2024年黑龍江注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法納稅義務(wù)人知識(shí)點(diǎn)模擬試題簡(jiǎn)析

黑龍江注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》:納稅義務(wù)人的知識(shí)點(diǎn)模擬試

題

一、單項(xiàng)選擇題（每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、按《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》規(guī)定，對(duì)某些在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅

金額的協(xié)議,目前采用日勺納稅措施是:簽訂時(shí)，先按每份協(xié)議定額貼花5元;結(jié)算時(shí),

再按實(shí)際金額和合用稅率計(jì)算,A.減半貼花

B.全額貼花

C.補(bǔ)助印花

D.加倍貼花

2、稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的—o

A.社會(huì)剩余產(chǎn)品分派關(guān)系

B.社會(huì)剩余產(chǎn)品分派活動(dòng)

C.社會(huì)產(chǎn)品分派關(guān)系iD.社會(huì)產(chǎn)品分派活動(dòng)

3、如下對(duì)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的表述，不對(duì)的的是

A.納稅人為持有完稅根據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義

務(wù)人不得拒絕」B.扣繳義務(wù)人向納稅人提供非正式扣稅憑證的,只要該扣稅憑

證可以反應(yīng)扣繳稅款狀況，納稅人就不得拒收1C.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款,

應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)iD.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給

2%的手續(xù)費(fèi)

4、對(duì)實(shí)行定期定額征收措施的納稅人，當(dāng)每月開(kāi)票金額不不大于應(yīng)征增值稅稅額

時(shí)，征收稅款的根據(jù)是_。

A.以應(yīng)征增值稅稅額為根據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的根據(jù)

B.以開(kāi)票金額為根據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額H勺根據(jù),C.以

核定金額為根據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的根據(jù)1D,以開(kāi)票金

額為根據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的根據(jù)

5、合作企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其家庭購(gòu)置汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支

出應(yīng)按一計(jì)征個(gè)人所得稅。JA.工資薪金所得

B.承包轉(zhuǎn)包所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得）D.利息、股息、紅利所得

6、把企業(yè)集團(tuán)作為會(huì)計(jì)主體并編制合并報(bào)表，重要體現(xiàn)了下列—的規(guī)定。

A.謹(jǐn)慎性與B.實(shí)質(zhì)重于形式與C.有關(guān)性

D.可比性

7、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)23年獲利狀況如下表，該企業(yè)開(kāi)始納稅的年度是一年。

jA.年度」B.1995

C.1996jD.1997

E.1998

F.1999

G獲利狀況

H.-50

I.-30jJ.70jK.90jL.-160jM.年度

N.2023jO.2023jP.2023,Q.2023jR.2023

S.獲利狀況

T.-l20

U.40

V.90jW.180jX.270

8、酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅為一o

A.430007t

B.40000元

C.73000元,D.70000元

9、有限責(zé)任企業(yè)為企業(yè)的I股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的I,必須經(jīng)_決策。

A.股東大會(huì)

B.股東會(huì)jC.董事會(huì),D.監(jiān)事會(huì)

10、某印刷廠為一般納稅人,2023年10月為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料1560冊(cè)，一

般發(fā)票上注明的印刷費(fèi)為50920元;接受某出版社委托，印刷圖書3000冊(cè)，每?jī)?cè)

不含稅印刷費(fèi)為11元，此外吹取運(yùn)送費(fèi)1200元;為免稅產(chǎn)品印刷宣傳材料收

取不含稅加工費(fèi)1450元;購(gòu)置印刷設(shè)備一臺(tái)，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明增

值稅為5950元；購(gòu)進(jìn)印刷用紙張,獲得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為940

0元；購(gòu)進(jìn)增值稅防偽稅控系統(tǒng)通用設(shè)備，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅

