固定資產管理制度

1、*公司固定資產管理制度第一章 總 則第一條 為加強固定資產管理，提高固定資產管理水平，根據有關法規(guī)和制度并結合集團的實際情況，制定本制度。第二條 固定資產確認標準本制度所述的固定資產是指符合下列條件之一的，為了生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的有形資產：1、使用期限超過一年、單位價值在5000元以上（含5000元）的與生產經營有關的房屋建筑物、設備、器具、工具等；2、不屬于生產經營主要設備，但單位價值在3000元以上（含3000元），并且使用年限超過兩年的物品。第二章 固定資產的管理部門及基本職責第三條 企業(yè)固定資產管理實行統(tǒng)一領導，歸口管理、分級負責的管理制度。統(tǒng)一領導是指集團所有的

2、固定資產增減變化等業(yè)務均由集團專門成立的管理領導機構負責。歸口管理是指根據固定資產的不同類別分類到有關職能部門管理其管轄范圍內的所有固定資產，即各歸口職能部門對各單位部門報送的固定資產購建、更新改造、修理、租賃等方案或申請，提出初審意見并上報領導小組審批，同時加強對各部門固定資產使用和保管的監(jiān)督檢查。分級負責是指公司在用的固定資產，均由各級使用單位具體負責保管和維護，并進一步落實到個人，做到層層有人負責，件件有人管理。第四條 固定資產管理部門包括固定資產管理領導小組、固定資產管理辦公室、歸口管理部門。1、公司成立固定資產管理領導小組，在公司章程和董事會授權范圍內，對集團及所屬各部門等的固定資產

3、實現(xiàn)統(tǒng)一管理。其基本職責是審批公司固定資產管理制度等相關制度；審核批準固定資產支出預算以及其它的方案；負責領導公司固定資產全面清查。領導小組組長由總經理兼任，公司的其他領導成員為領導小組成員。2、公司設立固定資產管理辦公室，辦公室掛靠在資產管理職能部門，財務等相關部門工作人員為辦公室成員，辦公室主任由資產管理部門負責人兼任。辦公室的基本職責：（1）負責對各部門提出的固定資產購建、更新改造、修理、出租、出售、盤盈、盤虧、報廢等的意見進行審核，并提出是否立項意見。對確定立項的申請，匯總編報計劃并報固定資產領導小組批準后負責下達相關計劃。（2）組織固定資產的增減核算，計提折舊，建立卡片，正確反映固定

4、資產的增減變動情況，負責固定資產的登記管理；（3）會同歸口管理部門對各部門固定資產的管理情況以及帳、卡、物相符情況進行檢查、監(jiān)督、考核；（4）負責與政府有關固定資產管理部門進行工作聯(lián)系；（5）組織固定資產的清查盤點工作；3、歸口管理部門包括總經理辦公室、行政事務部、信息技術部、資產管理部等。（1）總經理辦公室是辦公設備（不包括計算機及相關設備，以下同）的歸口管理部門，管理全公司的辦公設備。其基本職責是，負責辦公設備的統(tǒng)籌管理，在勤儉節(jié)約的原則下，發(fā)揮辦公設備的最大使用效率；進行辦公設備的清查盤點及轉移、出租（借）、出售、盤盈、盤虧、報廢的審查，確保辦公設備的正常使用和安全完整。（2）信息技術部

5、是辦公用計算機、網絡及相關設備的歸口管理部門，管理全公司的所有計算機、網絡及相關設備。其基本職責是，負責計算機、網絡及相關設備的統(tǒng)籌管理，保證計算機的使用性能，發(fā)揮計算機的最大使用效率；進行計算機、網絡及相關設備的清查盤點及轉移、出租（借）、出售、盤盈、盤虧、報廢的審查，確保計算機、網絡及相關設備的正常使用和安全完整。（3）行政事務部是車輛等交通設備的歸口管理部門，管理集團車輛等交通設備。其基本職責是負責車輛等交通設備的統(tǒng)籌管理，保證車輛等交通設備的使用性能，發(fā)揮交通設備的最大使用效率；進行交通設備的清查盤點及轉移、出租（借）、出售、盤盈、盤虧、報廢的審查，確保交通設備的正常使用和安全完整。五

6、天內完成對使用維護部門上報的固定資產增減變化的審查工作。（4）資產管理部、行政事務部是房屋、建筑物的歸口管理部門。其基本職責是，負責公司所有房屋、建筑物等的管理和維護工作。第五條 固定資產使用部門是企業(yè)固定資產管理的基層管理部門，負責對其在用的資產安全運行、維護保養(yǎng)、及時檢修，保證資產的使用質量處于良好狀態(tài)并保證帳卡物三相符。主要職責：1、負責固定資產保管、保養(yǎng)、維護，保證其完好，防止發(fā)生損壞或散失。2、提出固定資產的檢修、改造、更新意見，交歸口管理部門統(tǒng)籌并報辦公室，經批準后組織實施。3、按有關制度規(guī)定，對檢修或改造后的固定資產質量參與驗收鑒定。4、對待報廢的固定資產，填寫固定資產報廢單，同

