公路工程竣工決算的編制.ppt

公路工程竣工決算的編制,內(nèi)容介紹,為什么要編制竣工決算 竣工決算文件的組成 怎樣編制竣工決算,一、為什么要編制竣工決算文件,（一）公路工程竣工決算的概念,公路工程竣工決算是在公路、橋梁等交通建設(shè)項(xiàng)目完工后，由建設(shè)單位（業(yè)主）根據(jù)工程結(jié)算及其他有關(guān)資料為基礎(chǔ)按一定格式和要求進(jìn)行編制，全面反映竣工項(xiàng)目從籌建到交付使用全過(guò)程各項(xiàng)資金使用情況和設(shè)計(jì)概算執(zhí)行的結(jié)果，是公路建設(shè)成果和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文件,（二）竣工決算的作用,1、能夠全面反映竣工項(xiàng)目最初計(jì)劃和最終建成的工程概況 2、考核竣工項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，是建設(shè)項(xiàng)目重要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件和檔案的重要組成部分，為今后修訂概（預(yù)）算定額與補(bǔ)充定額提供參考資料 3、竣工決算全面反映了竣工項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的財(cái)務(wù)情況，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理提供重要的資料，同時(shí)為項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)提供了依據(jù) 4、竣工決算是建設(shè)單位向使用或養(yǎng)護(hù)單位移交財(cái)產(chǎn)的依據(jù) 5、編制竣工決算報(bào)告是工程竣工驗(yàn)收的前提條件,國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)下發(fā)的建設(shè)項(xiàng)目工程竣工驗(yàn)收辦法的規(guī)定“所有竣工驗(yàn)收的項(xiàng)目工程在辦理驗(yàn)收手續(xù)之前，必須對(duì)所有財(cái)產(chǎn)和物資進(jìn)行清理，編制好竣工決算，分析預(yù)算、概算執(zhí)行情況，考核投資效果。報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審查，竣工項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收交接后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)?！?交通部2004年制定的公路工程竣工驗(yàn)收辦法“第十六條（三）工程決算已按交通部規(guī)定的辦法編制完成，竣工決算已經(jīng)審計(jì)，并經(jīng)交通主管部門(mén)或其授權(quán)單位認(rèn)定”，才能組織竣工驗(yàn)收。,二、竣工決算文件的組成,（一）甲組文件 封面、目錄； 建設(shè)項(xiàng)目地理位置圖； 竣工決算報(bào)告說(shuō)明書(shū)； 竣工決算甲組文件表格； 工程造價(jià)與概算執(zhí)行情況對(duì)比表 （二）乙組文件 （三）其他基礎(chǔ)資料 附圖,竣工決算甲組文件表格,1. 建設(shè)項(xiàng)目工程概況表； 2. 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表； 3.資金來(lái)源情況表； 4. 建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算費(fèi)用匯總表、建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算匯總表，由各項(xiàng)費(fèi)用匯總形成： （1）第i合同段工程結(jié)算費(fèi)用表； （2）設(shè)備及工具、器具購(gòu)置費(fèi)用表； （3）土地、青苗等補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)用表； （4）建設(shè)單位管理費(fèi)用表； （5）工程監(jiān)理費(fèi)用表； （6）建設(shè)項(xiàng)目前期工作費(fèi)用表； （7）其他項(xiàng)目費(fèi)用表； （8）建設(shè)期貸款利息表； （9）尾工工程表； （10）報(bào)廢工程登記表,乙組文件,乙組文件編制執(zhí)行公路工程施工監(jiān)理規(guī)范有關(guān)規(guī)定，由承包人編制、監(jiān)理審核、業(yè)主簽認(rèn)的 1、公路工程交工支付月報(bào) 2、工程項(xiàng)目及費(fèi)用結(jié)算表 3、建設(shè)項(xiàng)目變更情況一覽表,其他基礎(chǔ)資料,1、主管部門(mén) 對(duì)“工可”、“初步設(shè)計(jì)”施工圖設(shè)計(jì)、變更設(shè)計(jì)文件的批復(fù)及其他相關(guān)文件和會(huì)議紀(jì)要等； 2、招標(biāo)文件、相應(yīng)施工圖及預(yù)算、變更設(shè)計(jì)文件、竣工圖及竣工工程數(shù)量表； 3、政府有關(guān)土地、青苗等補(bǔ)償及安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)或文件，國(guó)土部門(mén)批準(zhǔn)的公路征地?cái)?shù)量，土地、青苗等補(bǔ)償及安置補(bǔ)償費(fèi)用合同或支付憑證； 