連鎖餐飲公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

第一章總則..............................................2

第一部分會(huì)計(jì)核算..........................................................4

第二章會(huì)計(jì)組織..........................................4

第三章主要會(huì)計(jì)政策....................................9

第四章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置...................................10

第五章會(huì)計(jì)憑證和帳簿...................................11

第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告...................................13

第七章會(huì)計(jì)檔案管理...................................17

第八章會(huì)計(jì)電算化管理.................................19

第九章會(huì)計(jì)工作交接.....................................21

第二部分財(cái)務(wù)管理.........................................................23

第十章發(fā)票管理規(guī)定.....................................23

第十一章現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理.............24

第十二章資金管理規(guī)定................................27

第十三章結(jié)算管理....................................32

第十四章存貨管理....................................36

笫十五章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理....................37

第十六章所有者權(quán)益管理.............................41

第十七章成本費(fèi)用管理...............................43

第十八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理...............................45

第十九章財(cái)務(wù)分析....................................50

第二十章附則........................................52

附件：流程.............................................53

第一章總則

第一條目的

為加強(qiáng)餐飲管理有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司的

各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理行為，保證公司資產(chǎn)的安全、完整，促進(jìn)公司發(fā)展，根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、

《公司會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)藍(lán)星集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。

第二條財(cái)務(wù)管理體制

公司財(cái)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，資金統(tǒng)一調(diào)配和使用，費(fèi)用支出統(tǒng)一核定支付，稅款統(tǒng)

一核定繳納，銀行存款和貸款統(tǒng)一辦理，直營(yíng)單店的營(yíng)業(yè)收入及時(shí)上繳公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一

管理。

第三條財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)

股東財(cái)富最大化。

第四條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

（一）規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，正確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)

績(jī)；

（二）優(yōu)選投資項(xiàng)目和確定合理資本結(jié)構(gòu)，以確保公司具備以收抵支及償還到期

債務(wù)的能力；

（三）依法合理地籌集發(fā)展資金，保證公司資金需求；

（四）合理、有效地使用資金，提高資金使用效率和收益；

（五）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全完整。

第五條運(yùn)用范國(guó)

本手冊(cè)適用于餐飲管理有限責(zé)任公司。公司所有員工必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。

第六條手冊(cè)管理方法

由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織每年一次的手冊(cè)修訂工作，并由財(cái)務(wù)部簽訂發(fā)行。財(cái)務(wù)部擁有對(duì)

手冊(cè)的解釋權(quán)。

由綜合辦負(fù)責(zé)手冊(cè)的發(fā)放、更換和回收管理工作，并制作手冊(cè)領(lǐng)用記錄。第七條保

密要求

注意作好手冊(cè)保密工作。應(yīng)按適用范圍發(fā)放，各部門負(fù)責(zé)人可領(lǐng)用完整手冊(cè)，其他人

員只領(lǐng)用與其相關(guān)作業(yè)的部分。應(yīng)與領(lǐng)用者簽訂保密協(xié)議。

第八條手冊(cè)的更新

年度內(nèi)內(nèi)容調(diào)整以補(bǔ)充又件形式發(fā)布，補(bǔ)充文件要求進(jìn)行編號(hào)管理，發(fā)放范圍及發(fā)

放回收管理與手冊(cè)管理相同。

手冊(cè)每年更新一次，年度更新時(shí)應(yīng)將年度內(nèi)補(bǔ)充文件分類歸并到手冊(cè)各章節(jié)。

第一部分會(huì)計(jì)核算

第二章會(huì)計(jì)組織

第九條公司的會(huì)計(jì)組織以公司財(cái)務(wù)部為主，各職能部門及相關(guān)責(zé)任人為輔。會(huì)

計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖如下:

a

l-

-資

一

-口

中

產(chǎn)

采

店

發(fā)

心

管

購(gòu)*

管

廚

理

部

部

房,

員

一

+

一_

第十條財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)：

。負(fù)責(zé)資金的籌集規(guī)劃、合理使用和控制。

0負(fù)責(zé)制定公司的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)。

0負(fù)貢編制公司預(yù)算。

。參與公司新項(xiàng)目、重大投資的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見，參與公司經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)。

