招商引資稅務(wù)合規(guī)報告2025

招商引資稅務(wù)合規(guī)報告（2025）實踐中引發(fā)廣泛討論。2024年以來，招商引資領(lǐng)域的財稅優(yōu)惠政策出現(xiàn)了一些值得關(guān)注的新動向：2024年7月，黨的二十屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于進一步全面深化改革推進中國式現(xiàn)代化的決動；2024年以來，審計署、稅務(wù)總局、發(fā)改委等多部門均發(fā)文明確嚴峻的稅收監(jiān)管態(tài)勢。），2020年6月，中共中央、國務(wù)院印發(fā)《海南自由貿(mào)易港建設(shè)總體方案》，區(qū)等區(qū)域性政策也相繼出臺，符合條件企業(yè)將享受15%的企該項稅率式優(yōu)惠政策吸引了大批企業(yè)落地，有效技術(shù)開發(fā)區(qū)創(chuàng)新提升更好發(fā)揮示范作用若干措施的通知》（商），2017年1月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于擴大對外開放積極利用外資若干措施的通），例如，2024年5月，昆明經(jīng)開區(qū)（自貿(mào)試驗區(qū)昆明片區(qū)）發(fā)布了《昆明經(jīng)5強的單位，按照年度累計銷售額增量部分給予一次性獎勵，最高不超過30萬2023年3月，廣東省政府辦公廳發(fā)布《關(guān)于印發(fā)廣東省推進招商引資高質(zhì)量發(fā)展若干政策措施的通知》（粵辦函〔2023〕45號），指出要強化招商引資2024年7月，黨的二十屆三中全會指出，高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會主義干舉措，進一步強化招商引資，優(yōu)化投資環(huán)境，擴大有效投資商統(tǒng)籌、創(chuàng)新招商模式、凸顯招商優(yōu)勢、加強隊伍建設(shè)等5個方面提出20條高2015年修訂的《立法法》明確了“稅種的設(shè)立、稅率的確定和稅收征收管年來招商引資領(lǐng)域稅收監(jiān)管趨嚴，清理不當干預(yù)市場惠制度制定的權(quán)限。同時，62號文進一步規(guī)定，“未經(jīng)國務(wù)院批準，各地區(qū)、續(xù)有效；對已兌現(xiàn)的部分，不溯及既往”，“國發(fā)〔22022年6月，國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于進一步推進省以下財政體制改革工作的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔2022〕20號），進一步明確“除國家另有規(guī)定外，2024年以來，多部門頻繁發(fā)文、召開會議，明確嚴查央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》，其中指出“34省政體制改革實施方案的通知》（贛府廳發(fā)〔2024〕1號），提出“各市縣2025執(zhí)行期限應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟蟠_定執(zhí)行期限，執(zhí)行力爭2028年底前，逐步取消對各類區(qū)域的財政收入全留或增量返還政配置中決定性作用，區(qū)政府對我區(qū)招商引資政策文件進行了全面清理。經(jīng)2024此外，山西省、天津市2024年的稅務(wù)工作會議也均指出要排查整治地方違在加快建設(shè)全國統(tǒng)一大市場的背景下，違規(guī)財稅優(yōu)惠政2023年5月，國家市場監(jiān)督管理總局發(fā)布《公平競爭審查條例（征求意見用增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告20項行動以來，各級稅警查處了一大批虛開騙稅案件。2021年3月，中共中央辦準、高效。2023年，最高人民法院和國家市場監(jiān)督管理總局先后加入常態(tài)化聯(lián)行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條、一體化打擊涉展多部門聯(lián)合打擊工作機制。2024年2月，全國八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪保障社會公平正義的職能作用，持續(xù)提升八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作質(zhì)2021年4月，國家稅務(wù)總局稽查局在對《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的稅的行為即為打擊的重點領(lǐng)域之一。2024年1月召開的全國審計工作會議也指2021年12月，審計署發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于2020年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他圍、再推開的工作部署，稅務(wù)總局對個人所得稅核年第41號）明確了持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益府的招商引資政策騙取返稅補貼。