2021年中小學(xué)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度_精編版

1、 精編范文 中小學(xué)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度溫馨提示：本文是筆者精心整理編制而成，有很強的的實用性和參考性，下載完成后可以直接編輯，并根據(jù)自己的需求進行修改套用。中小學(xué)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度 本文簡介：學(xué)校內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度第一章總則第一條為進一步提高中小學(xué)內(nèi)部管理水平, 規(guī)范內(nèi)部控制, 加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè), 根據(jù)會計法、預(yù)算法政府采購法中小學(xué)財務(wù)管理制度等法律法規(guī), 制定本制度。第二條本制度適用于公辦中小學(xué)校, 縣內(nèi)其他學(xué)校參照執(zhí)行。第三條本制度所指內(nèi)部控制, 是指中小學(xué)校為實現(xiàn)控中小學(xué)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度 本文內(nèi)容：學(xué)校內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度第一章總則第一條為進一步提高中小學(xué)內(nèi)部管

2、理水平, 規(guī)范內(nèi)部控制, 加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè), 根據(jù)會計法、預(yù)算法政府采購法中小學(xué)財務(wù)管理制度等法律法規(guī), 制定本制度。第二條本制度適用于公辦中小學(xué)校, 縣內(nèi)其他學(xué)校參照執(zhí)行。第三條本制度所指內(nèi)部控制, 是指中小學(xué)校為實現(xiàn)控制目標(biāo), 通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序, 對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控?？刂颇繕?biāo)主要包括：合理保證學(xué)校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整, 有效防范舞弊和預(yù)防腐敗, 提高公共資源使用的效率和效果。第四條內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則1、全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)督全過程, 實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。2、重要性原則

3、。在全面控制的基礎(chǔ)上, 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。第五條學(xué)校法人應(yīng)對本單位內(nèi)部控制機制的建立健全和有效性實施負(fù)責(zé)。第六條各級各類學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制防范體系, 并組織實施。第七條中小學(xué)校內(nèi)部控制的主要方法有：1、不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位, 明確劃分職責(zé)權(quán)限, 實施相應(yīng)的分離措施, 形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。2、內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任, 建立重大事項集體決策和會

4、簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。3、預(yù)算控制。強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束, 使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。4、財產(chǎn)保護控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制, 采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施, 確保資產(chǎn)完整。5、會計控制。建立健全本單位財會管理制度, 加強會計機構(gòu)建設(shè), 提高會計人員業(yè)務(wù)水平, 強化會計人員崗位責(zé)任制, 規(guī)范會計基礎(chǔ)工作, 加強會計檔案管理, 明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序。6、信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度, 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況, 確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第二章

5、風(fēng)險評估的內(nèi)部控制第八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立適合本單位的經(jīng)濟活動風(fēng)險定期評估機制, 對經(jīng)濟活動存在的風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)、客觀評估。經(jīng)濟活動風(fēng)險評估要每學(xué)期進行一次。第九條中小學(xué)校開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當(dāng)成立由校長任組長的風(fēng)險評估工作小組, 定期將經(jīng)濟活動風(fēng)險評估報告及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子, 作為內(nèi)部控制的依據(jù)。第十_大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策, 應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定, 一經(jīng)確定, 不得隨意變更。3、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及工作人員的管理。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟

6、活動的關(guān)鍵崗位。學(xué)校要加強內(nèi)部控制工作人員管理, 各崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資格和能力, 加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育, 不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)；要建立定期培訓(xùn)、評價、輪崗等機制, 明確輪崗周期, 不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施。4、會計人員及財務(wù)信息編報的管理。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計法的規(guī)定, 配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員, 根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理, 按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告, 確保財務(wù)信息真實、完整。第十_大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理, 確保資金的安全；不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫, 任何人不經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

7、不得借用現(xiàn)金。2、出納員收款時, 必須憑上級部門、同級業(yè)務(wù)部門、物價部門或經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的批示或文件, 使用行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)或統(tǒng)一收據(jù)收費并記賬。出納員付款時, 要憑單位領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。3、嚴(yán)禁一人保管收付款所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管, 個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或者授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備, 并做到人走柜鎖。4、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的, 應(yīng)該嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。5、單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計主管要不定期突擊盤點現(xiàn)金；根據(jù)銀行核準(zhǔn)的限額備用金必須用保險柜保管,

