2024年中心財務(wù)管理制度

2024年中心財務(wù)管理制度

中心財務(wù)管理制度1

一、總則

1、餐飲服務(wù)中心實行財務(wù)集中管理，部門獨立核算的財務(wù)管理體制。

2、餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家，學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財務(wù)的，法律，法

令，法規(guī)及管理制度，自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

3、餐飲中心財務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報帳，算帳，記帳等財務(wù)會計管理工作；同時也要為中心主

任提供會計信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù)，參與中心的規(guī)劃和決策。

4、財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項財務(wù)管理工作，實行主任'一支筆’的財務(wù)審批制度。

5、會計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作,嚴(yán)格實行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍，降!氐伙食

成本費用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

二、現(xiàn)金管理制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2、遵守'現(xiàn)金收、支兩條線’的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

3、不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。

4、現(xiàn)金發(fā)生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。

5、各部門當(dāng)天收入的.現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室，財務(wù)室要及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得

超過限額規(guī)定。

6、每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員，核算員負(fù)責(zé)收回，三人以上共同清點，核對無誤后及

時入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。

7、任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

8、采購人員使用現(xiàn)金，必須由二人負(fù)責(zé)，持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后，到中心財

務(wù)室報帳。

9、因工作責(zé)任心不強，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損

失。

三、銀行存款，支票管理制度

1、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支

苗

2、填寫結(jié)算憑證，必須認(rèn)真，準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改，大小寫金額要一致。

3、出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的

空白支票要妥善保管。

4、出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目，做到日清月結(jié)，對未達(dá)帳款要及時催要清理。

5、中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

6、支票與印鑒要分開存放。

7、采購員領(lǐng)取支票前，必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)清單》，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，

由出納員填好日期，用途，限額，方可領(lǐng)取。

8、采購員使用支票結(jié)帳后，要及時報帳，如遇特殊情況，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，也必須在月底前

結(jié)清。

四、借款制度

1、任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。

2、任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批后方可支付。

3、采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

4、一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。

五、收據(jù)管理與報帳制度

1、建立收據(jù)信用登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。

2、開錯的收據(jù)，必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi)，不準(zhǔn)撕下廢棄。

3、購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳，否則，財務(wù)不予

辦理。

4、報帳時，市場購貨單，發(fā)貨票，必須有保管員，經(jīng)手人，食堂主任，主管副主任和主任

簽字后方可報銷。同時，發(fā)貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細(xì)及單價，保管員，經(jīng)手人

簽字后附在發(fā)貨票后。

5、旅差費按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

六、會計憑證復(fù)合及會計檔案管理制度

1、會計憑證要不定期進(jìn)行抽查，并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

2、對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證，要按規(guī)定的程序改正。

3、會計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。

4、每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，

毀損散失和泄密。

5、會計檔案保管期滿，要銷毀時，必須報集團(tuán)財務(wù)和比準(zhǔn)后方可銷毀。

6、會計檔案銷毀時，應(yīng)在后勤集團(tuán)財務(wù)科派人監(jiān)督下，經(jīng)中心會計出納核對準(zhǔn)確后進(jìn)行,

銷毀后在銷毀清冊上簽字，蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

中心財務(wù)管理制度2

第一章：總則

第一條：為規(guī)范我鎮(zhèn)各中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育

事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合中小學(xué)校特點，制定本制度。

第二條：本制度適用于全鎮(zhèn)各級各類公辦學(xué)校。轄區(qū)內(nèi)民辦學(xué)校參照執(zhí)行。

各預(yù)算單位要按照"二上二下"的預(yù)算編制程序編制預(yù)算。預(yù)算單位提出預(yù)算建議方案，上

報教育局審核匯總后報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)。各預(yù)算單位根據(jù)教育局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制

預(yù)算草案，由教育局;□總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十一條：預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整：

預(yù)算單位的各項收支，必須嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，原則上不作調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或

事業(yè)計劃有較調(diào)整或不可預(yù)見等重自然災(zāi)害，對預(yù)算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整時，可以報請財政部

門調(diào)整預(yù)算。其程序原則上應(yīng)與預(yù)算編制的程序一致。

第十二條：中小學(xué)校的決算是映學(xué)校在一定時期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展的總結(jié)

性書面文件。各預(yù)算單位在每一預(yù)算年度終了后，須按縣級財政、教育行政部門的統(tǒng)一要求，編

制中小學(xué)校年度決算及財務(wù)分析。

第四章：收入管理制度

第十三條：收入主要包括：財政補助收入、上級補助收入、撥入?？?、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、

附屬單位繳款、捐贈收入、其他等收入。

第十四條：中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行

國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；學(xué)校的各項收入要全部納入單位

預(yù)算。預(yù)算外資金必須及時全額上繳財政專戶，統(tǒng)一管理。

第十五條：有住宿生的學(xué)校，收取的伙食費要單建帳核算，自負(fù)盈虧，不得以盈利為目的，

不得截留學(xué)生伙食費，不得在學(xué)生伙食費中列支應(yīng)在學(xué)校事業(yè)經(jīng)費中列支的各項經(jīng)費。

第十六條：專項資金必須?？顚Ｓ谩艉怂?。同時建立專項資金項目責(zé)任制，定期上報專

項資金使用情況。

第十七條：學(xué)校對夕股資收益，固定資產(chǎn)出租收入，利息收入，學(xué)校后勤服務(wù)項目承包經(jīng)營

收入，零星雜項收入等，應(yīng)作為其他收入處理。學(xué)校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn)，進(jìn)行對外投

資或出租，以取得收入。

第十八條：學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費用，必須按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,

做好收費公示牌，亮證收費，嚴(yán)禁亂收費。

第五章：支出管理

第十九條：支出主要包括：事業(yè)支出、?？钪С?、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補

助、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建。

第二十條：各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。?？钪С鲆c撥入?？钆浔?，經(jīng)

營支出要與經(jīng)營收入配比。

第二十一條：單位支出按下列口徑辦理：

(1)購入的辦公用品可直接列報支出(明細(xì)清單)。購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出

庫單列報支出。

(2)購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)"和“固定基金”科目。

第二十二條：差旅費用管理。差旅費報銷要有審批律，一事一單注清楚事由，如有相關(guān)文件

或通知必需附上；不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn),不得跨月跨年報銷。

第二十三條：培訓(xùn)學(xué)習(xí)費用管理。單位領(lǐng)導(dǎo)和教職工參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費用，在按有關(guān)經(jīng)費開

支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時，都必須附有上級文件、通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報銷。義務(wù)教育階

