2017事業(yè)單位執(zhí)行內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及成效范文三份

2017 事業(yè)單位執(zhí)行內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及成效 范文三份 2017 事業(yè)單位執(zhí)行內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及成效 近日，財(cái)政部印發(fā)關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知 (財(cái)會 2016 11號 )，決定以量化評價為導(dǎo)向，開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，為確保此項(xiàng)工作在我市順利開展，市財(cái)政局印發(fā)通知，對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的工作目標(biāo)、基本原則、工作安排等做了具體要求，要求各市級主管部門、各區(qū)縣財(cái)政部門要切實(shí)加強(qiáng)對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好 前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保本級和所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”的方式推動所轄單位內(nèi)部控制水平的整體提升。 通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè) ;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過“以評促建”的方式，推動各單位于 2016 年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施 工作。 據(jù)了解，市財(cái)政局要求各市級主管部門、各區(qū)縣財(cái)政部門于 2016 年 9 月底前組織本部門 (區(qū)縣 )及下屬行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，負(fù)責(zé)匯總所轄行政事業(yè)單位填報的基礎(chǔ)性評價數(shù)據(jù)，并于 2016 年 11 月 30 日前，報送匯總數(shù)據(jù)和單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。此外，要求各市級主管部門、各區(qū)縣財(cái)政部門于 2016 年 8 月 15 日、 2017 年 1 月 15 日、 2017 年 4 月 15 日前分別報送本部門 (區(qū)縣 )階段性工作報告 (根據(jù)天津市財(cái)政局 天津市審計(jì)局關(guān)于落實(shí)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的 通知，內(nèi)控建設(shè)分為推廣準(zhǔn)備、制度建立、自我評價三個階段 )。 2017 事業(yè)單位執(zhí)行內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及成效 2016 年 11 月 16 日，省財(cái)政廳聯(lián)合省審計(jì)廳在濟(jì)南召開山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)交流會。 全省省直行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，設(shè)有獨(dú)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的省直行政事業(yè)單位審計(jì)部門負(fù)責(zé)人， 17 市財(cái)政局分管會計(jì)管理工作的局長及會計(jì)科長共 200 余人參加了會議。 省財(cái)政廳農(nóng)業(yè)開發(fā)辦公室主任王晶同志、省審計(jì)廳巡視員黃利明同志出席會議并講話。王晶同志在講話中肯定了前期我省貫徹實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作取得 的成果，同時指出工作過程中也存在認(rèn)識不到位、制度不完善、執(zhí)行不嚴(yán)格的問題，各級、各部門應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找不足，研究部署下一階段的工作目標(biāo)和任務(wù)。 王晶同志強(qiáng)調(diào)，到 2020 年，要基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。 要達(dá)到這一目標(biāo)，重點(diǎn)要做好以下幾方面工作： 一是強(qiáng)化責(zé)任意識，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)控建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo) ; 二是抓住關(guān)鍵點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控規(guī)范業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險防控 ; 三是運(yùn)用信息化手段，切實(shí)保證內(nèi)控規(guī)范貫徹執(zhí)行 ; 四是加強(qiáng)動態(tài)評價與監(jiān)督，切實(shí) 建立內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的長效機(jī)制。通過各級、各部門聯(lián)動，共同推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)。 省審計(jì)廳巡視員黃利明同志結(jié)合近年來審計(jì)工作的實(shí)踐，重點(diǎn)分析了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的風(fēng)險，主要表現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程重效率、輕控制，不相容職責(zé)未能充分分離 ;集權(quán)與分權(quán)安排不合理 ;管理形式粗放，內(nèi)部控制活動軌跡不清 ;管理信息溝通不暢等幾個方面。 建議以問題為導(dǎo)向，完善內(nèi)部控制建設(shè) ;以政策制度落實(shí)為抓手，鞏固內(nèi)部控制建設(shè) ;以內(nèi)部監(jiān)督為基礎(chǔ)，保障內(nèi)部控制建設(shè) ;以經(jīng)驗(yàn)總結(jié)為起點(diǎn)，創(chuàng)新內(nèi)部控制建設(shè)。 審計(jì)廳將與財(cái)政廳、監(jiān)察等部門積極溝通、相互 協(xié)作，共同推進(jìn)全省內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。 會上，山東省公安廳、山東省政府辦公廳、濟(jì)南市傳染病醫(yī)院、泰安市教育局、臨沂市環(huán)境保護(hù)局 5 家來自省級、市級示范單位的代表，介紹了各自在實(shí)施內(nèi)控規(guī)范方面的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，濟(jì)南市財(cái)政局作為會計(jì)管理機(jī)構(gòu)代表，介紹了其在全市范圍推動行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹落實(shí)的典型做法。 