長(zhǎng)陽(yáng)新首鋼礦業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、長(zhǎng)陽(yáng)新首鋼礦業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五

2、）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽

3、名或蓋章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)

4、計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。 第三章 資本和負(fù)債管理第十二條、資金籌措的主要原則：合理調(diào)節(jié)資金來源比重，金融品種多元化，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)成本，保持適度的資金流動(dòng)比率，增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力，保證公司資金運(yùn)作高效性。第十三條、資金籌措的主要來源：資金籌措包括資本性資金的籌措和經(jīng)營(yíng)性資金的籌措。本金籌措的來源主要是接受股東單位投資：經(jīng)營(yíng)性資金籌措的來源

5、主要有向金融機(jī)構(gòu)融資。第十四條、公司財(cái)務(wù)部是資金籌措的主管部門。負(fù)責(zé)根據(jù)公司氣度項(xiàng)目建設(shè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制年度資金籌措和償還方案，并編制資金預(yù)算，分解落實(shí)到各月。依據(jù)公司資金需求計(jì)劃向股東單位及金融機(jī)構(gòu)辦理融資及相關(guān)合同，分析公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金運(yùn)作效果，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用。公司各資金使用部門應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部編制資金籌措方案，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及產(chǎn)品市場(chǎng)等情況及時(shí)調(diào)整資金支出計(jì)劃，為公司資金籌措提供真實(shí)可靠的依據(jù)。第十五條、公司財(cái)務(wù)部向金融機(jī)構(gòu)辦理各項(xiàng)融資業(yè)務(wù)，應(yīng)按融資成本、期限、還本付息方式、擔(dān)保方式、資金到位方式、銀行信用度等條件，經(jīng)多家綜合比較，確定最優(yōu)惠的舉債銀行、舉債方式。第十六

6、條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理。經(jīng)營(yíng)辦為固定資產(chǎn)的管理部門，根據(jù)生產(chǎn)、管理、收儲(chǔ)的需要，分別負(fù)責(zé)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)、管理部門固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和固定資產(chǎn)報(bào)廢的組織鑒定工作等。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的綜合管理，監(jiān)督資產(chǎn)的增減變動(dòng)、盈虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)折舊、從修理的核算工作。第十八條：固定資產(chǎn)分為01房屋建筑物：02機(jī)器設(shè)備備件：03運(yùn)輸工具：04計(jì)算機(jī)及電子設(shè)備：05辦公家具及設(shè)備。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，確定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和

7、凈殘值率。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。折舊方法一經(jīng)確認(rèn)，不得隨意變更。第十九條：存貨包括原材料、輔助材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、包裝物、委托代銷商品、受托代銷商品和在途物資。給合公司實(shí)際情況，原材料分為機(jī)械設(shè)備庫(kù)、備品備件庫(kù)、電器儀表庫(kù)、金屬材料庫(kù)、化工試劑及輔料庫(kù)、油脂綜合庫(kù)、燃料庫(kù)。低值易耗品分為勞保用品庫(kù)、辦公用品庫(kù)、消防用品庫(kù)、五金工具庫(kù)、玻璃器皿庫(kù)。其攤銷方法采用一次攤銷法。第五章 收入管理第二十條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第二十一條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收

8、入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第七章 成本費(fèi)用管理第二十二條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第二十三條 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。第二十四條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。第二十五條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第二十六條

9、 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第六章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第二十七條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第二十八條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第二十九條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和