段的學(xué)校教師培訓(xùn)費按學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的5%安排，非義務(wù)教育階段學(xué)校原則上按照

此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十四條：各校的公用經(jīng)費應(yīng)在財政核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)實際業(yè)務(wù)支出需要，按月有

計劃、合理地使用。支出時要嚴(yán)格堅持開支標(biāo)準(zhǔn)。對不該報銷的項目，做到堅決不報。學(xué)校重支

出要經(jīng)學(xué)校財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究審定，財務(wù)人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān)，不辦無計劃開支，不辦

理超標(biāo)準(zhǔn)開支，不辦理手續(xù)不全的開支。額物品購置，即5000元以上的(包括5000元)，應(yīng)

在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案，報中心校財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后方能實施。對涉及政府采

購項目的宗物品購置，年初要編制政府采購預(yù)算，實際采購時，填制政府采購項目審批表，在“徽

采商城”里由中心校辦公室統(tǒng)一辦理采購。

第二十五條：維修工程項目必須先完善相關(guān)工程建設(shè)手續(xù)并報有關(guān)部門審計。未完成相關(guān)程

序的維修工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)。付款時，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的維修工程

專用發(fā)票。零肖程的支出超出2000元（含2000元），必須經(jīng)過審計后方可報賬。

每項財務(wù)支出，必須由經(jīng)辦人、驗收人（購物時）和審批人在合理合法合規(guī)的原始憑證上簽

字后，財會人員才能予以報銷。對不合理、不合法、不合規(guī)的支出，財會人員有權(quán)拒絕支付。經(jīng)

辦人對支出的真實性負(fù)責(zé)，審批人對支出的合法性負(fù)責(zé)，會計對已入帳票據(jù)的合規(guī)性負(fù)責(zé)。

第六章：資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)流動資產(chǎn)管理制度

第二十六條：流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應(yīng)收及暫付款項、借出款項、材料等。

第二十七條：學(xué)校收取的各項經(jīng)費都必須在當(dāng)日上繳銀行，不得"坐支"，不得"白條"抵

充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超限額，各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，1000元以上支

出必須通過國庫支付中心轉(zhuǎn)賬，不得現(xiàn)金支付。

第二十八條：對發(fā)生的其他應(yīng)收款項，學(xué)校應(yīng)控制其額度并及時收回，不得長期掛帳。因公

事借款,在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù),逾期不辦理的,會計人員有權(quán)在其

當(dāng)月工資中扣還借款，直至清帳。對于確定無法收回的其他應(yīng)收款項，要查明原因，分清責(zé)任,

按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核清。

第二十九條：材料的管理、使用。貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、管用結(jié)合、合理調(diào)配、物盡其

用的原則。應(yīng)建立健全材料的購買、驗收、進(jìn)出庫、保管等制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理。學(xué)校應(yīng)

指定專職或兼職人員對材料進(jìn)行數(shù)量、金額明細(xì)核算。財務(wù)人員以價格管理為主，設(shè)總帳和明細(xì)

帳進(jìn)行核算，每年暑期必須對材料進(jìn)行清查盤點。對材料的盤盈、盤虧應(yīng)及時有明原因，分清責(zé)

任，并進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，做到帳實相符。

第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度

第三十條：中心學(xué)校有配備一名固定資產(chǎn)管理員，對全鎮(zhèn)各校固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)管理。各學(xué)校都

要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在列報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固

定資產(chǎn)按性質(zhì)一般分為：房屋和建筑物；專用設(shè)備;一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他。

第三十一條：固定資產(chǎn)的計價：

(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳，購

置車輛按支付的車輛購置費和附加費記帳。

(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。

(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建的支出減去改建、

擴(kuò)建中的材料變價收入后的凈增加值，增繼定資產(chǎn)。

(4膝受捐贈的'固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。

(5)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。

(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳，待確定實際價值

后，再行調(diào)整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。

第三十二條：固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣財政局等有關(guān)部

門批準(zhǔn)后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理，對因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的

處置，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條：固定資產(chǎn)的清查盤點，學(xué)校應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期

要進(jìn)行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制"固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表"，并按規(guī)定報請有關(guān)部門

審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

第七章：負(fù)債管理制度

第三十四條嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模防止新增債務(wù)。各學(xué)校不得以任何理由舉債籌措學(xué)校經(jīng)費，

產(chǎn)生新的債務(wù)，對現(xiàn)有債務(wù)要清理鎖定。學(xué)校發(fā)展建設(shè)確需舉債的，需報經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn),

并明確償債的資金來源。凡違規(guī)形成的新債"誰簽字，誰負(fù)責(zé)"，由簽字人和主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)償還。

第三十五條：各項應(yīng)繳款項，如應(yīng)交稅金、應(yīng)交社會保障費等要按規(guī)定期限及時足額解繳,

不得緩繳、截留、挪用。

第三十六條：定期清理負(fù)債，對各種負(fù)債都要整理列出還款計劃，形成完善的債務(wù)臺帳管理

制度。

第七章會計管理

第三十七條：會計人員職責(zé)：中心學(xué)校及所轄學(xué)校要配備一名熟悉會計業(yè)務(wù)的報賬員，負(fù)責(zé)

編制、申報分月（或分學(xué)期）公用經(jīng)費使用計劃；收集、審核整理各項業(yè)務(wù)的原始憑證，由中心

校會計向國庫支付核算中心辦理備用金領(lǐng)取、保管、分配及支出的報賬手續(xù)。負(fù)責(zé)各項備查賬的

登記與資金、財務(wù)、財產(chǎn)及會計檔案資料的保管工作。

第三十八條：賬務(wù)設(shè)置:中心學(xué)校及所轄學(xué)校，公用經(jīng)費的支出與報賬、銀行存款等會計業(yè)

務(wù)發(fā)生所必須的備杳賬，及時準(zhǔn)確登記賬簿，所轄學(xué)校要定期與中心學(xué)校對賬、中心學(xué)校要定期

與會計核算中心對賬。要加強單位資產(chǎn)管理，設(shè)立固定資產(chǎn)備查賬；建立物品采購登記臺帳，建

立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，嚴(yán)格管理。

第三十九條：會計憑證管理：依據(jù)《會計法》規(guī)定，中心學(xué)校及所轄學(xué)校在公用經(jīng)費支出中，

所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接收憑證單位的名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、

數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務(wù)（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完

整。對弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改原始憑證等違法違紀(jì)行為，會計人員拒絕報賬、付款，情

節(jié)嚴(yán)重的要及時單位領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。

第四十條：財務(wù)制度建設(shè)：中心學(xué)校及所轄學(xué)校，要按照規(guī)定制定本校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制