0負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作。

0負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及財(cái)務(wù)分析工作。

0負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理工作。

0負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)結(jié)算的指導(dǎo)。

。負(fù)責(zé)公司有關(guān)財(cái)務(wù)資料的整理、保管工作。

0公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要職責(zé)

。根據(jù)國(guó)家、行業(yè)有關(guān)法規(guī)、政策，制定公司會(huì)計(jì)核算、成本控制、資金管理、財(cái)務(wù)

預(yù)決算管理.、財(cái)務(wù)結(jié)算管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理流程及制度、操作規(guī)范等：

。負(fù)責(zé)擬訂財(cái)務(wù)規(guī)劃草案，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制公司財(cái)務(wù)規(guī)劃的實(shí)施，保證財(cái)務(wù)管理和

資金籌劃可以滿足公司未來發(fā)展的需求：

。根據(jù)革事會(huì)下達(dá)的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、公司財(cái)務(wù)規(guī)劃，擬訂部門預(yù)算，并組織研討、

匯總、擬訂公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃草案：

0根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度預(yù)算、成本計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃的要求，制定部門年度工作

計(jì)劃和月度工作計(jì)劃，并組織對(duì)部門年度工作計(jì)劃和月度工作計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析和研

討；

。組織編制部門年度和月度工作總結(jié)；

。指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、帳務(wù)管理等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的建設(shè)，建立健全會(huì)計(jì)核算體

系，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度：

。監(jiān)督單店?duì)I業(yè)資金的集中管理與使用，確保資金的安全與有效利用；

0根據(jù)單店經(jīng)營(yíng)情況，編制每周資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)調(diào)度，編制信貸計(jì)

劃，擬訂重大資金籌措使用方案，負(fù)責(zé)建立與維護(hù)與銀行等融資機(jī)構(gòu)的關(guān)系

0負(fù)責(zé)公司成本控制，監(jiān)督各部門、單店成本控制執(zhí)行情況，提供成本考核依據(jù)；

0分析評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)狀況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供公司經(jīng)營(yíng)決策信

息

0組織本部門配合上級(jí)管理部門的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，負(fù)責(zé)提供審計(jì)所需資料；

。組織公司會(huì)計(jì)核算及稅務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的關(guān)系；

0監(jiān)督指導(dǎo)單店日常財(cái)務(wù)管理工作：

。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與組織公司對(duì)外信息披露及對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送：

0負(fù)責(zé)組織公司的資產(chǎn)管理工作：

0負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部組織管理工作，保證部門業(yè)務(wù)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)；

0完成總經(jīng)理交付的其它任務(wù)

第十二條會(huì)計(jì)主要職責(zé)：

0與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財(cái)務(wù)管理制度

。負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記公司帳簿，編制會(huì)計(jì)憑證，填報(bào)公司會(huì)計(jì)報(bào)

表，真實(shí)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

。嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)制度確認(rèn)公司的各項(xiàng)收入

。嚴(yán)格按照公司相關(guān)制度，負(fù)責(zé)口常審核報(bào)銷

。負(fù)責(zé)審核公司各部門各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證

0負(fù)責(zé)辦理稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺(tái)賬，配合稅務(wù)部門對(duì)公司稅務(wù)工作的檢杳

。負(fù)責(zé)匯總平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù)算

0負(fù)責(zé)公司對(duì)外信息披露及對(duì)外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送

。完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)

第卜三條單店核算會(huì)計(jì)主要職責(zé)：

0與財(cái)務(wù)部經(jīng)理一起，制定公司的財(cái)務(wù)管理制定

。負(fù)責(zé)單店日常會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，及時(shí)登記單店帳簿，編制單店會(huì)計(jì)憑證，真實(shí)準(zhǔn)確反

映單店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

0完成單店每口憑證的歸集，匯總，負(fù)責(zé)單店會(huì)計(jì)憑證及其他會(huì)計(jì)檔案的裝訂，保管、

歸檔

。嚴(yán)'格按照公司會(huì)計(jì)制度確認(rèn)單店的各項(xiàng)收入，監(jiān)督單店?duì)I業(yè)收入的及時(shí)上繳，保