8、切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內(nèi)及隨身攜帶等。6、分管財務(wù)負(fù)責(zé)人要不定期對收支票據(jù)進行復(fù)核審查。第二十_大控制力度。各學(xué)校業(yè)務(wù)接待必須堅持勤儉節(jié)約, 量力而行的原則, 對各類活動或來客確需接待的, 原則上安排在學(xué)校食堂就餐。每年（每學(xué)期）接待費用支出嚴(yán)格控制在公用經(jīng)費開支規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)。3、中小學(xué)校嚴(yán)禁變相消化業(yè)務(wù)交流費及其他業(yè)務(wù)費用。對經(jīng)查實變相消化業(yè)務(wù)交流費及其他業(yè)務(wù)費用的, 給予通報批評, 且對消化部分的費用支出由經(jīng)辦人個人承擔(dān)。第二十六條各級財政撥入的義務(wù)教育公用經(jīng)費不得用于人員經(jīng)費、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開支。第二十七條各中小學(xué)校從國家或有關(guān)部門取得的有指定用途的專項

9、資金, 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ? 不允許擠占挪用。第二十八條義務(wù)教育階段學(xué)校不得從事經(jīng)營活動。非義務(wù)教育學(xué)校開展非獨立核算的經(jīng)營活動, 經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)該配比。第二十九條中小學(xué)校應(yīng)加強支出績效管理, 各項支出要有明確目標(biāo), 支出形成的結(jié)果要對照目標(biāo)進行績效評價, 以此促進中小學(xué)校增強效益觀念, 加強支出管理, 以合理的支出提供更多更好的公共服務(wù)。第五章政府采購的內(nèi)部控制第三十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算。第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定

10、的驗收制度和政府采購文件, 由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收, 并出具驗收報告。第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)材料.定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進行分類統(tǒng)計, 并在內(nèi)部進行通報。第三十三條對于涉密政府采購項目, 單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。第六章資產(chǎn)的內(nèi)部控制第三十四條中小學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定, 加強對現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理。加強資金監(jiān)督管理, 對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)

11、及時清理結(jié)算, 不得長期掛賬。對存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期進行清查盤點, 保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。第三十五條對于不能納入固定資產(chǎn)管理的一般資產(chǎn)（存貨）, 如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀表、辦公室的飲水機鐘表等有使用價值的資產(chǎn)要建立一般資產(chǎn)（存貨）臺帳, 登記數(shù)量與金額, 報廢時要及時進行銷賬處理, 同時上報支付中心備案。第三十六條對于消耗性的辦公用品, 如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬, 且要有專人負(fù)責(zé), 購入時登記入冊, 要有購買人簽字, 并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清單相符, 支出時要有領(lǐng)用人簽字, 防止學(xué)校虛開發(fā)票, 確保學(xué)校流動資產(chǎn)的真實性。第

12、三十七條中小學(xué)校要加強固定資產(chǎn)的管理。建立健全固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。要設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片, 詳細記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號、購置日期等, 完整反映固定資產(chǎn)情況。第三十八條中小學(xué)校要定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。每學(xué)期結(jié)束時都要進行一次, 在財務(wù)年度終了前必須進行一次全面的清查盤點, 做到賬、卡、物相符。進行盤點時至少2人在場, 其中一人為科室負(fù)責(zé)人, 另一人為盤點人, 盤點完畢要有科室負(fù)責(zé)人及盤點人簽字。學(xué)校根據(jù)清查結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈表, 報請有關(guān)部門審批后進行賬務(wù)處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn), 應(yīng)當(dāng)查明原因, 及

13、時按規(guī)定程序處理。第三十九條固定資產(chǎn)報廢, 必須經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)（中心校、教育局、國資辦）。處置毀損、報廢固定資產(chǎn)過程中所取得的收入扣除處置費用后的凈收入, 應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定, 實行“收支兩條線”管理。第四十條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn), 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定經(jīng)縣教育局審核同意后報縣財政局審批。第四十一條中小學(xué)校無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損資產(chǎn)等, 應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行鑒定或者評估, 遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則, 嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。其中閑置校舍處置要嚴(yán)格遵守昌黎縣閑置校舍處置辦法的各項規(guī)定。第七章建設(shè)項目的內(nèi)部控制第四十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位, 明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限, 確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等的科學(xué)與規(guī)范。第四十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制, 嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件, 與相關(guān)資料一同妥善歸檔管理。第四十四條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第四十五條校舍維修、校園美化、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項目, 應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修（建設(shè)）方案并進行資金預(yù)