第二章 支付結(jié)算制度

1、財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述考點(diǎn)一、支付結(jié)算的概念和特征-非現(xiàn)金結(jié)算（一） 支付結(jié)算的概念-狹義：無現(xiàn)金票據(jù)結(jié)算方式支票、本票和匯票非票據(jù)結(jié)算方式匯兌、委托收款、異地托收承付和信用卡（二）特征1.支付結(jié)算必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)；未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 2.支付結(jié)算是一種要式行為；3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制； 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。 考點(diǎn)二、支付結(jié)算的原則與銀行結(jié)算賬戶管理原則支付結(jié)算的原

2、則恪守信用，履約付款；誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配 ；銀行不墊款 銀行結(jié)算賬戶管理原則P78一個(gè)基本賬戶原則單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶守法原則不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)存款信息保密原則除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢考點(diǎn)三、辦理支付結(jié)算的基本要求（一）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票

3、據(jù)和結(jié)算憑證未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（二） 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求金額中文大寫字體中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字；如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理封尾中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字封頭中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊按“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字

4、；在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣0一個(gè)0阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字中間幾個(gè)0阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字角位0，而分位不是0阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字萬位與元位0阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字阿拉伯小寫阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”；阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分

5、辨不清出票日期票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫加“零”月為壹、貳和壹拾的 日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的加“壹”日為拾壹至拾玖的小寫不予受理，大寫不規(guī)范，可受理，但損失由出票人自行承擔(dān)中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理簽章種類簽名、蓋章或者簽名加蓋章（單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章）更改 三項(xiàng)不得票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理可以更改對(duì)票據(jù)

6、和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明偽造與變?cè)焖^偽造是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為所謂變?cè)焓侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為簽章的變?cè)鞂儆趥卧?；票?jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力第二節(jié) 現(xiàn)金管理考點(diǎn)一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍與個(gè)人結(jié)算1 000元限制職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 不受1 000元限制向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)與企

7、業(yè)結(jié)算結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為一千元考點(diǎn)二、現(xiàn)金使用的限額 最高數(shù)額、開戶銀行、3-5天；庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開戶銀行審批。開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要，原則上以開戶單位3-5天的日常零星開支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，最多15天?？键c(diǎn)三、現(xiàn)金收支的基本要求1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。考點(diǎn)四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制制度1.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金

8、的安全完整負(fù)責(zé)。2.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶考點(diǎn)一、銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)、分類概念銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。（1）辦理人民幣業(yè)務(wù)；（2）辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；（3）活期存款賬戶分類（多選）用途基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶存款人單位和個(gè)人（1）個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（2）郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理開戶地點(diǎn)本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶核準(zhǔn)與備案制核準(zhǔn)存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款

9、賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證備案其它日期2日批準(zhǔn)；3日通知；5日備案考點(diǎn)二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷開立（1）存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。不受3日限制的：注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶；因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶；先撤銷后開立的：開立之日起辦理付款。（2）預(yù)留簽章。單位公章或財(cái)務(wù)專用章（圓）；法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或者蓋章（方）變更（1）存款人的賬戶名稱；（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；（3）地址

10、、郵編、電話等其他開戶資料存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件；單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)。應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明撤銷撤銷事由：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷要點(diǎn)：（1）先撤銷其它存款賬戶，然后才是撤銷基本存款賬戶；（2）主體資格終止，存款人不辦撤銷，銀行終止其使用；（3）存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶；（4）交回空白票據(jù)和開

11、戶登記證銀行2日：基本通知一般，一般通知存款人，撤銷后向中國(guó)人民銀行報(bào)告；重新開戶是2日；銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理考點(diǎn)四、四類單位賬戶賬戶范圍條件數(shù)量基本存款賬戶存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取企業(yè)法人；非法人企業(yè)；個(gè)體工商戶；居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶一般存款賬戶存

12、款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制專用存款賬戶（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。（3）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)

13、人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。（4）糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（5）收入?yún)R繳賬戶與支出匯繳賬戶臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，四種情況：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；注冊(cè)驗(yàn)資增資、境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過2年；注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致；臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理考點(diǎn)五、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（一）使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。

14、儲(chǔ)蓄賬戶：僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二）開戶要求自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶?？键c(diǎn)六、異地銀行結(jié)算賬戶1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；4.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；5.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。考點(diǎn)七、經(jīng)營(yíng)性存款人違反賬戶管理制度的處罰開立撤銷（1）違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶；

15、（2）偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶；（3） 違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶給予警告并處以l萬元以上3萬元以下的罰款非經(jīng)營(yíng)性的處以1 000元罰款使用銀行結(jié)算賬戶（1）違反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；（2）違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金；（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存人、將銷貨收人存人或現(xiàn)金存入單位信用卡賬給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款變更事項(xiàng)存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行給予警告并處以l 000元的罰款開戶登記證存款人

