做賬實操-園林綠化企業(yè)賬務(wù)處理分錄實例

會計實操文庫做賬實操-園林綠化企業(yè)賬務(wù)處理分錄實例一、承接項目與預(yù)收款項園林綠化公司與某小區(qū)物業(yè)簽訂綠化工程合同，合同總金額為

80

萬元，按約定簽訂合同后預(yù)收

30%

款項，即

24

萬元。收到預(yù)收款項時：借：銀行存款

240,000貸：預(yù)收賬款

—XX

小區(qū)物業(yè)

240,000二、采購物資為該項目采購苗木、花卉，花費

30

萬元，增值稅稅率

9%（農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策按規(guī)定執(zhí)行），供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。采購時：借：原材料

—

苗木

200,000（假設(shè)苗木采購金額，下同）原材料

—

花卉

100,000應(yīng)交稅費

—

應(yīng)交增值稅（進項稅額）

27,000（30

萬

×9%）貸：銀行存款

300,000采購肥料、農(nóng)藥等物資，共計

5

萬元，增值稅稅率

13%，取得增值稅專用-1-會計實操文庫發(fā)票。采購時：借：原材料

—

肥料

30,000原材料

—

農(nóng)藥

20,000應(yīng)交稅費

—

應(yīng)交增值稅（進項稅額）

6,500（5

萬

×13%）貸：銀行存款

50,000領(lǐng)用苗木、花卉用于綠化工程，根據(jù)領(lǐng)料單統(tǒng)計，本次領(lǐng)用苗木

18

萬元、花卉

8

萬元。領(lǐng)用材料時：借：工程施工

—

合同成本

—

材料費

260,000貸：原材料

—

苗木

180,000原材料

—

花卉

80,000三、人工成本核算雇傭綠化工人施工，本月應(yīng)付工人工資

12

萬元。計提工資時：借：工程施工

—

合同成本

—

人工費

120,000貸：應(yīng)付職工薪酬

120,000實際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬

120,000貸：銀行存款

120,000四、項目施工過程中的其他費用租用挖掘機、吊車等大型設(shè)備進行場地平整和苗木移栽，本月租金共計

3萬元，租賃公司開具增值稅專用發(fā)票，稅率

13%。-2-會計實操文庫支付租賃費用時：借：工程施工

—

合同成本

—

機械使用費

30,000應(yīng)交稅費

—

應(yīng)交增值稅（進項稅額）

3,900（3

萬

×13%）貸：銀行存款

33,900為確保苗木成活率，聘請專業(yè)養(yǎng)護人員進行短期養(yǎng)護，支付養(yǎng)護費用

2

萬元，取得增值稅普通發(fā)票。支付養(yǎng)護費時：借：工程施工

—

合同成本

—

其他直接費

20,000貸：銀行存款

20,000五、項目完工與結(jié)算綠化工程完工并通過驗收，確認剩余

70%

的收入，即

56

萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。確認收入：借：預(yù)收賬款

—XX

小區(qū)物業(yè)

560,000銀行存款（若客戶結(jié)清尾款）

560,000貸：主營業(yè)務(wù)收入

—

綠化工程收入

800,000應(yīng)交稅費

—

應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

72,000（80

萬

×9%，假設(shè)綠化工程增值稅稅率為

9%）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本

432,000貸：工程施工

—

合同成本

—

材料費

260,000工程施工

—

合同成本

—

人工費

120,000工程施工

—

合同成本

—

機械使用費

30,000-3-會計實操文庫工程施工

—

合同成本

—

其他直接費

20,000六、期間費用及稅費處理園林綠化公司本月支付管理人員工資

6

萬元，辦公費

2

萬元。借：管理費用

—

工資

60,000管理費用

—

辦公費

20,000貸：銀行存款

80,000支付營銷費用

4

萬元用于廣告宣傳。借：銷售費用

—

廣告宣傳費

40,000貸：銀行存款

40,000計算并繳納企業(yè)所得稅，假設(shè)利潤總額為

10

萬元，稅率

25%。借：所得稅費用

25,000（10

萬

×25%）貸：應(yīng)交稅費

—

應(yīng)交企業(yè)所得稅

25,000繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費

—

應(yīng)交企業(yè)所得稅

25,000貸：銀行存款

25,000園林綠化企業(yè)賬務(wù)處理要緊密圍繞項目流程，精細核算各項成本費用，準確確認收入，確保賬務(wù)處理規(guī)范，真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況。會計做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、-4-會計實操文庫生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原