證資金的集中使用

。負(fù)責(zé)審核單店各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出，編制單店各項(xiàng)成本以及費(fèi)用分?jǐn)倯{證

。負(fù)責(zé)單店各項(xiàng)材料出入庫的核對(duì)工作，負(fù)責(zé)與直接給單店送貨的供應(yīng)商或配送方核

對(duì)結(jié)算清單

0負(fù)責(zé)公司與單店的各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付往來帳款管理，及時(shí)結(jié)清各項(xiàng)往來帳款

0負(fù)責(zé)辦理單店的稅額計(jì)算，建立稅務(wù)登記臺(tái)賬

。負(fù)責(zé)單店經(jīng)營(yíng)成本核算，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)提出改進(jìn)措施

0負(fù)責(zé)組織并審核單店財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃的編制

。負(fù)責(zé)單店財(cái)務(wù)印章的管理

。完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)

第十四條資產(chǎn)管理員主要職責(zé)

。負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款管理，督促應(yīng)收帳款回收與檢查，組織對(duì)不良債權(quán)處置

。負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物出入庫的登記核對(duì)工作，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理，及時(shí)與相關(guān)部

門核對(duì)帳目

0負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括商標(biāo)、商譽(yù)、商號(hào)、專利等）的評(píng)估、清查、

核實(shí)、登記、調(diào)拔等管理

。負(fù)責(zé)對(duì)公司長(zhǎng)、短期投資資產(chǎn)的管理與評(píng)估分析工作，確保投資資產(chǎn)的安全與收益

0負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)印章的管理

0負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理，定期接受應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，并對(duì)會(huì)計(jì)檔案整理立卷，分類歸

檔

0負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)應(yīng)付帳款管理.，及時(shí)與相關(guān)部門核對(duì)帳目

。負(fù)責(zé)存貨的盤點(diǎn)與管理

第十五條出納主要職責(zé)：

0負(fù)責(zé)公司庫存現(xiàn)金的管理，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，收

付現(xiàn)金

0每日打印現(xiàn)金日記賬，保證數(shù)據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)盤點(diǎn)核對(duì)庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金日?qǐng)?bào)

表，與現(xiàn)金日記帳，日清月結(jié)

。負(fù)責(zé)公司支票管理工作，按公司審批權(quán)限簽發(fā)支票，按規(guī)定保管支票，記錄支票使

用情況，及時(shí)清理未報(bào)銷支票，購(gòu)買支票，

。負(fù)責(zé)公司銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，各種銀行票據(jù)的保存、承兌、貼現(xiàn)，將各部門送來支票及

時(shí)送存銀行

。每日去銀行取回銀行收款單據(jù)，登記后交會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行余額的核對(duì)，錄

入銀行對(duì)?帳單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表

0負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的保管，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開出各種發(fā)票

。協(xié)助會(huì)計(jì)辦理稅款申報(bào)、稅款交納等稅務(wù)管理工作

。完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)

。負(fù)責(zé)對(duì)各單店?duì)I業(yè)收入的催繳工作

第十六條采購(gòu)部主要職責(zé)

采購(gòu)部主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)采購(gòu)貨物的應(yīng)付帳款管理，與供應(yīng)商、配送方的帳務(wù)核對(duì)，采購(gòu)

貨物的成本核和與分析

第十七條店管部主要職責(zé)

0店管部主要負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理，按期與財(cái)務(wù)部核對(duì)存貨帳務(wù)，保證帳實(shí)相符；

。負(fù)責(zé)與單店的配送貨物結(jié)算，按期與單店核算會(huì)計(jì)核對(duì)收貨清單；

。審批單店的財(cái)務(wù)預(yù)算與各項(xiàng)資金計(jì)劃，監(jiān)控單店的成本費(fèi)用控制

第十八條中心廚房主要職責(zé)

0負(fù)責(zé)本部門收發(fā)貨物的實(shí)物和帳務(wù)管理，每口與店管部核對(duì)收發(fā)貨物清單

。負(fù)責(zé)本部門加工貨物的成本核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況

第十九條單店主要職責(zé)

