《財務管理體系設計全案》PPT幻燈片

1、1,財務管理體系設計全案,2,目 錄,如何設計崗位職責,2,如何設計工作流程,4,如何設計管理制度,3,如何設計執(zhí)行工具,5,財務管理體系11大模塊設計,8,財務管理體系設計全案框架,1,如何設計實用表單,6,如何設計實施方案,7,財務管理問題分析與解決工具設計,9,3,財務管理是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作，在企業(yè)管理中占據相當重要的位置。 財務指標是檢驗、衡量企業(yè)所有生產、經營活動的最終標準，企業(yè)的所有生產經營活動最終都可以反映到財務上來。通過財務活動，企業(yè)可以最大限度地增收節(jié)支，提高經濟效益并促進整個管理系統(tǒng)的改善。因此，優(yōu)秀的財務管理本身就是企業(yè)巨大的競爭優(yōu)勢。 為

2、了使財務管理工作的各項具體操作及部門內部管理井然有序、有據可依，財務管理人員必須了解并掌握財務管理體系的建立及運作。 財務管理體系主要包括11大模塊：預算管理體系、資金管理體系、采購與存貨管理體系、合同與銷售管理體系、資產管理體系、成本管控體系、費用管控體系、投融資管理體系、內部審計管理體系、稅務管理體系、財務報告與分析管理體系，如下圖所示。,財務管理 體系 11大模塊,合同與銷售管理體系,4,財務管理體系設計全案框架,財務管理涉及的內容很多，企業(yè)要想將所有工作細節(jié)都落到實處，就必須將管理工作精細化。財務管理體系由11大模塊構成，每一個模塊都需從六個維度進行設計，這六個維度包括崗位職責、管理制

3、度、工作流程、執(zhí)行工具、實用表單和實施方案，如下圖所示。財務管理人員應從這六個維度入手，熟練掌握并運用每個維度中的各項設計要素，實現(xiàn)企業(yè)財務管理的規(guī)范化、流程化、制度化、工具化、標準化和實務化，從而提高財務管理工作的效率，推動企業(yè)經營目標的順利實現(xiàn)。,5,目 錄,如何設計崗位職責,2,如何設計工作流程,4,如何設計管理制度,3,如何設計執(zhí)行工具,5,財務管理體系11大模塊設計,8,財務管理體系設計全案框架,1,如何設計實用表單,6,如何設計實施方案,7,財務管理問題分析與解決工具設計,9,6,2如何設計崗位職責,崗位職責是指一個崗位要求人員去完成的工作內容以及在該崗位上的人員應當承擔的責任。崗

4、位職責作為財務管理每個體系中的第一個維度來設計，通過對財務管理崗位進行合理有效的分工，促使財務管理人員明確自己的崗位職責，認真履行崗位職責，出色完成崗位任務。 工作分析的系統(tǒng)模型：設計崗位職責必須進行系統(tǒng)的工作分析，包括建立系統(tǒng)模型、規(guī)范流程、信息來源、設計方法、模板設計、具體編寫要求和注意事項等。,參與者,職位信息,HRM職能,工作說明書,職位目的 任 務 職 責 職位關系 工作流程 業(yè)績標準 工作權限 工作環(huán)境 必要知識 所需技能 必要經驗 勝任能力 ,戰(zhàn)略傳遞 組織設計 流程設計 工作設計 HR規(guī)劃 招聘選拔 HR配置 培訓開發(fā) 績效考核 職位評價 薪酬管理 職業(yè)生涯管理 ,外部專家 員

5、 工 管理者 客戶 合作伙伴,定性方法： 文獻研究、問 卷、訪談等 定量方法： PAQ、FJA 等綜合分析法,工作概要 職責任務 KPI 組織圖表 知識、技能 與勝任能力 要求、行為 標準等,組織管理的 短板與問題,職位分析 報告,收集信息方法,7,2如何設計崗位職責,工作分析的規(guī)范過程，如下圖所示：,收集崗位信息 全面的訪談 實地觀察 問卷調查等信息收集方法 整理職責分配 分析、溝通和編制書面文件 ,部門工作說明書 崗位工作說明書 管理者與任職者的一致理解 優(yōu)化職責分配,資源輸入,過程,成果輸出,通常會經歷下面五個階段,組織結構圖 職責的分配 高層的意見 ,8,2如何設計崗位職責,崗位職責的

6、信息來源：企業(yè)在設計財務管理人員的崗位職責時，首先應了解各項崗位職責信息。崗位職責信息的來源如下圖所示。,9,2如何設計崗位職責,崗位職責的設計方法：企業(yè)在設計財務管理人員的崗位職責時，應掌握如下圖所示的設計方法。,方法一,方法二,方法三,崗位職責要圍繞工作目標，從工作大類逐類設計，不能將一項很小的工作任務當成一項崗位職責來設計,每項職責先用幾個關鍵字來概括該項工作的內容，然后再具體描述該如何做，以及所要達成的結果,每項職責一般包括行動、完成的標準以及完成的期限等；一般情況下采用動賓結構進行闡述,10,2如何設計崗位職責,崗位職責的編寫,填寫原則,一般用13句話表述 說明該崗位存在的目的和意義

