《現(xiàn)金結(jié)算辦理》PPT課件.ppt

出納業(yè)務(wù)操作 學(xué)習(xí)情境一庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理 學(xué)習(xí)情境內(nèi)容 子情境二 往來款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理 子情境一 收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理 子情境三 現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理 子情境一收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理 1 2 3 4 知識(shí)準(zhǔn)備 技能準(zhǔn)備 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理 一 知識(shí)準(zhǔn)備 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度 現(xiàn)金收入范圍 1 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度 現(xiàn)金收款原始記錄制度 現(xiàn)金收入內(nèi)控制度 現(xiàn)金專人管理制度 2 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度 現(xiàn)金支付紀(jì)律 現(xiàn)金支付手續(xù) 現(xiàn)金開支范圍 現(xiàn)金開支范圍 l 職工工資 津貼 2 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 3 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù) 文化藝術(shù) 體育等各種獎(jiǎng)金 4 各種勞保 福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 5 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款 6 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) 7 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出 8 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出 現(xiàn)金支付紀(jì)律 1 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金 2 單位之間不得相互借用現(xiàn)金 3 單位不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶代其他單位 個(gè)人存入或支取現(xiàn)金 現(xiàn)金支付手續(xù) 各單位一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證 由經(jīng)辦人簽名 經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后 出納人員才能據(jù)以付款 在付款后 應(yīng)加蓋 現(xiàn)金付訖 戳記 妥善保管 會(huì)計(jì)書寫技能 二 技能準(zhǔn)備 保險(xiǎn)柜的使用 點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能 1 2 3 會(huì)計(jì)書寫技能 1 阿拉伯?dāng)?shù)字書寫要求2 大寫數(shù)字書寫要求 數(shù)字書寫要求 金額書寫要求 1 小寫金額書寫要求2 大寫金額書寫要求 點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能 技能名稱 點(diǎn)鈔技能 1 點(diǎn)鈔的基本要求 點(diǎn)擊視頻鏈接 3 手按式翻點(diǎn)法 5 扇面一指多張點(diǎn)鈔法 7 手按式多指多張點(diǎn)鈔法 11 手持式多指多張點(diǎn)鈔2 9 手持式單指單張點(diǎn)鈔法 13 手持式五指五張點(diǎn)鈔法 15 單指單張點(diǎn)鈔法 2 點(diǎn)鈔技巧 4 扇面一次開扇點(diǎn)鈔 6 手按式單指單張點(diǎn)鈔法 8 手扳式點(diǎn)鈔法 12 手持式四指四張點(diǎn)鈔法 10 手持式多指多張點(diǎn)鈔1 14 手持式一指多張點(diǎn)鈔法 16 其他點(diǎn)鈔方法 點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能 技能名稱 驗(yàn)鈔技能 驗(yàn)鈔方法 1 紙張識(shí)別 2 水印識(shí)別 3 凹印技術(shù)識(shí)別 4 熒光識(shí)別 5 安全線識(shí)別 6 驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔 保險(xiǎn)柜的使用 保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜的開啟財(cái)物的保管保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜的維護(hù)保險(xiǎn)柜被盜的處理 三 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)處理 企業(yè)因銷售商品 提供勞務(wù) 租賃等發(fā)生的零星收入或當(dāng)客戶為不開立銀行賬戶的個(gè)人或商戶時(shí) 可收取現(xiàn)金 