。負(fù)責(zé)本店各種物品的實(shí)物及帳務(wù)管理，提供核算數(shù)據(jù)

。負(fù)責(zé)本店與公司應(yīng)收應(yīng)付往來帳款明細(xì)帳的登記與核算，定期與單店核算會(huì)計(jì)核對(duì)

。負(fù)責(zé)管理本店?duì)I業(yè)收支款項(xiàng)明細(xì)帳，保證資金安全，做到日清月結(jié)

0負(fù)責(zé)本店各項(xiàng)成本費(fèi)用核算與控制，分析成本計(jì)劃執(zhí)行情況

?負(fù)貢本店零星采購(gòu)的管理與核算

第三章主要會(huì)計(jì)政策

第二十條公司采用的主要會(huì)計(jì)政策是：

（一）會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會(huì)計(jì)制度》

及其補(bǔ)充規(guī)定。

（二）會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年度，即從I月1日至當(dāng)年12月31日為一個(gè)完

整的會(huì)計(jì)期間。

（三）記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

（四）記賬基礎(chǔ)及計(jì)價(jià)原則：公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計(jì)賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)

原則。

（5.）應(yīng)收帳款壞賬核算方法：公司的壞賬核算采用備抵法，壞賬準(zhǔn)備的提取比

例為應(yīng)收帳款余額的1%至5%。

（六）存貨計(jì)價(jià)方法：公司存貨核算按實(shí)際發(fā)生成本核匏。

（七）固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的核算方法：固定資產(chǎn)折舊按固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計(jì)5%

的凈殘值后，根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限采用直線法計(jì)提。

（八）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)

價(jià)，按受益期確定攤銷年限，采用直線法攤銷。

（九）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法：公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營(yíng)

的當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益；其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按受益期平均攤銷。

（十）所得稅核算：公司所得稅采用應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。

第四章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

第二十?條公司會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《公司會(huì)計(jì)制度》及《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)

行設(shè)置。

第二十二條由于各單店是獨(dú)立核算單位，因此，各單店也應(yīng)設(shè)立相應(yīng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行獨(dú)

立核筒，公司與單店各項(xiàng)收入與支出以及物晶的配送等，應(yīng)分別在單店和公司間設(shè)立應(yīng)

收應(yīng)付往來科目進(jìn)行核算。

第二十三條會(huì)計(jì)核算中，在依據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸集時(shí)，必須正確使用確定的會(huì)計(jì)

科目，可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)，應(yīng)根據(jù)權(quán)

責(zé)發(fā)生制的原則選擇正確的會(huì)計(jì)科目。

第五章會(huì)計(jì)憑證和帳簿

第二十四條原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始

憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的有效性必須符合以下規(guī)定：

（一）原始憑證的“H期”必須與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為相同年度，不得跨年度使

用O

（二）外來發(fā)票必須注明開出單位全稱、地址及編號(hào)，且蓋有開出單位印章。

（三）采購(gòu)發(fā)票數(shù)量、單價(jià)、單位必須與訂購(gòu)單、收料單相同。進(jìn)貨總額，應(yīng)納

稅額等的計(jì)算正確，小寫金額應(yīng)與中文大寫金額相符。

（四）從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或靛章。

（五）內(nèi)部原始憑證必須依公司規(guī)定的格式填寫，必須依核準(zhǔn)權(quán)限呈請(qǐng)核準(zhǔn)。經(jīng)

批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批梏文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，

應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào).