4、主要工程建設(shè)合同、協(xié)議：比如工程施工承包（總承包）合同、工程量清單及工程費(fèi)用結(jié)算表（支付憑證）；工程監(jiān)理合同、費(fèi)用結(jié)算單；勘察設(shè)計(jì)合同、費(fèi)用結(jié)算單；工程監(jiān)督費(fèi)、定額編制管理費(fèi)、試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)等的繳交憑證；機(jī)電設(shè)備采購(gòu)合同或憑證以及其他重要經(jīng)濟(jì)合同（或協(xié)議）等； 5、建設(shè)單位管理費(fèi)開(kāi)支費(fèi)用明細(xì)表，購(gòu)置固定資產(chǎn)費(fèi)用支出表； 6、建設(shè)期貸款協(xié)議及利息支付憑證、利率、計(jì)息期； 7、尾工工程方案及工程數(shù)量、預(yù)留費(fèi)用、預(yù)計(jì)完成時(shí)間等（附費(fèi)用清單）； 8、工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定報(bào)告，質(zhì)量鑒定、檢驗(yàn)等有關(guān)文件； 9、其他有關(guān)文件、資料、憑證等。,三、如何編制竣工決算,（一）要落實(shí)編制人員和單位 1、竣工決算編制工作由建設(shè)單位總體負(fù)責(zé)，統(tǒng)一組織，參建單位分工編制 2、建設(shè)單位要成立由工程技術(shù)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)、征地拆遷等人員組成的編制機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)竣工決算的編制工作，并確定好負(fù)責(zé)人 3、甲組文件由建設(shè)單位匯總編制 4、乙組文件（工程結(jié)算）由承包人填制分項(xiàng)工程量清單結(jié)算表、變更工程一覽表、支付月報(bào)，經(jīng)監(jiān)理工程師審核，建設(shè)單位審查,共同簽訂作為工程結(jié)算書(shū)的組成部分 5、最后由負(fù)責(zé)人匯總整理,（二）編制要求,1、交通部交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法（交財(cái)發(fā)2000207號(hào)） 2、公路建設(shè)項(xiàng)目工程決算編制辦法（交公路發(fā)2004507號(hào)） 3、關(guān)于規(guī)范完善公路工程工程竣工決算結(jié)算編制的通知（粵交造價(jià)200648號(hào) ） （1）廣東省交通廳廣東省公路工程造價(jià)文件編制辦法（試行）（粵交基函【2003】212號(hào) （2）廣東省執(zhí)行交通部公路工程國(guó)內(nèi)招標(biāo)文件范本（2003年版）的補(bǔ)充規(guī)定（粵交基【2006】27號(hào)） （3）廣東省執(zhí)行交通部交通基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法的補(bǔ)充規(guī)定,（三）編制決算的依據(jù),1、主管部門(mén)對(duì) “工可”、“初步設(shè)計(jì)”、施工圖設(shè)計(jì)、變更設(shè)計(jì)文件的批復(fù)及其他相關(guān)文件和會(huì)議紀(jì)要等2、招標(biāo)文件、相應(yīng)施工圖及預(yù)算、變更設(shè)計(jì)文件、竣工圖及竣工工程數(shù)量表 3、政府有關(guān)土地、青苗等補(bǔ)償及安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)或文件，國(guó)土部門(mén)批準(zhǔn)的公路征地?cái)?shù)量，土地、青苗等補(bǔ)償及安置補(bǔ)償費(fèi)用合同或支付憑證 4、主要工程建設(shè)合同、協(xié)議：比如工程施工承包（總承包）合同、工程量清單及工程費(fèi)用結(jié)算表（支付憑證）；工程監(jiān)理合同、費(fèi)用結(jié)算單；勘察設(shè)計(jì)合同、費(fèi)用結(jié)算單；工程監(jiān)督費(fèi)、定額編制管理費(fèi)、試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)等的繳交憑證；機(jī)電設(shè)備采購(gòu)合同或憑證以及其他重要經(jīng)濟(jì)合同（或協(xié)議）等 5、建設(shè)單位管理費(fèi)開(kāi)支費(fèi)用明細(xì)表，購(gòu)置固定資產(chǎn)費(fèi)用支出表 6、建設(shè)期貸款協(xié)議及利息支付憑證、利率、計(jì)息期 7、尾工工程方案及工程數(shù)量、預(yù)留費(fèi)用、預(yù)計(jì)完成時(shí)間等（附費(fèi)用清單） 8、工程質(zhì)量檢驗(yàn)評(píng)定報(bào)告，質(zhì)量鑒定、檢驗(yàn)等有關(guān)文件 9、其他有關(guān)文件、資料、憑證等,（四）編制前的準(zhǔn)備工作,（1）對(duì)已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) （2）對(duì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清理 （3）核實(shí)項(xiàng)目撥款情況和支出情況 （4）估算有關(guān)費(fèi)用,估算有關(guān)費(fèi)用,（1）尾工工程 反映尾工工程情況，填寫(xiě)工程名稱(chēng)、工作內(nèi)容、數(shù)量、預(yù)計(jì)投資額、預(yù)計(jì)完成時(shí)間等。 