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具發(fā)票等原始單據(jù) 一方面進(jìn)行單位經(jīng)營(yíng)收入的核算 一方面辦理現(xiàn)金的收取 收入現(xiàn)金簽發(fā)單據(jù)與經(jīng)手收款 按要求應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理 如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù) 出納人員據(jù)以收款 以防差錯(cuò)與作弊 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)流程 銷售部門 交款人員 出納人員 制證會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)主管 交款人員選購商品 銷售小票 銷售經(jīng)理審核小票并簽章 在3聯(lián)小票上加蓋結(jié)算章 小票記賬聯(lián) 銷售部門開具 交款人傳遞 銷售小票 審核并收款 留存 交款人傳遞 小票提貨聯(lián) 傳遞 小票存根聯(lián) 交款人提貨 銷售發(fā)票 發(fā)票記賬聯(lián) 核對(duì) 記賬憑證 相符 查錯(cuò)核對(duì) 記賬憑證 銷售部門開具 傳遞 不符 查錯(cuò)核對(duì) 編制 傳遞 記賬憑證 審核 傳遞 簽章并登記日記賬 審核 銷售部門 交款人員 出納人員 制證會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)主管 2010年11月16日海藍(lán)公司進(jìn)行促銷活動(dòng) 銷售部出售學(xué)生課桌10件 含稅單價(jià)為58 5元 應(yīng)收取貨款585元 作為零星收入以現(xiàn)金收取貨款 現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理舉例 典型任務(wù)1現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理 1 銷售部門人員 張紅 銷售商品后 開出一式三聯(lián)收款通知 銷售小票 海藍(lán)公司銷售小票銷售組 家電日期2010年11月16日銷售組代碼 10 銷售員 張紅銷售部經(jīng)理 2 由銷售部門負(fù)責(zé)人 王亞南 審核銷售小票并加蓋印章對(duì)于小型單位可不設(shè)此審核手續(xù) 海藍(lán)公司銷售小票銷售組 家電日期2010年11月16日銷售組代碼 10 銷售員 張紅銷售部經(jīng)理 王亞南 3 顧客或銷售人員將收款通知 銷售小票 交出納人員 李紅 由其根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金 現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清 在清點(diǎn)過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺 假鈔等特殊問題 應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé) 4 出納人員 李紅 對(duì)收款通知 銷售小票 進(jìn)行審核 如單價(jià) 金額是否正確 相關(guān)內(nèi)容是否填制完整 簽章是否齊全 審核無誤后辦理收款并在收款通知 銷售小票 上加蓋 現(xiàn)金收訖 章 將一聯(lián)給交款人用以開具發(fā)票 一聯(lián)留存 一聯(lián)交會(huì)計(jì)制證人員 現(xiàn)金收訖 海藍(lán)公司銷售小票銷售組 家電日期2010年11月16日銷售組代碼 10 銷售員 張紅銷售部經(jīng)理 王亞南 5 交款人持蓋章的收款通知 銷售小票 到銷售部門開具發(fā)票并領(lǐng)取所購貨物 6 銷售部門開具發(fā)票后將記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)制證人員 7 會(huì)計(jì)制證人員 張樂 核對(duì)發(fā)票與收款通知 銷售小票 相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容 審核無誤后據(jù)以編制現(xiàn)金收款憑證 8 會(huì)計(jì)稽核人員 李清 審核記賬憑證及所附原始憑證并在審核欄簽章 9 出納人員對(duì)上述收款憑證審核后在記賬憑證出納欄下加蓋名章 10 出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬 并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬 11 出納人員每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額 12 出納人員將日記賬余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì) 保證賬實(shí)相符 四 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理 企業(yè)因購買商品 接受勞務(wù) 租賃等發(fā)生的費(fèi)用 如符合 現(xiàn)金管理暫行條例 規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的 可用現(xiàn)金進(jìn)行支付 一切現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都應(yīng)取得相應(yīng)的付款單據(jù) 由經(jīng)辦人簽名 經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后 出納人員才能據(jù)以付款 在付款后 應(yīng)加蓋 現(xiàn)金付訖 