常用工業(yè)企業(yè)會計分錄大全.doc

常用工業(yè)會計分錄大全一、 購進時：1、購進材料，材料未入庫借：材料采購（包括運雜費）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（付款或支票）或：應付票據 （商業(yè)匯票）應付賬款 （款未付）或：現金2、材料入庫借：原材料XX材料貸：材料采購二、 生產過程1、從倉庫領用材料借：生產成本A產品 （A產品領用材料） B產品 （B產品領用材料）制造費用 （車間一般性耗用材料）管理費用 （管理部門領用材料）貸：原材料XX材料2、計算（結轉）本月工資借：生產成本A產品 （A產品工人工資） B產品 （B產品工人工資） 制造費用 （車間管理人員工資） 管理費用 （廠部管理部門人員工資，含財務人員）貸：應付職工薪酬3、從銀行提取現金，備發(fā)工資借：庫存現金貸：銀行存款4、以現金發(fā)放職工工資借：應付職工薪酬貸：庫存現金5、以銀行存款預付下半年或下年度報刊雜志費（房租費或保險費）借：待攤費用貸：銀行存款6、攤銷（或分攤）保險費等借：管理費用（或制造費用） 貸：待攤費用7、計提（或預提）銀行短期借款利息借：財務費用貸：預提費用8、支付本季度短期借款利息借：預提費用 （前兩個月已預提的利息）財務費用 （本月的利息）貸：銀行存款 （支付的利息）9、計提本月固定資產折舊借：制造費用 （車間設備折舊） 管理費用 （廠部固定資產折舊） 貸：累計折舊10、職工報銷藥費借：應付職工薪酬 （在職職工） 管理費用 （退休人員） 貸：庫存現金11、用現金購買辦公用品借：管理費用 （管理部門辦公用）制造費用 （車間辦公用）貸：庫存現金12、出差人員借支差旅費借：其他應收款XX貸：庫存現金13、出差人員歸來報銷差旅費（多借、退回余款）借：管理費用（或制造費用） （報銷的金額） 庫存現金 （退回的款項） 貸：其他應收款XX （原來借支的金額）14、出差人員歸來報銷差旅費（少借、補足款項）借：管理費用（或制造費用） （報銷的金額） 貸：其他應付收款XX （原來借支的金額） 庫存現金 （補足的現金）15、月末，分配并結轉制造費用借：生產成本A產品 B產品 貸：制造費用16、月末，結轉完工入庫產品成本借：庫存商品XX產品貸：生產成本XX產品三、 銷售時1、銷售產品，取得收入借：銀行存款 （收到支票或存款存入銀行）或：應收票據 （收到商業(yè)匯票）或：應收賬款 （未收到款項）貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅 （銷項稅額）2、銷售產品，用銀行存款代墊運雜費，并向銀行辦妥托收手續(xù)借：應收賬款XX單位貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 銀行存款 （代墊的運雜費）3、用銀行存款支付廣告費、展覽費、銷售過程運雜費等借：銷售費用貸：銀行存款4、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應收賬款XX單位5、結轉已銷售產品的銷售（生產）成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品6、銷售材料借：銀行存款（或“應收賬款”、“應收票據”）貸：其他業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）7、結轉出售材料的成本借：其他業(yè)務支出貸：原材料XX材料8、計算銷售稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費應交XX稅 （消費稅、城建稅、教育費附加）四、 籌集資金時1、收到投資借：固定資產 （設備、房屋）或：銀行存款 （貨幣資金）無形資產 （專利權等）貸：實收資本2、向銀行借入借款借：銀行存款貸：短期借款 （一年以內）或：長期借款 （一年以上）3、資本公積轉增資本借：資本公積貸：實收資本五、利潤的核算1、罰款收入借：銀行存款貸：營業(yè)外收入2、罰款支出借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款3、結轉損益類賬戶A、結轉收入類借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入貸：本年利潤B、結轉費用，成本類借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務支出營業(yè)外支出管理費用財務費用銷售費用營業(yè)稅金及附加所得稅費用4、計算所得稅借：所得稅費用 貸：應交稅費應交所得稅5、提取盈余公積借：利潤分配提取盈余公積貸：盈余公積6、向股東分配普通股利借：利潤分配應付股利貸：應付股利7、支付股利借：應付股利貸：銀行存款（或庫存現金）8、交納所得稅、營業(yè)稅等借：應交稅費應交XX稅貸：銀行存款等六、財產清查時（一）批準前1、盤盈存貸借：原材料（或庫存商品）貸：待處理財產損溢2、盤盈固定資產借：固定資產貸：累計折舊待處理財產損溢3、盤虧存貸借：待處理財產損溢貸：原材料（或庫存商品）4、盤虧固定資產借：累計折舊待處理財產損溢貸：固定資產（二）批準后 1、盤盈存貨的處理借：待處理財產損溢貸：管理費用2、盤盈固定資產的處理借：待處理財產損溢貸：