為2584元。有關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅一元。）A-169

7.89jB.1445.493c.5017.53jD.886.1Uh、如下批發(fā)環(huán)節(jié)同步繳納

增值稅和消費(fèi)稅日勺是_。,A.批發(fā)白酒,B.批發(fā)雪茄煙

C.批發(fā)卷煙,D.批發(fā)金銀首飾

12、下列選項(xiàng)中屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是

A.管理人對(duì)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分派而發(fā)生的費(fèi)用

B.管理人為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的估價(jià)聘任的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員而支付的勞動(dòng)酬勞

C.債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉(cāng)庫(kù)保管時(shí)發(fā)生火災(zāi),殃及了近鄰，導(dǎo)致他人

的財(cái)產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔(dān)的賠償費(fèi)用1D.人民法院受理債務(wù)人的破

產(chǎn)案件根據(jù)職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人承擔(dān)的調(diào)查費(fèi)用、公告費(fèi)和文獻(xiàn)送達(dá)費(fèi)用

13、其他條件不變的狀況下，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也許導(dǎo)致資產(chǎn)凈利率下降的是與

A.用銀行存款支付經(jīng)營(yíng)租金

B.用銀行存款購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備,C.將可轉(zhuǎn)換債券投資轉(zhuǎn)為股票投資

D.用銀行存款償還短期銀行借款

14、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是

A.直系親屬繼承的房屋,B.合作建房后將分得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)出租

D.免費(fèi)贈(zèng)與直系親屬的房屋

15、企業(yè)向職工發(fā)放的貨幣性福利，在實(shí)際支付時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為A.借

記“應(yīng)付工資”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目1B.借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,

貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目

C.借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目jD.借記“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福

利基金”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目

16、基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用于月末_。

A.必須統(tǒng)一按生產(chǎn)工時(shí)比例分派

B.必須按機(jī)器設(shè)備工時(shí)比例分派

C.可以把不同樣項(xiàng)目的費(fèi)用依不同樣的原則分派

D.可以視當(dāng)月費(fèi)用數(shù)額日勺大小采用不同樣的分派措施

17、某井礦鹽場(chǎng)2023年5月外購(gòu)液體鹽2023噸用于固體鹽附加工，支付含稅

款項(xiàng)105.3萬(wàn)元，獲得增值稅發(fā)票，當(dāng)期自行開(kāi)采液體鹽5000噸，上述外購(gòu)和

自產(chǎn)的液體鹽所有投入固體鹽生產(chǎn)，當(dāng)月該鹽場(chǎng)銷售固體鹽3000噸，獲得不含稅

銷售額200萬(wàn)元,則當(dāng)月應(yīng)納的資源稅和增值稅的合計(jì)數(shù)為一萬(wàn)元。

A.16.49jB.17.49

C.18.70

D.21.30

18、由付款人承擔(dān)個(gè)人所得稅日勺狀況下，假如合用累進(jìn)稅率的所得，應(yīng)納稅所得

額口勺計(jì)算公式為1A.應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-費(fèi)用扣除原則）+（1-

稅率）」B.應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額一費(fèi)用扣除原則-速算扣除數(shù)）?。?

一稅率）1C.應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額一費(fèi)用扣除原則）+（1-稅率）-速算

扣除數(shù)1D.應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額一費(fèi)用扣除原則-速算扣除數(shù)）+（1-稅

率）-速算扣除數(shù)

19、甲企業(yè)2023年年末遞延所得稅資產(chǎn)科目借方余額為72萬(wàn)元（均為固定資

產(chǎn)后續(xù)計(jì)量對(duì)所得稅的影響），合用時(shí)所得稅率為33%,2023年起合用日勺所得稅

稅率改為25%（非預(yù)期稅率變動(dòng)），甲企業(yè)估計(jì)會(huì)持續(xù)盈利,并且可以獲得足夠的

應(yīng)納稅所得額。2023年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)6600萬(wàn)元;

2023年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的估計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元，年末估計(jì)負(fù)債的

賬面價(jià)值為100萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為零，則甲企業(yè)2023年末遞延所得稅資產(chǎn)科目

