銀行管理論文-改進當前我國銀行資本監(jiān)管的幾點建議 .doc

銀行管理論文-改進當前我國銀行資本監(jiān)管的幾點建議一、巴塞爾新資本協(xié)議的重要性巴塞爾委員會2004年6月26日公布的新資本協(xié)議，延續(xù)了以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點、突出強調(diào)國家風險的監(jiān)管思路，著手從單一的資本充足充約束，轉(zhuǎn)向依靠最低資本充足比率、外部監(jiān)管和市場約束三個支柱的共同約束，進而提出了衡量資本充足比率的新思路和新方法，使資本充足率和各項風險管理措施更能適應當前金融市場發(fā)展的要求。巴塞爾委員會的階段性成果既是一定時期內(nèi)國際銀行業(yè)風險管理經(jīng)驗教訓的總結(jié)，同時也代表著銀行業(yè)監(jiān)管原則的發(fā)展趨勢。巴塞爾新資本協(xié)議對我國銀行業(yè)正在謀求的國際化發(fā)展方向有著重大的影響。金融全球化的內(nèi)在要求是監(jiān)管標準的全球一致化，而中國的銀行業(yè)沒有達到新資本協(xié)議的要求,一旦進入國際市場，這將會使其在開拓業(yè)務和競爭中處于不利的地位。發(fā)達國家不會容忍達不到新資本協(xié)議要求的外國銀行，其在本國開立的分行長期得到優(yōu)惠；發(fā)達國家將來也不可能批準達不到新資本協(xié)議要求的外國銀行，在本國新設(shè)機構(gòu)；而且達不到新資本協(xié)議要求的銀行難以得到國際認可的評級機構(gòu)給予的較高評級結(jié)果，這對其在國際金融市場上的融資極為不利；中國的銀行業(yè)需要引進信用風險控制技術(shù)，解決不良資產(chǎn)控制乏力的問題，同時也需要將操作風險納入資本監(jiān)管，提高管理水平。我們需要根據(jù)新資本協(xié)議所代表的國際銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展方向，來處理好我國金融放松管制與強化監(jiān)管的關(guān)系，建立起適合中國國情的銀行監(jiān)管法律體系，防范和化解銀行業(yè)風險，全面提高我國銀行業(yè)的風險管理水平，提高我國銀行業(yè)的國際競爭力。二、當前我國銀行資本監(jiān)管中的不足對照新資本協(xié)議，可以看出我國現(xiàn)階段的銀行資本監(jiān)管與當代世界銀行資本監(jiān)管在以下四個方面存在著明顯差距：第一，立法嚴重滯后于國際銀行業(yè)資本監(jiān)管的發(fā)展步伐。1988年的巴塞爾資本協(xié)議要求各國在1992年底達到最低資本要求，可中國人民銀行在1994年才提出資本充足率的規(guī)定，要求在1996年底實現(xiàn)，但措施不配套導致監(jiān)管流于形式，直至銀監(jiān)會2004年2月公布商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，才明確2007年1月1日達標；巴塞爾委員會要求在2006年底達到新資本協(xié)議的要求，但我國銀監(jiān)會主席劉明康表示：“至少在十國集團2006年實施新資本協(xié)議的幾年后，我們?nèi)詫⒗^續(xù)執(zhí)行1988年的老協(xié)議?！钡诙?，立法和各項制度不配套，導致資本監(jiān)管無法實現(xiàn)。由于立法上的缺陷，使得監(jiān)管當局只對股份制商業(yè)銀行進行資本監(jiān)管，而對國有獨資商業(yè)銀行免于資本監(jiān)管。第三，立法缺乏前瞻性，沒有為未來的風險監(jiān)管留下可操作的法律空間。銀監(jiān)會商業(yè)銀行資本充足率管理辦法基本內(nèi)容與1988年巴塞爾協(xié)議相符，雖然吸收了新資本協(xié)議有關(guān)監(jiān)管和信息披露的規(guī)定，但沒有將操作風險納入資本監(jiān)管范圍預留空間，也沒有為未來大型商業(yè)銀行使用信用風險內(nèi)部評級法留下空間。