山東省公安廳創(chuàng)新內(nèi)控理念和模式，以資金管理為源頭，以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為手段，健全制度規(guī)范，完善工作流程，搭建內(nèi)控平臺，實(shí)現(xiàn)了沿資金運(yùn)行軌跡的全閉環(huán)數(shù)字管控，經(jīng)費(fèi)管控水平和保障能力顯著提升 ; 山東省政府辦公廳以制 度為先導(dǎo)、以梳理為手段，對本單位現(xiàn)存制度規(guī)定進(jìn)行修訂，明確工作流程，落實(shí)工作臺賬，為加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)提供了有力保障 ; 濟(jì)南市傳染病醫(yī)院重點(diǎn)從業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點(diǎn)和控制點(diǎn)入手進(jìn)行分析，對權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控過程的工作流程進(jìn)行了介紹，簡約明了 ; 泰安市教育局創(chuàng)新工作思路，構(gòu)建了“三縱三橫”的單位內(nèi)控體系，并且重點(diǎn)抓好制度落實(shí)，實(shí)行網(wǎng)上預(yù)算審批，提高執(zhí)行力，促進(jìn)內(nèi)控規(guī)范落地生根 ; 臨沂市環(huán)保局介紹的經(jīng)驗(yàn)內(nèi)容體系完整，結(jié)合自身體會既全面總結(jié)了內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的步驟和成效，又提出了深化和推進(jìn)做好內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的方法措施，為處于內(nèi)控起步階 段的單位提供了借鑒 ; 濟(jì)南市財(cái)政局通過建立多層面聯(lián)動組織架構(gòu)，出臺實(shí)施方案、推進(jìn)方案、督導(dǎo)方案，打出“三位一體”的組合拳，同時市縣聯(lián)動、分層培訓(xùn)，財(cái)政先行、典型引路，有效推動了全市范圍內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)程，為全省各市開展內(nèi)控建設(shè)工作樹立了標(biāo)桿。 通過交流，與會人員進(jìn)一步認(rèn)識到，實(shí)施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，有助于促進(jìn)單位規(guī)范化、科學(xué)化管理，增強(qiáng)單位履職能力，強(qiáng)化對行政權(quán)力的制約，防止權(quán)力濫用和腐敗發(fā)生，并紛紛表示，要認(rèn)真學(xué)習(xí)、充分借鑒示范單位在內(nèi)控實(shí)施方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法措施，加強(qiáng)本單位內(nèi)部管理，加快 推動內(nèi)控實(shí)施步伐。 根據(jù)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見要求，尚未建立或內(nèi)控制度不健全的單位， 2016 年底前完成內(nèi)控的建立和實(shí)施工作。 各單位應(yīng)緊緊抓住全面實(shí)施內(nèi)控規(guī)范的有利契機(jī)，繼續(xù)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，狠抓工作落實(shí)，繼續(xù)加大宣傳力度，積極推介典型內(nèi)控案例，繼續(xù)加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，持續(xù)推動內(nèi)控規(guī)范體系的貫徹。 2017 事業(yè)單位執(zhí)行內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及成效 近日，財(cái)政部會計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知回答了記者提問。 在行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全 面開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會通過的中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定的一項(xiàng)重要改革舉措。按照財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 (財(cái)會 2015 24 號，下稱“指導(dǎo)意見” )要求，全國各級各類行政事業(yè)單位 (下稱“單位” )應(yīng)于 2016 年底前完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作。 按照中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實(shí)的要求，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)落實(shí)好指導(dǎo)意見，財(cái)政部日前印發(fā)財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作的通知 (財(cái)會 2016 11 號，下稱“通知” )，決定于 2016 年下半年開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。近日，財(cái)政部會計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就通知回答了記者提問。 中國會計(jì)報：請介紹財(cái)政部印發(fā)通知的背景和目的。 有關(guān)負(fù)責(zé)人：根據(jù)指導(dǎo)意見要求，全國各級各類行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財(cái)會 2012 21 號，以下簡稱規(guī)范 )于 2016 年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。 指導(dǎo)意見發(fā)布后，各單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效。但也存在部分單位對內(nèi)部控制重視程度不夠、內(nèi)控制度不健全、內(nèi)部控制工作進(jìn)展不平衡等問題。為進(jìn)一步推動單位開展內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作，財(cái)政部決定通過“以評促建”的方式，以量化評價為導(dǎo)向，組織開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，并研究制定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系，作為單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要工具。 制定基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系的目的不是為了評價而 評價，而是通過“以評促建”方式指導(dǎo)和推動行政事業(yè)單位積極開展內(nèi)部控制建設(shè)。有別于持續(xù)性的年度內(nèi)部控制評價，基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系主要定位于為尚未開展內(nèi)部控制建設(shè)或仍處在建設(shè)初期的單位對其內(nèi)部控制基礎(chǔ)現(xiàn)狀進(jìn)行首次評價提供參考和指導(dǎo)。 一些尚未開展內(nèi)部控制建設(shè)或仍處在建設(shè)初期的單位，由于受專業(yè)水平和管理基礎(chǔ)的限制，對單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)不太明確。 