2021年中小學內部控制評價與監(jiān)督制度_精編版

1、 精編范文 中小學內部控制評價與監(jiān)督制度溫馨提示：本文是筆者精心整理編制而成，有很強的的實用性和參考性，下載完成后可以直接編輯，并根據自己的需求進行修改套用。中小學內部控制評價與監(jiān)督制度 本文簡介：學校內部控制評價與監(jiān)督制度第一章總則第一條為進一步提高中小學內部管理水平, 規(guī)范內部控制, 加強廉政風險防控機制建設, 根據會計法、預算法政府采購法中小學財務管理制度等法律法規(guī), 制定本制度。第二條本制度適用于公辦中小學校, 縣內其他學校參照執(zhí)行。第三條本制度所指內部控制, 是指中小學校為實現(xiàn)控中小學內部控制評價與監(jiān)督制度 本文內容：學校內部控制評價與監(jiān)督制度第一章總則第一條為進一步提高中小學內部管

2、理水平, 規(guī)范內部控制, 加強廉政風險防控機制建設, 根據會計法、預算法政府采購法中小學財務管理制度等法律法規(guī), 制定本制度。第二條本制度適用于公辦中小學校, 縣內其他學校參照執(zhí)行。第三條本制度所指內部控制, 是指中小學校為實現(xiàn)控制目標, 通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序, 對經濟活動的風險進行防范和管控?？刂颇繕酥饕ǎ汉侠肀ＷC學校經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整, 有效防范舞弊和預防腐敗, 提高公共資源使用的效率和效果。第四條內部控制制度應遵循的原則1、全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)督全過程, 實現(xiàn)對經濟活動的全面控制。2、重要性原則

3、。在全面控制的基礎上, 內部控制應當特別關注學校重要經濟活動和經濟活動的重大風險。3、制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。第五條學校法人應對本單位內部控制機制的建立健全和有效性實施負責。第六條各級各類學校應當根據本制度建立適合本單位實際情況的內部控制防范體系, 并組織實施。第七條中小學校內部控制的主要方法有：1、不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位, 明確劃分職責權限, 實施相應的分離措施, 形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。2、內部授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任, 建立重大事項集體決策和會

4、簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。3、預算控制。強化對經濟活動的預算約束, 使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。4、財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制, 采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施, 確保資產完整。5、會計控制。建立健全本單位財會管理制度, 加強會計機構建設, 提高會計人員業(yè)務水平, 強化會計人員崗位責任制, 規(guī)范會計基礎工作, 加強會計檔案管理, 明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。6、信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度, 根據國家有關規(guī)定和單位的實際情況, 確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。第二章

5、風險評估的內部控制第八條中小學校應當建立適合本單位的經濟活動風險定期評估機制, 對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)、客觀評估。經濟活動風險評估要每學期進行一次。第九條中小學校開展經濟活動風險評估應當成立由校長任組長的風險評估工作小組, 定期將經濟活動風險評估報告及時提交單位領導班子, 作為內部控制的依據。第十_大經濟事項的內部決策, 應當由單位領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規(guī)定和本單位實際情況確定, 一經確定, 不得隨意變更。3、內部控制關鍵崗位及工作人員的管理。內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理以及內部監(jiān)督等經濟

6、活動的關鍵崗位。學校要加強內部控制工作人員管理, 各崗位工作人員應當具備相應的資格和能力, 加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育, 不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質；要建立定期培訓、評價、輪崗等機制, 明確輪崗周期, 不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。4、會計人員及財務信息編報的管理。中小學校應當根據會計法的規(guī)定, 配備具有相應資格和能力的會計人員, 根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理, 按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告, 確保財務信息真實、完整。第十_大量現(xiàn)金要配用專車并有兩人以上陪同辦理, 確保資金的安全；不準以白條或借據抵庫, 任何人不經單位負責人批準

7、不得借用現(xiàn)金。2、出納員收款時, 必須憑上級部門、同級業(yè)務部門、物價部門或經主要領導簽發(fā)的批示或文件, 使用行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據或統(tǒng)一收據收費并記賬。出納員付款時, 要憑單位領導和分管財務負責人及經辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經辦人。3、嚴禁一人保管收付款所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管, 個人名章應當由本人或者授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備, 并做到人走柜鎖。4、按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的, 應該嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。5、單位財務部門負責人或會計主管要不定期突擊盤點現(xiàn)金；根據銀行核準的限額備用金必須用保險柜保管,