戳記 妥善保管 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)處理流程 費(fèi)用報(bào)銷部門及人員 審核會(huì)計(jì) 制證會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)主管 發(fā)生費(fèi)用 發(fā)票報(bào)銷聯(lián) 技術(shù)審核 發(fā)票報(bào)銷聯(lián) 費(fèi)用支出報(bào)銷單 費(fèi)用支出報(bào)銷單 填制有誤 審核無誤 填制 填制或取得 傳遞 經(jīng)辦人員進(jìn)行更正與補(bǔ)充 在費(fèi)用支出報(bào)銷單上簽章 傳遞 發(fā)票報(bào)銷聯(lián) 費(fèi)用支出報(bào)銷單 傳遞 發(fā)票報(bào)銷聯(lián) 費(fèi)用支出報(bào)銷單 審核 業(yè)務(wù) 技術(shù) 程序 傳遞 業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審核簽字 費(fèi)用報(bào)銷部門及人員 審核會(huì)計(jì) 制證會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)主管 發(fā)票報(bào)銷聯(lián) 費(fèi)用支出報(bào)銷單 編制 附費(fèi)用報(bào)銷單 記賬憑證 傳遞 在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋付訖章 登記日記賬后在記賬憑證上簽名 附費(fèi)用報(bào)銷單 記賬憑證 付款審核 審核無誤 支付款項(xiàng) 收款 簽字 費(fèi)用報(bào)銷部門及人員 審核會(huì)計(jì) 出納人員 會(huì)計(jì)主管 2010年12月16日 李淵報(bào)銷公司柜臺(tái)租賃費(fèi)860元 用現(xiàn)金支付 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù) 包括用現(xiàn)金支付差旅費(fèi) 租賃費(fèi)等 需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成 現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理舉例 典型任務(wù)2現(xiàn)金報(bào)銷費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理 1 報(bào)銷人員 李淵 根據(jù)原始憑證填制費(fèi)用支出報(bào)銷單 見表1 10 2 李淵持填制好的費(fèi)用支出報(bào)銷單至財(cái)務(wù)科交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核 審核會(huì)計(jì)應(yīng)審核所附原始憑證的真實(shí)性 完整性 正確性 特別要按照本企業(yè)費(fèi)用開支財(cái)務(wù)制度的規(guī)定 對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用是否應(yīng)采用現(xiàn)金支付 支付金額是否符合規(guī)定等進(jìn)行審核 并在審核后在差旅費(fèi)報(bào)銷單上加蓋 審核專用章 及審核會(huì)計(jì) 李清 名章 見表1 10 表1 10 3 由報(bào)銷人員所在部門負(fù)責(zé)人審核 部門負(fù)責(zé)人審核主要就費(fèi)用的真實(shí)性 合理性進(jìn)行審核 如該筆費(fèi)用是否經(jīng)過審批或者是否是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必需的費(fèi)用開支 其金額是否合理 有無超過正常金額范圍等 審核后 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在原始憑證上簽章 部門領(lǐng)導(dǎo)審核程序適用于大多數(shù)企業(yè) 但對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)也可直接交由單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核 4 由單位負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師等授權(quán)人員對(duì)上述票據(jù)再次進(jìn)行審核并簽章 5 會(huì)計(jì)主管再次就憑證的真實(shí) 合法 完整 正確性進(jìn)行審核并簽章后交由制單會(huì)計(jì)編制付款憑證 見表3 16 6 制單會(huì)計(jì)編制上述業(yè)務(wù)的現(xiàn)金付款憑證并簽章 見表1 11 7 審核會(huì)計(jì)審核記賬憑證和原始憑證后在憑證上簽章 見表1 11 表1 11 8 出納人員再次審核上述會(huì)計(jì)憑證后支付現(xiàn)金 并在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋 現(xiàn)金付訖 章 見表1 12 出納人員付款時(shí)應(yīng)明確收款人 嚴(yán)格按合同 發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款 對(duì)于代為收款的 應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后 方可辦理付款手續(xù) 出納人員應(yīng)明確付款用途 對(duì)于不合法 不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制 并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào) 