度，堅持理財,強化制度建設(shè)，制定公用經(jīng)費開支定額標(biāo)準(zhǔn)，實物配備和耗材標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化支出范

圍，加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。要

建立公用經(jīng)費使用情況"兩公開、一監(jiān)督"制度（即公開辦理結(jié)果、公開辦事程序，接受師生和

群眾的監(jiān)督，切實加強學(xué)校財務(wù)管理。建立報賬員的培訓(xùn)制度，開展定期培訓(xùn)I,提高報賬員的業(yè)

務(wù)素質(zhì)和管理水平。

第八章：財務(wù)監(jiān)督制度

第四十條：各學(xué)校要成立經(jīng)費領(lǐng)導(dǎo)小組及審杳小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校的各項收支進(jìn)行審定，定期

向教職工通報學(xué)校經(jīng)費使用的執(zhí)行情況。

第四十一條：建立監(jiān)督檢查長效機(jī)制，對校長任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，并定期進(jìn)行財務(wù)

檢查。

第四十二條：對違規(guī)收費、財務(wù)數(shù)據(jù)不真實、?？畈荒軐Ｓ玫冗`紀(jì)違規(guī)行為，將按相關(guān)規(guī)定

追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第四十三條：本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。

中心財務(wù)管理制度3

第一章：總則

第一條：為進(jìn)一步加強學(xué)校的財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)活動，提高資金使用效益，保障各

項工作順利完成，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第68號）《中小

學(xué)校財務(wù)制度》（財教（20xx）489號）等國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合我區(qū)實際

情況，制定本制度。

第二條：中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；

堅持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國

家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。

第三條：中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確

編制學(xué)校決算，真實映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度,

加強經(jīng)濟(jì)核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn),

防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。

第二章：財務(wù)管理體制

第四條：學(xué)校一切財務(wù)收支必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。單位財務(wù)部門應(yīng)按國家規(guī)定申

請開立銀行賬戶，未經(jīng)批準(zhǔn)不得開立銀行賬戶。

第五條：財務(wù)部門要嚴(yán)格按照崗位不相容原則進(jìn)行分工，做到錢賬分離、責(zé)任清晰。預(yù)留印

鑒、支票等應(yīng)分人保管，相互制約。

第六條：財務(wù)部門嚴(yán)格按照國家和省有關(guān)財政財務(wù)管理規(guī)定開展會計核算與財務(wù)管理工作。

第七條：學(xué)校各處室嚴(yán)格按照法律法規(guī)和財政財務(wù)管理規(guī)定經(jīng)辦具體事務(wù)，履行相關(guān)財務(wù)手

續(xù)。

第三章：預(yù)算管理

第八條：學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。學(xué)

校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條：學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)

堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

第十條：學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)三度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議

數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。學(xué)校根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管

部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

第十一條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算,規(guī)范辦理收支事項,加強預(yù)算執(zhí)行管理。

第十二條：預(yù)算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家

有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較，確需調(diào)整的，學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后

報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,

由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第十三條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。學(xué)校

應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。

第四章：收入管理

第十四條：學(xué)校收入包括：財改補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、

經(jīng)營收入和其他收入。

第十五條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立"小金

庫"，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

第十六條：學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費

項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。切實規(guī)范收費行為，嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度,

對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額

上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第十七條：財務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)校票據(jù)管理工作，按規(guī)定進(jìn)行票據(jù)領(lǐng)用、開具、繳銷、歸檔等。

第五章：支出管理

第十八條：學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他

支出。

第十九條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。在年度部門預(yù)

算批復(fù)的范圍內(nèi)，學(xué)校辦公費、印刷費、固定資產(chǎn)購置費等及單個項目支出按照"先預(yù)算、后支

出”的程序，由各處室事前編制具體預(yù)算，按預(yù)算審批權(quán)限報批后執(zhí)行

第二十條：學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

第二十一條：學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

第二十二條:公用經(jīng)費支出嚴(yán)格按照《安徽省城鄉(xiāng)義務(wù)教育補助經(jīng)費管理辦法*財教[20xx]

480號）文件規(guī)定，不得用于人員經(jīng)費、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中，教師培

訓(xùn)費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需

的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。

第二十三條：學(xué)校應(yīng)本著厲行節(jié)約的原則安排各項經(jīng)費支出，嚴(yán)格按照審批程序和審批權(quán)限

報銷各項開支。凡預(yù)算單項支出數(shù)額達(dá)到2000元以上的，由項目學(xué)校理財小組審核，形成會議

記錄，報中心學(xué)校審批；預(yù)算單項支出數(shù)額達(dá)到5000元8000元以上的，需報區(qū)教育局審批后

方可實施（區(qū)直學(xué)校、初中、中心小學(xué)8000元，其他學(xué)校5000元）。印刷費、維修費、物業(yè)

管理費、辦公設(shè)備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內(nèi)或達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，嚴(yán)格

執(zhí)行政府采購程序。未在政府采購范圍內(nèi)且未達(dá)到政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的，由單位根據(jù)實際情況,

按照金額小，確定通過招投標(biāo)或者采用詢價方式確定服務(wù)供應(yīng)商和價格。采用詢價方式，要實行

貨比三家，無特殊原因，應(yīng)采用合理低價法確定中標(biāo)供應(yīng)商。每個項目，每次購物或每個支出事

項詢價不少于三家。2000元以上的支出項目報賬發(fā)票后要附"潁東區(qū)學(xué)校項目詢價記錄表"。

以下情況的支出，可直接審簽報銷：屬于多次發(fā)生、定期結(jié)算的日常運轉(zhuǎn)支出，如郵電費、

水電費等；有相關(guān)政策依據(jù)明確支出標(biāo)準(zhǔn)的按規(guī)定執(zhí)行，如工資、國家、省市規(guī)定的津貼^貼發(fā)

放及公積金、職工社保繳存等。

第二十四條：支出經(jīng)辦人應(yīng)為學(xué)校在職在編人員、離退休人員，履行正規(guī)手續(xù)的聘用人員、

掛職人員。外單位人員或臨時人員不得辦理報銷手續(xù)。此外，差旅費以實際出差人作為報銷人。

第二十五條：經(jīng)辦人應(yīng)出具與經(jīng)濟(jì)事項行為相符的相關(guān)原始憑證，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容

真實、使用正確，嚴(yán)禁使用虛假票據(jù)。票據(jù)必須具有財政、稅務(wù)部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章，并按規(guī)定

全聯(lián)次、逐欄一次性如實開具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。因

購買商品較多，詳細(xì)情況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的，在取得發(fā)票的同時，須附加蓋賣方印章的