第四，市場約束力度不夠，對風險性的披露不足。雖然人民銀行2002年公布了商業(yè)銀行信息披露暫行辦法，但我國銀行的信息披露相對簡單，并缺乏對投資者和市場的溝通，缺乏與之相匹配的定性和資本配置戰(zhàn)略，在必要信息和建議信息的披露以及披露頻率方面也放寬了條件，使得來自于市場的壓力大大低于新資本協(xié)議的希望。三、改進我國銀行資本監(jiān)管的幾點建議（一）第一支柱運用內(nèi)部評級法和建立操作風險資本金準備1衡量信用風險要優(yōu)先考慮運用內(nèi)部評級法。新資本協(xié)議在衡量信用風險的方法上提出了內(nèi)部評級法和標準法兩種方法，標準法對管理水平低下的銀行在資本配置上給予了懲罰，不良貸款的風險權(quán)重由100%變?yōu)?50%，而導致銀行這一部分資產(chǎn)相應要增加50%的資本配置。我國銀行的不良資產(chǎn)率高，銀監(jiān)會公布截至2003年6月末，國有獨資商業(yè)銀行的不良貸款余額為20070億元，不良貸款率為22.19%。所以長期以來，我國是依靠政策資源來解決銀行過高的不良資產(chǎn)。自1999年全國四大國有商業(yè)銀行第一次剝離1.4萬億元不良資產(chǎn)后，中行和建行在2004年5月、6月又分二次剝離不良資產(chǎn)4757億元，不良資產(chǎn)率很快接近了國際商業(yè)銀行正常的標準線內(nèi)。這種情況下，中行和建行上市后就能夠?qū)⒉涣假Y產(chǎn)繼續(xù)控制在正常的標準線以內(nèi)嗎？這無疑不是上市本身就能解決的問題，更不可能繼續(xù)依靠政策來解決。形成中國銀行業(yè)不良資產(chǎn)率高的諸多原因中，缺乏風險控制技術(shù)是一個重要原因，這也是我國監(jiān)管上的重大缺陷。商業(yè)銀行法實施后，人民銀行先后頒布了貸款通則、商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法、商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引（試行），銀監(jiān)會成立后頒布了商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引、商業(yè)銀行授信工作盡職指引等規(guī)章，商業(yè)銀行在風險評估和管理方面進行了一系列改革，建立了內(nèi)部統(tǒng)一授信、審貸分離、盡職調(diào)查、集體審議的授信審批制度，實現(xiàn)了客戶經(jīng)理報送項目材料、支行審核、授信部門審查、復查、貸審會委員表決的全過程控制。但商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)控制問題依然沒有解決，有的銀行就要求新發(fā)放貸款不良率超過1%的，行長下課。對商業(yè)銀行新增授信產(chǎn)生了極大的壓力，也使得一些很有盈利能力的企業(yè)不能獲得銀行的貸款支持，導致銀行業(yè)務空間縮小，這反映了銀行管理成本的高昂和銀行體系市場化程度的低下。內(nèi)部評級法是當代銀行風險控制技術(shù)發(fā)展的最新進展。隨著現(xiàn)代風險管理技術(shù)的發(fā)展，許多大型銀行通過搜集大量內(nèi)部數(shù)量模型建立的貸款決策系統(tǒng)，可以在客戶輸入必要的基本數(shù)據(jù)后，在幾分鐘內(nèi)決定一些類型的貸款。20世紀90年代初，由J.P.摩根和主要工業(yè)國家的高層銀行家、金融家和學術(shù)界人士組成的咨詢小組在考查衍生品市場的基礎(chǔ)上提出了評估市場風險的VaR法（ValueatRisk）。巴塞爾委員會則在1996年1月公布的關(guān)于資本協(xié)議市場風險補充規(guī)定的概述中同意各家銀行采用VaR等方法評估市場風險。很快，VaR模型這種風險控制技術(shù)被引到了信貸風險控制領(lǐng)域，1997年4月初，美國J.P.摩根財團與其他幾個國際銀行德意志摩根建富、美國銀行、瑞士銀行、瑞士聯(lián)合銀行和BZW共同研究，推出了世界上第一個評估銀行信貸風險的證券組合模型。