2012年度稅務(wù)執(zhí)法資格考試試題及標(biāo)準(zhǔn)答案

2012 年度全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試卷 地 稅 試 卷 2012 年 11 月 21 日 一 單項(xiàng)選擇題 共 25 題 每小題 1 分 共 25 分 在每小題列出 的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的 請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在 括號(hào)內(nèi) 1 按照印花稅的有關(guān)規(guī)定 下列表述正確的是 A 印花稅的稅率采用單一比例稅率 B 應(yīng)納印花稅額不足一角的免納印花稅 C 國(guó)務(wù)院于 1994 年 8 月 6 日正式頒發(fā)了 中華人民共和國(guó)印花稅 暫行條例 D 同一憑證 由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的 由其 中一方就所執(zhí)的一份全額貼花 2 按照現(xiàn)行城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定 下列表述正確的是 A 外國(guó)企業(yè)不適用城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例 B 城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅 消費(fèi)稅 營(yíng)業(yè) 稅稅額為計(jì)稅依據(jù) C 納稅人所在地在市區(qū)的 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7 D 城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行單一比例稅率 3 外匯 有價(jià)證券 期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額 是 A 賣(mài)出價(jià) B 賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià) C 賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)和購(gòu)買(mǎi)時(shí)發(fā)生的稅費(fèi) D 賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)和買(mǎi)賣(mài)時(shí)發(fā)生的稅費(fèi) 4 公民賈某取得勞務(wù)報(bào)酬收入 3000 元 在提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生支 出 400 元 2012 年 3 月賈某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅 元 A 360 B 440 C 880 D 1200 5 根據(jù)房產(chǎn)稅的政策規(guī)定 下列表述正確的是 A 房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值作為依據(jù)的 應(yīng)以房產(chǎn)原值一次扣除一定比例 后的余值計(jì)箅繳納 該一定比例是指 5 30 B 房產(chǎn)出租的 以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù) C 房產(chǎn)稅的稅率 依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的 稅率為 12 依照房 產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的 稅率為 1 2 D 房產(chǎn)稅只在城市征收 6 土地增值稅實(shí)行的稅率形式是 A 三級(jí)超額累進(jìn)稅率 B 三級(jí)超率累進(jìn)稅率 C 四級(jí)超額累進(jìn)稅率 D 四級(jí)超率累進(jìn)稅率 7 下列屬于資源稅納稅人的是 A 開(kāi)采天然原油的油氣田企業(yè) B 收購(gòu)洗煤的貿(mào)易公司 C 收購(gòu)煤炭制品的工業(yè)企業(yè) D 收購(gòu)未稅井礦鹽的鹽制品加工廠 8 2011 年某個(gè)體工商戶全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 100 萬(wàn)元 全年發(fā)生業(yè)務(wù)招 待費(fèi) 5 萬(wàn)元 發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)處以罰款 4 萬(wàn)元 201 1 年該個(gè)體工商 戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)納稅所得額為 萬(wàn)元 A 91 B 95 5 C 99 5 D 100 9 根據(jù)企業(yè)所得稅的政策規(guī)定 下列表述正確的是 A 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 B 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi) 境外的所得繳納企業(yè)所得稅 C 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的 應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu) 場(chǎng) 所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所有發(fā)生在中國(guó)境外的所得 繳 納企業(yè)所得稅 D 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所 或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu) 場(chǎng)所 但取得的所得與其所設(shè) 機(jī)構(gòu) 場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的 應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得和所 有發(fā)生在中國(guó)境外的所得 繳納企業(yè)所得稅 10 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu) 場(chǎng)所的 