電商財務(wù)核算流程.doc

電商財務(wù)核算流程一、實現(xiàn)電商銷售百貨店和云中央同時確認的前提：1、類似聯(lián)合營銷，一個是統(tǒng)進，一個是統(tǒng)銷。門店是云中央的供貨商，采用經(jīng)銷模式，門店的售價是云中央的進價。考核時，云中央銷售額返還給門店。2、云中央的銷售、庫存管理仍使用600系統(tǒng)。二、組織架構(gòu)與業(yè)務(wù)模式：電商ERP系統(tǒng)，下設(shè)云中央、中心店、山西路等分庫ERP，然后再按各店業(yè)務(wù)部門架構(gòu)下分。目前門店電商主要銷售各實體店的商品，走的流程比較復(fù)雜，另外還有一部分是電商招商，后期各門店電商自己招商將不存在，由云中央的招商部門統(tǒng)一對外招商。云中央600系統(tǒng)的商品分為兩塊：一是云中央自己招商：經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營；一是各門店的商品。云中央與各百貨店簽訂經(jīng)銷合同。在各門店電商部門設(shè)置一臺云中央的POS機，領(lǐng)取云中央的卷式發(fā)票。發(fā)生銷售時，錄入云中央POS，發(fā)票開給顧客。1、門店的商品。電商平臺根據(jù)顧客的訂單到門店采購商品，系統(tǒng)提供門店商品的售價即云中央的進價。電商前臺系統(tǒng)自動進入600，庫存一進一出，即進貨與銷售。系統(tǒng)未開發(fā)好前，此項工作需各門店電商人員在云中央的600里做商品的維護、進貨、銷售。云中央的進價由門店給。門店經(jīng)銷、代銷的商品進價都可以從SAP直接查到，聯(lián)營商品的進價需要根據(jù)回款率計算出來。例如：中心店與某供應(yīng)商簽訂合同，同意線上銷售商品，并約定線上銷售其某款商品的售價為500元，17%稅率，中心店的供貨價為485元，云中央售出該商品后云中央借：支付寶500貸：主營業(yè)務(wù)收入427貸：銷項稅73借：庫存商品414貸：應(yīng)付賬款中心店（不含稅）414中心店借：應(yīng)收賬款貨款云中央（不含稅）414貸：主營業(yè)務(wù)收入414庫存按正常出結(jié)算單。2、門店電商部門自己招商的商品。若還存在的情況下，電商ERP庫屬于各門店，門店電商人員在自己電商的ERP庫里做銷售，以約定價格賣給云中央，同時在云中央600里做進貨、銷售，由云中央買給顧客。建議：1、云中央的結(jié)算期為每月28日。門店有時間月末將賣給云中央的銷售款入賬。次月將增值稅專票開給云中央。云中央付款。2、需要將云中央ERP庫里各門店的經(jīng)銷商品開放給各門店電商商品的維護、進貨、銷售，對賬都有各店自己管理、完成。需要與信息部、營運部商討。三、待解決的問題：1、需要統(tǒng)計各百貨店所有的收款方式，云中央將開通所有平臺所有收款方式。2、目前使用的管易系統(tǒng)。以中心店為例：顧客下單在任一電商平臺購買中心店的商品，管易抓單，發(fā)出系統(tǒng)采購訂單。中心店電商部門匯總當日的采購訂單，到中心店采購進貨。做商品驗收錄入云中央的600、中心店經(jīng)銷商品進貨。中心店電商再匯總當日發(fā)貨商品清單。清單中至少要包括以下欄次內(nèi)容：線上訂單號、交易平臺、收款方式、商品信息、售價、優(yōu)惠金額、收取顧客郵費、成交價格=-+、發(fā)貨單位。中心店電商設(shè)置專崗（類似實體店收銀員），根據(jù)發(fā)貨清單打印POS票和出貨單，倉管人員核對POS票和出貨單，揀貨、包裝、填寫物流單、發(fā)貨。在此設(shè)置專崗及倉管復(fù)核，是因為錄入即作為收入，所以必須保證單的錄入無誤。中心店電商人員將成交價格錄入云中央的POS，打印云中央的發(fā)票，云中央的發(fā)票給顧客。云中央的600系統(tǒng)將于每日24時自動將當日的POS匯總做銷售。但是云中央收入需要核對每筆成功交易，從【未確認】轉(zhuǎn)入【各支付寶賬戶】。目前管易系統(tǒng)完全無法實現(xiàn)上述清單內(nèi)容，其中3、6都需要人工查詢后再加工，形成新的發(fā)貨商品清單。采購清單作為驗收入庫單的附件；手工核對情況下，發(fā)貨清單作為核對每筆成功交易的工作底稿。關(guān)于網(wǎng)上銷售收取顧客郵費的問題經(jīng)與國稅局溝通，作如下處理。云中央公司是委托第三方物流公司（快遞公司）郵寄商品，屬于代收代付的價外收費模式。若網(wǎng)上銷售收取顧客郵費，則POS小票按商品價格和郵費合計金額打印。財務(wù)上屬于混合銷售，交17%的增值稅。具體方法：在云中央600里虛擬一份合同，設(shè)定個商品編碼，約定所有收取的顧客郵費通過這個特殊編碼錄入POS，該合同的結(jié)算扣率100%。