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認證信息

認證類型：個人認證

認證主體：陳**（實名認證）

IP屬地：四川

IP屬地：四川 上傳時間：2021-02-09 格式：DOC 頁數(shù)：5 大小：37KB 積分：12 舉報 版權(quán)申訴

1、高?；椖繉徲嬚撐囊?、高校工程投資項目前期階段審計內(nèi)容 (一)工程項目立項決策階段審計內(nèi)容 審查投資立項決策程序是否規(guī)范、有效，要重點審查項目建議書審批、可行性研究報告審批和初步設計審批是否嚴格遵守審批程序；是否對項目立項、可行性研究按規(guī)定進行了論證，論證依據(jù)是否正確，是否實事求是；項目建議書、可行性研究報告、初步設計等有關文件的編制、審批是否按規(guī)定程序進行，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及規(guī)定，有無越權(quán)審批的現(xiàn)象；項目立項、投資計劃是否按現(xiàn)行分級管理的規(guī)定具備合法手續(xù)等。 (二)工程項目設計階段審計內(nèi)容 一是設計單位選擇合法性、合理性的審計。審計是否按相關法規(guī)選擇設計單位，有無存在弄虛作假、人為干擾

2、的現(xiàn)象發(fā)生；審查設計單位的資質(zhì)是否符合項目要求，有無掛靠、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。二是設計基礎資料的審計。審查有無經(jīng)批準的項目建議書、可行性研究報告和相關報批文件；有無地質(zhì)勘察技術資料、環(huán)保、規(guī)劃、消防、抗震、衛(wèi)生等設計依據(jù)資料，預防設計質(zhì)量隱患。三是設計方案的審計。審查設計規(guī)模、建筑面積是否符合批準的標準；審查設計方案是否符合適用性、經(jīng)濟性和美觀性的要求。四是設計圖紙的審計。審查結(jié)構(gòu)的安全性和可靠性；建筑結(jié)構(gòu)有無自相矛盾的地方；審查各專業(yè)圖紙的銜接是否合理，各專業(yè)預埋件、預留孔有無錯誤；審查給排水、強弱電和其他智能化系統(tǒng)是否合理、齊全；審查圖紙有無相關人員的簽字，單位是否蓋章；審查設計圖紙的深度是否達到了

3、各設計階段的要求，是否符合國家和行業(yè)、地方發(fā)布的有關規(guī)定、技術規(guī)范的要求；審查圖紙是否符合國家現(xiàn)行制圖標準和有關設計規(guī)范的要求；審查驗證概算、預算的真實性。五是設計收費的審計。審查合同中規(guī)定的設計收費是否按相關法規(guī)計取，有無違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。六是設計質(zhì)量保證體系的審計。審查設計單位對項目的設計工作是否有一套保證設計質(zhì)量的責任體系，是否建立了內(nèi)部專業(yè)交底及專業(yè)會簽制度；審查圖紙是否有負責人的校核，單位蓋章是否有被委托單位的簽章。 二、高校工程項目招投標階段審計內(nèi)容 (一)招標條件與標底審計招標條件的審計 主要包括：施工圖紙是否完善；招標申請是否已辦理；三通一平等施工條件是否已具備；各項目申批手續(xù)是

4、否齊全等。招標標底的審計主要是審計工程項目標底的真實性，審計工程項目標底是否能準確地反映社會平均價格水平。 (二)招標投標程序合法、合規(guī)性審計 主要審計招標公告、投標邀請書、招標文件、投標文件是否按規(guī)定辦理；審計招標投標的有關文件、資料是否合法、真實；審計招標投標當事人和其他行政監(jiān)督部門有關招標投標的行為是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的權(quán)限、程序；審計資格預審、開標、評標、定標過程是否合法以及是否符合招標文件和資格審查文件等規(guī)定；審計評標委員會是否由相關法規(guī)規(guī)定的技術、經(jīng)濟專家組成等。 (三)投標單位資格、資質(zhì)等級、報價、施工方案與質(zhì)量保證措施等情況的審計 主要包括：投標單位的資質(zhì)等級是否符合招標文件

5、的規(guī)定；投標單位的信譽是否可靠；是否存在排斥其他潛在投標人的違規(guī)行為等。投標的審計則主要審計各投標報價、工期、施工方案和質(zhì)量保證措施的合理性、真實性。 (四)審計中標結(jié)果的執(zhí)行情況審計 合同及其有關文件是否按招標文件及相關文件執(zhí)行，是否存在中標后修改原投標內(nèi)容，是否有事后協(xié)定等侵害國家利益的違規(guī)行為等。 三、高校工程投資項目建設期階段審計內(nèi)容 (一)工程資金籌集與使用審計內(nèi)容 工程資金籌集和使用審計的內(nèi)容主要有：檢查工程資金是否及時足額到位，使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設資金的問題；檢查工程資金的各項開支標準是否超標，是否存在浪費；檢查工程資金的籌集、撥付的情況，有無因資金原因影響工程