7、 簡述該崗位的核心職責及重要的限制條件,填寫要領,填寫的模式如：為了，在的指導下（影響下）， （負責）（工作）； 完成該崗位的關鍵職責詳述后，再填寫職責概述，會較容易,預算會計崗位,11,2如何設計崗位職責,工作職責填寫要求及示例,工作職責診斷與優(yōu)化 主要是列舉本崗位的主要職責，是一個從輸入，到加工，到輸出的過程描述 工作職責應按照工作內容的重要性進行排序,12,2如何設計崗位職責,編寫崗位職責有一些約定俗成的表述詞匯如下圖所示。,1,2,3,針對制度、方案、計劃等文件：草擬、起草、擬訂、編制、制訂、擬定、審定、審核、審查、轉呈、轉交、提交、呈報、下達、備案、存檔、提出意見 針對信息、資料：調

8、查、收集、整理、分析、研究、歸納、總結、提供、匯報、反饋、轉達、通知、發(fā)布、維護管理 關于某項工作（上級）：主持、組織、指導、安排、協(xié)調、指示、監(jiān)督、管理、分配、控制、牽頭負責、審批、審定、簽發(fā)、批準、評估,思考行為：研究、分析、評估、發(fā)展、建議、倡議、參與、推薦、計劃 直接行動：組織、實行、執(zhí)行、指導、帶領、控制、監(jiān)管、采用、生產、參加、闡明、解釋、提供、協(xié)助 上級行為：許可、批準、定義、確定、指導、確立、規(guī)劃、監(jiān)督、決定 下級行為：檢查、核對、收集、獲得、提交、制作、辦理 管理行為：達到、評估、控制、協(xié)調、確保、鑒定、保持、監(jiān)督 專家行為：分析、協(xié)助、促使、聯(lián)絡、建議、推薦、支持、評估、評

9、價、辨明、界定、 提議、 預測、協(xié)調、解釋、支援,其它：維持、保持、建立、開發(fā)、準備、處理、執(zhí)行、接待、安排、監(jiān)控、匯報、計劃、經營、確認、概念化、合作、協(xié)作、主持、獲得、核對、檢查、聯(lián)絡、設計、帶領、指導、評價、評估、測試、建造、修改、執(zhí)筆、起草、擬定、收集、引導、傳遞、翻譯、組織、控制、操作、保證、預防、解決、推薦、介紹、支付、計算、修訂、承擔、支持、談判、商議、面談、拒絕、否決、監(jiān)視、預測、比較、刪除、運用,13,2如何設計崗位職責,崗位職責編寫注意事項，如下圖所示。,1,2,3,崗位說明書是財務管理的基礎性工作，是人力資源管理的主要內容，崗位說明書的編寫，要按照系統(tǒng)思考的原則進行設計。

10、,編寫優(yōu)化不是人力資源部門單獨可以完成的，要以其為主，吸收其他管理專業(yè)資深人員參加，也可以請專業(yè)的咨詢公司，而且有時會不可避免地影響到正常工作需協(xié)調。,針對“崗位”，而非針對”個人“；著重那些“應該”做的工作，而非“目前正在”做的；分析崗位的職責，而非崗位的明細。,4,5,崗位說明書的編制是一個持續(xù)、漸進的過程，需要不斷地修改、補充和完善才能逐步優(yōu)化與提升。,崗位說明書的編制過程復雜，工作量大，涉及人員多，要有足夠的全方位準備。,14,2如何設計崗位職責,崗位職責設計模板，如下圖所示。,（崗位名稱）崗位職責,15,目 錄,如何設計崗位職責,2,如何設計工作流程,4,如何設計管理制度,3,如何設

11、計執(zhí)行工具,5,財務管理體系11大模塊設計,8,財務管理體系設計全案框架,1,如何設計實用表單,6,如何設計實施方案,7,財務管理問題分析與解決工具設計,9,16,3如何設計管理制度,制度是企業(yè)為完成其組織目標、維系其組織穩(wěn)定，針對生產經營及管理活動制定的具有普遍約束性、反復適用性、權利義務并存的行為準則。 管理制度一般指企業(yè)為完成某項任務或目標，要求相關人員共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。財務管理制度設計作為財務管理各體系中的一個維度，主要作用是使財務管理人員能夠按照制度的規(guī)定開展工作，確保工作的規(guī)范化、標準化。 注：制度必須以公文形式發(fā)布才能正式生效，而用來發(fā)布制度的公文、通知本身不算制度。

12、,在企業(yè)財務管理實踐中，屬于制度范疇的有：章程、規(guī)定、辦法、細則、規(guī)范等； 不屬于制度范疇的有：公司簡介、指導意見、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、年度計劃、工作 計劃、說明書、幫助手冊、合格標準、配置規(guī)范等。,17,3如何設計管理制度,1管理制度的條款構成 良好的財務管理制度不僅可以保障企業(yè)財務部門的運作有序化、規(guī)范化，降低企業(yè)財務部門的運作成本，而且可以防止管理的任意性，保護員工的合法權益。管理制度的條款主要由三個方面的內容構成，具體如圖所示。,18,3如何設計管理制度,2管理制度的文書形式 財務管理制度一般是由企業(yè)財務部制定，以書面形式表達，并以一定方式公示的針對某項事務的處理規(guī)范。管理制度文書包括如圖所

13、示的五個部分。,19,3如何設計管理制度,管理制度框架設計 制度的內容結構常采用“一般規(guī)定具體制度附則”的模式，一個規(guī)范、完整的制度所需具備的內容要點包括制度名稱、總則/通則、正文/分則、附則與落款、附件這五大部分。管理制度設計人員應注意每一要點，以使所制定的制度內容完備、合規(guī)、合法。 需要說明的是，對于針對性強、內容較單一、業(yè)務操作性較強的制度，正文中可不用分章，可直接分條列出，而總則與附則中有關條目不可省略。 根據制度的內容結構，現(xiàn)給出常用的制度撰寫、文本展現(xiàn)模板，僅供讀者參考使用，如右圖所示。,管理制度 第1章 總則 第1條 第2條 第3條 第2章 第條 1 2 （1） 第條 第章 附則

