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餐飲業(yè)會(huì)計(jì)處理 2011-04-04 14:42:33| 分類： 會(huì)計(jì)知識(shí) 一、餐飲業(yè)主要業(yè)務(wù)核算 （一）、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算 1、直接消耗餐料購(gòu)入 （1）標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：現(xiàn)金、銀行存款（或：應(yīng)付賬款） （2）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購(gòu)發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù) （3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。 2、需要入庫(kù)餐料購(gòu)入 （1）標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款 借：1211餐料庫(kù) 貸：銀行存款（或：應(yīng)付賬款） （2）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購(gòu)發(fā)票（附清單）、餐料入庫(kù)單、銀行付款單據(jù) （3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。 餐料入庫(kù)單由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門經(jīng)理簽字。 3、后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做） （1）標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：餐料庫(kù)調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：1211餐料庫(kù) （2）標(biāo)準(zhǔn)附件：調(diào)撥單，餐料盤點(diǎn)表 （3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 調(diào)撥單由倉(cāng)庫(kù)保管員和后廚大廚簽字。 餐料盤點(diǎn)表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。 4、月末將已經(jīng)入庫(kù)未付款餐料入賬 （1）標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：已入庫(kù)未付款餐料列帳 借：1211餐料庫(kù) 貸：應(yīng)付賬款 （2）標(biāo)準(zhǔn)附件：餐料入庫(kù)單 （3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 入庫(kù)單由采購(gòu)員、保管員和部門經(jīng)理簽字。 5、購(gòu)入酒水等直接可銷售的商品 酒水采用售價(jià)法核算，按售價(jià)進(jìn)酒水庫(kù)，售價(jià)與成本的差進(jìn)餐飲料差。 （1）標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：付（應(yīng)付）XX酒水等款 借：1211酒水庫(kù) 貸：銀行存款（或：應(yīng)付賬款） 1211餐飲料差 （2）標(biāo)準(zhǔn)附件：采購(gòu)發(fā)票（附清單）、酒水等入庫(kù)單、銀行付款單據(jù) （3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。 酒水等入庫(kù)單由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門經(jīng)理簽字。 6、月末將已經(jīng)入庫(kù)未付款的酒水入賬 （1）標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：已入庫(kù)未付款酒水列帳 借：1211酒水庫(kù) 貸：應(yīng)付賬款 1211餐飲料差 （2）標(biāo)準(zhǔn)附件：酒水入庫(kù)單 （3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 入庫(kù)單由采購(gòu)員、保管員和部門經(jīng)理簽字。 7、酒水庫(kù)與餐廳酒水的調(diào)撥（月末匯總做） （1）標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：酒水庫(kù)調(diào)撥餐廳酒水轉(zhuǎn)賬 借：1211餐廳 貸：1211酒水庫(kù) （2）標(biāo)準(zhǔn)附件：酒水調(diào)撥單、酒水庫(kù)保管員的月末酒水盤點(diǎn)表 （3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 酒水調(diào)撥單由倉(cāng)庫(kù)保管員和餐廳酒水保管員簽字。 酒水盤點(diǎn)表經(jīng)保管員和部門經(jīng)理簽字。盤點(diǎn)表中的本月減少數(shù)與本月餐廳增加的酒水相等。 8、將月末廚房未使用的餐料沖減成本 （1）標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：月末盤存餐料沖成本 借：1211廚房 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）標(biāo)準(zhǔn)附件：廚房盤存表 （3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程： 廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從1211廚房轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 9、月末將餐廳售出酒水轉(zhuǎn)成本，并分?jǐn)偭喜?（1）標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：XX月份餐廳出售酒水轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：1211餐廳 摘要：XX月份餐廳出售酒水分?jǐn)偭喜?借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸：1211餐飲料差（紅字） （2）標(biāo)準(zhǔn)附件：餐廳酒水盤點(diǎn)表，料差分?jǐn)傆?jì)算表 （3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：料差分?jǐn)傆?jì)算表由財(cái)務(wù)人員填制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。 餐廳酒水盤點(diǎn)表由餐廳酒水保管員編制簽字，部門經(jīng)理審核簽字。盤點(diǎn)表中的本月增加的酒水與酒水庫(kù)調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報(bào)表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。 10、餐廳收銀員繳款 （1）標(biāo)準(zhǔn)分錄： 摘要：收（預(yù)收）餐廳繳XX餐費(fèi) 借：現(xiàn)金、銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入餐飲收入（預(yù)收賬款） （2）標(biāo)準(zhǔn)附件：繳款單，發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，發(fā)票 單獨(dú)存放單據(jù)：餐廳報(bào)表，點(diǎn)菜單 （3）標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。 二、應(yīng)收賬款的收回及預(yù)收款 餐飲業(yè)因其經(jīng)營(yíng)的特殊性，一般都會(huì)允許信用良好的單位簽單消費(fèi)。餐廳會(huì)定期將簽單客戶的賬單匯總至負(fù)責(zé)清欠的部門，由其清欠。 （一）、收回欠賬 1、標(biāo)準(zhǔn)分錄 摘要：收XX餐飲收入 分錄：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（應(yīng)收賬款) （2）、標(biāo)準(zhǔn)附件 發(fā)票、銀行回單、客人消費(fèi)賬單 單獨(dú)存放單據(jù)：收入報(bào)表、餐廳點(diǎn)菜單（3）、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程 由負(fù)責(zé)收入的財(cái)務(wù)人員核對(duì)報(bào)表和餐廳點(diǎn)菜單，無(wú)誤后，出納收款。財(cái)務(wù)主管審核報(bào)表和憑證。 （二）預(yù)收款 1、標(biāo)準(zhǔn)分錄 摘要：預(yù)收XX款 分錄：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 2、標(biāo)準(zhǔn)附件：銀行回單 三、餐飲業(yè)做賬流程： 首先，你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關(guān)成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點(diǎn)再?zèng)_成本；先入庫(kù)記入原材料，領(lǐng)用記入成本，月末盤點(diǎn)再?zèng)_成本；等等。一般情況，如果你企業(yè)規(guī)模較小，核算要求不高，可先擇第一種做法。 1.