直至案發(fā)，該團伙共注冊了200余家“空殼”公司，虛開普通發(fā)票案涉及全國31個省市，900余家企業(yè)，虛開普通發(fā)票近52023年6月，連云港市贛榆區(qū)人民檢察院公布的一起虛開發(fā)票典型案例顯名，非法套取地方政府扶持資金2500萬余元。經(jīng)江蘇省連云港市安徽省蚌埠市中級人民法院披露的一則刑事判決書顯示：2016年11月25判處罰金50萬元；相關(guān)兩名直接責任人員犯虛（三）因財政獎補政策無效或未履行合同義務(wù)，企業(yè)被要求退回財政獎補、加于退回政府補助的公告》稱，該公司于2023年3月和6月共取得宿遷高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)財政局撥付的獎勵資金2400萬元。因不符合相25號）第四條等法律、政策文件的規(guī)定，屬無效行為。涉及退回財政獎補的金額從200萬元到2000余萬元不等，其中多份公2024年5月22日，恒大汽車發(fā)布公告稱，其附屬公司自2019年起與當?shù)匾?019年度的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重未達到70%，不符合西部大開2024年7月，國家稅務(wù)總局昌都市稅務(wù)局稽查局一則《稅務(wù)行政處罰決定《西藏自治區(qū)企業(yè)所得稅政策實施辦法（暫行）》（藏政發(fā)〔2022〕11號）第五條相關(guān)免征企業(yè)所得稅地方分享部分稅收5,838.08元，2022年少繳企業(yè)所得稅36,643.91元，稅務(wù)機關(guān)依照《稅收征收司在開展汽車保險服務(wù)業(yè)務(wù)期間取得財政獎勵金2鴉鵲嶺鎮(zhèn)財政所分6筆，向李某個人支付個稅獎勵款共計3,083,904.代扣代繳個人所得稅，李某未在法定期限內(nèi)申報繳納個人所得稅款621,846.09元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主修正）第六十四條第二款之規(guī)定，對李某不進行納稅申報少繳稅款62,1846.09新鄉(xiāng)市紅旗區(qū)人民法院公開的一則刑事判決書顯示，2012年6月，某縣人萬元。2016年7月，該縣財政局下發(fā)了《關(guān)于嚴禁返點引稅的通知》，伍某在接到通知后繼續(xù)發(fā)放稅收獎勵資金70萬元。2019年12月，人民法院判品貿(mào)易公司等單位套取國家財政資金1086萬余元。吳某鵬利用職務(wù)上的便利，財稅優(yōu)惠政策。隨著62號文對違規(guī)稅收優(yōu)惠政策的清理及告以這三個涉稅高風險行業(yè)為例，解析其中票取得的增值稅專用發(fā)票稅率為1%或3%，下游用廢企業(yè)又要求回收企業(yè)開具稅實踐中大部分回收企業(yè)利用財政返還模式緩解源頭發(fā)票缺失或可抵扣稅額另一貿(mào)易環(huán)節(jié)，方便業(yè)務(wù)操作與溝通，故在實踐中形成“散戶-回收企業(yè)（財政政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第40號2023年3月，四川公安公布了一起網(wǎng)絡(luò)貨運平臺虛開增值稅專用發(fā)票案，涉案對外虛開增值稅專用發(fā)票243萬份，價稅合計約160億元，波靈活用工平臺依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)匹配企業(yè)用工需求與靈活就業(yè)人員的勞動供稅優(yōu)惠政策的常見形式。實踐中主要有以下幾種類型的財稅優(yōu)惠條款1）約定或承諾政府對投資企業(yè)的稅收進行減稅、免稅或退稅2）改變稅收征管方式（如核定征收）、納稅期限等3）約定或承諾投資企業(yè)先依法繳納稅款，再由政府以財政補貼、財政支持、財政獎勵等方式返還4）以其他經(jīng)濟數(shù)據(jù)策逐漸收緊并取消，實踐中大多地方政府以財政返還議”。據(jù)此，行政機關(guān)為實現(xiàn)公共利益或者行政管理目標，在法定職責范圍內(nèi)，題被訴諸法院外，財政干部在招商引資過程中業(yè)引入的投資企業(yè)地方留存XX%給予平臺企業(yè)獎勵。在招商引資工作具體開展優(yōu)惠政策，部分協(xié)議還會約定平臺協(xié)助投資企業(yè)政返還或違法套用高新技術(shù)企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，從中牟取開票費等非法利益。這種以引入企業(yè)經(jīng)濟貢獻度為獎勵基礎(chǔ)的平臺企業(yè)有更大的動機協(xié)助投資企業(yè)的決定”及《國務(wù)院關(guān)于稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)事項的通知》（國發(fā)〔2015〕25實際上，從信賴利益原則看，在國發(fā)〔2015〕25號等政策實施后，地方政符合