14、 第條 第條 附件,制度名稱擬定 名稱要求為清晰、簡潔、醒目 受約單位/個人（可略）+內容+文種 制度總則設計 包括制度目的、依據的法律法規(guī)內部制度文件、適用范圍、受約對象或其行為界定、重要術語解釋、職責描述等 制度正文設計 制度的主體部分，主要包括對受約對象或具體事項的詳細約束條目 正文分章、條目全面、合乎邏輯，語言表述清晰，沒有歧義 可按對人員的行為要求分章分條或按具體事項的流程分章分條 制度附則設計 說明制度制定、審批、實施、修訂、使用日期，增強真實嚴肅性 包括未盡事宜解釋，制定、修訂、審批單位或人員，生效條件、日期等 制度附件設計 包括制度執(zhí)行中需要用到的表單、附表、文件，相關制度，相

15、關資料等,20,3如何設計管理制度,財務管理制度編制規(guī)范 為了設計出一套體系完整、內容合理、行之有效的財務管理制度，制度設計人員需遵循一定的編寫要求，即達成“三符合、三規(guī)范”，具體內容如下表所示。,21,3如何設計管理制度,財務管理制度設計步驟 企業(yè)在設計財務管理制度時，首先應明確需要解決的問題及所要達到的目的，其次要找到制度的角度定位，并開展內、外部調研，明確制度規(guī)范化的程度，統(tǒng)一制度格式等。具體而言，財務管理制度設計的步驟如右圖所示。,制度公示,角度定位,調研訪談,統(tǒng)一規(guī)范,制度起草,制度定稿,22,3如何設計管理制度,財務管理制度設計模板 財務管理相關制度設計的模板如下所示。,23,目

16、錄,如何設計崗位職責,2,如何設計工作流程,4,如何設計管理制度,3,如何設計執(zhí)行工具,5,財務管理體系11大模塊設計,8,財務管理體系設計全案框架,1,如何設計實用表單,6,如何設計實施方案,7,財務管理問題分析與解決工具設計,9,24,4如何設計工作流程,工作流程是指工作事項的活動流向順序，主要包括實際工作中的工作環(huán)節(jié)、步驟和程序。工作流程的組織系統(tǒng)中各項工作之間的邏輯關系是一種動態(tài)關系。工作流程作為財務管理體系中的一個維度，設計時主要以流程圖的方式的進行。工作流程圖主要是以適當的符號表示全部工作事項，來描述工作活動流向順序的。工作流程圖由一個開始節(jié)點、一個結束階段及若干中間環(huán)節(jié)組成，中間

17、環(huán)節(jié)的每個分支要設有明確的分支判斷條件。 1財務工作流程設計考慮的因素 企業(yè)設計的財務流程應符合經營發(fā)展以及工作需要。在具體設計中需考慮如下圖所示的六個要素。,25,4如何設計工作流程,2財務工作流程設計的步驟 財務工作流程的設計要從企業(yè)財務管理的目標出發(fā)，對所有財務領域的相關工作展開設計，以便消除沒有以流程目標為中心的作業(yè)。其主要步驟如下圖所示。,26,4如何設計工作流程,流程分析內容 進行流程分析，首先要找出、定義需要分析的流程，然后進行分析。流程分析的內容如下圖所示。,分析業(yè)務流程的瓶頸環(huán)節(jié)，以消除這些瓶頸的消極影響,內容三,分析業(yè)務流程的內部控制及控制風險，分析整條流程的控制程序是否

18、設置健全并被遵守,內容四,分析整條流程運行所消耗的資源，包括人力、時間、財務等資源， 分析這些資源是否得到了充分運用，是否存在壓縮的空間,內容二,分析業(yè)務流程的顧客及顧客需求，分析業(yè)務流程是否滿足顧客的 需求，分析目前的業(yè)務流程是否為最佳解決方案,內容一,分析業(yè)務流程的穩(wěn)定性，分析流程在執(zhí)行過程中由于人為因素的影響 而產生的流程變動風險,內容五,27,4如何設計工作流程,不良流程的癥狀分析如下圖所示,外部癥狀 嚴重的客戶投訴 增加的保修成本 客戶流失率增加 市場占有率降低,內部癥狀 溝通不良 內部不和 高返修率/缺陷 士氣低落、抱怨 員工辭職率增加,不良流程癥狀,不佳績效與不必要成本源于 1產

19、出不滿足顧客的需求 2低效率、過于繁瑣的流程 3流程中活動沒有直接支持產出 4支持活動沒有給產出帶來附加價值 5流程實際不是從服務顧客的角度出發(fā) 6沒有良好的監(jiān)督、反饋機制來反應流程運行狀況 7沒有促進流程不斷改進的體制,28,4如何設計工作流程,力場分析模型 力場分析模型是業(yè)務流程再造的重要分析工具。它可以有效識別新流程執(zhí)行過程中的各種力量及其作用，作為一個系統(tǒng)的框架，它也能夠全面展現(xiàn)流程的現(xiàn)狀面貌，從而幫助企業(yè)確定流程改進策略，找出最具成功可能性的改進方案和措施。該模型將與組織改善有關的信息分成兩類：在工作中抑制改善的力量和驅動改善的力量，具體內容如下圖所示。,對管理成本上升的顧慮,利益聯(lián)

