經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 第三部分 申請(qǐng)文件的組成.doc

第三部分 申請(qǐng)文件的組成下列文件構(gòu)成本項(xiàng)目比選的全部申請(qǐng)文件：文件一申請(qǐng)聲明文件二授權(quán)書(shū)文件三審計(jì)方案文件四項(xiàng)目組配備方案文件五報(bào)價(jià)文件六保密承諾函附件 補(bǔ)充資料文件一申請(qǐng)聲明致國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)收益管理局按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委2010年度第二批中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)比選文件（編號(hào)：TGT-SASAC/201005D-1），本文件簽署人 （全稱(chēng)和職務(wù)）受正式委托，茲以申請(qǐng)人的名義并代表 （申請(qǐng)人的名稱(chēng)）遞交下列文件的正本一份和副本拾份給貴方，申請(qǐng)對(duì) （標(biāo)的名稱(chēng)）進(jìn)行審計(jì)。文件一申請(qǐng)聲明文件二授權(quán)書(shū)文件三審計(jì)方案文件四項(xiàng)目組配備方案文件五報(bào)價(jià)文件六保密承諾函附件 補(bǔ)充資料本文件簽署人特以本函在此聲明并同意（1）我方已詳細(xì)閱讀全部比選文件，包括修改文件以及全部參考資料和有關(guān)附件。我方將自行承擔(dān)因?qū)Ρ冗x文件不明或誤解而產(chǎn)生的相應(yīng)后果。同時(shí)我方充分理解本次比選活動(dòng)所采取的程序性辦法及相應(yīng)安排。我方在此不可撤銷(xiāo)地放棄對(duì)相關(guān)程序性辦法及相應(yīng)安排提出任何異議的權(quán)力，并放棄因此而向委托人或代理機(jī)構(gòu)提出任何索賠的權(quán)力。（2）本申請(qǐng)有效期為從規(guī)定的遞交申請(qǐng)文件截止日起30天內(nèi)有效。（3）我方同意提供由委托人可能要求的與申請(qǐng)有關(guān)的一切資料或數(shù)據(jù)。（4）我方如果中選將按比選文件和業(yè)務(wù)約定書(shū)的規(guī)定履行所有的責(zé)任和義務(wù)。（5）我方承諾所提交一切文件的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)我方所提交資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性與事實(shí)不符，我方無(wú)條件接受委托人對(duì)此所作出的任何處理，也不要求委托人對(duì)此作出任何解釋。（6）我方在相關(guān)審計(jì)工作中，嚴(yán)格遵守國(guó)資委有關(guān)工作要求，按時(shí)、保質(zhì)、保量完成國(guó)資委相關(guān)審計(jì)工作任務(wù)，并按照規(guī)定出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告。（7）我方承諾在審計(jì)期間，對(duì)比選文件中所確定的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人及CPA三類(lèi)人員在未經(jīng)委托人同意的情況下不得更換。（8）如果我方的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況或履行合同的能力，在申請(qǐng)有效期內(nèi)發(fā)生了變化，我方承諾將此情況告知委托人，并理解委托人有權(quán)更改原先評(píng)審時(shí)所作出的決定。（9） 所有有關(guān)本申請(qǐng)文件的正式聯(lián)絡(luò)應(yīng)按以下信息函送（或傳真）我公司公司_地址_電話_移動(dòng)電話：_傳真_聯(lián)系人_申請(qǐng)人名稱(chēng)-授權(quán)代表簽名-授權(quán)代表姓名（印刷體）-公章-日期文件二授權(quán)書(shū)致國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)收益管理局本人 （姓名）系 （申請(qǐng)人）的法定代表人，現(xiàn)授權(quán)委托 （姓名和職務(wù)）為申請(qǐng)人的合法授權(quán)代表，以本單位的名義參加國(guó)務(wù)院國(guó)資委 （標(biāo)的名稱(chēng)）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目比選申請(qǐng)。該授權(quán)代表在本申請(qǐng)活動(dòng)過(guò)程中所簽署的一切文件和處理與之有關(guān)的一切事務(wù)，均代表本單位（公司）的行為，與本人的行為具有同等的法律效力。本單位（公司）將承擔(dān)授權(quán)代表行為的一切法律責(zé)任和后果。授權(quán)代表簽字樣本： 授權(quán)代表身份證號(hào)： 本授權(quán)書(shū)于 年 月 日簽字生效，授權(quán)代表無(wú)轉(zhuǎn)委托權(quán)。申請(qǐng)人： （蓋 章） 法定代表人： （簽 字） 年 月 日文件三審計(jì)方案審計(jì)工作方案包括但不限于：1. 審計(jì)范圍和審計(jì)對(duì)象2. 審計(jì)策略3. 審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容4. 審計(jì)程序和審計(jì)方法5. 工作計(jì)劃（日程表）6. 審計(jì)的質(zhì)量控制7. 其它建議或需要說(shuō)明的問(wèn)題申請(qǐng)人名稱(chēng)-授權(quán)代表簽名-授權(quán)代表姓名（印刷體）-公章-日期文件四項(xiàng)目組配備方案1、 申請(qǐng)人應(yīng)承諾：在審計(jì)期間,對(duì)申請(qǐng)文件中所明確的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人及CPA等主要審計(jì)人員在未經(jīng)委托人同意的情況下不得更換。