集團公司母子公司管控.doc

集團公司母子公司管控（講課提綱）一、怎樣建立對經(jīng)營者的激勵和約束機制（一）經(jīng)營者收益分配的理論（二）經(jīng)營者收益分配的原則（三）公司內部治理結構（四）所有者對經(jīng)營者的約束或母公司對子公司的約束機制出資者財務二、預算體系及預算管理為中心的企業(yè)內部管理整合（一）預算整合的背景（二）傳統(tǒng)管理存在的問題（三）如何以預算管理為中心進行整合三、現(xiàn)金管理模式案例（一） 撥付備用金這種方式適用于不在同城的隸屬于母公司的直屬分公司或直屬部門。（二） 結算中心這種方式適合于母公司對所屬子公司的現(xiàn)金管理，結算中心的設立，歷史上多采用在母公司內設立獨立的機構。伴隨銀行體系的信息化程度的提高以及銀行代理理財功能的不斷加強，可以將母公司行使的結算中心的職能委托給銀行，也就是代理母公司提供結算中心的服務，其基本運作方式如下：1、 母公司在當?shù)氐你y行開設總賬賬號，實行收支兩條線，即總賬賬號設為收入總賬賬號和支出總賬賬號。2、 所屬子公司必須在母公司開設賬號的同一家銀行體系內建立賬號。3、 所有子公司必須在母公司只允許在一家銀行開設賬號，其賬號也能開設一個收入賬號和一個支出賬號，與母公司保持對應。4、 所有子公司開設的賬號稱為二級賬號，也實行收支兩條線。子公司的所有收入都必須進入二級賬號的收入賬號，子公司需要支出時，必須將二級賬號的收入賬號的收入轉入二級賬號的支出賬號方可使用。某銀行體系母公司賬號 母公司開戶行 11，21子公司A賬號 子公司A開戶行 12，22子公司B賬號 子公司B開戶行 13，23子公司C賬號 子公司C開戶行 14，24。 。 。 。 。 。 。子公司N賬號 子公司N開戶行 1N，2N5、 子公司收入賬號的款項包括子公司自身生產(chǎn)經(jīng)營中的貨幣收入，各項籌資中取得的收入；子公司的人和貨幣資金的支出都通過支出賬號進行。6、 將收入賬號的款項撥入支出賬號，必須經(jīng)由母公司制定的部門向開戶銀行發(fā)出指令后方可進行。任何銀行和任何子公司都無權將收入賬號的款項撥入支出賬號。7、 實行貨幣資金的調配權與各項支出的開支權分離，貨幣資金的調配權集中統(tǒng)一于母公司，而各項支出的開支權根據(jù)母子公司分權的原則，分別由母公司和子公司掌握。8、 母公司在調配各子公司的貨幣資金時，必須遵循以下原則：（1）凡是子公司收入賬號有款項，子公司支出款項的用途又在子公司的權利范圍時，子公司申請從收入賬號劃款至支出賬號，無需經(jīng)過母公司批準，隨申請而立即劃款。(2)子公司收入賬號有款項，但子公司支出款項的用途不在子公司的權利范圍時，應按照母公司制定的規(guī)定程序，先報批支出款項的用途，然后才能申請從收入賬號劃款至支出賬號。(3)子公司收入賬號無款項或款項不足，子公司支出款項的用途又在子公司的權利范圍時，這時主要是申請貸款，母公司制定的部門應該審查子公司的償債能力后，方可將款項從收入賬號劃款至支出賬號。這種情形是審查償債能力而不是審查支出用途。(4)子公司收入賬號無款項或款項不足，子公司支出款項的用途又不在子公司的權利范圍時，這時不僅要按照母公司制定的規(guī)定程序報批支出款項的用途，而且子公司申請的貸款必須在母公司指定的部門審查其償債能力后，方能申請從收入賬號劃款至支出賬號。這種情形是既要審查償債能力又要審查支出的用途。9、 劃款程序如下： 2 4 3 1母公司有關部門母公司開戶銀行子公司有關部門子公司開戶銀行注：1劃款申請單；2通知銀行劃款單；3銀行內部通知劃款單；4銀行通知已劃款單。4 企 業(yè) 改 革 之 路 圖 政 （1）政資分開資出資者財務A企業(yè)約束機制B企業(yè)C企業(yè)（2）（3） 政兩調 企權經(jīng)營者財務節(jié)分分 開離國家或自然人終極所有權資本經(jīng)營權（投資公司等）資產(chǎn)經(jīng)營權（一般經(jīng)營企業(yè)）部分資產(chǎn)經(jīng)營權（分公司、分廠等）市場企 業(yè)1、兩權分離的前提1、所有權主體的1、對經(jīng)營者的激勵和約束機制或母子激勵和約束機制1、企業(yè)內部的激勵和約束機制（預算機制和體系）2、資本的本質專家化、專業(yè)化、3、所有者的行為能力中介化