20、盟者的反對,同行業(yè)企業(yè)的習慣做法,缺乏危機 意識,高層管理者的遠見信心,市場和客戶需求的驅動,有效的培訓和決策研討,嚴格執(zhí)行 賠償和推動 目標實現(xiàn),抑 制 力,驅動 力,A,B,C,D,1,2,3,4,29,4如何設計工作流程,流程優(yōu)化的工具清單,1停止重復的和非增值的活動 2相關內容： （1）簡化 （2）消除重復活動,停止,技能,并行,輸出,準備工作,第一時間,需求,可視性,1如何利用多重技能來消減各部門的界限，提高工作范圍與效率 2相關內容： （1）職能擴大 （2）職能靈活以及授權,1什么活動能夠并行操作以減少流程處理時間 2相關內容： （1）處理時間 （2）關鍵路線處理時間,1如何將在一

21、個流程中的人員合理地組織起來，保證提交的質量 2相關內容： （1）團隊 （2）協(xié)作,1如何保證流程的績效可衡量 2相關內容： （1）績效評估 （2）流程績效評估文化,1如何保證將信息提交到需求者處 2相關內容： （1）信息需求 （2）無紙化工作,1停止重復的和非增值的活動 2相關內容： （1）簡化 （2）消除重復活動,1如何保證在事件發(fā)生的源頭錄入數據，并保證其質量 2相關內容： （1）重復工作 （2）檢驗 （3）檢查全面質量管理,30,4如何設計工作流程,流程圖繪制符號說明 關于流程圖符號，美國國家標準學會（ANSI）給出了相應的規(guī)定。下面對流程圖設計過程中可能用到的符號進行一一介紹，以便規(guī)

22、范使用。具體如下所示。,流程圖的繪制越簡潔、明了，操作起來越方便，推進和執(zhí)行人員也更容易接受和落實。所以，一般僅使用其中的56種符號就基本可以滿足繪制流程圖的需要了。,31,4如何設計工作流程,財務管理流程設計工作要求 財務管理流程設計可降低成本、完善服務、促進企業(yè)文化發(fā)展。財務管理流程設計成功必備條件及工作要求如下圖所示。,32,4如何設計工作流程,繪制財務管理流程 流程管理中最重要的一個步驟就是畫出最優(yōu)先工作的工作流程圖，即按照工作的發(fā)展順序，簡明地敘述流程中的每一事件。 每當發(fā)生問題時，員工可以此為依據對問題進行系統(tǒng)分析。 可以使每位與流程有關或無關的員工都能顯而易見地了解工作的每一個步

23、驟。,財務管理流程的實施 財務管理流程的實施工作原則如下。 大處著想、小處著手、迅速行動。 充分溝通、信息共享、公開坦誠。,33,4如何設計工作流程,財務管理流程圖的設計,業(yè) 務 執(zhí) 行 流 程,單位,審批,合理可行,合理可行,作業(yè)人員,作業(yè)人員,作業(yè)人員,作業(yè)人員,34,4如何設計工作流程,財務管理業(yè)務執(zhí)行流程關鍵節(jié)點說明的設計如下表所示,業(yè)務執(zhí)行流程關鍵節(jié)點說明,35,目 錄,如何設計崗位職責,2,如何設計工作流程,4,如何設計管理制度,3,如何設計執(zhí)行工具,5,財務管理體系11大模塊設計,8,財務管理體系設計全案框架,1,如何設計實用表單,6,如何設計實施方案,7,財務管理問題分析與解決

24、工具設計,9,36,5如何設計執(zhí)行工具,執(zhí)行工具設計內容 財務管理執(zhí)行工具是企業(yè)為了使財務管理人員達到、完成或促進某項財務管理事務的手段，主要包括方法、模型、模式和技巧等相關內容。,37,5如何設計執(zhí)行工具,執(zhí)行工具設計要點 企業(yè)在設計財務管理執(zhí)行工具時，要注意把握如圖所示的三個要點。,具有實用性 能夠幫助財務管理人員切實解決工作中出現(xiàn)的相關問題,具有指導性 在實際工作中能夠對財務管理人員起到引導作用,具有操作性 能夠讓財務管理人員在開展財務管理工作時拿來即用,38,目 錄,如何設計崗位職責,2,如何設計工作流程,4,如何設計管理制度,3,如何設計執(zhí)行工具,5,財務管理體系11大模塊設計,8,

25、財務管理體系設計全案框架,1,如何設計實用表單,6,如何設計實施方案,7,財務管理問題分析與解決工具設計,9,39,6如何設計實用表單,財務實用表單主要是指財務人員在管理工作過程中需要用到的各項表單。 財務實用表單的設計原則如圖所示。,40,6如何設計實用表單,財務實用表單的內容設計 財務實用表單的內容應按照如圖所示的三個要求表述。,意思表達要到位，不要模棱兩可,簡明扼要、工整、準確,表單內盡可能少用標點,41,6如何設計實用表單,實用表單設計方法 設計表單就是將表單的行、列看成坐標的橫軸、縱軸，將需要表達的內容清晰、簡潔、直觀地置入坐標中予以展現(xiàn)的過程。 最常見的表單繪制工具有Word、Ex