（六）各項(xiàng)憑證如有預(yù)算，需有審核者審核，如有超支行為，不得審核通過，必須

有正當(dāng)理由報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)。

（七）按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定領(lǐng)發(fā)票的必須按其規(guī)定取得

以上憑證。

（八）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有涂改痕跡，其涂改處需經(jīng)經(jīng)辦人簽字蓋章

證明。

第二十五條記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬

憑證的制作應(yīng)遵守以下條款：

（一）記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附

原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。

（-）會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。不符應(yīng)即退回原送單

位或經(jīng)辦人。

（三）編制記帳憑證時(shí)應(yīng)依公司規(guī)定選擇適當(dāng)會(huì)il科目，每一記帳憑證應(yīng)列示總

帳及明細(xì)帳科目，同樣事項(xiàng)所用會(huì)計(jì)科目，應(yīng)先后一致。編填記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬

憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法

編號(hào)。

（四）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附

有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記

賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑

證復(fù)印件。

（五）記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空

行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在

空行處劃線注銷。

（六）記帳憑證編妥后應(yīng)加蓋制票人印章，如非經(jīng)主辦會(huì)計(jì)人員或其授權(quán)人員簽

章不生效力。

（七）已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度

記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。

第二十六條根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類

賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳等賬冊(cè)。

第二十七條總分類帳應(yīng)依每一分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列，應(yīng)與會(huì)計(jì)科目的

次序相同?？偡诸悗?yīng)根據(jù)各種記帳憑證登載，每月結(jié)總一次，于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)、

負(fù)債各科目的余額轉(zhuǎn)入下年度，收入費(fèi)用各科目則應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)入本期損益。

第二十八條明細(xì)分類帳可依實(shí)際需要設(shè)置，但每月需結(jié)總一次，其各明細(xì)帳的合計(jì)總

金額必須與息分類帳余額相符。

第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（加）

第二十九條公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下幾類：

（一）日?qǐng)?bào)：包括銀行存款日?qǐng)?bào)表、各店經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)請(qǐng)?bào)表、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、原料物

品收發(fā)日?qǐng)?bào)表等。

（-）周報(bào)：包括資金周報(bào)、營(yíng)業(yè)收入周報(bào)、物品收發(fā)存周報(bào)、往來周報(bào)等。

（三）月報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、往來明細(xì)表、應(yīng)付費(fèi)用明

細(xì)表、加盟收入明細(xì)表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表等。

（四）季報(bào)：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。

（五）年報(bào)：包括所有月報(bào)及季報(bào)的匯總。

各類報(bào)告詳見表一：《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表》

第三十條報(bào)表的編制與報(bào)送

（-）單店

根據(jù)對(duì)銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價(jià)，折扣與折讓等的統(tǒng)計(jì)，編制《營(yíng)業(yè)收入報(bào)表》

各一式二份，經(jīng)店經(jīng)理簽字后，一份本部門留存、一份上交店管部。

根據(jù)本店物品的收發(fā)存情況，編制《物品收發(fā)存報(bào)表》各一式三份，經(jīng)店經(jīng)理簽字

后，一份本部門留存、一份.上交店管部、一份上交庫房。

根據(jù)公司配送（包括供應(yīng)商和配送方）的物品及本店發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，編制《往來

報(bào)表》各一式三份，一份本部門留存、一份上交店管部、一份上交財(cái)務(wù)部。

（二）店管部

店管部根據(jù)單店報(bào)送的營(yíng)業(yè)收入報(bào)表匯總編制公司總體的《營(yíng)業(yè)收入報(bào)表》日?qǐng)?bào)、

周報(bào)各一式三份，一份本部門留存、一份送財(cái)務(wù)部、一份送經(jīng)營(yíng)辦。

（三）中心廚房

根據(jù)對(duì)加工材料進(jìn)、出、存、退，加工工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，編制《物品收發(fā)

存報(bào)表》、《生產(chǎn)報(bào)表》各一式四份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交

店管部、一份送經(jīng)營(yíng)辦、一份送財(cái)務(wù)部。

（四）采購(gòu)部

根據(jù)對(duì)材料需求、原材料市場(chǎng)價(jià)格、應(yīng)付賬款等的統(tǒng)計(jì)，編制《采購(gòu)統(tǒng)計(jì)報(bào)表》各

一式四份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交店管部、一份送經(jīng)營(yíng)辦、一

份送財(cái)務(wù)部。

（五）庫房

根據(jù)庫房的收發(fā)存情況編制《物品收發(fā)存報(bào)表》、《發(fā)貨報(bào)表》各一式四份，一份

本部門留存、一份交店管部、一份交采購(gòu)部、一份交財(cái)務(wù)部。

（六）財(cái)務(wù)部

根據(jù)有關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表講行匯總編制《密令報(bào)表》、《內(nèi)部往來報(bào)表》、《資產(chǎn)