建議如果顧客不需要郵費發(fā)票，收取的郵費則不錄入POS中。因為一進入POS即作為銷售，交17%的增值稅。月末統(tǒng)計出沖減支付給快遞公司的郵費。、對賬問題。云中央錄入當天即日處理做銷售，對賬的工作由財務(wù)完成。目前現(xiàn)狀：所有電商平臺的銷售都集中在云中央，云中央自建平臺還在不斷的增加新的收款方式；管易系統(tǒng)現(xiàn)階段不支持系統(tǒng)對賬、重要字段需要都要手工獲取數(shù)據(jù)，手工對賬的難度較大。我們希望系統(tǒng)能早日實現(xiàn)自動對賬。各門店的庫存、銷售、退換貨、支付寶都由各店操作，建議各平臺的對賬由各店財務(wù)自己完成。線上交易：淘寶后臺導(dǎo)出交易明細表，根據(jù)發(fā)貨清單中“線上訂單號”，查找發(fā)貨清單中對應(yīng)的POS號，以確認收入到賬。定期將到賬的成功交易表發(fā)給云中央財務(wù)，用以入賬并作為附件。支付寶賬戶相當于銀行賬戶，每月末各店需將本店支付寶明細交易導(dǎo)出，發(fā)給云中央財務(wù)作為對賬單。支付寶。云中央公司在“其他貨幣資金網(wǎng)上支付”中增加輔助核算科目【未確認】。借：其他貨幣資金網(wǎng)上支付【未確認】貸：其他應(yīng)收款銷售收款方式【網(wǎng)上支付】借：其他貨幣資金網(wǎng)上支付【各支付寶賬戶】貸：其他貨幣資金網(wǎng)上支付【未確認】年末，將【未確認】余額沖電商銷售。月末，其他貨幣資金網(wǎng)上支付【未確認】會有余額，為暫未到賬的銷售收入，年末，將此余額沖銷售。但是不調(diào)整結(jié)算貨款。次年年初再調(diào)整回來。月末盤點會有已入系統(tǒng)銷售暫未發(fā)貨的商品，可以通過后臺將“等待發(fā)貨”的商品找出。支付寶到賬金額中除正常銷售款和售后退貨外，收取以下費用：淘寶傭金、返點積分、支付寶費用、淘寶客費用及特殊情況：缺貨理賠。月末，導(dǎo)出支付寶賬戶明細，費用、缺貨理賠可以查出。銀聯(lián)在線支付、各銀行直連POS，等同線下交易。財務(wù)和銀聯(lián)、各銀行對賬，回款。線下交易目前開通：現(xiàn)金、支票、信用卡、儲值卡等。銷售款歸集主要有兩種方式：一種直接進云中央賬戶，一種由百貨店代收，掛往來賬，月末雙方對賬，清賬。收到現(xiàn)金?？蓪⒃浦醒脘N售收到的現(xiàn)金交存各百貨店代收，雙方掛賬。，借：應(yīng)收賬款代售銷貨款【現(xiàn)金】【各百貨店】貸：現(xiàn)金收到支票款借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款支票若是收到抬頭為百貨店，則進百貨店，同時掛賬借：應(yīng)收賬款代售銷貨款【支票】【各百貨店】貸：其他應(yīng)收款支票收到信用卡款前期可考慮使用各店現(xiàn)有的銀聯(lián)POS，電商的銷售由各百貨店和銀聯(lián)結(jié)算，百貨店和云中央相互掛賬。借：應(yīng)收賬款代售銷貨款【信用卡】【各百貨店】貸：其他應(yīng)收款銷售收款方式【信用卡】后期可開通云中央公司的銀聯(lián)POS，由云中央直接與銀聯(lián)結(jié)算借：銀行存款財務(wù)費用手續(xù)費貸：其他應(yīng)收款銷售收款方式【信用卡】月末銷售收到的儲值卡：？借：其他應(yīng)付款儲值卡結(jié)算【各百貨店】貸：其他應(yīng)收款銷售收款方式【儲值卡】2、費用的處理除了公司正常的營運費用，電商特殊費用主要有：支付給快遞公司的郵費（月結(jié)）、淘寶傭金、返點積分、支付寶費用、淘寶客費用及特殊情況：缺貨理賠。建議：電商銷售平臺所發(fā)生的費用由云中央承擔、郵寄運費由各百貨店承擔、缺貨理賠由相關(guān)責任人賠付。天貓做賬和操作流程一、天貓店鋪的年度技術(shù)服務(wù)費：1、性質(zhì)：天貓年度技術(shù)服務(wù)費類似于店鋪的年度天貓平臺使用費用，一般為30000元/年；通常為年初的時候從余額中通過相關(guān)支付協(xié)議扣減，扣減時賬務(wù)處理分錄：借：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司30000貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶300002、后續(xù)處理方式：（1）年度技術(shù)服務(wù)費當?shù)赇佭_到協(xié)議銷量的同時，該費用將給予返還。