的借方余額為_(kāi)萬(wàn)元。

A.103jB.150

C.175

D.231

20、下列不屬于擔(dān)保方式的是jA.保證

B.質(zhì)押

C.拘留JD.定金

21、甲企業(yè)依法分立為乙、丙兩個(gè)企業(yè)，甲企業(yè)分立之前欠丁企業(yè)債務(wù)100

萬(wàn)，甲企業(yè)在分立時(shí)與丁企業(yè)書面約定，甲企業(yè)分立后100萬(wàn)的債務(wù)由乙企業(yè)獨(dú)

自承擔(dān)。如丁企業(yè)債權(quán)到期不能得到清償,丁企業(yè)應(yīng)當(dāng)向—主張債權(quán)。

A.甲企業(yè)JB.乙企業(yè)JC.丙企業(yè)

D.乙企業(yè)和丙企業(yè)

22、某企業(yè)資產(chǎn)凈利潤(rùn)率為2.94%,銷售凈利潤(rùn)率為19.03%,資產(chǎn)負(fù)債率等為

33.83%,則該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為jA.28.76%jB.0.85%

C.4.44%jD.O.189%

二、多選題（每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)

項(xiàng)。）

1、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有,A.納稅人隨同銷售軟件一并收取

的軟件培訓(xùn)收入3B.納稅人委托開(kāi)發(fā)日勺委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入J

C.納稅人銷售貨品同步代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)置方收取的保險(xiǎn)費(fèi)收入

D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國(guó)家統(tǒng)一刊號(hào)的圖書獲得的收入JE.商

場(chǎng)代理銷售小朋友視力康產(chǎn)品向廠家獲得代理費(fèi)用收入

2、根據(jù)企業(yè)所得稅核定措施規(guī)定,可以采用下列一措施核定征收企業(yè)所得稅。

A.按照應(yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額定率核定

B.按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定

C.按照對(duì)的核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額核定JD.按照對(duì)的核算（查實(shí)）收入總額

核定，E.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人

日勺稅負(fù)水平核定

3、對(duì)稅收實(shí)體法要素中有關(guān)課稅對(duì)象日勺表述,下列說(shuō)法對(duì)的日勺有—。

A.課稅對(duì)象是國(guó)家據(jù)以征稅的根據(jù)

B.稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅時(shí)最重要標(biāo)志，C.從實(shí)物形態(tài)分析，課稅對(duì)象

與計(jì)稅根據(jù)是一致的

D.從個(gè)人所得稅來(lái)看,其課稅對(duì)象與稅源是一致的

E.從營(yíng)業(yè)稅來(lái)看，其課稅對(duì)象與稅源是一致的

4、稅基式減免是指通過(guò)直接縮小計(jì)稅根據(jù)日勺方式實(shí)現(xiàn)減免稅日勺一種形式，詳細(xì)

包括—O

A.起征點(diǎn)

B.免征額

C.跨期結(jié)轉(zhuǎn),D.核定減免率,E.項(xiàng)目扣除

5、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起交易性金融資產(chǎn)賬面余額發(fā)生變化的有1A.收到

原未計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的交易性金融資產(chǎn)的利息3B.期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值

高于其賬面余額的差額1C.期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值低于其賬面余額的

差額jD.發(fā)售交易性金融資產(chǎn)

E.收到原計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的利息

6、納稅人在稅收征納關(guān)系中的權(quán)利有1A.按期履行納稅申報(bào)

B.依法申請(qǐng)緩稅、減稅、免稅、出口退稅

C.依法提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議,D.依法舉稅務(wù)人員有悖公平征稅，侵害納稅人合

法權(quán)益的問(wèn)題

7、針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行增值稅抵扣稅款存在的問(wèn)題，下列說(shuō)法對(duì)的的有,A.現(xiàn)行

增值稅還存在著部分行業(yè)無(wú)增值稅專用發(fā)票也可抵扣稅款的現(xiàn)象

B.目前我國(guó)實(shí)行生產(chǎn)型增值稅，容許抵扣固定資產(chǎn)的折舊部分iC.增值稅的改

革設(shè)想，是容許外購(gòu)的低值易耗品所有抵扣，實(shí)行消費(fèi)型增值稅1D.增值稅的改

革設(shè)想是將生產(chǎn)型增值稅改為消費(fèi)型增值稅

8、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述對(duì)的的有—ojA.實(shí)行簡(jiǎn)易征收措施JB.