基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系通過設(shè)置內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)及其含義和評價操作方法，明確了行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容和基本要求，讓行政事業(yè)單位能夠做到有的放 矢、心中有數(shù)，以此來消除行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施過程中產(chǎn)生的無所適從、無從下手的畏難情緒。 中國會計(jì)報：請介紹財(cái)政部研究制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系的過程。 有關(guān)負(fù)責(zé)人：財(cái)政部研究制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系的過程大致分為以下幾個階段：啟動階段。 2014 年，財(cái)政部會計(jì)司聯(lián)合有關(guān)部門成立了“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價指標(biāo)體系研究”課題組，并多次召開專家研討會，明確了評價指標(biāo)的方向、目的、評價機(jī)制、評價層次、評價方式等內(nèi)容。 調(diào)研階段。課題組按照規(guī)范的要求，結(jié)合國內(nèi)外對 于公共部門內(nèi)部控制體系的研究成果，運(yùn)用專家打分法、層次分析法等方法形成了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價指標(biāo)體系 (初稿 )，經(jīng)11 個中央級行政事業(yè)單位和 2000 多個地方行政事業(yè)單位的驗(yàn)證試評后，在 80 多個單位進(jìn)行了模擬測試。 2015 年，課題組選取某省三級醫(yī)療系統(tǒng)為測評對象進(jìn)行了測評。 研討階段。在回收試評結(jié)果和問卷調(diào)查后，課題組通過組織召開一系列課題會議，邀請了國家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、工信部、北京國家會計(jì)學(xué)院、東北財(cái)經(jīng)大學(xué)中國內(nèi)部控制研究中心、部分中央和地方行政事業(yè)單位代表等專家針對調(diào)研材料和指標(biāo)體系測評情況開 展了多次研討，重點(diǎn)對指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的精簡化和提高可操作性等方面進(jìn)行了討論和改善。 完善階段。財(cái)政部會計(jì)司在課題組研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確了在建立內(nèi)部控制體系初期對單位內(nèi)部控制開展基礎(chǔ)性評價的定位，并貫徹指導(dǎo)意見，最終形成了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)體系。 中國會計(jì)報：各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)如何開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作 ?有關(guān)負(fù)責(zé)人：各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于收到通知后，全面啟動本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各 單位應(yīng)當(dāng)于 2016年 9 月底前，按照財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見 (財(cái)會 2015 24號 )的要求，以規(guī)范為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照通知中的附件行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表及其填表說明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。 此次，除了在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表中設(shè)置了定性和定量相結(jié)合的評價指標(biāo)外，我們還在填表說明中明確規(guī)定了每一個指標(biāo)的評價要點(diǎn)、詳細(xì)含義及評價操作方法，用于指導(dǎo)評價人員對相關(guān)內(nèi)部控制工作進(jìn)行檢查。在對每一指標(biāo)進(jìn)行 評價時，評價人員可以參考指標(biāo)體系中列明的評價要點(diǎn)、詳細(xì)含義，按照操作方法對指標(biāo)是否符合要求進(jìn)行檢查、評分，并將各指標(biāo)得分加總，得出該單位的評價得分。 中國會計(jì)報：各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)如何使用內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價結(jié)果 ? 有關(guān)負(fù)責(zé)人：在完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作后，各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在 2016 年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評 價得分與同類型其它單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。 各地區(qū)、各部門可以對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分進(jìn)行比較，全面推進(jìn)所轄單位開展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。按照通知要求，各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于 2016 年 12 月 31 日前，向財(cái)政部 (會計(jì)司 )報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告?？偨Y(jié)報告內(nèi)容包括本地區(qū) (部門 )開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。對于具有較高推廣價 值和借鑒意義的典型案例，財(cái)政部將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報道，并將其納入行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，供各地區(qū)、各部門、各單位學(xué)習(xí)交流。 中國會計(jì)報：財(cái)政部對貫徹落實(shí)通知有哪些要求 ? 有關(guān)負(fù)責(zé)人：強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各部門要切實(shí)加強(qiáng)對本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，通過“以評促建”的方式推動本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制水平的整體提升。 加強(qiáng)監(jiān)督檢 查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，確保評價結(jié)果真實(shí)有效。各地區(qū)、各部門應(yīng)加強(qiáng)對