7、時書面提出報廢資產的處理意見、處理過程和處理結果，按規(guī)定程序批準后協(xié)助有關部門做好報廢和殘值收回等工作。5、協(xié)助有關部門搞好固定資產清查工作。第三章 固定資產增加的管理第六條 固定資產增加實行預算管理。預算內固定資產的購置，由使用部門填制“固定資產購置申請單”（一式三份），一份由使用部門留存，一份由資產管理部門留存，一份交財務部。預算外固定資產的購置，應上報“預算外固定資產購置申請報告”經公司固定資產管理辦公室審核會簽后報固定資產領導小組批準，方可按上述程序進行購置。大額和大批量的固定資產采購必須實行招標。第四章 固定資產減少的管理第七條 公司固定資產減少主要包括出售、報廢、毀損、盤虧等幾種情

8、形。第八條 固定資產出售。對不需要的固定資產，由公司固定資產使用部門提出出售處置申請，固定資產歸口管理部門作出固定資產價值評估后上報固定資產管理辦公室審核和領導小組批準。獲批后，固定資產管理辦公室牽頭負責出售固定資產。第九條 固定資產報廢條件。固定資產發(fā)現(xiàn)下列情形予以報廢：1、因正常損毀，經檢驗失去原有功能、而無修復價值或不能繼續(xù)使用的固定資產；2、因物質耗損或其他原因而長期閑置的固定資產；3、因維修費用已經大于其本身和創(chuàng)造的價值的固定資產；4、上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。第十條 固定資產報廢審批權限：1、固定資產報廢單件原值在5萬元以下的，由使用部門提出申請，經固定資產歸口管理部門審核

9、后，由固定資產管理辦公室批準。2、固定資產報廢單件原值在5萬元以上的或大批量的報廢，由使用部門提出申請，經固定資產歸口管理部門和辦公室審簽后，由固定資產領導小組批準。3、按規(guī)定應報董事會或省國資委批準的固定資產報廢應按有關程序辦理審批手續(xù)。第十一條 固定資產報廢程序1、由申請報廢的部門填寫一式三聯(lián)的報廢單，注明報廢原因，由所在部門負責人確認簽字。2、固定資產歸口管理部門對使用部門申請報廢的固定資產組織有關人員進行技術鑒定并簽字確認。3、固定資產管理辦公室對歸口管理部門報送的報廢單進行審簽或批準，大額或大批量的報廢按照規(guī)定審批權限報公司固定資產領導小組、董事會或省國資委審批。4、簽署完畢的“報廢

10、單”，分別交資產管理部門、財務部門留存。資產管理部門應在固定資產管理臺帳和卡片上蓋作廢章，以示注銷，財務部門根據“報廢單”辦理資產報廢的賬務處理，報廢所得繳財務部門入賬。第十二條 使用維護部門發(fā)現(xiàn)固定資產意外損失（包括非正常毀損、被盜、意外災害）時及時提出報告，詳細說明損失原因和受損失的資產情況；歸口管理部門進行鑒定并取得相關證明文件后簽署處理意見，報經批準后進行相關處理。對于非正常毀損，歸口管理部門應該查明人為因素，追究人為責任；對于非正常毀損、被盜、意外災害等幾種情況應該及時聯(lián)系保險公司辦理索賠手續(xù)。第五章 固定資產盤點第十三條 公司應定期對固定資產進行清查盤點，查清固定資產的數(shù)量、質量和

11、技術狀況。公司每半年抽查盤點一次，每年全面盤點一次。固定資產的抽查盤點工作由固定資產管理辦公室組織固定資產歸口管理部門和使用部門進行。第十四條 清查盤點人員應根據清查盤點結果，編制固定資產清查盤點明細表(見附表4)，列明固定資產的編號、名稱、數(shù)量、購入日期、原值、核對情況等內容。第十五條 如有盤盈、盤虧的情況發(fā)生，應編制固定資產盤盈、盤虧明細表(見附表5)，列明盤盈、盤虧固定資產的編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值(或估值)、凈值等內容。對于盤盈、盤虧的固定資產，使用、管理部門應查明原因，寫出書面報告并提出處理意見，上報固定資產領導小組審批。財務部要及時進行帳務處理。 第六章 固定資產內部轉移和