26、cel等，設計人員可根據工作需要選擇使用。這里僅介紹要Word繪制表單的步驟，如下圖所示。,42,目 錄,如何設計崗位職責,2,如何設計工作流程,4,如何設計管理制度,3,如何設計執(zhí)行工具,5,財務管理體系11大模塊設計,8,財務管理體系設計全案框架,1,如何設計實用表單,6,如何設計實施方案,7,財務管理問題分析與解決工具設計,9,43,7如何設計實施方案,財務實施方案是一種從目標要求、工作內容、方式方法及工作步驟等方面對企業(yè)財務工作做出全面、具體而又明確安排的計劃類文書。 1實施方案設計要素 實施方案設計的要素主要包括方案標題、方案目的、方案正文、方案落款四部分內容，如圖所示。,44,7如

27、何設計實施方案,（1）方案標題設計 企業(yè)可采用如下三種方法設計實施方案的標題。 二要素法，即標題為“實施內容+方案”，如“預算編制方案”。 三要素法，即標題為“實施部門/人員+實施內容+方案”，如“預算專員績效考核實施方案”。 四要素法，即標題為“實施時間+實施部門/人員+實施內容+方案”，如“2012年某房產公司預算方案”。 （2）方案目的設計 方案目的是指實施本方案能夠為企業(yè)或相關部門帶來什么好處。方案目的要寫得簡明扼要，一般常用“為”、“為了”開頭；然后說明制訂的依據，常用“根據成結合本公司的實際情況，制定本實施方案”。下面是一個方案目的設計的示例：“為了精確核算產品的單位成本，控制原材

28、料消耗，提高公司經濟效益，結合公司技術先進、成本領先的戰(zhàn)略，特制定本方案。” （3）方案正文設計 方案正文包括主要目標、實施步驟、政策措施、基本方法及要求等內容。每部分內容都要設計得很具體、詳細，特別是“實施步驟”，各個階段的時間，實施內容、負責部門及要求等，以便于各個部門、人員去貫徹執(zhí)行。 （4）方案落款設計 一般在方案的最后要標明方案的制定部門和制定日期，有時也需要寫上方案的編制人員、審核人員和批準人員，以及相應的日期。,45,7如何設計實施方案,實施方案內容框架設計 方案一般包括指導思想、主要目標、工作重點、實施步驟、政策措施、具體要求等內容。方案內容框架設計如下圖所示。,1,目標和目的

29、：效益、成本、管理提升、效率提升、目標達成、問題解決等,2,3,4,5,6,7,適用范圍：包括時間范圍、人員范圍、部門范圍等,現(xiàn)狀分析：外部環(huán)境分析、企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)狀分析、面臨問題分析、原因總結,具體措施：制訂什么計劃、采取什么措施，強調解決對策和具體建議是什么，會產生什么效果，需要哪些資源給予支持，資源支持包括費用、人力和物力的支持等,參考附件：本方案涉及到的相關制度、表單、文書等文件,實施和管理：什么人負責實施、實施的時間、實施的步驟、實施的成果，實施中需要注意哪些事項,考核和評估：考核和評估的主題、考核和評估的內容、考核和評估的標準以及指標、考核和評估的步驟、考核和評估的結果,46,7如何設

30、計實施方案,實施方案的模板設計如下表所示。,47,目 錄,如何設計崗位職責,2,如何設計工作流程,4,如何設計管理制度,3,如何設計執(zhí)行工具,5,財務管理體系11大模塊設計,8,財務管理體系設計全案框架,1,如何設計實用表單,6,如何設計實施方案,7,財務管理問題分析與解決工具設計,9,48,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,預算管理體系維度和要素的設計 預算管理是企業(yè)對其未來經營規(guī)劃的總體安排。有效的預算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，幫助高層管理者開展計劃、協(xié)調、控制和業(yè)績評估等工作，全方位地調動企業(yè)員工的積極性，促使企業(yè)實現(xiàn)的效益的最大化。 為了改善預算管理不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，進一步

31、建立健全的內部約束機制，并不斷提高整體管理水平企業(yè)應設計先進、科學、現(xiàn)代化的預算管理體系。 預算管理體系可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度進行設計。 預算管理體系的設計要素如表所示。,49,預算主管崗位職責,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,50,預算專員崗位職責,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,51,公司預算管理制度示例1,第1章 總則 第1條 為加強公司的預算管理和內部控制，防范經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現(xiàn)公司經營目標，特制定本制度。 第2條 預算管理的基本任務。 1確定并組織實施公司的經營目標。 2明確公司內部各職能部門預算管理的職

32、責和權限。 3對公司經營活動進行控制、監(jiān)督和分析。 第3條 公司預算年度與會計年度一致。 第4條 本制度中的預算是指以價值形式對公司生產經營和財務活動所作的具體安排。預算管理是對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。 第5條 預算管理的基本原則：量入為出，綜合平衡；全面預算，過程控制；效益優(yōu)先，確保重點；權責明確，分級實施；規(guī)范運作，防范風險。,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,52,公司預算管理制度示例2,第6條 預算管理的組織結構及職責分配。 1公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構成的三級預算管理結構。各級單位的職責說明如下表所示。 預

33、算管理組織體系職責說明,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,53,公司預算管理制度示例3,2預算管理委員會的組成、職責如下表所示。 預算管理委員會的組成、職責說明表,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,54,公司預算管理制度示例4,3. 必須劃分清楚公司各部門之間和部門內部課組之間的預算管理權限，做到權責明確。各部門根據工作需要設置相應的機構或專人負責本部門分管業(yè)務的預算管理工作。 第2章 預算管理的范圍與內容規(guī)定 第7條 公司所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。 第8條 公司預算管理應當以提高經濟效益為目標、財務管理為核心、資