或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu) 場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu) 場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的 應(yīng)當(dāng)就其 來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅 該企業(yè)所得稅實(shí)際適用的 稅率是 A 25 B 20 C 15 D 10 11 行政拘留屬于 C A 司法強(qiáng)制 B 司法制裁 C 行政強(qiáng)制 D 行政處罰 12 下列情形中 稅務(wù)不應(yīng)當(dāng)采取核定征收方式的情形是 A 依法可不設(shè)置賬簿的 B 依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的 C 擅自銷(xiāo)毀賬簿 D 申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低 但有正當(dāng)理由 13 下列關(guān)于法律適用的表述中錯(cuò)誤的是 A 上位法本身授權(quán)下位法對(duì)同一問(wèn)題作出不同規(guī)定 相關(guān)事項(xiàng)適用 下位法 B 實(shí)體稅法一般不具有溯及力 而程序稅法在特定情況下具有一定 的溯及力 C 當(dāng)新法中的一般規(guī)定與舊法中的特別規(guī)定矛盾時(shí) 應(yīng)當(dāng)適用新法 中的一般規(guī)定 D 法律一般不得溯及既往 但為了更好地保護(hù)相對(duì)人合法權(quán)益的特 別規(guī)定除外 14 稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為中 屬于稅務(wù)行政處罰的是 A 對(duì)未按期申報(bào)的納稅人下達(dá)責(zé)令限期改正通知書(shū) B 對(duì)欠繳稅款的納稅人的法定代表人 通知出入境管理部門(mén)阻止其 出境 C 對(duì)未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的納稅人 處以 萬(wàn)元以下的罰款 D 對(duì)某出口企業(yè)騙稅行業(yè) 由司法機(jī)關(guān)定罪量刑 15 下列關(guān)于行政許可錯(cuò)誤的說(shuō)法是 A 行政許可是要式行政行為 B 行政許可是具體行政行為 C 行政許可是依職權(quán)的行政行為 D 行政許可是依申請(qǐng)的行政行為 16 在稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度體系中 著重解決 做什么 的問(wèn)題體現(xiàn) 的環(huán)節(jié)是 A 分解崗位職責(zé) B 明確工作規(guī)程 C 開(kāi)展評(píng)議考核 D 嚴(yán)格過(guò)錯(cuò)追究 17 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施的下列行為中 屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的是 A 注銷(xiāo)稅務(wù)登記 B 凍結(jié)銀行存款 C 罰款 D 從銀行存款中扣繳稅款 18 稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容不包括 A 涉稅事實(shí)是否清楚 B 文書(shū)制作是否規(guī)范 C 稅款入庫(kù)是否及時(shí) D 適用法律是否準(zhǔn)確 19 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定 納稅人因有特殊困難 不能按期繳納 稅款的 經(jīng) 批準(zhǔn) 可以延期繳納稅款 但是最長(zhǎng)不得超過(guò) 三個(gè)月 A 國(guó)家稅務(wù)局 B 省 自治區(qū) 直轄市國(guó)家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局 C 設(shè)區(qū)的市 自治州以上稅務(wù)局 D 縣以上稅務(wù)局 20 中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例 屬于 A 法律 B 行政法規(guī) C 部門(mén)規(guī)章 D 稅收規(guī)范性文件 21 某運(yùn)輸企業(yè) 在沒(méi)有發(fā)生相應(yīng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的情況下 收取他人的 開(kāi)票費(fèi) 為他人大量開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票 其行為涉嫌 A 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪 B 虛開(kāi)用于抵扣稅款發(fā)票罪 C 非法出售發(fā)票罪 D 非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪 22 對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服 納稅人申 請(qǐng)行政復(fù)議 復(fù)議機(jī)關(guān)是 A 代征單位 B 代征單位的上級(jí)單位 C 委托稅務(wù)機(jī)關(guān) D 委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 23 下列檢查中 超越稅收征管法所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是 A 到車(chē)站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù) B 到碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) C 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證 D 上路檢查納稅人運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品和貨物 24 對(duì)逃避繳納稅款罪的最輕主刑刑罰是 A 罰金 B 拘役 C 有期徒刑 D 緩刑 25 違反稅收法律 行政法規(guī)的行為超過(guò)一定期限未被發(fā)現(xiàn)的 不 再給予稅務(wù)行政處罰 這個(gè)期限是 年 A 5 B 4 C 3 D 2 二 多項(xiàng)選擇題 共 20 題 每小題 2 分 共 40 分 