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征稅和納稅 框題能力提升(十六)一、選擇題1稅收是我國(guó)財(cái)政收入的基本形式,稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志是()A稅收是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的B具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征C稅收是根據(jù)稅法征收的D向納稅人征收的是貨幣和實(shí)物解析:選B本題考查對(duì)教材基礎(chǔ)知識(shí)的記憶,顯然是B項(xiàng)。2從2017年7月1日起,增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率;將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)的積極效應(yīng)有( )優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu),拓寬財(cái)政收入來(lái)源降低企業(yè)稅收成本,增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展,助力經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整推進(jìn)財(cái)稅體制改革,強(qiáng)化財(cái)政支出約束A B C D解析:選C材料做法會(huì)減少財(cái)政收入,中“拓寬財(cái)政收入來(lái)源”不符合題意;簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)影響的是財(cái)政收入,中“強(qiáng)化財(cái)政支出約束”不符合題意。3中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法于2018年1月1日起施行,法律將“保護(hù)和改善環(huán)境,減少污染物排放,推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)”寫(xiě)入立法宗旨,也為環(huán)境保護(hù)稅的征收提供了法律依據(jù)。征收環(huán)境保護(hù)稅所產(chǎn)生的影響是( )A企業(yè)生產(chǎn)成本增加企業(yè)利潤(rùn)降低優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)淘汰落后產(chǎn)能B國(guó)家財(cái)政收入增加財(cái)政赤字減少財(cái)政支出下降經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行C企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)增加生產(chǎn)規(guī)模減小產(chǎn)品價(jià)格上漲企業(yè)利潤(rùn)提高D企業(yè)生產(chǎn)能耗降低生產(chǎn)成本下降企業(yè)利潤(rùn)提高生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大解析:選AB項(xiàng)錯(cuò)誤,此稅法實(shí)施未必會(huì)增加國(guó)家財(cái)政收入。C項(xiàng)錯(cuò)誤,企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模減小,但是不意味著產(chǎn)品價(jià)格上漲。D項(xiàng)中“企業(yè)生產(chǎn)能耗降低”的表述錯(cuò)誤。4個(gè)人所得稅是我國(guó)的重要稅種之一,隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)將會(huì)不斷調(diào)整。從中可以得出()稅收的固定性得到改變這有利于縮小貧富差距,實(shí)現(xiàn)共同富裕是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段個(gè)人所得稅是我國(guó)影響最大的稅種A B C D解析:選C稅收的固定性沒(méi)有改變,故不選;均為征收個(gè)人所得稅的意義,可選;說(shuō)法錯(cuò)誤,個(gè)人所得稅是我國(guó)影響很大的稅種之一。故正確答案是C項(xiàng)。5隨著信息技術(shù)的發(fā)展,越來(lái)越多的人在網(wǎng)上開(kāi)店和網(wǎng)上購(gòu)物,卻沒(méi)有人為網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)繳稅。網(wǎng)店經(jīng)營(yíng)者的行為屬于()A抗稅 B騙稅 C欠稅 D偷稅解析:選D網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)者不為網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)繳稅,屬于納稅人有意違反稅法規(guī)定,用隱瞞方式不繳應(yīng)納稅款的行為,這是偷稅行為。6央企向國(guó)家上繳的國(guó)有資本收益,俗稱(chēng)“紅利”。自我國(guó)建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以來(lái),央企紅利上繳比例在不斷提高。央企上繳紅利通常屬于國(guó)家財(cái)政收入的()A稅收收入 B利潤(rùn)收入C股票收入 D債務(wù)收入解析:選B財(cái)政收入的主要形式包括稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入,其中利潤(rùn)收入主要指國(guó)有企業(yè)上交的利潤(rùn)和分紅,故本題選B項(xiàng)。7湖南常寧的一位村主任以一名普通納稅人的身份將常寧市財(cái)政局告上法庭,要求法院認(rèn)定該市財(cái)政局超出年度財(cái)政預(yù)算購(gòu)買(mǎi)兩輛轎車(chē)的行為違法,并請(qǐng)求將違法購(gòu)置的轎車(chē)收歸國(guó)庫(kù),以維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。從該事件中我們能感受到的積極意義是()使納稅人積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的使用有利于納稅人監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為體現(xiàn)了納稅人權(quán)利意識(shí)的覺(jué)醒依法納稅是公民的基本義務(wù)A B C D解析:選C本題強(qiáng)調(diào)的是納稅人的權(quán)利,故舍去;納稅人當(dāng)然有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為,但這種表述與題干沒(méi)有關(guān)系,故舍去;所以選。二、非選擇題8材料一根據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)的通知規(guī)定,凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人,年所得12萬(wàn)元以上的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。材料二為了進(jìn)一步提高全體公民的納稅意識(shí),推進(jìn)依法納稅,國(guó)家每年都要在4月開(kāi)展稅收宣傳月活動(dòng)。2018年4月是第27個(gè)全國(guó)稅收宣傳月。(1)結(jié)合材料一運(yùn)用所學(xué)經(jīng)濟(jì)生活知識(shí),說(shuō)明修改個(gè)人所得稅法的意義。(2)公民應(yīng)如何正確認(rèn)識(shí)自己的納稅行為?解析:第(1)問(wèn)考查個(gè)人所得稅征收的意義;第(2)問(wèn)考查公民對(duì)依法納稅的認(rèn)識(shí)和做法,均屬于基礎(chǔ)知識(shí)考查。答案:(1)個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,對(duì)于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配,縮小貧富差距,促進(jìn)社會(huì)公平,具有積極作用。在我國(guó),稅收是國(guó)家依法取得財(cái)政
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