購物小票或商器細(xì)清單。

財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)支出的復(fù)核終審。審核內(nèi)容包括審核原始單據(jù)及附件是否齊全，審批程序

是否完備，支出標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，以及是否有違財政財務(wù)管理規(guī)定的'其他情況。未履行完整審批

程序的支出，無依據(jù)、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的支出，財務(wù)部門不予受理。

第二十六條學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行財政等部門有關(guān)支出管理辦法規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)厲行節(jié)約,

嚴(yán)格控制會議費、培訓(xùn)費、印刷費、差旅費等一般性公務(wù)支出。

（一）辦公費支出

1、辦公費支出（包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎牌證書制作等）需附明細(xì)清單并經(jīng)

驗收人或證明人簽字方可報銷。

2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務(wù)處統(tǒng)一采購、驗收、保管和領(lǐng)用管理。

（二）差旅費

1、差旅費按照《潁東區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法》（財行（20xx）22號）《關(guān)于調(diào)

整潁東區(qū)機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅住宿費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》（財行（20xx）46號）執(zhí)行，凡超

標(biāo)準(zhǔn)乘坐公共交通工具和超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超出部分費用自理。

2、因工作需要出差，按照”先審批，后出差”的程序，出差人員應(yīng)填寫《xx學(xué)校公務(wù)出差

審批單》，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)。

一般人員公務(wù)出差，憑有關(guān)通知，填寫公務(wù)出差審批單、處室負(fù)責(zé)人簽字、分管校長同意、

校長批準(zhǔn)。

3、外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，按規(guī)定程序?qū)徟?。因其他?/p>

務(wù)外出所需經(jīng)費報銷須附通知文件（如無文件須注明原因），按規(guī)定程序報銷。

（三）公務(wù)接待費

公務(wù)接待按照阜東辦明電（20xx）1號《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范全區(qū)公務(wù)接待工作的通知》規(guī)定及

學(xué)校公務(wù)接待規(guī)定執(zhí)行，厲行勤儉節(jié)約，從嚴(yán)從緊控制招待費支出。

（四）會議費

1、召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實的原則，嚴(yán)格控制參會人數(shù)、會

議數(shù)量、會期、規(guī)模，注重會議質(zhì)量，提高會議效率。

2、報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加會議人員簽到單、會議預(yù)算審批表、會議費結(jié)算清

單和會議費發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。

3、會議費必須使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。

（五）培訓(xùn)費

培訓(xùn)費按照區(qū)財政局、區(qū)組織部、區(qū)人社局《潁東區(qū)培訓(xùn)費管理辦法》（財行（20xx）133

號）執(zhí)行。

第二十七條：學(xué)校原則上使用轉(zhuǎn)賬和公務(wù)卡支付結(jié)算方式，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出。

第二十八條：經(jīng)辦人應(yīng)在財務(wù)支出事項終了后應(yīng)盡快辦理報銷手續(xù)，公務(wù)卡消費最遲應(yīng)在還

款日前三個工作日報銷。無特殊情況不得跨年度報銷。

第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)支出均應(yīng)實行政府采購。

第六章:往來款項管理

第三十條：學(xué)校往來款項包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)繳財政款等。

財務(wù)部門對學(xué)校往來款項實行統(tǒng)一管理，定期清查。年末結(jié)賬前，對往來款項余額進(jìn)行全面

清理，及時結(jié)算，避免長期掛賬。對應(yīng)繳款項，應(yīng)按照規(guī)定及時、足額上繳，不得截留、坐支、

挪用和拖欠。

第三十一條：前次借款未還的，不再為,理新的借款。借款在三個月內(nèi)必須歸還，出納人員應(yīng)

加強對借款情況的清查,及時催還到期借款。

第七章：資產(chǎn)管理

第三十二條：學(xué)校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單

位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)

定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；

家具、用具、裝備及動植物。

第三十四條：固定資產(chǎn)由學(xué)校總務(wù)處統(tǒng)一管理，實物使用和保管具體落實到使用處室（或使

用人），建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，將固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、編號，并定期進(jìn)行清查盤點。

第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占、贈送瞭專讓。職工調(diào)離本單位或退休時，必須將

借用或領(lǐng)用的設(shè)備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。

第三十六條：資產(chǎn)處置嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，履行申報審批程序。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處

置國有資產(chǎn)。

第八章：財務(wù)監(jiān)督

第三十七條：建立學(xué)校經(jīng)費收支公示制度，財務(wù)部門按月公開學(xué)校經(jīng)費收支明細(xì)，接受師生

員工監(jiān)督。

第三十八條會計憑證、會計檔案要嚴(yán)格按照國家相關(guān)制度和規(guī)范要求按期整理裝訂成冊，

由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔，并由專人保管。

第三十九條：學(xué)校要主動接受財政、審計、價格等部門的監(jiān)督和檢查，對于監(jiān)督、檢查中發(fā)

現(xiàn)的問題，要采取有效措施，認(rèn)真進(jìn)行整改。

第九章:附則

第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

中心財務(wù)管理制度4

1、學(xué)校財物一律歸學(xué)校所有，統(tǒng)一登記造冊，建有財產(chǎn)賬，教職工只有使用權(quán)沒有所有權(quán)。

2、所有公物不經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得夕M昔。

3、學(xué)校對辦公室配置的教學(xué)用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次，教

師工作調(diào)動不足三年者配用物品不得帶走，平時誰毀壞誰賠償。

4、教師每學(xué)期用的教學(xué)資料應(yīng)登記造冊，使用后歸還，丟失的.賠償。

5、教師調(diào)動前所用的公物及資料應(yīng)向?qū)W校交清，否則應(yīng)照價賠償。

6、任何人不得私自購買東西，所需物品應(yīng)由后勤擬定計劃后報請校長批準(zhǔn)。

7、財務(wù)管理人員要廉潔奉公，敢于抵制不正之風(fēng)，嚴(yán)格財務(wù)制度，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的開支不

得報銷。

8、嚴(yán)格財經(jīng)制度，任何教師除一費制外不得收取任何費用，按一費制收取的金額一律上繳,

不得私自占用，更不準(zhǔn)借作他用。

9、各辦公室、教室電燈要節(jié)約用電，不得亮長明燈，更不準(zhǔn)私自使用電器設(shè)備。

10、嚴(yán)格出差補助制度，未經(jīng)批準(zhǔn)一切費用不得報銷，出差補助標(biāo)準(zhǔn)按國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