每題的備選項(xiàng) 中 至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng) 錯(cuò)選 本題不得分 少選 所選的每個(gè)選項(xiàng) 得 0 5 分 請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi) 26 下列不屬于印花稅征收范圍的有 財(cái)產(chǎn)租賃合同 企業(yè)稅務(wù)審計(jì)約定書(shū) 企業(yè)稅務(wù)登記證 物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)協(xié)議 27 下列資源中應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有 原煤 原油 森林 鹽 28 按照不同的標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi) 城市維護(hù)建設(shè)稅屬于 直接稅 間接稅 地方稅 中央稅 29 下列個(gè)人所得中 可以免征個(gè)人所得稅的有 上市公司股息紅利 國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 保險(xiǎn)賠款 國(guó)債利息 30 2006 年 12 月 31 日 國(guó)務(wù)院發(fā)布 國(guó)務(wù)院關(guān)于修改 中華人 民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例 的決定 由此 城鎮(zhèn)土地使用 稅新增加的納稅人有 國(guó)家機(jī)關(guān) 外商投資企業(yè) 軍隊(duì) 外國(guó)企業(yè) 31 李某于 2005 年以每套 100 萬(wàn)的價(jià)格購(gòu)入兩套高檔公寓作為投 資 2006 年將其中一套公寓以 120 萬(wàn)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給王某 獲利 20 萬(wàn) 根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定 李某出售公寓的行為應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有 個(gè)人所得稅 營(yíng)業(yè)稅 契稅 印花稅 32 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí) 下列支出不準(zhǔn)予扣除的是 稅收滯納金 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)折舊 租入固定資產(chǎn)的改建支出 被沒(méi)收財(cái)物的損失 33 下列選項(xiàng)中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有 居民企業(yè) 非居民企業(yè) 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 合伙企業(yè) 34 按簡(jiǎn)易程序?qū)嵤┑男姓幜P 下列屬于法定要求的事項(xiàng)是 向行政相對(duì)人表明身份 出示證件 向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū) 聽(tīng)取行政相對(duì)人的陳述或辯解 向行政相對(duì)人送達(dá)行政處罰決定書(shū) 35 下列情況中 稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有 納稅人因有特殊困難 不能近期繳納稅款的 在批準(zhǔn)延期繳納稅款期限內(nèi)的 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任 致使納稅人未繳或者少繳稅款的 因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤 未繳或者少繳稅款的 36 下列關(guān)于扣繳義務(wù)人確定的說(shuō)法錯(cuò)誤的有 扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)認(rèn)定 扣繳義務(wù)人由稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)單位協(xié)商確定 扣繳義務(wù)人的認(rèn)定由有關(guān)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng) 扣繳義務(wù)人由法律 行政法規(guī)予以規(guī)定 37 按照稅收管理員制度規(guī)定 稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在 開(kāi)展納稅評(píng)估 作出行政處罰決定 提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo) 解決涉稅爭(zhēng)議 38 根據(jù) 國(guó)家賠償法 規(guī)定 下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé) 任的有 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與納稅人共同造成的損害 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的過(guò)失行為 因納稅人自己行為造成的損害 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的行為是與行使職權(quán)無(wú)關(guān)的個(gè)人行為 39 行政合理性原則要求 行政行為的作出符合法律的目的 行政主體在選擇行政行為的方式 處理的力度時(shí) 應(yīng)注意國(guó)家 利益和個(gè)人利益的平衡 行政行為應(yīng)當(dāng)公平 適度 合乎情理 行政主體由法設(shè)立 行政職權(quán)依法授予 40 按照 行政復(fù)議法 的有關(guān)規(guī)定 下列表述正確的有 復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行 除非法律另有規(guī)定 對(duì)引起爭(zhēng)議的具體行政行為一般只經(jīng)一級(jí) 復(fù)議機(jī)關(guān)復(fù)議即可結(jié)案 行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)行政復(fù)議申請(qǐng)人提出的申請(qǐng)和被申請(qǐng)人提交的 答辯 