用途不明的 出納人員可以拒付 9 出納人員在記賬憑證出納欄內(nèi)加蓋名章 10 出納人員登記現(xiàn)金日記賬 并結(jié)出當(dāng)日余額 11 出納人員將當(dāng)日現(xiàn)金余額與現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì) 子情境二往來款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理 1 2 往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理 往來款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理 一 往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理 現(xiàn)金收回往來款項(xiàng)業(yè)務(wù) 包括收回本單位職工借款 收回預(yù)借差旅費(fèi)長(zhǎng)款 收回外單位應(yīng)收款等 單位在收回往來款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向交款單位或個(gè)人開具收據(jù) 其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成 往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程 附收據(jù)記賬聯(lián) 往來單位或人員 出納人員 制證會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)主管 提出還款 收款收據(jù)并簽章 核對(duì)相關(guān)單據(jù) 記賬憑證 記賬憑證 收據(jù)記賬聯(lián) 審核 收據(jù)報(bào)銷聯(lián) 開具 傳遞 編制并簽章 傳遞 附收據(jù)記賬聯(lián) 記賬憑證 正確 傳遞 記賬憑證審核簽章 登記現(xiàn)金日記賬 收據(jù)記賬聯(lián)蓋收訖章 還款 清點(diǎn)款項(xiàng) 收據(jù)報(bào)銷聯(lián) 傳遞 往來單位或人員 出納人員 制證會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)主管 往來款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例 張紅系海藍(lán)公司職工 12月19日因病住院借款5000元 25日將該筆借款歸還公司 典型任務(wù)3歸還借款 內(nèi)部 業(yè)務(wù)辦理 1 張紅到財(cái)務(wù)科要求辦理還款 2 會(huì)計(jì)人員核對(duì)張紅借款金額并開具收據(jù) 見表1 14 3 制證會(huì)計(jì)審核后在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章 見表1 14 并編制現(xiàn)金收款憑證 見表1 13 4 會(huì)計(jì)審核人員審核上述現(xiàn)金收款憑證 在審核欄簽章后交由出納人員辦理收款 見表1 14 5 出納人員對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行再次審核 6 出納人員收回張紅款項(xiàng)由出納人員 李紅 經(jīng)手人 張紅 簽章后交付收據(jù) 7 出納人員在收款收據(jù)記賬聯(lián)上加蓋 現(xiàn)金收訖 章 見表1 14 8 出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬 并將記賬憑證 收據(jù)記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以整理會(huì)計(jì)憑證 登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬 賬簿樣表略 9 出納人員每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額 賬簿樣表略 10 出納人員將日記賬余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì) 保證賬實(shí)相符 二 往來款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理 現(xiàn)金支付往來款項(xiàng)業(yè)務(wù) 包括支付借款 應(yīng)付款 押金等 單位在用現(xiàn)金支付往來款項(xiàng)時(shí) 應(yīng)由經(jīng)辦人員取得支付款項(xiàng)的收據(jù)和其他原始憑證 其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成 費(fèi)用報(bào)銷部門及人員 審核會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管 出納人員 制證會(huì)計(jì) 借款或付款業(yè)務(wù)開始 審核 付款申請(qǐng)單 Y 填制 傳遞 借款或付款單位負(fù)責(zé)人核對(duì)金額 傳遞 借款申請(qǐng)單 傳遞 付款申請(qǐng)單 借款申請(qǐng)單 審核 N N Y 往來款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程 在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋付訖章 登記日記賬后在記賬憑證上簽名 編制 附申請(qǐng)單 記賬憑證 付款審核 支付款項(xiàng) 收款 簽字 傳遞 審核 Y N 傳遞 Y 費(fèi)用報(bào)銷部門及人員 