11、會計要做到日清月結(jié)，月收支情況向校長匯報，并定期公布賬目，每月應(yīng)向校長以書

面形式寫出收支余缺情況，年終寫出收支平表。

中心財務(wù)管理制度5

一、為規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，加強會計基礎(chǔ)工作，確保財會工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會

計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本規(guī)則。

二、學(xué)校財務(wù)活動和有關(guān)會計基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時，應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)

范、手續(xù)齊備，并有預(yù)算指標(biāo)。

四、辦理借款

1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實填寫借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。借款單經(jīng)學(xué)

校領(lǐng)導(dǎo)審批，并經(jīng)會計室審核后付款。

2、所有借款一律實行"誰借誰還"的原則。屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出

差回?；蜣k妥驗收手續(xù)后辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。

五、購買物品的發(fā)票及報銷

1、購買物品前要落實經(jīng)費來源，申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。

2、購買時應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合

法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位

名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和

金額。

3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等）o凡

填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。

4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資

產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。

5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一為理。

六、差旅費報銷按規(guī)定如實填寫"差旅費報銷單"。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)

和到達(dá)時間、票價、預(yù)借差旅費數(shù)額等，車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法

單據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

七、預(yù)算每學(xué)期開學(xué)后，財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況，并配合校長做好經(jīng)

費預(yù)算計劃，做到?？顚Ｓ?，杜絕開空頭支票。

八、結(jié)帳和審計

1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理全期帳目，做到民

主理財。

2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

九、其他事項

1、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需

要單獨歸檔的'，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號。

2、會計憑證而導(dǎo)外借，其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時，經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，

可以復(fù)制。向外單位提供的會計憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記蒲上登記，并由提供人員和收取

人員共同簽章。

十、本規(guī)則自頒布日起實施。凡與本規(guī)則不一致的，以本規(guī)則為準(zhǔn)。

中心財務(wù)管理制度6

為了加強我校的財務(wù)管理工作發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，

特制訂《財務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。

一、預(yù)算制度

1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收

入，具體修訂預(yù)算表。

2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意

后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。

3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。

4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn)，不予以報銷。

二、統(tǒng)一審批制度

1、審批權(quán)限

(1)開支50元以下,由后勤主任審批；

(2)開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批；

(3)開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負(fù)責(zé)審批;

(4)開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；

(5)開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會及理財小組表決通過。

2、審批程序

(1)500元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字,最后由校長簽字報

銷；

(2)500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批

簽字，最后由校長審批后報銷。

(3)對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支,出納不得付款，會計不能入賬，并及時向?qū)W校領(lǐng)

導(dǎo)映。

三、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的管理

(1)學(xué)校舉行型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其

總金額方能開支。

(2)上級的各項收費,報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。

2、差旅費的管理

(1)教職工因公出差(含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀)，由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)(去城

內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：

1、事前審批：教職工因公外出均應(yīng)事先審批，公差、領(lǐng)導(dǎo)外出及區(qū)外出差由校長室審批，

車限硬席、硬座，船三等倉以上。

2、規(guī)范填寫報銷單：車旅費，至太和來回可報20元，至阜陽市來回可報30元，住勤費據(jù)

實按市區(qū)內(nèi)30元/天。一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校

長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。

四、理財制度

1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的管理領(lǐng)導(dǎo)

小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學(xué)校派。

2、管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制

情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。

3、管理小組參與學(xué)校重開支的討論和決定。

五、財務(wù)審計制度

1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到直漏補缺，

糾正錯誤。對審計出的.問題要嚴(yán)肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情

況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

2、專項審計。根據(jù)職工映的問題，由管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專項審計，及時

澄清事實，妥善解決問題。

3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進(jìn)行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財會人

員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

六、財務(wù)公開制度

為了增強學(xué)校財務(wù)開支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公

布）財務(wù)收支情況。

七、固定資產(chǎn)管理制度

采購制度

1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定

要與購物申請單內(nèi)容相同。

2、購物申請單須有申請人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。

3、凡列入?？厣唐泛驼少忢椖?，必須按規(guī)定的程序辦理，手皖備后方能采購。

4、采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。

5、簽訂購貨合同必須注明品種規(guī)格質(zhì)量價格交貨時間，貨款支付方式供貨方式違約經(jīng)濟(jì)責(zé)

任等，否則造成的損失由采購人員負(fù)責(zé)。

6、采購學(xué)生用教材，一定要從正規(guī)渠道采購。

驗收入庫制度

1、增添或配置固定資產(chǎn)，必須經(jīng)過驗收。學(xué)校歸口部門和責(zé)任人應(yīng)及時按照國家有關(guān)的驗

收標(biāo)準(zhǔn)及合同條款約定的項目進(jìn)行測試驗收。未經(jīng)驗收或驗收不合格，不辦理結(jié)算手續(xù)或不辦理

接收手續(xù)。

2、財產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，

并登記賬冊。會計入賬聯(lián)單據(jù)應(yīng)及時交財務(wù)入賬，做到賬實相符，賬賬相符。

3、庫房驗收時應(yīng)認(rèn)真檢查貨物的數(shù)量質(zhì)量規(guī)格等并做到發(fā)票與實物相符，否則不予入庫。

4、不得^隆驗收新購物品與私人物品調(diào)換。

5、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。

6、對入庫的教學(xué)設(shè)備有關(guān)部門負(fù)責(zé)人協(xié)同總務(wù)處及供應(yīng)商完成學(xué)校的教學(xué)設(shè)備的安裝調(diào)試

工作，并做好相關(guān)資料的存檔工作。

7、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？?/p>

務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。

領(lǐng)用借用及賠償制度

1、領(lǐng)用物品需辦理領(lǐng)用手續(xù)，一律憑物資"領(lǐng)用單”到庫房領(lǐng)取各種物資，無"領(lǐng)用單"

一律不受理。

2、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用。

3、人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

4、歸還物品時要當(dāng)面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行，賠償辦法由設(shè)備管理人員

填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。

學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)制度

1、學(xué)校內(nèi)部調(diào)整時，由歸口管理部門組織有關(guān)部門進(jìn)行財產(chǎn)清查，并辦理交接手續(xù)；

2、固定資產(chǎn)管理人員崗位變動時,應(yīng)在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)；

3、固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學(xué)?；蛲诵?，須交清所用固定資產(chǎn)。