負(fù)債表》、《損益表》、《現(xiàn)金流量表》、《借款明細(xì)表》、《費(fèi)用明細(xì)表》以及《銷售

毛利、產(chǎn)品成本分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》、《期間費(fèi)用分析表》，《差異

分析表》等財(cái)務(wù)分析報(bào)告各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份送

經(jīng)營(yíng)辦、一份送本級(jí)公司總經(jīng)理?！秲?nèi)部往來報(bào)表》還應(yīng)送店管部、單店等相關(guān)業(yè)務(wù)部

門。

第三十一條會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)各種會(huì)計(jì)記錄產(chǎn)生。對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須依

照《公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定的格式及時(shí)編制，公司對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與格式，

可視實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報(bào)告種類，調(diào)整報(bào)告內(nèi)容、報(bào)

告格式。

第三十二條內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，其

他任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

第三十三條稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)告，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)

外報(bào)送，在報(bào)送前必須由公司總經(jīng)理審核、簽字。

第三十四條會(huì)計(jì)報(bào)告必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報(bào)及時(shí)

的原則。

第三十五條已報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表

外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)告的單位：錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。

表一：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表

報(bào)告類型編報(bào)部門報(bào)表名稱「報(bào)告類型編報(bào)部門報(bào)表名稱

日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)部資金日?qǐng)?bào)季報(bào)財(cái)務(wù)部資金季報(bào)表

店管部/單店/

營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)應(yīng)收帳款季報(bào)表

經(jīng)營(yíng)辦

采購(gòu)部采購(gòu)統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告

庫房/單店物品收發(fā)存日?qǐng)?bào)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析表

庫房發(fā)貨FI報(bào)借款明細(xì)表

財(cái)務(wù)部/單店往來明細(xì)季報(bào)表

周報(bào)財(cái)務(wù)部資金冏報(bào).店管部/單店?duì)I業(yè)收入季報(bào)表

財(cái)務(wù)部/單店往來周報(bào)庫房/單店庫存季報(bào)

店管部/單店?duì)I業(yè)收入周報(bào)采購(gòu)部采購(gòu)統(tǒng)計(jì)季報(bào)

采購(gòu)部采購(gòu)統(tǒng)計(jì)周報(bào)

庫房/單店物品收發(fā)存周報(bào)

庫房發(fā)貨周報(bào)

月報(bào)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)負(fù)債表

利澗表利潤(rùn)表

現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表

表一：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一覽表

合并資產(chǎn)負(fù)債表合并資產(chǎn)負(fù)債表

合并利潤(rùn)表合并利潤(rùn)表

合并現(xiàn)金流量表合并現(xiàn)金流量表

資金月報(bào)表資金年報(bào)表

應(yīng)收帳款月報(bào)表應(yīng)收帳款年報(bào)表

期間歌用明細(xì)表管葉利澗分析表

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析表借款明細(xì)表

借款明細(xì)表財(cái)務(wù)分析報(bào)告

財(cái)務(wù)部/單店往來明細(xì)月報(bào)表店管部/單店?duì)I業(yè)收入年報(bào)表

店管部/單店?duì)I業(yè)收入月報(bào)表店管部/單店庫存年報(bào)

庫房/單店物品收發(fā)存月報(bào)采購(gòu)部采購(gòu)統(tǒng)計(jì)年報(bào)

庫房發(fā)貨月報(bào)

采購(gòu)部采購(gòu)統(tǒng)計(jì)月報(bào)

第七章會(huì)計(jì)檔案管理

第三十六條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算材料，是記錄

和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

第三十七條各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、

號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），指定

專人歸檔保存，出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

第三十八條根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，各類會(huì)計(jì)檔案最低保管期限見表二：

第三十九條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不

得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到該事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)

當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

第四十條除會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料外，預(yù)算、決算資料、成本分析報(bào)告、其他財(cái)務(wù)分析報(bào)告

