銀行管理論文-商業(yè)銀行平衡記分卡解析.doc

銀行管理論文-商業(yè)銀行平衡記分卡解析摘要平衡記分卡是與現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理相適應的一種績效測評工具，能夠全面地反映企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展成果。平衡記分卡一般可分為財務、顧客、內(nèi)部流程、員工成長與發(fā)展四個要素。我國商業(yè)銀行已逐步使用平衡記分卡作為績效考核方法，而商業(yè)銀行平衡記分卡的設計必須和行業(yè)實際運作經(jīng)驗相結合，驗證性因子分析可以對平衡記分卡提供現(xiàn)實性檢驗。關鍵詞商業(yè)銀行平衡記分卡績效考核驗證性因子分析一、平衡記分卡在商業(yè)銀行績效管理中的應用績效考核是我國商業(yè)銀行的一項重要管理措施，既可以激勵員工的工作效率，也可以為管理層提供有效的決策信息。傳統(tǒng)的績效考核體系以純粹的財務指標為主體，無法全面地反映銀行業(yè)的戰(zhàn)略管理成果，因而已不能適應現(xiàn)代銀行發(fā)展的需要。在這種環(huán)境下，平衡記分卡應運而生，已逐漸成為我國商業(yè)銀行實施績效管理的一種重要工具。“平衡記分卡”（BalanceScorecard，簡稱BSC）的概念出現(xiàn)于1988年，由KPMG公司幫助Apple公司設計績效制度時問世，后來由哈佛大學商學院教授羅伯特S卡普蘭和諾朗頓研究院總裁戴維P諾頓帶領下的研究小組在“衡量未來組織的業(yè)績”的研究課題中提出的。平衡記分卡既是一種戰(zhàn)略規(guī)劃工具，也是一種戰(zhàn)略部署工具，其核心思想是：企業(yè)必須不斷地創(chuàng)新和學習，持續(xù)改善企業(yè)內(nèi)部運作過程，獲得最大化的客戶滿意，才能獲取持續(xù)的財務收益。平衡記分卡理論認為，企業(yè)的財務收益是和外部客戶、內(nèi)部流程、學習與發(fā)展三個方面高度地關聯(lián)。企業(yè)的整體戰(zhàn)略績效相當于一棵大樹，只有“根深”（學習創(chuàng)新能力強）、“枝壯”（高效的內(nèi)部流程）、“葉茂”（客戶滿意度高），才能結出豐碩的“果實”（財務績效）。因此，平衡記分卡體系一般可分為四個要素：財務、顧客、內(nèi)部流程、員工成長與管理。二、商業(yè)銀行平衡記分卡體系設計根據(jù)平衡記分卡的內(nèi)涵，我國商業(yè)銀行平衡記分卡可分為財務、顧客、內(nèi)部流程、學習與創(chuàng)新四個要素。首先，財務要素既要與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展相聯(lián)系，集中體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和發(fā)展情況，又要作為三個非財務目標的衡量標準和最終目標，使企業(yè)的財務業(yè)績和非財務業(yè)績之間構成一條垂直的因果關系鏈，并貫穿于平衡記分卡的各個方面。其次，顧客要素是指企業(yè)從顧客角度出發(fā)評價企業(yè)的經(jīng)營效果。在激烈的市場競爭中，企業(yè)的生存是由顧客的貨幣投票決定的，企業(yè)只有不斷地了解客戶、不斷地激發(fā)并滿足客戶的需要，使企業(yè)適應外部市場的變化以實現(xiàn)產(chǎn)品的價值轉化，才能獲取生存條件和發(fā)展空間。將顧客目標納入平衡記分卡績效測評體系，有助于企業(yè)以主要客戶需求為出發(fā)點，制定準確的戰(zhàn)略戰(zhàn)術，以最大限度地實現(xiàn)財務績效。典型的顧客目標應包括如何定義目標市場和擴大關鍵細分市場的市場份額，關注那些能為企業(yè)帶來更大利潤的客戶和客戶滿意度。再次，內(nèi)部流程要素是指從企業(yè)內(nèi)部業(yè)務的角度來測評企業(yè)運營狀況。為了更好地滿足客戶需求，企業(yè)需要關注內(nèi)部經(jīng)營活動，關注導致企業(yè)整體績效更好的過程、決策和行動，特別是對顧客滿意度有重要影響的業(yè)務程序。內(nèi)部業(yè)務是形成企業(yè)競爭力的內(nèi)因，是企業(yè)改善經(jīng)營業(yè)績的重點。顧客滿意度的提高與股東價值的實現(xiàn)都要以內(nèi)部經(jīng)營過程為基礎。最后，學習和創(chuàng)新要素是指從企業(yè)的學習能力和創(chuàng)新能力方面評價企業(yè)的競爭能力。一個企業(yè)如果要實現(xiàn)財務方面確定的戰(zhàn)略目標，在顧客方面和內(nèi)部業(yè)務流程方面取得業(yè)績突破，必須具備持續(xù)的創(chuàng)新能力和學習能力。從長遠角度看，企業(yè)惟有不斷地學習和創(chuàng)新，才能實現(xiàn)長遠的發(fā)展。根據(jù)以上分析，再結合于我國商業(yè)銀行績效管理的實際運作經(jīng)驗，得我國商業(yè)銀行平衡記分卡如下表所示：三、模型驗證本研究采用驗證性因子分析來檢驗模型的擬合性。通過李克特7點量表，在我國商業(yè)銀行共收集有效樣本100份，樣本數(shù)與指標之比為81，滿足驗證性因子分析的基本要求。驗證工具為SPSS12.0和LISREL8.7。根據(jù)驗證結果可知，12個指標的因子負荷的最小值為0.45，最大值為0.79，最小顯著性t值為2.10。