專用教室設(shè)備的管理制度

1、專用教室包括圖書閱覽室、美術(shù)室、科常室、常規(guī)電教、體育辦等。

2、專用教室設(shè)備進(jìn)行歸口管理專人負(fù)責(zé)，將所有設(shè)備編號并在設(shè)備明顯位置裝上”設(shè)備

卡"，其內(nèi)容包括設(shè)備名稱、編號、設(shè)備管理部門、操作責(zé)任人等，做好教學(xué)設(shè)備的使用和日常

維護(hù)保養(yǎng)。

3、對圖書等資產(chǎn)做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。

4、由各歸口管理部門（負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)教學(xué)設(shè)備的日常小修，當(dāng)故障較不能正常運行時應(yīng)報

校務(wù)辦（總務(wù)處）檢修并做記錄.由總務(wù)處校務(wù)辦（總務(wù)處）負(fù)責(zé)建立并保存教學(xué)設(shè)備檔案。

5、對所有資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查，要在學(xué)校資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的安排下，由校務(wù)辦（總

務(wù)處）具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料，并指定人員寫出報

告，以便核查。

本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

中心財務(wù)管理制度7

為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效

益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合xx中心衛(wèi)生院特點制定

本制度。

一、預(yù)算管理

在xx市會計核算中心（以下簡稱“核算中心"）的指導(dǎo)下，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，遵循"以收定

支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報衛(wèi)生局會

同財政局核定。中心衛(wèi)生院要按照核定的預(yù)算，依法組織收入，嚴(yán)格控制支出。

二、收入管理

（-）中心衛(wèi)生院嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)組織收入，

做到不超收、不漏收、不亂收。

（二）中心衛(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。任何個人和科室都指導(dǎo)代收費和截留，更不得私

設(shè)小金庫及賬外設(shè)賬。

（三）中心衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的.管理。收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁

使用自制票據(jù)或白條收費。票據(jù)必須專人保管，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借；嚴(yán)禁

虛開、多開或套開金額；嚴(yán)禁收費不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)肅處理。

（四）中心衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。

三、支出管理

（-）中心衛(wèi)生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。

（二中心衛(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、

內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員

簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆"簽字審批制度，原始憑證要做

到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

（三）中心衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保

險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規(guī)定足額繳納。

四、貨幣資金管理

中心財務(wù)管理制度8

1）本局內(nèi)財務(wù)實行集中管理，行政經(jīng)費由區(qū)財政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行

賬戶；不準(zhǔn)自行收費；不準(zhǔn)違規(guī)私設(shè)"小金庫"；不準(zhǔn)為其它單位或個人提供貸款擔(dān)保。

2）本局內(nèi)一切經(jīng)費開支和資金往來，必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支審批制度，實行局長按有關(guān)財

務(wù)規(guī)定"一支筆"審批。

3）日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應(yīng)事矩是出書面申請，報局長

辦公會研究同意,由辦公室經(jīng)辦進(jìn)行政府采購。

4）各種報銷的‘原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不

予報銷。所開支的原始票據(jù)，原則上必須使用由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的票據(jù)。

5）出差或購物需借用公款，應(yīng)填寫《借款單》，報局長審批后方可借款，事后及時歸還。

未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)人員科導(dǎo)辦理借款手續(xù)。

6）財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和會計制度，未經(jīng)局長批準(zhǔn)不得隨意調(diào)度資金。財務(wù)印

章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。

中心財務(wù)管理制度9

第一章總則

第一條深圳市志健實業(yè)有限公司本身是房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)中的產(chǎn)業(yè)型公司本身具有獨立法人

地位。屬下另有兩個全額投資、具有法人資格的跨行業(yè)子公司。他們是深圳市富健商業(yè)發(fā)展有限

公司和深圳市志健物業(yè)管理有限公司。這三個公司在一起，其上又有若干人組成的總部。這樣一

來，就有一個全新以深圳市志健實業(yè)有限公司為名的集團(tuán)公司活躍在商界之中。

第二條志健集團(tuán)公司由鄭健明先生個人全額投資，鄭健明先生是本公司當(dāng)然的董事長。董事

會其他成員由各子公司總經(jīng)理和獨立董事所構(gòu)成。

第三條財務(wù)總監(jiān)由董事會委派，是法定的董事會成員。其核心職能是對子公司的經(jīng)理及其經(jīng)

營行為進(jìn)行監(jiān)督。權(quán)限范圍包括：

1、審核公司的財務(wù)報表和報告，對其質(zhì)量負(fù)責(zé)；

2、審定公司的財務(wù)管理制度，參與審定其他經(jīng)濟(jì)管理制度；監(jiān)查公司財務(wù)運作和資金收支

彘；

3、審批董事會規(guī)定限額范圍內(nèi)的公司經(jīng)營、投資、融資等三大經(jīng)濟(jì)活動中的各種各類請示、

請款報告；

4、參與董事會討論、審定公司重大財務(wù)決策、計劃、方案，并形痛事會決議；

5、對董事會業(yè)已批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行進(jìn)行全方位地監(jiān)控，對其失誤、失

控負(fù)主要責(zé)任；

6、遵規(guī)檢查公司財務(wù)、會計、相關(guān)業(yè)務(wù)活動的合法性、真實性、有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時向

董事會報告；

7、組織并主持公司各項審計工作；

8、代表董事會審定財務(wù)中心、各子公司財務(wù)、會計、審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動、

獎懲事項。

第四條總會計師由公司總部總經(jīng)理任命，是法定的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班子成員，與此同時，總經(jīng)理不

得重復(fù)指定主管財務(wù)的副總經(jīng)理?？倳嫀煹暮诵穆毮苁墙M織領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司的財務(wù)管理、成本管

理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督等工作。權(quán)限范圍包括：

1、負(fù)責(zé)組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，此行

為謂之開源；

2、領(lǐng)導(dǎo)并參與進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部

門降低消耗、節(jié)約費用，此行為謂之節(jié)流；

3、主管審批財務(wù)收支工作。除一般財務(wù)收支可以授權(quán)或指定下屬財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批外，

重大財務(wù)收支必須親自審批或報總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4、負(fù)責(zé)簽署上報的預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計劃、財務(wù)專題報告、

會計決算報表及報告。參與會簽涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等；

5、策劃、組織屬下高層財會負(fù)責(zé)人建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，指導(dǎo)財務(wù)中心、母、子

公司財務(wù)經(jīng)理利用本單位財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，審閱其經(jīng)濟(jì)活動分析報告；

6、加強對屬下財會工作人員的業(yè)務(wù)、職業(yè)道德的培訓(xùn)，對屬下的工作失誤負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、對

經(jīng)濟(jì)活動分析報告失真負(fù)主要責(zé)任、對各種財務(wù)計劃、財務(wù)決策發(fā)生誤導(dǎo)負(fù)全責(zé)；

7、根據(jù)總經(jīng)理的要求組建、健全集團(tuán)公司財務(wù)、會計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)主持上述機(jī)