不得自行開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人,E.個(gè)體工商戶以外的其

他個(gè)人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定

9、納稅人購(gòu)置啟用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車

輛的最低計(jì)稅價(jià)格的，又無(wú)合法理由的，按照—征收車輛購(gòu)置稅。

A.市場(chǎng)價(jià)格1B.同類產(chǎn)品價(jià)格

C.最高計(jì)稅價(jià)格

D.最低計(jì)稅價(jià)格

10、2023年6月25日，新華造船廠確認(rèn)該項(xiàng)工程收入的會(huì)計(jì)分錄是jA.

借:工程結(jié)算1551200估計(jì)損失準(zhǔn)備4

0000貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1360000

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）231200,B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)

成本1110000估計(jì)損失準(zhǔn)備

40000工程施工——毛利210000

工程結(jié)算231200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1360

000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）231200

C.借：應(yīng)收賬款1521000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1300000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）221000

D.借：銀行存款1638000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

14()()00()應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23800

Oil、下列原因中，影響企業(yè)現(xiàn)金最佳持有量的是_。3A.持有時(shí)間

B.持有成本

C.轉(zhuǎn)換成本,D.資金總需要量,E.機(jī)會(huì)成本

12、稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有—o

A.采用賒銷方式銷售貨品的，為協(xié)議約定的收款日期H勺當(dāng)日

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，為收到銷售額或獲得索取銷售額憑證的當(dāng)日J(rèn)C.以預(yù)收

貨款方式銷售貨品的，為收到貨款當(dāng)日

D.委托他人代銷貨品的，為貨品發(fā)出的當(dāng)H

13、某企業(yè)（為增值稅一般納稅人）購(gòu)入材料在運(yùn)送途中發(fā)生超定額損耗價(jià)款50

000元（不含增值稅）,經(jīng)查明，該損耗系意外災(zāi)害導(dǎo)致，保險(xiǎn)企業(yè)同意賠償30（）00

元,款項(xiàng)尚未收到，其他損失由企業(yè)承擔(dān)。此項(xiàng)業(yè)務(wù)該企業(yè)編制的會(huì)計(jì)分錄為與

A.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000

貸：在途物資50000

B.借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢58500

貸:在途物資50000

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）385（MbC.借:其他應(yīng)收款30000

營(yíng)業(yè)外支出20230

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢50000

D.借：其他應(yīng)收款30000j營(yíng)業(yè)外支出28500j貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

5850（）

E.借:營(yíng)業(yè)外支出20230

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢20230

14、該企業(yè)1997年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額一萬(wàn)元。

A.13.5

B.27jC.54jD.18

15、委托加工材料的實(shí)際成本包括

A.加工過(guò)程中耗用材料的實(shí)際成本

B.支付歐J加工費(fèi)

C.支付的消費(fèi)稅（委托加工后直接用于銷售）

D.支付的消費(fèi)稅（委托加工后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品E.為加工材料支付

時(shí)來(lái)回運(yùn)雜費(fèi)

16、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項(xiàng)目中容許稅前扣除的有_。

jA.壞賬準(zhǔn)備金jB.工資和福利費(fèi)

C.在中國(guó)境內(nèi)工作的職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

D.發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用

17、應(yīng)通過(guò)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”衿目核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有

A.以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生時(shí)應(yīng)付款1B.以分期付款方式購(gòu)入無(wú)形

資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款3c.具有融資性質(zhì)的延期付款購(gòu)置資產(chǎn)jD.應(yīng)付融資租入固

定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

E.應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

18、該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為_(kāi)元。jA.47700jB.4