34、金管理為重點，全面控制公司經濟活動。公司預算管理的具體內容包括如下幾點。 1經營預算。經營預算是對公司日常發(fā)生的各項基本經營活動做出的預算，具體包括銷售收入預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算和所得稅預算等。 2投資預算。投資預算是在資本性支出可行性研究的基礎上編制的預算，具體反映何時投資、投資多少、資金來源和投資收益等。 3財務預算。財務預算是反映預算期內有關現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況的預算，具體包括經營活動產生的現(xiàn)金流量預算、預算利潤表、預算資產負債表等。,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,55,公司預算管理制度示例5,第3章 預算的編制與審批 第

35、9條 公司預算編制依據。 1國家有關的政策法規(guī)和方針、國內外經濟環(huán)境、市場發(fā)展趨勢以及公司有關規(guī)章制度。 2公司經營發(fā)展戰(zhàn)略、目標以及經營計劃。 3公司確定的年度預算編制原則和要求。 4公司上一年度實際經營情況和本年度預計的內、外環(huán)境變化因素。 5公司年度預算執(zhí)行情況。 第10條 公司預算編制程序。 1公司董事會確定公司預算年度的經營目標。 2財務部根據公司預算年度的經營目標，于每年月初制定并印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的原則和要求。 3公司各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一年度預算建議方案，于每年月日前送至財務部。 4財務部對各項預算責任部門提交的預算

36、建議方案進行初審、匯總和平衡，并充分協(xié)調平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于月日前報公司預算管理委員會審查。 第11條 公司預算的審批程序。 1公司預算管理委員會應于月日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調整。 2經公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于月日前報董事會，董事會原則上在月日前審批預算。 3公司預算草案經董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行。,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,56,公司預算管理制度示例6,第4章 預算的執(zhí)行與控制 第1

37、2條 預算一經批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。 第13條 公司預算作為預算期內公司組織內部生產經營活動、進行籌融資活動的基本依據，各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內或月度初5日內下達，以確保年度預算目標的實現(xiàn)。 第14條 預算內資金的撥付。 1預算內資金撥付的程序。 資金使用單位或預算責任部門填寫“付款憑單”，并附上相關文件、合同或資料，然后送至財務部，財務部審批后，辦理撥付手續(xù)。 2財務部根據資金的周轉情況和項目的進度撥付預算內資金。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。 3公司原則上不出借資金。 第15條

38、 財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。 第16條 建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內將預算執(zhí)行分析報告送至財務部。財務部全面分析季度預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任，由預算管理委員會主任決定是否召開預算管理委員會會議進行審議。 第17條 年度終了，各預算責任部門應清查當年預算執(zhí)行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總，之后由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經審批，應注銷未提出在下年度繼續(xù)執(zhí)行的預算項目。

39、,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,57,公司預算管理制度示例7,第5章 預算的調整 第18條 公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內一般不予調整。在預算執(zhí)行中，由于市場環(huán)境、經營條件、國家政策等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立的，或導致執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整預算。 第19條 預算調整的程序。 1各預算責任部門應在控制總預算的前提下調整預算。 2預算調整實行逐項審查、逐級審批制度。 3預算調整的申請部門（或單位）向財務部提出預算調整建議。 4財務部對申請調整項目進行初審、協(xié)調和平衡，提出預算調整方案，上報公司預算管理委員會審查，之后報董事會審批。 5預算調整方案

40、經董事會批準后，由財務部下達給各預算部門。,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,58,公司預算管理制度示例8,第6章 預算的考核與監(jiān)督 第20條 公司建立預算考核制度，具體考核政策由公司預算管理委員會制定。公司預算考核采取年度考核方式，由財務部會同人事部門進行。 第21條 公司實行年度預算執(zhí)行評價制度，根據年初預算與年終預算執(zhí)行結果的差異對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人年度工作業(yè)績考核的重要依據。 第22條 預算監(jiān)督檢查的主要內容。 1預算是否符合國家財經法規(guī)和公司各項預算管理的有關規(guī)定。 2各項財務收支是否全部納入公司預算管理。 3預算資金是否按規(guī)定程

41、序撥付和存放。 4預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用。 5各預算責任部門的內部控制機制是否健全等。 第23條 公司實行預算內部稽核制度，由財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查?；藞蟾嫔蠄蠊绢A算管理委員會，并與以后年度的預算資金安排掛鉤。 第7章 附則 第24條 本制度由財務部負責制定、修改和解釋。 第25條 本制度經董事長審批后方可實施。,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,59,預算編制流程示例,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,財務總監(jiān),預算委員會,財務部,各部門經理,60,預算編制流程關鍵節(jié)點說明示例,預算編制流程關鍵節(jié)點說明,8財務管理體系1

42、1大模塊設計1預算管理體系設計,61,預算管理工具設計示例審批金額范圍 預算審批金額與審批范圍設計如下表所示,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,62,預算管理工具設計示例預算授權體系 建立有效的授權體系，既能使企業(yè)高層管理者從繁瑣的日常事務中解脫出來，將精力投入到企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，又可以讓下屬分擔工作、承擔責任，有效地激勵下屬。 預算的授權一般是指將每項指標按類別排列，確定各項指標的審批權限，使得每項指標都有執(zhí)行、審核、審批的分級權限。預算授權體系的設計要素如下圖所示。,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,63,預算管理表單設計示例材料采用預算表,8財務管理體系11大