12、保險第十六條 公司的固定資產在公司范圍內可以調劑使用。固定資產的調劑，由各歸口管理部門分別在其職權范圍內提出調劑方案；由轉出單位填寫“固定資產內部轉移單”，經雙方經辦人、部門主管領導、固定資產歸口管理部門的領導、辦公室簽字后實施內部轉移，財務部根據“固定資產內部轉移單”調整固定資產卡片。第十七條 財務部門依據實際情況提出投保申請，領導小組批準后，會同相關部門進行招、投標確定保險公司，辦理投保手續(xù)。投保期間若投保固定資產遭受損失，固定資產使用部門應及時聯(lián)系保險公司和財務部報案，也可以直接撥打保險公司電話報案。財務部按照保險合同的規(guī)定協(xié)助保險作業(yè)，進行損失認定，辦理索賠手續(xù)。第七章 固定資產修理第

13、十八條 固定資產大修理實行預算管理制度，即每年年初各使用部門和歸口管理部門根據大修計劃向固定資產管理辦公室提出書面申請，固定資產管理辦公室審核后報固定資產領導小組、董事會批準。各大修理單位在批準的預算范圍內組織大修，固定資產管理辦公室進行全過程監(jiān)督。第十九條 固定資產中小修理，由各使用部門提出申請計劃，經由部門負責人和歸口管理部門負責人簽字后報固定資產管理辦公室審核，報送固定資產領導小組審批。發(fā)生的費用在批準的年度修理費用預算中列支。第八章 固定資產日常管理第二十條 使用部門的日常管理1、建立固定資產檔案，及時登記固定資產增減變化情況；2、落實管理責任制，維護保管固定資產并使之處于良好的狀態(tài)；

14、3、參加固定資產盤點。第二十一條 歸口管理部門的日常管理1、審核固定資產使用部門有關固定資產增減變化情況的申請；2、不定期深入現(xiàn)場，了解固定資產的管理情況，督促固定資產使用部門做好日常管理工作；3、參加固定資產的盤點。第二十二條 辦公室的日常管理1、組織固定資產歸口管理部門和使用部門定期深入現(xiàn)場，了解固定資產的管理情況，督促固定資產使用部門和歸口管理部門做好日常管理工作；2、掌管固定資產賬冊和卡片，對固定資產的增減變化進行財務監(jiān)督，會同有關部門共同確保固定資產帳、卡、物相符；3、按月計提固定資產折舊，辦理固定資產增減變動的會計記錄；4、定期做好公司固定資產的分析工作，揭示固定資產管理中存在的問

15、題，提出整改措施； 5、組織固定資產盤點工作。第九章附則第二十三條 本制度適用于集團及集團所屬公司。第二十四條 本制度由固定資產管理辦公室負責解釋。第二十五條 本制度自2010年1月1日起執(zhí)行。 附件：附表1-附表8。附表l*公司固定資產購置審批表 申購部門： 編號：申購內容名稱規(guī)格型號數(shù)量單價金額申購理由申購部門負責人意見辦公室意見領導小組意見收款單位名稱開戶銀行賬號付款金額財務審核集團財務部負責人附表2*公司電腦設備購置審批表申購部門： 編號：申購內容名稱數(shù)量申購理由申購部門意見歸口管理部門意見品牌型號配置單價數(shù)量總金額供應商集團分管領導總經理意見董事長意見收款單位名稱開戶銀行賬號付款金額

16、財務審核集團財部務負責人附表3*公司固定資產報損、報廢審批表申報部門： 編號：名稱規(guī)格型號賬面原值數(shù)量賬面凈值使用年限報損、報廢原因歸口管理部門意見財務部意見使用部門意見集團分管領導意見總經理意見董事長意見附表4*公司固定資產清查盤點明細表使用部門： 制表日期： 年 月 日編號名稱規(guī)格型號數(shù)量使用日期原值核對情況使用人簽名管理部門負責人： 使用部門負責人： 盤點人：附表5*公司固定資產盤盈、盤虧明細表使用部門： 制表日期：年 月 日編號名稱規(guī)格型號數(shù)量使用日期原值核對情況使用人簽名管理部門負責人： 使用部門負責人： 盤點人：附表6*公司固定資產內部調撥單年 月 日固定資產名稱規(guī)格型號購置時間調撥數(shù)量固定資產原值固定資產凈值調出部門意見調入部門意見歸口管理部門意見附表7 固定資產折舊計算表年 月 日使用部門固定資產項目上月折舊額上月增加固定資產上月減少固定資產本月折舊額原價折舊額原價折舊額合計編制人： 審核人：附表8 固定資產卡片填制部門： 填制日期： 金額單位：元資產