等重要史料和證據(jù)，是財(cái)務(wù)檔案的重要組成部分，應(yīng)設(shè)立專券妥善保管。

第四十一條財(cái)務(wù)資料不準(zhǔn)外借，須復(fù)制財(cái)務(wù)資料時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員辦理，并進(jìn)行登記。

第四十二條本公司人員調(diào)閱以前年度財(cái)務(wù)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意簽字后方可調(diào)閱，

并辦理調(diào)閱登記手續(xù)，查閱本年度財(cái)務(wù)檔案資料需得到財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主辦會(huì)計(jì)人員的同

意并辦理登記手續(xù)后查閱。

第四十三條外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)

公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。財(cái)務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案

名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員

不得將財(cái)務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制,

第四十四條查閱或者復(fù)制財(cái)務(wù)檔案的人員，嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進(jìn)

行其他改變。

第四十五條會(huì)計(jì)檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)

計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

表二：會(huì)計(jì)檔案保存期限表

序

檔案名稱保管期1%備注

會(huì)計(jì)憑證類

1原始憑證15年

2記賬憑證15年

3匯總憑證15年

會(huì)計(jì)賬簿類

4總賬15年包括日記賬

5明細(xì)賬15年

現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管

6日記賬15年

25年

7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年

8輔助賬簿15年

包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)

財(cái)務(wù)報(bào)告類

報(bào)告

9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年包括文字分析

10年度甄務(wù)報(bào)告〈決律）永久包括文字分析

四其他類

11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年

12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久

13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久

14銀行余額調(diào)節(jié)表5年

15銀行對(duì)賬單5年

第八章會(huì)計(jì)電算化管理

第四十六條保證會(huì)計(jì)電算化設(shè)備安全利計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條

件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。

第四十七條會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般

情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批推，在不影響會(huì)計(jì)電算化正

常工作情況下進(jìn)行。

第四十八條操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件

開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢杳、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)

和功能模塊的正確性。

第四十九條進(jìn)行電算化操作時(shí)，操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系

統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期

更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。

第五十條進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和記

賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入

機(jī)內(nèi)賬簿。

第五I?一條操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程

序進(jìn)行，下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)

計(jì)軟件。

第五十二條確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪

除；根據(jù)公司實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操

作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

第五十三條對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理的

同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)：在軟件升級(jí)和硬件更換過程中，要保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，

并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督。

第五十四條健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；健全

計(jì)算機(jī)病毒防范措施，未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件。

第五I?五條電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的

要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)

數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)

據(jù)。

第五十六條對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔

案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；

第五十七條每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，

要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。

第五十八條所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保

管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

第九章會(huì)計(jì)工作交接

第五十九條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)詳列移交事項(xiàng)、編寫清冊(cè)辦理交接，將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部

移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。

第六十條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（-）已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

（二）未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。

（四）編制移交清冊(cè)，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、

支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。

第六十?條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。

第六十二條移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第六十三條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。?般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其

代表負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接時(shí)，由公司總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第六十四條財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替

人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料，

第六十五條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)?/p>

位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移

交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第六十六條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以

保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

第二部分財(cái)務(wù)管理

第十章發(fā)票管理規(guī)定

第六十七條公司財(cái)務(wù)部及各單店必須建立健全發(fā)票管理制度。消費(fèi)者在各店可以依據(jù)相

關(guān)規(guī)定取得普通發(fā)票。

第六十八條普通發(fā)票的購(gòu)買和領(lǐng)用

（一）普通發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)買回發(fā)票后，按順序進(jìn)行編號(hào)，在

《普通發(fā)票領(lǐng)用登記簿》上，逐包登記起止號(hào)碼，由專人負(fù)責(zé)保管，單獨(dú)設(shè)立存放地點(diǎn)。

（-）各店領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字，店經(jīng)理應(yīng)派專人負(fù)責(zé)保管。