6、工期，內(nèi)容包括資金成本率等。各高?？膳鋫湓靸r工程師或預算員，充分發(fā)揮其在投資控制中的作用，對資金的運作進行監(jiān)督，每月對工程的形象進度、完成的工作量進行工程進度款的審核支付，嚴格控制超預算支出，進而最大限度地減少損失浪費。 (二)工程承包合同審計內(nèi)容 施工合同是工程項目各項費用支出的依據(jù)，其審計的內(nèi)容主要包括：工程項目是否已經(jīng)列入年度建設計劃，是否根據(jù)國家規(guī)定的程序和有關投資計劃簽定；合同中是否具備工程名稱、地點、范圍、內(nèi)容、工程價款及竣工日期；雙方的權(quán)利、義務和一般責任；工程質(zhì)量要求、檢驗和驗收方法；設計變更；竣工條件和結(jié)算方式等內(nèi)容；違約責任及處置方法等；合同是否注明工程的竣工驗收，對建筑安

7、裝合同進行審計時，還應仔細審查施工方的資質(zhì)證書，批準開工文件和開工許可證等。(三)工程施工管理審查內(nèi)容 施工管理審查的內(nèi)容有：審查項目是否實行項目法人責任制，項目法人在項目的策劃、資金籌措、建設實施、生產(chǎn)經(jīng)營、償還債務和資產(chǎn)的保值增值過程中是否實現(xiàn)了責、權(quán)、利的統(tǒng)一；對實行資本金制度的項目，審查資本金是否按規(guī)定進度和數(shù)額及時到位，是否按規(guī)定用途使用，有無弄虛作假，挪用或抽逃資本金問題；工程項目有無隨意擴大規(guī)模，提高工程標準，突破初步設計概算的情況；工程的進度是否和設計的要求一致，計劃的工期是否合理；工程質(zhì)量是否經(jīng)過國家質(zhì)量檢測部門的評定，是否符合工程的設計要求；加強簽證管理，審核簽證的真實性、

8、合法性和有效性。 四、高校工程投資項目竣工后審計內(nèi)容 (一)工程結(jié)算與工程決算審計內(nèi)容 檢查建設單位是否及時辦理工程決算，檢查工程價款結(jié)算與實際完成投資的真實性、合法性及工程造價控制的有效性。根據(jù)竣工圖紙審查工程量的計算是否符合計算規(guī)則；分項工程預算定額套選與定額基價的換算是否正確；設備、材料用量是否于與定額含量或設計含量一致；材料價款是否按國家定價或市場價計?。还こ倘≠M是否執(zhí)行相應公式計算基數(shù)和費率標準。在此基礎上，重點檢查對工程項目的價格產(chǎn)生影響的以下事項：工程實施過程中發(fā)生建筑經(jīng)濟政策的變化情況；工程材料和設備價格的變化情況；設計變更、現(xiàn)場簽證和補充合同的內(nèi)容。 (二)項目財務收支核算審

9、計內(nèi)容 主要審查財務報表的真實性，負責項目會計核算的組織機構(gòu)是否健全，是否貫徹執(zhí)行國家法規(guī)和會計制度；是否嚴格按照概算口徑及有關制度對建設成本正確歸集，單位工程成本是否正確，生產(chǎn)費用與建設成本是否混淆；有無將不合法的費用擠入待攤費用；是否按照國家規(guī)定及時、足額計提和繳納稅費；往來款項是否真實、合法；建設項目交付使用產(chǎn)核算是否規(guī)范；有無“賬外賬”違紀情況等。 五、高校工程投資項目全程跟蹤審計程序 (一)確定審計項目 高校工程投資項目績效審計屬非定期審計，其審計目標和現(xiàn)有審計資源的有限性及我國現(xiàn)階段審計工作的中心任務決定了不可能也沒有必要對每一項高校工程投資項目都進行審計，因而首先要對審計項目進行

10、選擇。選擇審計項目時，可以選擇投資額大、對高校經(jīng)濟環(huán)境影響大、群眾關注度高的實施項目。 (二)組織審計人員 確定審計項目之后，要根據(jù)項目的類型特點，選擇具備相關審計經(jīng)驗的審計人員，同時還需選派具有項目專業(yè)知識的專業(yè)人士。如有必要，還可外聘相關專家，包括統(tǒng)計類、工程經(jīng)濟類、環(huán)保類專家?guī)椭瓿蓪徲嬋蝿?。確定審計組成員后，應根據(jù)所審計項目的特點及所屬行業(yè)的特點對審計人員進行培訓，學習專業(yè)知識。 (三)制定審計方案 審計方案是對整個審計工作的預先規(guī)劃，是檢查審計工作進度和質(zhì)量成果的依據(jù)。審計方案應明確績效審計的目標要求、重點范圍、人員分工及時間安排情況。審計方案設計制定合理與否，直接影響到整個審計的效率及審計的風險。因此，審計方案須充分考慮項目的行業(yè)特點、項目的社會背景、高校工程項目績效審計的目標及被審計單位的內(nèi)部控制制度情況。 (四)實施現(xiàn)場審計 高校工程投資項目績效審計實施階段包括收集審計證據(jù)、分析審計證據(jù)和形成審計意見三個主要方面。收集審計證據(jù)可分為定性法和定量法兩類，其中定量法中的統(tǒng)計分析法、定性分