43、模塊設計1預算管理體系設計,制表人： 日期：,64,預算管理表單設計示例市場費用年度預算表,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,部門：市場部 單位：萬元,65,公司銷售預算編制方案示例1,一、目的 1確定預算期內企業(yè)產品銷售量。 2為產品生產相關資金準備、銷售費用和管理費用的確定提供依據。 二、職責界定 1企業(yè)成立銷售預算編制小組，具體執(zhí)行銷售預算工作。 2銷售預算編制小組由市場部、銷售部、財務負責人或指定人員組成。 三、銷售預算的依據 1企業(yè)競爭戰(zhàn)略。 2企業(yè)所處市場環(huán)境。 3相對準確的銷售預算。,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,66,公司銷售預算編制方案示例2,

44、四、銷售預算應考慮的因素 銷售預算編制小組執(zhí)行銷售預算工作時，應考慮以下四個因素，如下圖所示。,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,67,公司銷售預算編制方案示例3,五、銷售預算編制步驟 銷售預算的編制一般包括資料搜集、資料分析、銷售預測與銷售預算四個步驟，如下圖所示。,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,68,公司銷售預算編制方案示例4,六、銷售預測方法 銷售預算編制小組計算銷售預測值的方法一般有定量與定性兩種。定性預測方法主要是指預測人員依靠自身的經驗和知識進行主觀分析判斷；定量預測方法主要是指預測人員應用數學分析方法處理數據，最終得出預測結果。方法的具體內容如下表

45、所示。,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,69,公司銷售預算編制方案示例5,七、銷售預算表 銷售預算應列明預期銷售量、銷售額與由此預計的現(xiàn)金流入狀況，并落實具體負責人。某企業(yè)年度銷售預算表如下所示。,8財務管理體系11大模塊設計1預算管理體系設計,70,資金管理體系維度和要素的設計 資金管理是企業(yè)管控自有現(xiàn)金流的重要手段，能進一步提高企業(yè)資金的利用效率，讓資金得到最大程度的價值提升。而資金價值最大化的實現(xiàn)，有時候甚至比企業(yè)的實體業(yè)務更能創(chuàng)造價值，因此，加強資金管理日益受到各企業(yè)的重視。 隨著資金管理概念的不斷深入和資金管理技術的日趨成熟，越來越多的企業(yè)希望通過建立健全的資金管理體

46、系為現(xiàn)有資金創(chuàng)造更好的價值增值，即一方面的保障資金安全、集中、有效地運行，一方面在風險可控的前提下最大限度地提高資金的收益。 企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計企業(yè)資金管理體系。 資金管理體系設計要素如下表所示。,8財務管理體系11大模塊設計2資金管理體系設計,71,采購與存貨管理體系維度和要素的設計 采購與存貨管理是開辟企業(yè)“第三利潤源泉”的重要手段，企業(yè)應采取各種措施降低采購供應與存貨管理成本。 存貨過多會占用資金，存貨過少則無法保證供給。恰當的存貨可以加快企業(yè)資金的流轉，進而在現(xiàn)有資金量下使企業(yè)盡可能多盈利。合理的采購數量以及采購周轉率應能夠維持存貨增減變化的最小值，

47、從而降低存貨成本，以最少的存貨資金去實現(xiàn)最大經濟效益。 如今，采購與存貨管理已不再是簡單的訂貨管理，它受到市場發(fā)展、管理理念與技術等諸多因素的影響，因此，建立完備的采購與存貨管理體系對企業(yè)來說十分重要。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計采購與存貨管理體系。 采購與存貨管理體系設計要素如表所示。,8財務管理體系11大模塊設計3采購與存貨管理體系設計,72,合同與銷售管理體系維度和要素的設計 銷售是指企業(yè)介紹產品或服務提供的利益，以滿足客戶特定需求的過程。 合同是指平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議。簽訂銷售合同是銷售人員在銷售活動中常見

48、的一項法律活動。銷售合同簽訂得好壞，不僅關系到銷售人員的個人經濟利益，同時也會牽連到企業(yè)的經濟效益。 因此，建立合同與銷售管理體系對企業(yè)十分重要。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計合同與銷售管理體系，以確保企業(yè)實現(xiàn)銷售目標。 合同與銷售管理體系設計要素如下表所示。,8財務管理體系11大模塊設計4合同與銷售管理體系設計,73,資產管理體系維度和要素的設計 資產是指企業(yè)擁有和控制的，能夠用貨幣計量，并能夠給企業(yè)帶來經濟利益的經濟資源。資產包括固定資產和無形資產兩大類。固定資產是指使用期限超過一年的建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備。無形資產是指企業(yè)為了生產商品或

49、提供勞務，出租給他人或為了管理而持有的，沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產。 為了提高資產的利用率，降低運行維護成本，企業(yè)應建立并不斷完善資產管理體系。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計資產管理體系，提高企業(yè)的經濟效益和市場競爭力。 資產管理體系的設計要素如下表所示。,8財務管理體系11大模塊設計5資產管理體系設計,74,成本管控體系維度和要素的設計 成本管控是企業(yè)在生產經營過程中進行的成本核算、成本分析、成本決策和成本控制等一系列科學管理行為的總稱。 成本管控是企業(yè)管理的一個重要組成部分，對于促進增產節(jié)支、加強經濟核算、改進企業(yè)管理、提高企業(yè)整體水平具有重要意義。 為了做好成

