中小學財務管理制度

1、中小學財務管理制度為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。一、 財務管理指導思想、基本原則和主要任務1、財務管理的指導思想是：學校財務工作是整個學校工作的重要組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關方針政策，要為學校各項工作、廣大師生員工的學習、生活而服務。 2、財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。 3、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理；實行財政集

2、中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況。對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。二、財務管理體制1、按照 “以縣為主”的管理體制要求，學校經(jīng)費實行“校財局管”。教育局教育支付分中心負責管理、監(jiān)督我校的財務活動，實行會計集中核算。學校設置會計（報賬員）一名，負責在支付中心辦理學校一切日常經(jīng)費的收支及專項支出的報銷業(yè)務。學校對資產的管理權、使用權不變，會計主體的法律責任不變。2、學校的財務嚴格實行部門預算、集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全學校預

3、算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算，并由支付中心按照集中支付管理體制的規(guī)定辦理資金支付。三、內部財務管理責任制（一）會計（報帳員）崗位職責、會計(報帳員)必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務工作能力，正確處理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。、認真執(zhí)行會計制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、按期結報，對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填

4、制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。 3、認真編制并嚴格執(zhí)行財務預算、決算工作，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內、外資金的核算和管理。4、按照會計制度的規(guī)定，負責會計資料（憑證、賬簿、報表）的裝訂，做好會計資料的整理、立卷、歸檔

5、、查閱等工作。5、負責學校各類票據(jù)的領購、使用、保管及核銷工作，協(xié)助出納做好學校各項收費工作。負責財政、物價等部門的年檢、年審等工作。6、負責學校固定資產賬務核算，配合固定資產管理部門做好固定資產的清查工作。7、會計人員調動工作時，必須辦理交接手續(xù)。8、認真完成學校領導交給的其它工作任務。（二）出納崗位職責1、熟悉掌握有關財經(jīng)政策、法規(guī)、熟悉掌握各類收費項目、標準及各項費用支出范圍和標準。2、根據(jù)國家規(guī)定的收費項目和標準，負責學校各項收費工作，并及時上繳銀行，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理，嚴禁坐收坐支。3、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，超過規(guī)定范圍的庫存現(xiàn)金及時送交銀行。根據(jù)合法的原始憑證，辦

6、理現(xiàn)金收付業(yè)務，登記現(xiàn)金日記賬。對庫存現(xiàn)金，要逐日盤點，日清月結。庫存現(xiàn)金不得超過人民銀行核定的限額。4、認真完成學校領導交給的其他工作，并協(xié)助會計做好其他財務工作。四、預算及收支管理1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校會計室應在每年的十二月前按有關規(guī)定編制好下一年度的財務預算。2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。五、支出管理1、支出是根據(jù)學校為開展教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出、其他資本性支出、勤工

7、儉學支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。 工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費等；對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。 其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。 2、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支

8、標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由學校有關部門結合實際情況制定有關規(guī)定和開支標準，并報學校審批。學校采購各類辦公用品及教學儀器設備等符合政府采購范圍的應按照規(guī)定程序辦理政府采購?；椖抗こ毯托Ｉ峋S修改造項目等應當按照有關部門的規(guī)定辦理各項政府采購和招投標。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度。六、資產管理1、資產是學校占有或個體統(tǒng)一以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產、固定資產等。固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校必須

9、設立固定資產明細分類賬和臺賬，建立健全實物資產收發(fā)登記制度，及時清理債權，定期（每年末）組織清查盤點各類資產。 學校固定資產的報廢和轉讓，特別是土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，要按規(guī)定的程序辦理。4、固定資產分類：學校固定資產一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。5、學校財務室應配合有關部門，結合學校具體情況，制定固定資產管理制度。六、財務監(jiān)督1、學校的財務管理實行“校長負責制”，校長對本單位的所有財務活動承擔直接管理人員責任。2、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。學校財務應自覺接受財政、審計部門根據(jù)實際情況對學校不同的經(jīng)濟活動實行不同形式的監(jiān)督。除應接受上級財政、審計部門的監(jiān)督外，學校應建立健全各項財務管理制度，完善內部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀律。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出項目財務室有權拒絕，同時報請領導處理。3、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。對于不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。七