16、違反規(guī)定，偽造、變?cè)臁⑺阶杂≈崎_戶登記證的經(jīng)營(yíng)性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款非經(jīng)營(yíng)性的處以1 000元罰款第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式考點(diǎn)一、票據(jù)的種類票據(jù)法：銀行匯票、商業(yè)匯票、本票和支票?？键c(diǎn)二、支票概念出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)票據(jù)基本當(dāng)事人出票人、付款人和收款人付款人是出票人的開戶銀行使用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票；支票沒有金額限制；出票人只能在賬戶可用余額以內(nèi)簽發(fā)支票，不能透支；現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓；不能簽發(fā)遠(yuǎn)期支票種類（1）現(xiàn)金支票：支票上印有“現(xiàn)金字樣的為現(xiàn)金支票,現(xiàn)金支票只能用于支取

17、現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬.（2）轉(zhuǎn)賬支票：支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（3）普通支票：支票上未印有“現(xiàn)金或“轉(zhuǎn)賬字樣的為普通支票。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。記載事項(xiàng) .絕對(duì)記載事項(xiàng)：（1）表明“支票的字樣； （2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（收款人名稱沒寫也屬于絕對(duì)）.相對(duì)記載事項(xiàng)：付款地：付款人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出票地：出票人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

18、、住所、經(jīng)常居住地簽發(fā)支票的要求（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外；（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定；（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票；（4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件；（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票；（6）簽發(fā)空頭支票、簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票；簽發(fā)空頭支票或

19、者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1 000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票兌付支票的要求提示付款期限與到期日：支票的提示付款期限自出票日起l0日。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶行不予受理，付款人不予付款。付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。支票屬于見票即付的票據(jù)，沒有到期日的規(guī)定。付款責(zé)任：出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日足額付款（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付

20、款。（2）持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行考點(diǎn)三、商業(yè)匯票概念、種類概念商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。種類按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。期限付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月； 提示付款期限，自匯票到期日起

21、1 0 日?？键c(diǎn)四、商業(yè)匯票的四種行為出票資格在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票，個(gè)人不能使用商業(yè)匯票。絕對(duì)記載事項(xiàng)（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣； （2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。相對(duì)記載事項(xiàng)匯票上未記載付款日期的，為見票即付；匯票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；匯票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)營(yíng)居住地為出票地。效力（1）對(duì)收款人的效力。付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)。（2）對(duì)付款人的效

22、力。承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。（3）對(duì)出票人的效力。即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。承兌定義匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。提示承兌定日付款和出票后定期付款；見票后定期付款；見票即付：無需提示承兌。承兌成立承兌時(shí)間：一般來說，如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌；承兌的格式：付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。附有條件付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。付款提示付款期限（1）見票即付的匯票（銀行匯票），自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，

23、自到期日起l 0日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。背書形式（1）背書簽章和背書日期：未記載日期，視為到期日前背書；（2）被背書人：補(bǔ)記有效。禁止背書禁止背書的記載-不得轉(zhuǎn)讓出票人：該匯票不得轉(zhuǎn)讓，該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，出票人和承兌人對(duì)受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。 背書人：原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，只對(duì)直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。 不得記載的內(nèi)容附條件背書：條件無效，背書有效；部分背書：背書無效。法定禁止背書被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限。 保證附有條件保證是無條件的，即不得附加任何條件。

24、如果保證附有條件的，所附條件無效，保證本身仍然具有效力，保證人應(yīng)向持票人承擔(dān)保證責(zé)任。保證人的責(zé)任被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。共同保證人的責(zé)任在共同保證的情況下，持票人可以不分先后向保證人中的一人或者數(shù)人或者全體就全部票據(jù)金額及有關(guān)費(fèi)用行使票據(jù)權(quán)利，共同保證人不得拒絕。考點(diǎn)五、銀行匯票概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。使用范圍單位和個(gè)人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣

25、的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。絕對(duì)記載事項(xiàng)表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；收款人名稱；付款人名稱；出票日期；出票人簽章。簽發(fā)出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并給申請(qǐng)人。提示付款、兌付自出票日起1個(gè)月。持票人超過提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。在出票金額內(nèi)填寫實(shí)際結(jié)算金額；未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不受理；實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改的匯票無效；銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請(qǐng)人。背書但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓?？键c(diǎn)六、銀行本票概念銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付票據(jù)金額給收款人或持票人的票據(jù)。種類不定額本票和定額本票兩種。定額本票面額分為1000元、5