50、本管控工作和提高成本管控水平，企業(yè)應建立成本管控體系。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單流程和方案六個維度設計成本管控體系，組織企業(yè)全體員工在保證產品質量的前提下，對企業(yè)生產經營過程中的各個環(huán)節(jié)進行科學合理的管理，力求以最低的生產耗費取得最大的生產成果。 成本管控體系設計要素如下表所示。,8財務管理體系11大模塊設計6成本管控體系設計,75,費用管控體系維度和要素的設計 費用是指企業(yè)日常活動中發(fā)生的會導致所有者權益減少、與向所有者分配利潤無關的經濟利益的總流出。本章中涉及的費用主要是指三大期間費用，即管理費用、銷售費用和財務費用。 管理費用是指企業(yè)的董事會或行政管理部門等在組織和管理生產經營

51、活動過程中產生的費用，或由企業(yè)統(tǒng)一負擔的各項費用。 銷售費用是指企業(yè)在銷售產品、自制半成品和提供勞務等過程中發(fā)生的費用，包括包裝費、運輸費、廣告費、裝卸費、保險費、委托代銷手續(xù)費、展覽費、租賃費（不含融資租賃費)和銷售服務費、銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷等。 財務費用是指企業(yè)在生產經營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)生產經營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費，以及籌資發(fā)生的其他財務費用（如債券印刷費、國外借款擔保費）等。 企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度建立費用管控體系，對管理費用、

52、銷售費用和財務費用進行管控，從而有效控制各項費用的支出，提高企業(yè)的經濟效益。 費用管控體系設計要素如下表所示。,8財務管理體系11大模塊設計7費用管控體系設計,76,投融資管理體系維度和要素的設計 企業(yè)投資活動包括對內投資和對外投資。企業(yè)對內投資主要是指固定資產投資；對外投資是指以現(xiàn)金、實物、無形資產等方式，或以購買股票、債券等有價證券的方式向其他單位的投資。 企業(yè)融資是指以企業(yè)為主體融通資金，實現(xiàn)企業(yè)內部各環(huán)節(jié)之間資金供求關系平衡：當資金短缺時，以最小的代價籌集到適當期限、適當額度的資金；當資金盈余時，以最低的風險、適當的期限將資金投放出去，以獲取最大的收益。 企業(yè)的投融資是企業(yè)的財務行為，

53、投融資決策就是企業(yè)的財務戰(zhàn)略。企業(yè)為了有效管理投融資，可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計投融資管理體系。 投融資管理體系設計要素如下表所示。,8財務管理體系11大模塊設計8投融資管理體系設計,77,內部審計管理體系維度和要素的設計 內部審計是指對企業(yè)中各類業(yè)務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效地使用企業(yè)資源，是否實現(xiàn)企業(yè)目標。 企業(yè)進行內部審計管理是為了對企業(yè)各部門的經營管理活動進行監(jiān)督。為了改善經營管理狀況、提高經濟效益，企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計內部審計管理體系，從而揭示經營管理薄弱環(huán)節(jié)，健全各部門自

54、我約束機制，促進部門改進工作或生產，監(jiān)控部門財產安全，維護部門的合法經濟權益。 內部審計管理體系設計要素如下表所示。,8財務管理體系11大模塊設計9內部審計管理體系設計,78,稅務管理體系維度和要素的設計 稅務是指和稅收相關的事務，是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制、無償地取得財政收入的一種方式。 稅務籌劃在國內越來越被企業(yè)所關注，其主要原因是在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)可能要面對一個以上的納稅方案，而選擇不同的方案給企業(yè)帶來的稅賦輕重是不同的，通過合理籌劃可以讓企業(yè)節(jié)約稅收成本。 為了加強企業(yè)稅務管理工作，在節(jié)約稅收成本的前提下，確保公司合

55、法經營、誠信納稅，企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計稅務管理體系，從而系統(tǒng)化地解決企業(yè)在稅務管理過程中出現(xiàn)的各種問題。 稅務管理體系設計要素如下表所示。,8財務管理體系11大模塊設計10稅務管理體系設計,79,財務報告與分析管理體系維度和要素的設計 財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經營成果的書面文件，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。 企業(yè)編制財務報告的目的是為了向現(xiàn)有的和潛在的投資者、債權人、政府部門及其他機構等信息使用者提供企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量信息。 財務分析是指通過收集、整理企業(yè)財務會計報告中的有關數據

56、，并結合其他有關補充信息，對企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況進行綜合比較和評價，為財務會計報告使用者提供管理決策依據。 做好財務報告分析工作，可以正確評價企業(yè)的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來的報酬和風險；檢查企業(yè)預算完成情況，考核經營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。 為了有效進行財務報告分析工作，企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個維度設計財務報告與分析管理體系。 財務報告與分析管理體系設計要素如下表所示。,8財務管理體系11大模塊設計11財務報告與分析管理體系設計,80,目 錄,如何設計崗位職責,2,如何設計工作流程,4,如何設計管理制度,3,如何設計執(zhí)行工具,5,財務管理體系11大模塊設計,8,財務管理體系設計全案框架,1,如何設計實用表單,6,如何設計實施方案,7,財務管理問題分析與解決工具設計,9,81,9財務管理問題分析與解決工具設計,財務管理問題分析工具的設計是非矩陣法 是非矩陣法用于確定從哪里開始查找原因，以及怎樣找出真正的原因。它通過分離一件事情的時間、地點、人和對象來縮小影響因素的調查范圍，從而減少非影響因素（即“非”），提升解決問題的效率，并找到真正的影響原因（即“是”）。 1是非矩陣模型 是非矩陣適用于從眾多原