以及其他有關(guān)材料一般采取非公開(kāi)書(shū)面審查 申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的稅務(wù)部門(mén)規(guī)章不 合法 在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí) 可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出 對(duì)該規(guī)章的審查申請(qǐng) 41 下列活動(dòng)形成的法律關(guān)系中 屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有 某稅務(wù)局向某電子公司發(fā)售發(fā)票 某稅務(wù)局責(zé)令某電子公司提供納稅擔(dān)保 某稅務(wù)局與某電子公司簽訂購(gòu)買(mǎi)電腦合同 某稅務(wù)局稽查局某電子公司作出處罰決定 42 下列罪名涉及稅收職務(wù)犯罪的有 徇私舞弊不征 少征稅款罪 抗稅罪 玩忽職守罪 濫用職權(quán)罪 43 全國(guó)人大常委會(huì)的立法權(quán)限包括 制定憲法 制定基本法律 制定非基本法律 對(duì)基本法律進(jìn)行補(bǔ)充和修改 44 下列爭(zhēng)議案件中 不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)干部因賭博作出撤銷(xiāo)其行政職務(wù)的決定 稅務(wù) 干部對(duì)此有爭(zhēng)議 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按規(guī)定期限進(jìn)行申報(bào)納稅的企業(yè)處以罰款 企業(yè) 對(duì)此有爭(zhēng)議 因稅務(wù)機(jī)關(guān)制發(fā)的稅收規(guī)范性文件引起的爭(zhēng)議 因國(guó)務(wù)院作出的稅務(wù)復(fù)議裁決行為引起的爭(zhēng)議 45 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起 3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的 可以向 稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的要求有 請(qǐng)求行政賠償 退還多繳的稅款 加算銀行同期貸款利息 加算銀行同期存款利息 三 判斷題 共 15 題 每題 1 分 共 15 分 正確的打 錯(cuò)誤 的打 請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi) 46 車(chē)船稅按月申報(bào)繳納 47 納稅人從事旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是全部旅游費(fèi)收入減去經(jīng) 營(yíng)費(fèi)用 48 按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定 自 2001 年 1 月 1 日起 對(duì)個(gè)人 按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房 適用稅率為 4 49 根據(jù) 2011 年 6 月 30 日 全國(guó)人大常委會(huì)關(guān)于修改 中華人民 共和國(guó)個(gè)人所得稅法 的決定 在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí) 工資 薪金 所得每月收入額減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由 2000 元調(diào)整為 3500 元 50 按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定 個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)要繳納房 產(chǎn)稅 51 稅收彈性系數(shù)小于 1 時(shí) 表明稅收增長(zhǎng)慢于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 并且稅 收參與新增國(guó)民收入分配的比重有下降趨勢(shì) 52 企業(yè)因違反經(jīng)濟(jì)合同中的相關(guān)條款而向?qū)Ψ街Ц兜倪`約金 不 得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 53 當(dāng)納稅人采取欺騙 隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào) 逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的 10 以上 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依 法下達(dá)追繳通知后 補(bǔ)繳應(yīng)納稅款 繳納滯納金 并且已受行政處 罰的 不予追究刑事責(zé)任 54 某企業(yè)于 2005 年 6 月因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤少繳企業(yè)所得稅 8 萬(wàn) 元 稅務(wù)機(jī)關(guān)在 2009 年 3 月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題 稅務(wù)機(jī)關(guān)不 應(yīng)追繳該筆稅款 因?yàn)橐堰^(guò)了追征期 55 法律保留原則是指上位法優(yōu)于下位法 下位法不得與上位法相 抵觸 相沖突 56 稅收征管法與行政強(qiáng)制法規(guī)定不一致的 按照稅收征管法的規(guī) 定執(zhí)行 因?yàn)樘貏e法優(yōu)于一般法 57 在稅務(wù)行政訴訟中 由作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任 提 供作出具體行政的事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù) 58 有關(guān)行政機(jī)關(guān)對(duì)其他行政機(jī)關(guān)或者對(duì)其直接管理的事業(yè)單位的 人事 財(cái)務(wù) 外事等事項(xiàng)的審批 適用行政許可法 59 稅收規(guī)范性文件制定管理辦法 國(guó)家稅務(wù)總局令第 20 號(hào) 規(guī)定 縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件 60 稅收保全措施是稅收強(qiáng)制招待的必要前提 