ERP 財會作業(yè)流程管理

1,ERP財會作業(yè)流程,2,ERP財會作業(yè)的重要性,企業(yè)組織利用財務經(jīng)濟資源來取得各項生產(chǎn)設(shè)備、原物料等資源來投入生產(chǎn)製程，以便製造產(chǎn)品或提供服務，產(chǎn)生滿足顧客需求的輸出產(chǎn)品。所以，財務經(jīng)濟資源可以說是企業(yè)組織經(jīng)營運作的根本資源。企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)針對各項財務經(jīng)濟資源的取得、應用及控制業(yè)務的狀況更新與報導，提供了財會模組，來幫助組織專業(yè)經(jīng)營管理者與股東瞭解與評估企業(yè)經(jīng)營績效，其重要性自是不在話下。,3,財會作業(yè)特色,財務會計作業(yè)是所有組織的一項必備業(yè)務是企業(yè)內(nèi)部唯一需要遵循外部使用者資料處理規(guī)範要求的流程是一項資料量大的資料處理業(yè)務以處理事實資料為主常常以人為方式訂定會計期間,4,1.財務會計作業(yè)是必備業(yè)務,企業(yè)經(jīng)營管理者對整個輸入、生產(chǎn)、產(chǎn)出的活動所耗費的資源，活動進行的效率、活動執(zhí)行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監(jiān)控企業(yè)活動進行成效、提昇企業(yè)績效，達成組織目的。企業(yè)外部的投資人、顧客、或供應商也需要參考企業(yè)活動績效來評估其與企業(yè)間的投資或商業(yè)交易決策。所有的企業(yè)組織都必須設(shè)計一套完善的會計業(yè)務制度來衡量、記錄、蒐集組織各項營運活動資料。,5,2.需要遵循外部使用者要求,企業(yè)的會計資訊處理業(yè)務可以依其主要的使用者概分為管理會計與財務會計兩個部分。管理會計主要是提供資訊給組織內(nèi)部的使用者，以協(xié)助其執(zhí)行業(yè)務、管理控制、改善缺失。財務會計則是兼顧組織內(nèi)外部使用者的各種資訊需求。所以，組織的財會作業(yè)流程可以說是企業(yè)內(nèi)部唯一需要遵循外部使用者資料處理規(guī)範要求的流程。以便組織內(nèi)外部的財務會計資訊使用者將財會資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。,6,3.量大的資料處理業(yè)務,會計作業(yè)旨在將組織的各項營運交易活動之資料，透過設(shè)計完善的會計制度，進行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。正確的會計資料，可以幫助組織內(nèi)外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應用成效。只要組織永續(xù)經(jīng)營，每天的業(yè)務活動都須鉅細靡遺地加以記錄、儲存、及彙報。成長越快，業(yè)績越好的組織，業(yè)務活動越多，會計作業(yè)處理組織的各項營運交易活動之資料就越大。,7,4.以處理事實資料為主,組織的財務會計作業(yè)主要是將組織運作情況忠實的彙報給資訊使用者，因此，所有的資料都必須是言之有據(jù)的事實資料。對於一些預計的成果或猜測資料，則不在處理範圍之內(nèi)，僅能以預計達成的目標資料方式加以參註。有關(guān)組織的資產(chǎn)評價報告，也盡量要求有憑有據(jù)的歷史成本資料為資訊處理的依據(jù)。,8,5.以人為方式訂定會計期間,為了能夠定期彙報組織的經(jīng)營績效，常常以人為方式將經(jīng)濟年限劃分為月、季、年等單位作為會計期間。會計期間終了時，期間內(nèi)所有營業(yè)損益轉(zhuǎn)結(jié)業(yè)主權(quán)益，另外，本期的資產(chǎn)，負債，及業(yè)主權(quán)益等會計科目之本期期末餘額也必須結(jié)轉(zhuǎn)成為下期之期初餘額一般組織會計年度的訂定可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以組織營運活動的自然循環(huán)期間為一個會計年度。,9,財會作業(yè)流程一般模式,1.確認2.紀錄分錄3.過帳4.試算5.調(diào)整6.結(jié)帳7.編表,10,財務會計作業(yè)流程一般模式,11,財會模組與其他ERP模組的關(guān)係,12,組織營運循環(huán)流程,基本資料建立與維護供應廠商資料建立與維護客戶資料建立與維護應付帳款管理應收帳款管理,13,一般常見的會計科目表(一),科目名稱科目代號1.資產(chǎn)流動資產(chǎn)現(xiàn)金110應收帳款130存貨150預付保險費170固定資產(chǎn)土地210廠房220累計折舊-廠房230機器設(shè)備240累計折舊-機器設(shè)備250,14,一般常見的會計科目表(二),2.負債流動負債應付帳款310應付薪資330應付利息350應付所得稅360應付股利370預收服務費380長期負債應付票據(jù)410,15,一般常見的會計科目表(三),3.業(yè)主權(quán)益股本510保留盈餘550本期損益5904.收入業(yè)務收入610利息收入630業(yè)務外收入680,16,一般常見的會計科目表(四),5.費用薪資費用710保險費用720利息費用730其他管銷費用740辦公室用品支出750折舊費用-廠房830折舊費用-機器設(shè)備850所得稅910,17,供應商資料建立與維護流程(一),18,供應商資料建立與維護流程(二),19,供應商資料建立與維護流程(三),20,客戶資料建立與維護流程(一),21,客戶資料建立與維護流程(二),22,應付帳款付款流程(一),應付帳款管理模組處理流程三步驟：1.編列付款建議單2.執(zhí)行付款交易及財會分錄紀錄、過帳3.列印相關(guān)文件及表單,23,應付帳款付款流程(二),24,應付帳款付款流程(三),25,應付帳款付款流程(四),26,應收帳款收款流程(一),27,應收帳款收款流程(二),28,應收帳款收款流程(三),29,財務報告循環(huán)流程,會計總帳管理財務報告,30,會計總帳管理流程,31,財務報告,財會作業(yè)提供的財務報告可以說明企業(yè)營利活動之財務結(jié)構(gòu)、獲利能力及償債能力。常見的財務報表有損益表報導企業(yè)營運的獲利能力保留盈餘表報導企業(yè)在一定期間保留盈餘之變動情形