會計繼續(xù)教育考試試題及答案.doc

一、單項選擇題 （本題共10小題，每小題4.0分，共40.0分。每小題備選答案中，只有一個符合題 意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.以下屬于會計上的企業(yè)合并的是（ ）。 A兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個納稅人合并納稅 B是指一家企業(yè)（以下稱為收購企業(yè)）購買另一家企業(yè)（以下稱為被收購企業(yè)）的股權(quán)，以實現(xiàn)對被收購企業(yè)控制的交易 C企業(yè)合并，是指將兩個或者兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項 D合并，是指一家或多家企業(yè)（以下稱為被合并企業(yè)）將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給另一家現(xiàn)存或新設(shè)企業(yè)（以下稱為合并企業(yè)），被合并企業(yè)股東換取合并企業(yè)的股權(quán)或非股權(quán)支付，實現(xiàn)兩個或兩個以上企業(yè)的依法合并 A B C D 2.以下關(guān)于非同一控制下企業(yè)合并中當(dāng)事各方處理正確的是（ ）。 A被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理 B被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補 C合并企業(yè)應(yīng)按賬面價值和負(fù)債的計稅基礎(chǔ) D企業(yè)不能將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得 A B C D 3.關(guān)于同一控制下的應(yīng)稅合并，下列說法正確的是（ ）。 A合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照合并日在被合并方的公允價值計量 B合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益 C在會計上按照獨立的公平交易的原則處理 D稅法上規(guī)定，被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補 A B C D 4.下列選項中，應(yīng)采用核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。 A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B上市公司 C匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè) D專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè) A B C D 5.屬于實際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過（ ）年。 A1年 B2年 C3年 D5年 A B C D 6.中華人民共和國企業(yè)所得稅法自（ ）起施行。 A2007年3月16日 B2008年1月1日 C2008年7月1日 D2009年1月1日 A B C D 7.新設(shè)合并的形式是（ ）。 AA+B=A+B BA+B=A CA+B=B DA+B=C A B C D 8.（ ）是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。 A境內(nèi)企業(yè) B境外企業(yè) C非居民企業(yè) D居民企業(yè) A B C D 9.從事（ ）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。 A生產(chǎn)經(jīng)營 B勞務(wù)服務(wù) C環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目 D國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營 A B C D 10.居民企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額的基本計算公式為（ ）。 A應(yīng)納稅額=銷售收入適用稅率-減免稅額-抵免稅額 B應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率 C應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額-減免稅額-抵免稅額）適用稅率 D應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率-減免稅額-抵免稅額 A B C D 二、多項選擇題 （本題共10小題，每小題4.0分，共40.0分。每小題備選答案中，至少有兩個符合 題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.納稅籌劃包括（ ）。 A節(jié)稅籌劃 B避稅籌劃 C偷稅籌劃 D逃稅籌劃 A B C D E F 2.下列屬于稅收鏈思想的有（ ）。 A企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié) B不同經(jīng)營環(huán)節(jié) C不同稅種鏈條 D不同生產(chǎn)環(huán)節(jié) A B C D E F 3.非同一控制下的企業(yè)合并，在稅法上當(dāng)事各方應(yīng)按下列（ ）規(guī)定處理。 A合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ) B被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理 C被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補 D被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補 A B C D E F 4.特殊銷售方式收入的確認(rèn)有（ ）。 A托收承付 B售后回購 C接受捐贈收入 D現(xiàn)金折扣 A B C D E F 5.房地產(chǎn)企業(yè)的“開發(fā)間接費”中不能將其直接歸屬于成本核對對象的有（ ）。 A工程監(jiān)理費 B造價審核費 C結(jié)算審核費 D工程保險費 A B C D E F 6.根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十七條第（四）項規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下（ ）條件。 A享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè) B技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍 C境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認(rèn)定 D向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務(wù)部門認(rèn)定 A B C D E F 7.企業(yè)所得稅法所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列（ ）條件的企業(yè)。 A工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元 B其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元 C其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元 D工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過80萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1 000萬元 A B C D E F 8.下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，正確的有（ ）。 A企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額 B企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算，對境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，可以在計算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時扣除 C企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù) D企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣 A B C D E F 9.企業(yè)取得的免稅收入有（ ）。 A國債利息收入 B權(quán)益性投資收益 C非營利組織的收入 D接受捐贈收入 A B C D E F 10.以下情形中可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。 A銷售在試點實施之前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn) B銷售在試點實施以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定不準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn) C購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn) D發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn) A B C D E F 三、判斷題 （本題共5小題，每小題4.0分，共20.0分。）1.企業(yè)合并中，原投資主體不存在的，房產(chǎn)與土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移要涉及契稅。（ ） 對 錯 2.一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費未交增值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入政府補助”科目。（ ） 對 錯 3.對于采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，足額計提折舊后繼續(xù)使用而未進(jìn)行處置超過12個月的，今后對其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者類似的固定資產(chǎn)，不得再采取縮短折舊年限的方法。（ ） 對 錯