稅收強(qiáng)制執(zhí)行是稅 收保全措施的必然結(jié)果 四 綜合題 共 3 題 10 問(wèn) 每一問(wèn) 2 分 共 20 分 請(qǐng)將正確選項(xiàng) 的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi) 一 某建筑集團(tuán)公司 2012 年 7 月發(fā)生下列業(yè)務(wù) 1 轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán) 取得收入 2000 萬(wàn)元 該宗土地系 2008 年 12 月接受甲公司抵債時(shí)取得 當(dāng)時(shí)作價(jià) 900 萬(wàn)元 2 當(dāng)月承建甲企業(yè)一項(xiàng)建筑工程 月底完工并驗(yàn)收合格 取 得勞務(wù)款 80 萬(wàn)元 代墊輔助材料價(jià)款 10 萬(wàn)元 另取得客戶支付的 提前竣工獎(jiǎng) 1 萬(wàn)元 另該工程耗費(fèi)甲企業(yè)提供的建筑材料 30 萬(wàn)元 3 出售自建商品房一套取得收入 500 萬(wàn)元 經(jīng)核實(shí)該商品房 開(kāi)發(fā)成本為 291 萬(wàn)元 適用成本利潤(rùn)率為 10 根據(jù)上述資料 回答下列問(wèn)題 61 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為 萬(wàn)元 53 5 55 53 65 54 85 62 該企業(yè)建筑工程業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為 萬(wàn)元 2 7 2 73 3 63 6 05 63 該企業(yè)銷(xiāo)售自建房屋業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為 萬(wàn)元 25 34 9 40 41 5 二 某市一家汽車(chē)制造企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 2011 年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 1 銷(xiāo)售汽車(chē)取得銷(xiāo)售收入 1480 萬(wàn)元 購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入 10 萬(wàn)元 2 將倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租取得收入 100 萬(wàn)元 對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出 10 萬(wàn)元 3 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用 384 萬(wàn)元 其中廣告費(fèi)用 170 萬(wàn)元 業(yè)務(wù)宣 傳費(fèi)用 114 萬(wàn)元 4 發(fā)生管理費(fèi)用 214 萬(wàn)元 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 14 萬(wàn)元 開(kāi)發(fā) 新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 90 萬(wàn)元 5 營(yíng)業(yè)外支出中列支固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 23 4 萬(wàn)元 合同違約 金支出 11 7 萬(wàn)元 6 準(zhǔn)許所得稅前扣除的其他成本費(fèi)用為 600 萬(wàn)元 根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定 回答下列問(wèn)題 64 計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用是 萬(wàn)元 322 337 338 5 384 65 企業(yè)管理費(fèi)用及相關(guān)加計(jì)扣除項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所 得額時(shí)準(zhǔn)許扣除的金額是 萬(wàn)元 207 9 214 252 9 297 9 66 2011 年應(yīng)納企業(yè)所得稅為 萬(wàn)元 50 54 51 75 57 02 86 25 三 甲縣某機(jī)械加工企業(yè) 2011 年 1 月辦理稅務(wù)登記 但一直未申報(bào) 納稅 針對(duì)該納稅人未辦理納稅申報(bào)的事實(shí) 2012 年 9 月 甲縣地 稅局稽查局按規(guī)定履行了稅務(wù)稽查手續(xù)后對(duì)其進(jìn)行了稅務(wù)稽查 經(jīng) 過(guò)檢查確認(rèn) 該企業(yè)少交稅款 4 萬(wàn)元 在履行了規(guī)定的告知手續(xù)后 按照有關(guān)規(guī)定分別下達(dá)了 稅務(wù)處理決定書(shū) 和 行政處罰決定書(shū) 責(zé)令其補(bǔ)繳稅款和滯納金 并對(duì)其作罰款一倍處理 在責(zé)令繳納的 期間內(nèi) 發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的嫌疑 于是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了稅收 保全措施 由于限期內(nèi)企業(yè)仍未繳納稅款 該縣稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定采 取了稅收強(qiáng)制措施 根據(jù)上述資料 回答下列問(wèn)題 67 針對(duì)納稅人的未進(jìn)行納稅申報(bào)行為 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的行政 措施有 責(zé)令納稅人限期改正 可以處 20000 元以下罰款 造成少繳稅款的 并處少繳稅款 50 以上 5 倍以下罰款 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào) 納稅人仍不申報(bào) 一律按偷稅處理 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào) 納稅人仍不申報(bào) 可以收繳其發(fā)票或停 止向其發(fā)售發(fā)票 68 案中所說(shuō)的 稅務(wù)稽查手續(xù) 是指稅務(wù)檢查人員應(yīng)當(dāng)遵守的有 關(guān)規(guī)定 這些規(guī)定包