如果對(duì)方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。 如果有庫(kù)房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時(shí)記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，沒(méi)有庫(kù)房，對(duì)方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。 煤氣，可記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-燃?xì)赓M(fèi)”。 2.購(gòu)入的酒水、飲料，如果有庫(kù)房，可先記入“庫(kù)存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒(méi)有，你部分的收入、成本的處理要符合營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍。 3.廚師的工資記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用-工資”，其他管理人員，記入“管理費(fèi)用-工資”。 一般情況，工資要先計(jì)提。 4.裝修費(fèi)記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。 5.窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。 6.入庫(kù)時(shí)，分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/原材料/庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付帳款-*公司 付款時(shí)： 借：應(yīng)付帳款-*公司 貸：銀行存款/現(xiàn)金 不管對(duì)方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對(duì)方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒(méi)有，相應(yīng)的材料不能記入成本費(fèi)用。 餐飲業(yè)會(huì)計(jì)分錄： 1、平時(shí)記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費(fèi)用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報(bào)表，買發(fā)票，基本就這些。 2、購(gòu)買蔬菜、調(diào)料等制作的用品，根據(jù)票據(jù)及驗(yàn)收單入賬 借：原材料 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 3、根據(jù)領(lǐng)料出庫(kù)單入賬 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：原材料 4、月底將剩余材料盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)表入賬 借：營(yíng)業(yè)成本（紅字） 貸：原材料（紅字） 5、結(jié)轉(zhuǎn)成本（營(yíng)業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤點(diǎn)數(shù)） 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本 6、下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中（上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù)）。 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：原材料 餐飲業(yè)屬繳納的稅金為營(yíng)業(yè)稅,故損益=營(yíng)業(yè)銷售額-營(yíng)業(yè)費(fèi)用(材料工資費(fèi)用其他雜費(fèi)等等)取得營(yíng)業(yè)收入時(shí):借:現(xiàn)金、銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入購(gòu)買材料支付工資以及其他費(fèi)用時(shí):借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目 貸:現(xiàn)金月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí):借:本年利潤(rùn) 貸:營(yíng)業(yè)費(fèi)用月末結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):盈利時(shí): 借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配虧損時(shí):借:利潤(rùn)分配 貸:本年利潤(rùn)下月初去稅局報(bào)稅:是以利潤(rùn)相應(yīng)稅率申報(bào)繳納。餐飲業(yè)成本核算： 日常成本核算的主要程序：1、廚房當(dāng)天需要直接采購(gòu)領(lǐng)用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午5點(diǎn)以前申購(gòu)，補(bǔ)貨的必須在當(dāng)天下午2點(diǎn)以前，由各廚房領(lǐng)班填制市場(chǎng)物料申購(gòu)單，經(jīng)廚師長(zhǎng)審核后，報(bào)餐飲部經(jīng)理批準(zhǔn)，交采購(gòu)員按照要求組織進(jìn)貨，一聯(lián)交收貨組按采購(gòu)單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗(yàn)收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗(yàn)收質(zhì)量，如有不符合要求，必須當(dāng)天提出退貨或補(bǔ)貨。驗(yàn)收合格后填寫廚房原材料驗(yàn)收單，每天營(yíng)業(yè)終后加計(jì)廚房原材料驗(yàn)收單，填制廚房原材料購(gòu)入?yún)R總表。2、廚房到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等），由各廚房領(lǐng)班根據(jù)當(dāng)天的需要填制倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用單，報(bào)廚師長(zhǎng)審批后，憑單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，倉(cāng)庫(kù)保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后加計(jì)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用單，填報(bào)餐飲原材料領(lǐng)用匯總表。 3、每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對(duì)存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并填制廚房原材料盤存日?qǐng)?bào)表，由廚師長(zhǎng)審核后進(jìn)行匯總。4、餐廳各吧臺(tái)酒水員每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后根據(jù)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單和酒水銷售單，填制酒水進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表。5、財(cái)務(wù)日審員根據(jù)夜審報(bào)表，填制餐飲營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表和餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表。6、成本核算員根據(jù)餐飲營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表、餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表、廚房原材料購(gòu)入?yún)R總?cè)請(qǐng)?bào)表、廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請(qǐng)?bào)表、廚房原材料盤存日?qǐng)?bào)表、餐飲吧臺(tái)酒水進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表匯總計(jì)算填制餐飲成本日?qǐng)?bào)表，于第二天上午9點(diǎn)以前上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、餐飲經(jīng)理及廚師長(zhǎng)。 做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象。 7、先把你的所有費(fèi)用加在一起，如房費(fèi)、水電費(fèi)、雇傭的工人費(fèi)用等加在一起，再看你選擇店面的地理位置，如果是市內(nèi)繁華地段東西就會(huì)稍貴些，地段差一點(diǎn)就便宜些，這你要自己考慮。之后看你的菜價(jià)，菜的原材料是多少錢，能達(dá)到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得數(shù)除以30天，就是你一天的費(fèi)用，再看你買多少菜才能達(dá)到這個(gè)數(shù)，剩下的就是你的純利潤(rùn)！8、餐飲業(yè)成本，大致有以下幾例公式：本期耗用原料成本期初原材料本期