審核會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管 出納人員 制證會(huì)計(jì) 往來款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例 2010年12月9日 采購員張峰出差預(yù)借差旅費(fèi)3000元 典型任務(wù)4預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理 1 出差人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填制借款單 見表1 15 2 部門領(lǐng)導(dǎo) 單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后簽章 見表1 15 3 會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后簽章 見表1 15 4 制證會(huì)計(jì)審核后編制現(xiàn)金付款憑證 見表1 16 5 審核會(huì)計(jì)審核后簽章并交由出納人員準(zhǔn)備付款 見表1 16 6 出納人員再審核后支付現(xiàn)金 出納人員付款時(shí)應(yīng)明確收款人 嚴(yán)格按有關(guān)依據(jù)記載對(duì)收款人進(jìn)行付款 對(duì)于不合法 不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制 并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào) 用途不明的 出納人員可以拒付 7 出納人員在借款單上加蓋 現(xiàn)金付訖 章 見表1 17 8 出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬 并將會(huì)計(jì)憑證交由相關(guān)會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬 賬簿樣表略 9 出納人員每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額 賬簿樣表略 10 出納人員將日記賬余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì) 保證賬實(shí)相符 子情境三現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理 1 2 現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理 3 現(xiàn)金清查 一 現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理 現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)舉例 庫存現(xiàn)金限額制度 現(xiàn)金繳存辦理流程 1 庫存現(xiàn)金限額制度 庫存現(xiàn)金限額 是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額 有利國(guó)家集聚資金 有利企業(yè)防止失竊 庫存現(xiàn)金限額的確定 庫存現(xiàn)金的限額 其限額一般按照單位3 5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定 遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬 但最高不得超過15天 庫存現(xiàn)金限額 前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額 不含每月平均工資數(shù)額 限定天數(shù) 庫存現(xiàn)金限額申請(qǐng) 現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)流程 出納人員 制證會(huì)計(jì) 審核會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)開始 整理現(xiàn)金 將現(xiàn)金繳存銀行 現(xiàn)金繳存單 填制 傳遞 在原始單據(jù)上加蓋付訖章 登記日記賬后在記賬憑證上簽名 附繳存單 記賬憑證 Y 傳遞 現(xiàn)金繳存單回單 取得 現(xiàn)金繳存單回單 編制 附繳存單 記賬憑證 審核 附繳存單 記賬憑證 審核 傳遞 出納人員 制證會(huì)計(jì) 審核會(huì)計(jì) 現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)舉例 2010年12月17日 海藍(lán)公司將超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金2653 92元送存銀行 典型任務(wù)5現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理 1 出納人員清點(diǎn)票幣 將同面額的紙幣擺放在一起 按每一百張為一把整理好 不夠整把的 從大額到小額順放 將同額硬幣放在一起 壹元 伍角 壹角硬幣 按每伍拾枚用紙卷成一卷 分幣按每一百枚用紙卷成一卷 不足一卷的一般不送存銀行 留作找零用 款項(xiàng)清點(diǎn)整齊核對(duì)無誤后 再由出納人員根據(jù)清點(diǎn)情況填寫現(xiàn)金繳款單并將現(xiàn)金送存銀行 2 出納人員將銀行退回的現(xiàn)金繳款單記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)制證人員編制現(xiàn)金付款憑證 見表1 20 3 制證會(huì)計(jì)將付款憑證交審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后交由出納人員 見表1 20 4 