構(gòu)工作人員的招聘面試、考核。對財會工作人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲發(fā)表自己的意見；

8、配合財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)監(jiān)查工作，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)主持的各項審計工作。

第五條深圳市志健實業(yè)有限公司財務(wù)中心是鄭健明先生為維護(hù)投資利益對集團(tuán)公司經(jīng)營進(jìn)

行財務(wù)控制、管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。財務(wù)中心是一種集權(quán)化的管理方式。在市場經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的社會環(huán)

境里，產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下.財務(wù)中心的終極目標(biāo)不是投資利潤最大化，而是集團(tuán)公司價

值最大化；即充分考慮貨幣的時間價值、風(fēng)險與報酬的關(guān)系，采用最優(yōu)的財務(wù)政策，指引經(jīng)營者

進(jìn)行合理經(jīng)營，在保證公司長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使集團(tuán)公司總價值達(dá)到最大。

第二章組織架構(gòu)

第六條財務(wù)中心的直接領(lǐng)導(dǎo)是總會計師，財務(wù)中心的全部工作對總會計師負(fù)責(zé)，財務(wù)中心不

接受除總會計師之外的其他領(lǐng)導(dǎo)的田可工作指令。

第七條財務(wù)中心由下列部門所構(gòu)成：

1、第一層次：財務(wù)中心經(jīng)理辦公室。其職能是全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)中心各項業(yè)務(wù)工作

2、第二層次：并列財務(wù)管理、會計核算兩個部門。

⑴財務(wù)管理部。其職能是建立、健全各項財務(wù)管理制度,并跟蹤監(jiān)督其執(zhí)行情況，向財務(wù)中

心經(jīng)理提出獎懲建議；定期審計各類、各種會計報表并提出自己的審計報告；定期或者專項地對

各行業(yè)的子公司經(jīng)營、投資、籌資活動進(jìn)行預(yù)測算，并提出下期工作計劃或可行性報告。

⑵會計核算部。其職能是綜合基層提供的會計資料，登錄總賬、編制會計報表、做好經(jīng)濟(jì)活

動分析，提供真實的會計報告。

3、基層：由會計核算部進(jìn)行管理。并列銷售及往來核算、成本及費用核算、

存貨及倉儲核算、固定資產(chǎn)及工程核算、貨幣資金結(jié)算五個工作小組。根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀

預(yù)計，貨幣資金結(jié)算工作小組很可能在短時期內(nèi)演變成

內(nèi)部銀行。

⑴四個會計核算小組的職能是根據(jù)數(shù)據(jù)庫記載的各下屬公司財務(wù)部門記賬憑證原始數(shù)據(jù)登

陸自己相應(yīng)的明細(xì)賬，同時亦需經(jīng)常到各下屬公司財務(wù)2B門查閱原始憑證。

⑵貨幣資金結(jié)算小組的職能是嚴(yán)把收支兩條線的關(guān)口，各子公司的銷售收入和其他項目收款

每日必須全額進(jìn)入財務(wù)中心的金庫,或者，進(jìn)賬到財務(wù)中心指定的銀行賬戶，不得坐支和截留;

各子公司的各項開支，必須按財務(wù)計劃執(zhí)行。計劃外支出，須按請款程序操作；特殊情況下，可

以先墊款執(zhí)行，然后補辦手續(xù)報銷。

第八條財務(wù)中心在業(yè)務(wù)上領(lǐng)導(dǎo)各子公司財務(wù)部。各子公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)工作全面對財務(wù)中心

負(fù)責(zé)。

第三章崗位設(shè)置

第九條財務(wù)中心經(jīng)理：是總會計師的首席執(zhí)行官。全面組織、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)中心工作。其工作職

能是：

1、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、參與編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

2、配合總會計師的工作,指導(dǎo)并監(jiān)控下屬進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和

考核；遵從總會計師的指令，具體指導(dǎo)、督促各子公司、各部門降低消耗、節(jié)約費用；

3、主管審批計劃內(nèi)財務(wù)收支工作。計劃外的財務(wù)收支，除限額內(nèi)的財務(wù)收支可以自行審批

外，超限額的重大財務(wù)收支必須經(jīng)自己發(fā)表意見后呈報總會計師處理；此類報告文件可以退回，

但不得扣留；

4、負(fù)責(zé)以自己的職務(wù)身份擬文上報財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸融資計

劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表及報告；

5、建立、健全各種經(jīng)濟(jì)核算制度，指導(dǎo)財務(wù)中心、母、子公司財務(wù)經(jīng)理利用本單位財務(wù)會

計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，審閱修正其經(jīng)濟(jì)活動分析報告；

6、協(xié)助總會計師加強對屬下財會工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德的調(diào)教，以身作則當(dāng)好財

會隊伍的領(lǐng)頭羊；

7、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)財會工作秩序,嚴(yán)保財務(wù)管理不失誤、會計核算不失真；

8、深入調(diào)查研究，廣泛接觸集團(tuán)公司內(nèi)部各界人士，關(guān)注經(jīng)營及其他經(jīng)濟(jì)活動對財務(wù)工作

的?影響,為總會計師財務(wù)決策提供詳盡的第一手資料。

第十條財務(wù)中心經(jīng)理辦公室在條件成熟時可設(shè)秘書一至二名。秘書的工作職

能是替經(jīng)理起草部分指令性文件；下達(dá)經(jīng)理指令，落實經(jīng)理指令的執(zhí)行；受財務(wù)中心經(jīng)理委

托，深入基層公司財務(wù)部了解財務(wù)、會計運作情況，上傳基層財務(wù)的業(yè)務(wù)動態(tài)、工作業(yè)績和所反

映的工作問題。

第十一條財務(wù)管理部設(shè)置如下崗位：

1、財務(wù)管理師：是財務(wù)中心的核心崗位。其工作職能是制訂財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)標(biāo)

準(zhǔn)，并利用會計信息對h匕標(biāo)準(zhǔn)和實際，發(fā)現(xiàn)差異，及時采取措施糾偏；起草涉及全公司各種經(jīng)濟(jì)

活動的財務(wù)管理制度，考核、評價

各部門工作業(yè)績，實施獎懲。此崗位的工作需要下列三個崗位的配合。

2、預(yù)算會計師：其工作職能是深知本公司成長發(fā)展歷史和現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)實力，洞察本公司生存、

發(fā)展的社會環(huán)境，全面預(yù)算本公司生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。

