淺談現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務(wù)管理中的作用

1、高速緩存區(qū)流修訂版在企業(yè)財務(wù)管理中的作用摘要：高速緩存區(qū)流程修訂是反映企業(yè)在特定會計期間內(nèi)現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物流入與流出資訊的動態(tài)報表通訊端口。 科學(xué)地分析和利用高速緩存區(qū)流修訂是通訊端口用戶做出正確決策的前提之一。 在財務(wù)管理本質(zhì)的基礎(chǔ)上，高速緩存區(qū)流修訂在企業(yè)財務(wù)管理中扮演了重要的角色。在當前企業(yè)資金普遍緊張的情況下，從企業(yè)管理部門到與企業(yè)密切相關(guān)的債權(quán)人和投資者，都日益重視企業(yè)的高速緩存區(qū)流動情況。 企業(yè)管理部門希望了解企業(yè)的高速緩存區(qū)流信息，掌握企業(yè)的高速緩存區(qū)流規(guī)則，提高資金使用效率，為正確決定經(jīng)營、投資、通融資金提供依據(jù)的債權(quán)人和投資者了解企業(yè)現(xiàn)在的變化能力和現(xiàn)金生成潛力，估計將來支付

2、債務(wù)和利益分配的能力。 高速緩存區(qū)流修訂版是企業(yè)在一定會修訂期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和通融資金活動等影響現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的會修訂報告書，實際上是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的財務(wù)狀況變動表。一財務(wù)管理的本質(zhì)資產(chǎn)實質(zhì)上確定了公司使用的資金群組。 這些個資金的兩個主要是股東資本和負債，收入和費用說明公司的收益是如何產(chǎn)生的，公司通過經(jīng)營資產(chǎn)產(chǎn)生相應(yīng)的利益和云同步，也產(chǎn)生相應(yīng)的高速緩存區(qū)流。 公司純高速緩存區(qū)流動的一部分用于回報向公司投資資本的投資者，另一部分留在公司內(nèi)部，成為所謂的公司融資，被用于公司的自我發(fā)展。 在下一個公司修訂年度，公司資源相應(yīng)增加，隨著公司經(jīng)營效率的提高，會產(chǎn)生更多的利潤和凈高速緩存區(qū)流，增

3、加的凈高速緩存區(qū)流的一部分會被重新投入到公司，重復(fù)這樣的良性循環(huán)。根據(jù)以上簡單介紹，財務(wù)管理本質(zhì)上是以下三個基本方面的管理：公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是資產(chǎn)負債表，主要考慮公司資產(chǎn)組合是否恰當公司的盈利性損益調(diào)整書，如何做評估公司的盈利性公司的高速緩存區(qū)流程，即高速緩存區(qū)流程調(diào)整書， 公司產(chǎn)生了多少高速緩存區(qū)流，以及如何提高凈現(xiàn)金流量的問題。2高速緩存區(qū)流修訂版分析現(xiàn)狀有日子，我國企業(yè)一直重視效益分析。 沒有過去有日子的高速緩存區(qū)流程的概念，企業(yè)也沒有制作高速緩存區(qū)流程修正報告書。 到1999年我國發(fā)表了高速緩存區(qū)流修訂版的指導(dǎo)方針，從2000年度開始在龍頭企業(yè)制作高速緩存區(qū)流修訂版。 從實踐上來看，到今

4、天為止大多數(shù)企業(yè)都沒能及時且正確地制作高速緩存區(qū)流修正表。 高速緩存區(qū)流修訂分析研究進一步落后，企業(yè)無法利用高速緩存區(qū)流修訂這一有效工具分析企業(yè)的財務(wù)狀況、運營能力，特別是獲取高速緩存區(qū)流的能力對企業(yè)發(fā)展的影響，不利于企業(yè)發(fā)展，提高競爭力。在財務(wù)管理中，利用現(xiàn)金流量分析比利用盈利性更直觀、更有效，可以解釋盈利性公司退出的原因，可以解釋虧損企業(yè)繼續(xù)生存的原因，也可以解釋企業(yè)發(fā)展的核心問題。 對加強企業(yè)管理，促進企業(yè)管理者管理觀念的改變具有重要意義。3財務(wù)狀況變動表的缺陷(一)周轉(zhuǎn)資本概念有缺陷，用周轉(zhuǎn)資本衡量企業(yè)財務(wù)狀況，不完全做評估企業(yè)流變性和債務(wù)償債能力。 周轉(zhuǎn)資本是流動資產(chǎn)和流動負債的差，

5、流動和非流動的區(qū)分基于一年或一個營業(yè)周期。 但是，以一年或一個營業(yè)周期為分類標準，很難正確地反映資產(chǎn)、負債的性質(zhì)。 這種流動和非流動的定義模糊性使得運用運營資本客觀地做評估企業(yè)財務(wù)狀況變得困難。(2)周轉(zhuǎn)資本的測量容易受可選擇的會議訂正量和成本分配方法的影響。 對同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會議修訂處理可能存在多種方法，以不同的方式獲得不同的運營資本量，管理當局可以在一定程度上利用會議修訂政策的選擇來修飾財務(wù)報告。(三)周轉(zhuǎn)資本對財務(wù)狀況的預(yù)測能力不足； 周轉(zhuǎn)資本預(yù)測能力的不足被一些實證分析證明了。 研究分析表明，在企業(yè)陷入財政困境的前五年，周轉(zhuǎn)資本及其相關(guān)指標的預(yù)測能力低于現(xiàn)金負債比。(4)運營資本有隱瞞企業(yè)財務(wù)問題的不良作用。 企業(yè)大量信任庫存，現(xiàn)在購買庫存，運營