8、切忌用木箱、木柜保管現(xiàn)金或放在辦公桌抽屜內及隨身攜帶等。6、分管財務負責人要不定期對收支票據進行復核審查。第二十_大控制力度。各學校業(yè)務接待必須堅持勤儉節(jié)約, 量力而行的原則, 對各類活動或來客確需接待的, 原則上安排在學校食堂就餐。每年（每學期）接待費用支出嚴格控制在公用經費開支規(guī)定標準以內。3、中小學校嚴禁變相消化業(yè)務交流費及其他業(yè)務費用。對經查實變相消化業(yè)務交流費及其他業(yè)務費用的, 給予通報批評, 且對消化部分的費用支出由經辦人個人承擔。第二十六條各級財政撥入的義務教育公用經費不得用于人員經費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。第二十七條各中小學校從國家或有關部門取得的有指定用途的專項

9、資金, 應當按照規(guī)定?？顚Ｓ? 不允許擠占挪用。第二十八條義務教育階段學校不得從事經營活動。非義務教育學校開展非獨立核算的經營活動, 經營支出與經營收入應該配比。第二十九條中小學校應加強支出績效管理, 各項支出要有明確目標, 支出形成的結果要對照目標進行績效評價, 以此促進中小學校增強效益觀念, 加強支出管理, 以合理的支出提供更多更好的公共服務。第五章政府采購的內部控制第三十條中小學校應當建立健全政府采購業(yè)務預算與計劃管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制。根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算。第三十一條中小學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規(guī)定

10、的驗收制度和政府采購文件, 由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收, 并出具驗收報告。第三十二條中小學校應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關材料.定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計, 并在內部進行通報。第三十三條對于涉密政府采購項目, 單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。第六章資產的內部控制第三十四條中小學校要嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定, 加強對現(xiàn)金、各種存款及存貨等流動資產的內部管理。加強資金監(jiān)督管理, 對應收及預付款項應當

11、及時清理結算, 不得長期掛賬。對存貨應當定期或者不定期進行清查盤點, 保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。第三十五條對于不能納入固定資產管理的一般資產（存貨）, 如籃球排球等體育用品、專業(yè)室的儀器儀表、辦公室的飲水機鐘表等有使用價值的資產要建立一般資產（存貨）臺帳, 登記數(shù)量與金額, 報廢時要及時進行銷賬處理, 同時上報支付中心備案。第三十六條對于消耗性的辦公用品, 如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬, 且要有專人負責, 購入時登記入冊, 要有購買人簽字, 并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清單相符, 支出時要有領用人簽字, 防止學校虛開發(fā)票, 確保學校流動資產的真實性。第

12、三十七條中小學校要加強固定資產的管理。建立健全固定資產的購置、驗收、保管、使用等內部管理制度。要設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片, 詳細記載固定資產的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號、購置日期等, 完整反映固定資產情況。第三十八條中小學校要定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。每學期結束時都要進行一次, 在財務年度終了前必須進行一次全面的清查盤點, 做到賬、卡、物相符。進行盤點時至少2人在場, 其中一人為科室負責人, 另一人為盤點人, 盤點完畢要有科室負責人及盤點人簽字。學校根據清查結果編制固定資產盤虧、盤盈表, 報請有關部門審批后進行賬務處理。對盤盈、盤虧的固定資產, 應當查明原因, 及

13、時按規(guī)定程序處理。第三十九條固定資產報廢, 必須經上級主管部門批準（中心校、教育局、國資辦）。處置毀損、報廢固定資產過程中所取得的收入扣除處置費用后的凈收入, 應當按照政府非稅收入管理的規(guī)定, 實行“收支兩條線”管理。第四十條中小學校出租、出借資產, 應當按照規(guī)定經縣教育局審核同意后報縣財政局審批。第四十一條中小學校無償調撥(劃轉)、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損資產等, 應當按照國家有關規(guī)定進行鑒定或者評估, 遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則, 嚴格履行相關審批程序。其中閑置校舍處置要嚴格遵守昌黎縣閑置校舍處置辦法的各項規(guī)定。第七章建設項目的內部控制第四十二條中小學校應當建立健全建設項目內部管理制度。單位應當合理設置崗位, 明確內部相關部門和崗位的職責權限, 確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等的科學與規(guī)范。第四十三條中小學校應當建立建設項目相關的議事決策機制, 嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件, 與相關資料一同妥善歸檔管理。第四十四條中小學校應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第四十五條校舍維修、校園美化、基礎設施建設等項目, 應在充分論證的基礎上制定維修（建設）方案并進行資金預