出納人員對(duì)上述付款憑證審核后加蓋名章 見表1 20 并登記庫存現(xiàn)金日記賬 5 每日末結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額 并與現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額相核對(duì) 二 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)舉例 現(xiàn)金支票認(rèn)知 現(xiàn)金提取辦理流程 1 現(xiàn)金支票認(rèn)知 現(xiàn)金支票由正聯(lián)和存根組成 正聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒后作銀行提現(xiàn)依據(jù) 存根撕下由制證會(huì)計(jì)作入賬依據(jù) 圖1 7現(xiàn)金支票正面 現(xiàn)金支票背面由提現(xiàn)人加蓋預(yù)留印鑒后或填寫身份證號(hào)后用于提現(xiàn) 圖1 8現(xiàn)金支票背面 二 現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)流程 出納人員 空白支票保管人員 業(yè)務(wù)開始 支票使用簿 Y 審核 傳遞 支票使用簿 按用款計(jì)劃登記 現(xiàn)金支票 提供空白現(xiàn)金支票 傳遞 填制現(xiàn)金支票 現(xiàn)金支票 Y 審核 在支票上加蓋財(cái)務(wù)專用章 傳遞 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 或其委托的財(cái)務(wù)專用章管理員 單位負(fù)責(zé)人 或其委托的法人章管理人員 制證會(huì)計(jì) 傳遞 現(xiàn)金支票 Y 審核 在支票上加蓋法人章 傳遞 現(xiàn)金支票 撕下 存根 傳遞 審核后登記日記賬并在記賬憑證上簽章 存根 編制 記賬憑證 傳遞 審核會(huì)計(jì) 附存根 記賬憑證 附存根 審核 Y 傳遞 將現(xiàn)金支票送銀行辦理取款手續(xù)并認(rèn)真清點(diǎn) 記賬憑證 附存根 海藍(lán)公司為預(yù)借差旅費(fèi) 零星支出等資金需求需到銀行提取現(xiàn)金48965元 典型業(yè)務(wù)6提取現(xiàn)金業(yè)務(wù) 1 2010年12月16日 出納人員 李紅 根據(jù)工資結(jié)算表的實(shí)付工資總額填寫現(xiàn)金支票 見表1 22 2 出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)主管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋 海藍(lán)會(huì)司財(cái)務(wù)專用章 見表1 23 財(cái)務(wù)專用章 報(bào)請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在正背面加蓋法人名章 3 出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由法人代表章保管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋 法人代表章 見表1 23 1 24 4 將現(xiàn)金支票存根交制單會(huì)計(jì)編制銀行存款付款憑證 見表1 25 并交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后再交給出納人員以備登記庫存現(xiàn)金 銀行存款日記賬 5 出納人員將現(xiàn)金支票正聯(lián)送至銀行 憑以提取現(xiàn)金 出納人員在銀行提取現(xiàn)金時(shí) 在銀行取錢時(shí)應(yīng)同時(shí)使用銀行的驗(yàn)鈔機(jī)和手工清點(diǎn)兩種方法認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金的金額 并辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?同時(shí) 出納人員應(yīng)按照單位安全制度的規(guī)定 注意取款過程的保密和安全 應(yīng)由專人陪同前往銀行 不得一人辦理現(xiàn)金提取 如銀行對(duì)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)有提前告知和審核要求的 出納人員應(yīng)提前一天告知開戶銀行 并填制好審核表報(bào)銀行相關(guān)部門審核 現(xiàn)金清查的種類 三 庫存現(xiàn)金清查 現(xiàn)金清查的實(shí)施 現(xiàn)金清查的范圍 1 2 3 現(xiàn)金清查工作過程思路 清查方法 核對(duì)賬面余額和實(shí)有數(shù)額 確定賬面余額 確定實(shí)有數(shù)額 現(xiàn)金日記賬余額 庫存現(xiàn)金清查 現(xiàn)金盤點(diǎn)表 核對(duì) 清查前準(zhǔn)備 實(shí)地盤點(diǎn)法 清查結(jié)果的處理 一 現(xiàn)金清查的種類 日常清查 日常清查的目的 專項(xiàng)清查 專項(xiàng)清查的目的 便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的原因便于及時(shí)處理賬實(shí)不符的情況 專門清查是由專門的財(cái)產(chǎn)清查人員和出納人員一起對(duì)庫存現(xiàn)金所進(jìn)行的清查 清查的種類 每日終了 出納人員登記現(xiàn)金日記賬 結(jié)出余額 并與實(shí)有數(shù)額相互核對(duì) 以確定賬實(shí)是否相符 有利于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理的問題有利于彌補(bǔ)日常