3、管理會計師：其工作職能是針對公司的經(jīng)營活動歷史成本和財務(wù)預(yù)算未來成本進(jìn)行量本

利分析，從而保證公司經(jīng)營決策、財務(wù)決策的科學(xué)性、正確性和可行性。

4、內(nèi)審會計師：其工作職能是從日常復(fù)核記賬憑證開始直至專項審計。主動配合、積極協(xié)

助總會計師、財務(wù)總監(jiān)、社會中介機(jī)構(gòu)、政府有關(guān)部門的審計活動亦是此崗位的職能工作。

第十二條會計核算部設(shè)置如下崗位：

1、主管會計師：其工作職能是處理總賬、編制會計報表（用自己入賬而得的會計信息編制

此套報表實質(zhì)上也是各基層公司財務(wù)報表的合并報表此表數(shù)據(jù)必須與基層報表相勾稽、吻合1

撰寫經(jīng)濟(jì)活動分析報告；指導(dǎo)基層核算小組正確處理賬務(wù)、結(jié)算小組規(guī)范操作行為。

2、綜合助理會計師：協(xié)助主管會計師的工作，處理稅務(wù)、待攤、預(yù)提、無形資產(chǎn)及其他資

產(chǎn)、長、短期借款、所有者權(quán)益等明細(xì)帳務(wù)；掌握融資活動動態(tài)，撰寫會計報表附注說明。

第十三條基層核算小組設(shè)置如下崗位：

1、銷售及往來核算會計員：其工作職能是負(fù)責(zé)登錄《主營業(yè)務(wù)收入》、《其他業(yè)務(wù)收入》、

《銷售稅金及附加》、《應(yīng)收賬款》、《預(yù)付賬款》、《其他應(yīng)收款》、《應(yīng)付賬款》、《預(yù)收

賬款》、《其他應(yīng)付款》、《應(yīng)交稅金》的明細(xì)賬；負(fù)責(zé)核實收入的實現(xiàn)〃乍出應(yīng)收、應(yīng)付的賬

齡分析報告；敦促基層直接責(zé)任人及時回籠應(yīng)收款項；記載《內(nèi)部往來》備用明細(xì)賬，月底根據(jù)

各戶余額再正式登錄《其他應(yīng)收款》、《其他應(yīng)付款》。

2、成本及費用核算助理會計師：其工作職能是整理、匯編基層公司的成本資料，按成本三

要素歸集分類,核銷、結(jié)轉(zhuǎn)、登錄《開發(fā)成本》、《開發(fā)間接費用》、《生產(chǎn)成本》、《勞務(wù)成

本》、《庫存商品》、《原材料》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《應(yīng)付工資》、《主

營業(yè)務(wù)成本》的明細(xì)賬；按單項成果分列成本構(gòu)成數(shù)據(jù)，制作三維的《成本構(gòu)成明細(xì)表》，分別

作出單項成果成本分析報告和總成本分析報告；《銷售費用》、《管理費用》、《財務(wù)費用》等

期間費用需掌握其波動狀態(tài)，作出動態(tài)分析報告找出引起波動包括客觀因素在內(nèi)的各種原因。

3、存貨及倉儲核算助理會計師:其工作職能是嚴(yán)格按進(jìn)、銷、存的操作規(guī)范登錄《原材料》、

《庫存商品》、《包裝物》、《低值易耗品》、《委托加工物資》、《委托代銷商品》、《受托

代銷商品》、《分期收款發(fā)出商品》等存貨類的明細(xì)賬；掌握物流管理的工作動態(tài)，確定庫存的

最高和最低儲量，擬定保證供應(yīng)的采購計劃。

4、固定資產(chǎn)及工程核算助理會計師：其工作職能是掌握投資活動動態(tài)，監(jiān)控被投資單位的

經(jīng)營活動，保障本公司的投資利益；核定、落實固定資產(chǎn)的原始價值、使用年限、折舊方式、預(yù)

留殘值、使用單位及保養(yǎng)責(zé)任人；核算大修、日常維護(hù)費用；完成自制、自建固定資產(chǎn)的工程合

算；登錄涉及

投資活動的所有明細(xì)賬；撰寫被投資單位調(diào)查報告、固定資產(chǎn)管理動態(tài)報告、大修、日常維

護(hù)費用分析報告。

第十四條貨幣資金結(jié)算工作小組設(shè)置如下崗位：

1、資金結(jié)算主管出納：其工作職能是對外統(tǒng)一接受進(jìn)賬收款、繳納稅款、支付款項，管理、

結(jié)算外埠存款、銀行本票存款、銀行）匚票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資

款存款；對內(nèi)調(diào)撥資金，開設(shè)、管理各子公司的子賬戶，發(fā)行內(nèi)部支票等結(jié)算單據(jù)，辦理內(nèi)部結(jié)

算手續(xù)；掌握現(xiàn)金流量，控制隔夜庫存現(xiàn)金存量。

2、對外銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對外辦理銀行結(jié)算手續(xù)，登錄

銀行存款流水賬，月末辦理銀行對賬、調(diào)賬。

3、對內(nèi)銀行存款出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，對內(nèi)辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)，登錄

各子賬戶流水。

4、現(xiàn)金出納：其工作職能是協(xié)助主管出納的工作，辦理現(xiàn)金收支手續(xù)，登錄現(xiàn)金流水賬。

第四章基層公司財務(wù)部

第十五條資產(chǎn)是總公司的血液，財務(wù)中心就是總公司的心臟，基層公司財務(wù)部就是總公司的

動脈和靜脈。財務(wù)中心和基層公司財務(wù)部就構(gòu)成深圳市志健實業(yè)有限公司壁寺生存、健康發(fā)展的

心血管系統(tǒng)。

第十六條基層公司財務(wù)部經(jīng)理由財務(wù)中心委派基層公司財務(wù)部經(jīng)理是基層公司經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班

子的法定成員，基層公司財務(wù)部經(jīng)理的工作對財務(wù)中心負(fù)責(zé)，每月必須定期向財務(wù)中心作書面的

工作匯報。

第十七條基層公司財務(wù)部組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、工作人員招聘、選用由基層公司經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)班

子作決定，其結(jié)果報財務(wù)中心備案。

第十八條基層公司財務(wù)部可自行選用合適的會計制度。但會計政策必須與財務(wù)中心保持口徑

一致，電算化也必須選用和財務(wù)中心同樣的財會軟件。

第十九條基層公司財務(wù)部必須做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清，不得留未處理業(yè)務(wù)過夜。

第二十條基層公司財務(wù)部出納保險柜中不留隔夜錢。當(dāng)日尾款需自逐寸箱交財務(wù)中心金庫保

存；收銀