2025年稅務(wù)師稅法二增值稅政策與實務(wù)操作試卷

2025年稅務(wù)師稅法二增值稅政策與實務(wù)操作試卷一、選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、個體工商戶和其他個人。B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。D.增值稅納稅人的認定實行備案制。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為17%。B.增值稅的低稅率適用于銷售或進口下列貨物：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。C.增值稅的零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)以及交通運輸服務(wù)。D.增值稅的適用稅率由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門根據(jù)實際情況確定。3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法，正確的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率-進項稅額。B.銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)取得的全部價款和價外費用，但是不包括銷項稅額。C.進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額。D.應(yīng)納稅額計算時，可以抵扣的進項稅額為購進貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。4.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報期限為每月的15日。B.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等有關(guān)資料。C.納稅人采用電子方式申報的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送電子申報數(shù)據(jù)。D.納稅人采用郵寄方式申報的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)申報數(shù)據(jù)。5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當載明納稅人名稱、納稅人識別號、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。C.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣和印制。D.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一印制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)售。二、判斷題要求：判斷下列各小題的對錯。1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人不享受進項稅額抵扣的優(yōu)惠政策。（）2.增值稅的零稅率適用于出口貨物、勞務(wù)以及交通運輸服務(wù)，但出口貨物必須同時滿足出口貨物、勞務(wù)的產(chǎn)地在中國境內(nèi)、出口貨物、勞務(wù)的合同簽訂時間在出口貨物、勞務(wù)的報關(guān)出口時間之前等條件。（）3.增值稅納稅申報期限為每月的15日，如遇法定節(jié)假日，可以順延至下一個工作日。（）4.增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一印制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)售，納稅人可以自行購買專用發(fā)票。（）5.增值稅一般納稅人在購進貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)時，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）四、計算題要求：根據(jù)下列業(yè)務(wù)情況，計算增值稅應(yīng)納稅額，并說明計算過程。1.某增值稅一般納稅人，2024年4月銷售貨物100萬元，取得銷項稅額17萬元；本月購進原材料50萬元，取得進項稅額8.5萬元；銷售不動產(chǎn)取得收入300萬元，適用9%的稅率。請計算該納稅人4月份應(yīng)納增值稅額。五、簡答題要求：簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定，包括專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、申報等方面的要求。六、案例分析題要求：某增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物200萬元，取得銷項稅額34萬元；（2）購進原材料100萬元，取得進項稅額17萬元；（3）接受交通運輸服務(wù)，支付服務(wù)費50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額5.5萬元；（4）銷售不動產(chǎn)取得收入500萬元，適用9%的稅率。請分析該納稅人5月份的增值稅納稅情況，包括應(yīng)納增值稅額、可抵扣進項稅額等。本次試卷答案如下：一、選擇題1.B。增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。2.D。增值稅的適用稅率由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門根據(jù)實際情況確定。3.A。增值稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率-進項稅額。4.B。納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等有關(guān)資料。5.D。增值稅專用發(fā)票實行統(tǒng)一印制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)售。二、判斷題1.×。小規(guī)模納稅人也可以享受進項稅額抵扣的優(yōu)惠政策，但抵扣范圍和比例有限。2.×。出口貨物必須同時滿足出口貨物、勞務(wù)的產(chǎn)地在中國境內(nèi)、出口貨物、勞務(wù)的合同簽訂時間在出口貨物、勞務(wù)的報關(guān)出口時間之前、出口貨物、勞務(wù)的貨款已經(jīng)收訖等條件。3.√。如遇法定節(jié)假日，增值稅納稅申報期限可以順延至下一個工作日。4.×。增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門統(tǒng)一印制、管理，納稅人不能自行購買。5.√。增值稅一般納稅人在購進貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)時，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證。四、計算題1.解析思路：-計算銷售貨物應(yīng)納增值稅額：100萬元×17%=17萬元-計算銷售不動產(chǎn)應(yīng)納增值稅額：300萬元×9%=27萬元-計算銷售貨物和不動產(chǎn)的銷項稅額合計：17萬元+27萬元=44萬元-計算可抵扣進項稅額：8.5萬元-計算應(yīng)納增值稅額：44萬元-8.5萬元=35.5萬元五、簡答題解析思路：-專用發(fā)票的領(lǐng)購：納稅人申請領(lǐng)購專用發(fā)票時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審核合格后，方可領(lǐng)購。-專用發(fā)票的開具：納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。-專用發(fā)票的保管：納稅人應(yīng)妥善保管專用發(fā)票，不得擅自損毀、轉(zhuǎn)讓、出租、出借或者涂改。-專用發(fā)票的申報：納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報專用發(fā)票的使用情況，并按照規(guī)定報送相關(guān)資料。六、案例分析題解析思路：-計算銷售貨物應(yīng)納增值稅額：200萬元×17%=34萬元-計算購進原材料可抵扣進項稅額：100萬元×1