亞洲金融危機后，許多國際化銀行在內(nèi)部評級系統(tǒng)中引入了基于運籌學的模型分析技術(shù)，通過對國家、區(qū)域、行業(yè)、產(chǎn)品、客戶和債項等方面的自由組合與交叉分析，使風險計算精度達到了一個嶄新水平。巴塞爾委員會吸收了上述風險控制技術(shù)發(fā)展的最新成果，作為最新的監(jiān)管原則列入新資本協(xié)議，在全球進行推廣。運用內(nèi)部評級法是我們的必然選擇。能夠采用復雜技術(shù)的銀行通常能夠更為靈敏地反映銀行內(nèi)部風險變動及其所需的資本配置，因而在競爭中自然會占據(jù)更為主動的地位。所以，應當從政策上鼓勵我國大型商業(yè)銀行在信用風險管理中加快實施內(nèi)部評級系統(tǒng)的運用，建議對資本充足率監(jiān)管辦法作相應修改和完善，制訂專門的監(jiān)管辦法，允許條件成熟的大型商業(yè)銀行在信用風險管理中使內(nèi)部評級法。2建立操作風險資本金準備。操作風險是當前國際上銀行風險管理的重要內(nèi)容。巴塞爾委員會認為，操作風險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險。巴塞爾委員會在充分吸收總結(jié)成員國經(jīng)驗、教訓和其前期發(fā)布相關(guān)文件精華的基礎(chǔ)上，于1998年9月正式頒布了銀行機構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架，系統(tǒng)地提出了評價商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的指導原則，并為各國銀行監(jiān)管當局承認和接受，成為建立與評價銀行內(nèi)部控制制度最權(quán)威的依據(jù)。巴塞爾委員會在新資本協(xié)議中，將操作風險的衡量和管理納入商業(yè)銀行的風險管理中，要求商業(yè)銀行為操作風險配置相應的資本金。操作風險是我國銀行風險管理的薄弱環(huán)節(jié)。我國的商業(yè)銀行由過去長期計劃經(jīng)濟體制下的專業(yè)銀行轉(zhuǎn)換而來。20世紀90年代中期以后，銀行作為市場上的一個平等主體的地位逐步確立，銀行的操作風險就越來越明顯的顯示出來。人民銀行1997年5月發(fā)布了加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制的指導意見和關(guān)于進一步完善和加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見，極大地推動了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建立。2002年9月人民銀行發(fā)布了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引，對銀行業(yè)務的各個方面的內(nèi)部管理提出了要求，但由于我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面起步晚，缺乏經(jīng)驗，認識不清、制度不健全、運行機制不暢等現(xiàn)象仍然存在，導致有的商業(yè)銀行被關(guān)閉，有的商業(yè)銀行不斷發(fā)生大要案件，如中國銀行開平支行三任行長共同作案8年，侵吞銀行資金4.83億美元。國家審計署審計長李金華在2004年6月23日所作的關(guān)于2003年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告披露，中國工商銀行總行及21個分行違規(guī)發(fā)放貸款，違規(guī)辦理票據(jù)承兌和貼現(xiàn)。同時發(fā)現(xiàn)各類案件線索30起，涉案金額69億元。