指交工驗(yàn)收時(shí)尚未完成，竣工驗(yàn)收前必須完成的工程。 （2）將會(huì)發(fā)生的費(fèi)用 竣工決算審查費(fèi) 竣工決算審計(jì)費(fèi)用 竣工驗(yàn)收費(fèi)用 自竣工決算完畢到未交付資產(chǎn)之前貸款利息的計(jì)提,（五）編制乙組文件,乙組文件是竣工決算編制甲組文件的基礎(chǔ) （1） 建筑安裝工程投資完成明細(xì)表 （2） 設(shè)備及工具器具購(gòu)置明細(xì)表 （3） 征地拆遷費(fèi)用支出明細(xì)表 （4） 建設(shè)單位管理費(fèi)支出明細(xì)表 （5） 工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、定額管理費(fèi)明細(xì)表 （6） 設(shè)計(jì)文件審查費(fèi)、勘探設(shè)計(jì)費(fèi)明細(xì)表 （7） 建設(shè)期間貸款利息支出明細(xì)表,注意事項(xiàng)一,竣工決算的“新辦法”適用于廣東省新建或改建的公路建設(shè)項(xiàng)目，農(nóng)村公路建設(shè)項(xiàng)目可參照?qǐng)?zhí)行 2004年底交工公路建設(shè)項(xiàng)目竣工決算甲組文件按“新辦法”要求進(jìn)行編制。為規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目竣工決算編制，簡(jiǎn)化竣工決算編制工作，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)輔助功能，按“新辦法”要求，編制分項(xiàng)工程量清單結(jié)算表，利用竣工決算編制軟件自動(dòng)生成竣工決算。 2005年以后交工公路建設(shè)項(xiàng)目竣工決算編制，按“新辦法”要求，由承包人填制分項(xiàng)工程量清單結(jié)算表（附表），經(jīng)監(jiān)理工程師審核，建設(shè)單位審查,共同簽訂作為工程結(jié)算書(shū)的組成部分。,注意事項(xiàng)二,決算表格設(shè)置對(duì)不同工程的適用性問(wèn)題 對(duì)于不同規(guī)模的工程，涉及的工程內(nèi)容不同，因此在表格內(nèi)容的設(shè)計(jì)上，盡量使其具有一定的普遍性，以滿(mǎn)足項(xiàng)目管理的需要。同時(shí)對(duì)表格的內(nèi)容允許根據(jù)項(xiàng)目做適當(dāng)擴(kuò)展，增加或減少其中的部分項(xiàng)目、欄目?jī)?nèi)容，以適應(yīng)不同的工程。 對(duì)于不同管理模式實(shí)施的工程，無(wú)論何種管理模式，無(wú)非采用單價(jià)合同、總價(jià)合同或者是項(xiàng)目總承包的形式，但它們都是以合同為基礎(chǔ)進(jìn)行的，與目前以合同為基礎(chǔ)的決算文件編制原則一致，在具體操作上不會(huì)存在大的問(wèn)題。 計(jì)算機(jī)的應(yīng)用已成為必然的趨勢(shì)，與之配套的系統(tǒng)軟件在極大提高工作效率、減少編制工作量、促進(jìn)計(jì)算機(jī)化的同時(shí)，其所特有的導(dǎo)向系統(tǒng)及幫助系統(tǒng)也會(huì)幫助編制人員盡快的熟悉編制工作。,注意事項(xiàng)三,變更的界面劃分要清晰明確。避免費(fèi)用交叉、包含或被包含等情況發(fā)生。 在編制分項(xiàng)清單前，應(yīng)將整個(gè)項(xiàng)目的基本情況進(jìn)行初步分析、統(tǒng)計(jì)，特別是高邊坡防護(hù)、特大橋、大橋，互通立交、分離立交、隧道、收費(fèi)站、養(yǎng)護(hù)工區(qū)、服務(wù)區(qū)、管理中心的數(shù)量統(tǒng)計(jì)，并以此建立概預(yù)算項(xiàng)目節(jié)并確定概預(yù)算項(xiàng)目節(jié)的排序編號(hào)，這樣在匯總時(shí)便于計(jì)算機(jī)技術(shù)的使用。 清單細(xì)目編號(hào)同樣如此 概預(yù)算項(xiàng)目節(jié)數(shù)量的單位要統(tǒng)一，并在編制過(guò)程中按規(guī)則準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目節(jié)的工程數(shù)量。 乙組文件中項(xiàng)目-費(fèi)用結(jié)算表系按照合同口徑進(jìn)行編制。需注意合約和財(cái)務(wù)的差異 需要在甲組文件竣4表中反映的項(xiàng)目及費(fèi)用（主要是概預(yù)算項(xiàng)目節(jié)中未包括的或其他費(fèi)用項(xiàng)目中需要單獨(dú)列支的等），在編制分項(xiàng)清單時(shí)應(yīng)通過(guò)設(shè)立相應(yīng)節(jié)“目”、“節(jié)”編號(hào)后，然后再下跟相應(yīng)項(xiàng)目及費(fèi)用編號(hào)。,注意事項(xiàng)四,決算報(bào)告中工程竣工數(shù)量應(yīng)與竣工圖中工程竣工數(shù)量表一致，工程結(jié)算數(shù)量與竣工數(shù)量不一致時(shí)，應(yīng)說(shuō)明原因及結(jié)算依據(jù) 建設(shè)項(xiàng)目完工時(shí)的尾工工程，建設(shè)單位可根據(jù)概預(yù)算所列投資額或尾工工程的實(shí)