2、 審計(jì)人員配備情況：請(qǐng)按下表格式填報(bào)審計(jì)人員配備情況。序號(hào)姓名年齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)編號(hào)取得CPA執(zhí)業(yè)資格時(shí)間是否有國(guó)資委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)證書(shū)在本項(xiàng)目中擔(dān)任的職務(wù)3、 項(xiàng)目主要成員簡(jiǎn)歷請(qǐng)按下表格式填寫(xiě)，包括但不限于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、陳述人。姓名年齡項(xiàng)目職務(wù)工作經(jīng)歷2007年至今類(lèi)似項(xiàng)目業(yè)績(jī)時(shí)間委托人審計(jì)對(duì)象工作內(nèi)容擔(dān)任職務(wù)申請(qǐng)人名稱(chēng)-授權(quán)代表簽名-授權(quán)代表姓名（印刷體）-公章-日期文件五報(bào)價(jià)單位：人民幣萬(wàn)元 項(xiàng)目?jī)r(jià)格備注1.審計(jì)費(fèi)用其中：評(píng)價(jià)費(fèi)52.食宿及差旅費(fèi)控制數(shù)總價(jià)報(bào)價(jià)說(shuō)明：1、報(bào)價(jià)應(yīng)與須知、業(yè)務(wù)約定書(shū)等結(jié)合起來(lái)理解、解釋和使用。申請(qǐng)人填寫(xiě)報(bào)價(jià)表時(shí)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容與范圍。2、本審計(jì)項(xiàng)目為總價(jià)合同，申請(qǐng)人應(yīng)按比選文件要求對(duì)審計(jì)服務(wù)的全部?jī)?nèi)容進(jìn)行報(bào)價(jià)，其中：審計(jì)費(fèi)用應(yīng)包括審計(jì)人員人工費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、辦公設(shè)備設(shè)施使用費(fèi)、公司管理費(fèi)、利潤(rùn)、保險(xiǎn)、稅費(fèi)等除食宿及差旅費(fèi)外的全部費(fèi)用。申請(qǐng)人可根據(jù)本項(xiàng)目特點(diǎn)，自行決定報(bào)價(jià)取費(fèi)的計(jì)算方法及費(fèi)率。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目費(fèi)用應(yīng)包含伍萬(wàn)元人民幣的評(píng)價(jià)費(fèi)。3、申請(qǐng)人應(yīng)列出審計(jì)費(fèi)用的報(bào)價(jià)依據(jù)和計(jì)算方法。4、申請(qǐng)人在計(jì)算報(bào)價(jià)時(shí)應(yīng)考慮自身的管理水平和其他風(fēng)險(xiǎn)，在審計(jì)任務(wù)實(shí)施期間總價(jià)不因政策性費(fèi)率、物價(jià)和市場(chǎng)因素的變化而調(diào)整。5、食宿及差旅費(fèi)為實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，報(bào)價(jià)為最高控制數(shù)，無(wú)特殊原因，超過(guò)部分不予報(bào)銷(xiāo)。申請(qǐng)人名稱(chēng)-授權(quán)代表簽名-授權(quán)代表姓名（印刷體）-公章-日期文件六保密承諾函鑒于本單位參加了國(guó)務(wù)院國(guó)資委組織的2010年度第二批中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目比選工作，特此承諾：1. 未經(jīng)委托人事先書(shū)面同意，本單位不把被審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)情況，以及由于參加比選和審計(jì)工作而了解或可能了解到的部分或全部非公開(kāi)信息向任何第三方泄露。2. 未經(jīng)委托人事先書(shū)面同意，本單位不把委托人組織審計(jì)工作的方案、細(xì)則、審計(jì)結(jié)果、意見(jiàn)、評(píng)價(jià)結(jié)論向任何第三方泄露。3. 本單位充分了解并知悉，如違反前述承諾，將可能給委托人或與被審計(jì)企業(yè)有關(guān)的其他相關(guān)方帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失或負(fù)面影響。如果本單位違背上述承諾，將承擔(dān)由此引起的所有責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失，委托人有權(quán)直接依據(jù)本承諾函追究本單位的責(zé)任，有權(quán)直接將本承諾函項(xiàng)下的爭(zhēng)議提交委托人所在地人民法院管轄。申請(qǐng)人名稱(chēng)-授權(quán)代表簽名-授權(quán)代表姓名（印刷體）-公章-日期附件 補(bǔ)充資料審計(jì)項(xiàng)目組成員中獲得國(guó)資委經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)證書(shū)人員名單序號(hào)姓名性別身份證號(hào)碼培訓(xùn)證書(shū)編號(hào)備注123456789申請(qǐng)人名稱(chēng)-授權(quán)代表簽名-授權(quán)代表姓名（印刷體）-公章-日期第四部分 業(yè)務(wù)約定書(shū)主要條款本審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)確認(rèn)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)收益管理局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方）委托_會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方）對(duì)_公司主要負(fù)責(zé)人_同志進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)?