元)4. 增值額占扣除項(xiàng)目比例：615- 385X 100%= 159.74 %5. 應(yīng)納稅額：615X 50%385X 15%=307.5-57.75=249.75 (萬(wàn)元)(Y110701085). 解答：( 1 )先求增值額增值額= 300100= 200(萬(wàn)元)( 2)再計(jì)算增值額與扣除項(xiàng)目