賬務(wù)處理分錄借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶30000貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司30000（2）年度技術(shù)服務(wù)費當?shù)赇仜]有達到協(xié)議銷量的同時，該費用將扣減，同時需要向天貓申請開具年度技術(shù)服務(wù)費發(fā)票，及時催收發(fā)票，收到發(fā)票后及時作如下財務(wù)處理：借：營業(yè)費用-店鋪費用-天貓年度技術(shù)服務(wù)費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司備注：年度運營中如有店鋪關(guān)?，F(xiàn)象，按實際發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費扣減，同時沖減費用和其他應(yīng)收款。如年度根據(jù)協(xié)議銷售量可以確定當年度需承擔技術(shù)服務(wù)費，則應(yīng)在當年度即確認該筆費用二、天貓店鋪的傭金1、性質(zhì)：天貓平臺按收入的金額計提5%做為其傭金收入，通過實物交易完成后，自動從店鋪的支付寶中扣除其傭金支出。做如下賬務(wù)分錄借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財務(wù)費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）后續(xù)處理方式：當月發(fā)生的傭金支出于次月10號左右及時在天貓店鋪后臺向天貓做出開具傭金發(fā)票的申請，發(fā)票收到后，做如下賬務(wù)分錄：借：營業(yè)費用-店鋪費用-天貓傭金應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他應(yīng)收款-天貓傭金備注：平時月份可這樣處理，但在年末或某些時點需進行審計的話，按權(quán)責發(fā)生制記賬，即將當月傭金計入當月。三、天貓店鋪的天貓積分1、天貓按收入金額的0.5%計提天貓積分，交易完成后，一般和傭金同步在支付寶余額中扣減。天貓開具的積分發(fā)票借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財務(wù)費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）后續(xù)處理方式：同傭金的處理方式一致借：營業(yè)費用-店鋪費用-天貓積分應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：其他應(yīng)收款-天貓傭金2、天貓店鋪的消費積分是指客戶在天貓店鋪購買商品用自己賬戶擁有的天貓積分進行充抵部分貨款，當交易形成時，一般會形成貨幣支付和積分支付兩種途徑。簡單來說，客戶支付一部份現(xiàn)金，那一部分由天貓積分支付形成一筆完整的交易。借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財務(wù)費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）后續(xù)處理方式：由客戶消費積分形成的相關(guān)交易，于次月10號左右需向天貓公司開具所售商品的專用發(fā)票。店鋪如若不開具發(fā)票給開貓公司，也可選擇打款給天貓公司進行收入沖減處理。備注：給顧客的開發(fā)票金額，需要減掉消費積分后的金額，開票。四、天貓店鋪的信用卡刷卡費（線上支付服務(wù)費）性質(zhì)：天貓店鋪的線上支付服務(wù)費即客戶在購物交易中使用信用卡方式產(chǎn)生的相關(guān)手續(xù)費，等同于日常中的POS機刷卡手續(xù)費用。借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財務(wù)費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）五、天貓店鋪的淘寶客傭金：性質(zhì)：天貓店鋪的淘寶客傭金即指客戶在購買過程中，通過淘寶客（中介性質(zhì)）進入店鋪后，到最終完成交易，商家給淘寶客所給予的相關(guān)交易比例的返點金額。一般是交易完成后的一周內(nèi)給予從支付寶余額中扣減。借：其他應(yīng)收款-淘寶客傭金貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶后續(xù)處理方式：由淘寶客傭金形成的相關(guān)交易，于次月10號左右需向天貓公司開具發(fā)票借：營業(yè)費用-廣告宣傳費-淘寶客貸：其他應(yīng)收款-淘寶客傭金備注：同天貓傭金，平時處理可以發(fā)票來記賬，但至年末需進行計提相關(guān)費用。六、天貓店鋪的聚劃算、鉆展、直通車等促銷費用性質(zhì)：天貓店鋪的聚劃算、鉆展、直通車等促銷費用是指為了保證