，F(xiàn)將雙方的責(zé)任及有關(guān)事項(xiàng)約定如下：一、委托目的和審計(jì)范圍（一）委托目的。由乙方完成對(duì)甲方所出資企業(yè)主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,并對(duì)該主要負(fù)責(zé)人任職期間財(cái)務(wù)收支合規(guī)性、經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性、執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)情況及資產(chǎn)質(zhì)量狀況、重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策等進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和甲方工作要求出具審計(jì)報(bào)告。（二）審計(jì)范圍。乙方審計(jì)的時(shí)間范圍為被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人_同志自_年_月_日至_年_月_日的任職期間。如果審計(jì)工作需要,可追溯審計(jì)到該負(fù)責(zé)人在被審計(jì)企業(yè)的整個(gè)任職期間。按照重要性原則,乙方審計(jì)業(yè)務(wù)量一般不低于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的70%，子企業(yè)審計(jì)戶(hù)數(shù)不低于被審計(jì)企業(yè)總戶(hù)數(shù)的50%，其中下列子企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍：1.資產(chǎn)或效益占有重要位置的子企業(yè)；2.由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)；3.任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的子企業(yè)；4.任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子企業(yè)；5.任期內(nèi)未經(jīng)審計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人更換頻繁的子企業(yè)；6.各類(lèi)金融子企業(yè)及內(nèi)部資金結(jié)算中心等。如果審計(jì)工作需要，乙方在征得甲方同意的情況下可對(duì)納入審計(jì)范圍的子企業(yè)進(jìn)行調(diào)整或?qū)徲?jì)范圍外的子企業(yè)進(jìn)行延伸審計(jì)。二、審計(jì)工作內(nèi)容乙方應(yīng)當(dāng)在對(duì)被審計(jì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制進(jìn)行了解測(cè)試的基礎(chǔ)上，對(duì)被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，以及企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動(dòng)狀況和重大經(jīng)營(yíng)決策等情況進(jìn)行審計(jì)，以全面、客觀反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，進(jìn)而對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行全面、客觀的分析和評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)估，對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人任職期間履行工作職責(zé)情況得出較為全面、客觀和公正的評(píng)價(jià)結(jié)論。乙方的主要工作內(nèi)容包括以下方面：（一）對(duì)被審計(jì)企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)效益狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策、遵守法律法規(guī)等情況進(jìn)行審計(jì)；（二）出具財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告,并對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告承擔(dān)責(zé)任；（三）協(xié)助績(jī)效評(píng)價(jià)工作（為績(jī)效評(píng)價(jià)工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、相關(guān)資料等方面的支持，協(xié)助準(zhǔn)備專(zhuān)家評(píng)議工作，協(xié)助草擬評(píng)價(jià)分析報(bào)告）；（四）協(xié)助草擬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；（五）根據(jù)甲方工作要求應(yīng)當(dāng)完成的其他工作。三、雙方的責(zé)任（一）甲方責(zé)任1.協(xié)調(diào)審計(jì)過(guò)程中乙方與被審計(jì)企業(yè)之間的有關(guān)事項(xiàng)及審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題；2.對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控；3.對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查復(fù)核；4.審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)乙方存在重大質(zhì)量問(wèn)題等情況，有權(quán)扣減審計(jì)費(fèi)用和更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所；5.