從以上問題暴露了我國商業(yè)銀行在操作風險的管理上，存在著認識不足、內(nèi)控制度不健全、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不科學、風險控制手段不足、缺乏必要的事前和事中控制等一系列問題。但根本原因還是監(jiān)管不力，銀監(jiān)會2004年2月公布的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法沒有將操作風險納入資本監(jiān)管范圍，也沒有為未來將操作風險納入資本監(jiān)管留下立法的空間，這就難以激勵商業(yè)改進管理，提高操作風險管理水平。因此，要盡快適應國際社會金融監(jiān)管的最新發(fā)展趨勢，要將操作風險納入監(jiān)管范圍，監(jiān)管機關(guān)應當要求商業(yè)銀行分期建立操作風險的資本金準備。建議對資本充足率監(jiān)管辦法要作相應修改和完善，就大型商業(yè)銀行和積極尋求國際化發(fā)展的銀行實施操作風險的資本金準備，制訂專門的監(jiān)管辦法，從政策上對操作風險的資本金準備給予鼓勵。（二）第二支柱建立和完善統(tǒng)一的銀行風險評級體系新資本協(xié)議中第二支柱外部監(jiān)管部分的關(guān)鍵，就是要建立一個全球一致的外部監(jiān)管流程。中國銀監(jiān)會于2004年2月推出股份制商業(yè)銀行風險評級體系（暫行），對于我國銀行風險監(jiān)管來說有著重大意義。但它的嚴重缺陷就在于它只限于股份制商業(yè)銀行，而把國有獨資的四大國有商業(yè)銀行排除在外，這樣就使得商業(yè)銀行風險評級成為二元結(jié)構(gòu)，一部分股份制商業(yè)銀行即11家已經(jīng)上市的股份制商業(yè)銀行和112家城市商業(yè)銀行成為風險評級對象，接受監(jiān)管當局的風險評級監(jiān)管，而國有商業(yè)銀行則免于評級和監(jiān)管。所以，解決我國商業(yè)銀行資本充足監(jiān)管的關(guān)鍵是廢除二元監(jiān)管體系，國務院于2004年1月7日作出了建行中行改制上市的決定，建行和中行已經(jīng)分別成立了股份制公司，邁出了實質(zhì)性的一步，而工行和農(nóng)行將于下一步擇機上市，這無疑是非常正確的決策。下一步應當調(diào)整立法，取消有限責任公司這種商業(yè)銀行的組織形式。我國1995年頒布商業(yè)銀行法時，由于理論上沒有突破禁區(qū)，容許商業(yè)銀行以有限責任這種公司組織形式存在，直到2003年修改商業(yè)銀行法時也未能廢除，造成國有獨資商業(yè)銀行免于資本監(jiān)管，這不能不說是我國金融立法上的一個失誤。筆者建議及時修改商業(yè)銀行法，明確設(shè)立商業(yè)銀行以股份有限公司為限。（三）第三支柱建立有效的市場約束體系市場約束是新資本協(xié)議的第三支柱，巴塞爾委員會提出將第三支柱的披露限定在銀行資本充足率的披露。具體的信息披露主要包括四個方面：（1）落實新資本協(xié)議的范圍；（2）資本的組成和結(jié)構(gòu)特征；（3）金融機構(gòu)的風險敞口；（4）從外部監(jiān)管和自身經(jīng)營需要兩個角度披露資本金的充足水平。從我國的情況看，中國人民銀行在2002年5月21日發(fā)布了商業(yè)銀行信息披露暫行辦法，要求商業(yè)銀行信息披露的內(nèi)容有四個方面：（1）財務會計報告；（2）各類風險管理狀況；（3）公司治理；（4）年度重大事項等?？紤]到我國商業(yè)銀行中只有上市銀行受證監(jiān)會1995年12月21日頒布的關(guān)于執(zhí)行規(guī)范上市公司信息披露的通知約束，其它銀行沒有信息披露的歷史和傳統(tǒng)，這份文件對于我國商業(yè)銀行開始實施信息披露是有劃時代意義的。目前我國商業(yè)銀行信息披露需要改進的內(nèi)容是：第一，增加信用風險的披露，如信用風險管理水平、內(nèi)部采用評級模型的狀況、證券化的詳細資料等許多商業(yè)銀行不愿意披露的內(nèi)部信息。第二，要強化必要信息披露的約束，不能將建議信息披露事宜交由商業(yè)銀行自定，要加大商業(yè)銀行與投