按約定的條件，足額按時(shí)支付審計(jì)費(fèi)用。（二）乙方責(zé)任1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)資委有關(guān)工作規(guī)定以及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求,對(duì)被審計(jì)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料，實(shí)施必要的審計(jì)程序，按照約定的時(shí)間完成審計(jì)工作，并按要求向甲方出具真實(shí)合法的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；2.針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)控制度、經(jīng)營(yíng)決策、執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)等方面的問(wèn)題，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中提出書(shū)面建議；3.依據(jù)甲方的工作要求，乙方組建財(cái)務(wù)審計(jì)組（具體名單附后），未經(jīng)甲方同意,乙方不得隨意變更或減少財(cái)務(wù)審計(jì)組的工作人員，確需更換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及注冊(cè)會(huì)計(jì)師須經(jīng)甲方同意。其中：各審計(jì)項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人工作時(shí)間至少為50個(gè)工作日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作時(shí)間至少為40個(gè)工作日，助理人員工作時(shí)間至少為30個(gè)工作日；4.在審計(jì)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)存在重大問(wèn)題或內(nèi)部控制有重大缺陷，應(yīng)及時(shí)向甲方如實(shí)報(bào)告；5.對(duì)被審計(jì)企業(yè)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料以及審計(jì)結(jié)果負(fù)有保密的義務(wù)。除法律另有規(guī)定者外，乙方不得將被審計(jì)企業(yè)提供的資料泄露給甲方以外的第三者；6.應(yīng)按甲方要求進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)過(guò)程中如需采用其他審計(jì)資料和審計(jì)結(jié)果，乙方應(yīng)進(jìn)行必要的復(fù)核。乙方不得將本業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包、分包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所；7.審計(jì)結(jié)束后，乙方應(yīng)向甲方提供審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)的紙質(zhì)文件和電子文檔；8.對(duì)被審計(jì)企業(yè)的配合情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。四、審計(jì)報(bào)告的時(shí)間要求乙方應(yīng)根據(jù)甲方的要求時(shí)間及時(shí)出具正式財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，并于_年_月_日前向甲方報(bào)送正式財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。如果在審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的情況，影響審計(jì)工作如期完成，雙方應(yīng)協(xié)商變更約定事項(xiàng)。五、審計(jì)收費(fèi)及支付方式（一）本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)用（含人工費(fèi)用、評(píng)價(jià)費(fèi)及其他費(fèi)用，下同）為_(kāi)。（二）乙方按照甲方工作要求和時(shí)限完成審計(jì)工作任務(wù)，出具正式的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和完成相關(guān)輔助工作，經(jīng)甲方審核無(wú)誤后，甲方支付約定的審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)用。（三）乙方存在以下違反甲方有關(guān)審計(jì)工作要求情況的，甲方將視情況扣減有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)10%-30%。1、沒(méi)有按審計(jì)計(jì)劃完成審計(jì)任務(wù)；2、沒(méi)有按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定配備審計(jì)人員，審計(jì)人員工作時(shí)間不夠或在審計(jì)過(guò)程中未經(jīng)甲方同意變更審計(jì)人員；3、審計(jì)質(zhì)量存在缺陷,對(duì)有關(guān)問(wèn)題審計(jì)核實(shí)不清楚、少報(bào)瞞報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)報(bào)告存在質(zhì)量隱患；4、未按照比選文件履行責(zé)任；5、比選陳述人現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間未達(dá)到50的；6、審計(jì)過(guò)程中，發(fā)生違反審計(jì)工作紀(jì)律的情況等。六、本審計(jì)業(yè)務(wù)約