第六十九條普通發(fā)票的使用

（一）發(fā)票必須按號(hào)使用，開具發(fā)票必須按照規(guī)定的付款單位、時(shí)限、順序一次

性如實(shí)開具。發(fā)票中的單價(jià)和銷售價(jià)必須是含稅價(jià)格，不可將價(jià)稅分別填開，發(fā)票上必

須加蓋本店的發(fā)票專用章。

（二）開錯(cuò)的發(fā)票不得撕毀、丟棄，應(yīng)加蓋作廢章，連同存根一起貼在發(fā)票上，

一并保存。

（三）禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒賣、代開發(fā)票；不得撕毀、涂改、偽造發(fā)票；禁止在

發(fā)票上弄虛作假：不得擅自出售、拆本使用及銷毀發(fā)票：不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。

（四）若發(fā)票丟失，必須在當(dāng)日向財(cái)務(wù)部報(bào)告，財(cái)務(wù)部在3個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)

關(guān)報(bào)告。

第七十條普通發(fā)票的存根保管

（五）使用完的發(fā)票存根定期送交財(cái)務(wù)部，以舊換新妥善保管，以便杳閱。已經(jīng)

開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存五年。保存期滿，經(jīng)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)收銷毀。

（六）辦理單店變更或者注銷登記的同時(shí)，留存的未使用發(fā)票需及時(shí)辦理變更、

繳銷手續(xù)。

第十一章現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)的管理

第七十一條公司實(shí)行現(xiàn)金的集中管理，不允許任何部門（包括單店）和個(gè)人自行保存和

支取現(xiàn)金，單店作為獨(dú)立核算單位，可在公司財(cái)務(wù)部指定的銀行分別辦理存款帳戶，存

款帳戶只存款不出款，每日必須將營(yíng)業(yè)資金全額存入該帳戶，不得坐支營(yíng)業(yè)資金。各店

的資金支出在報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后。

第七十二條現(xiàn)金管理

（一）現(xiàn)金支付范圍：

I.支付給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利等開支：

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3.報(bào)銷（或借支）的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)等；

4.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

5.公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他符合現(xiàn)金支付范圍的支出。

（-）除以上規(guī)定的支付范圍以外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額

的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付

現(xiàn)金。

（三）各部門、單店現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格

控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算；特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，必

須取得對(duì)方的收款收據(jù)并經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后支付：不得為任何單位和個(gè)人

套取現(xiàn)金。

（四）出納員在辦理現(xiàn)金收付時(shí)，必須檢杳收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及

程序經(jīng)過審批，不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合

法的內(nèi)外部憑證，在收付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“當(dāng)面點(diǎn)清”的原則，每筆現(xiàn)金收付后，須加

蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。

（五）出納人員應(yīng)根據(jù)每天的現(xiàn)金收支情況編制“現(xiàn)金口記帳”?！艾F(xiàn)金口記

賬”應(yīng)使用訂本式賬簿，即使在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的情況下，出納員和各店仍要設(shè)置現(xiàn)金

收付登記簿，逐筆登記。

（六）出納員及各店必須做到“日清月結(jié)”，日記賬與庫存現(xiàn)金于每日終了

后核對(duì)，如出現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，查明原因后及時(shí)處理。

（七）不準(zhǔn)用白條抵充現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款

私存。

（八）財(cái)務(wù)部經(jīng)理或被指定的會(huì)計(jì)主管每月至少對(duì)出納庫存現(xiàn)金檢查核對(duì)一次,

驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。

（九）出納員不得兼管任何購(gòu)、銷業(yè)務(wù)和實(shí)物收發(fā)：不登記除銀行存款、現(xiàn)金日

記賬以外的任何其他賬簿；不兼管財(cái)務(wù)稽核。

第七十三條銀行存款管理

（一）銀行戶頭必須按國(guó)家規(guī)定開立和使用，僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借

銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

（-）銀行存款支付審批權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格控制，出納人員要嚴(yán)格審核是否履行審批程

序、單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備、支付是否合乎公司規(guī)章制度。各級(jí)審批人員出

差、休假等不在公司期間，應(yīng)對(duì)審批權(quán)限進(jìn)行書面授權(quán)。

（三）財(cái)務(wù)人員應(yīng)通曉各類銀行結(jié)算方法，并根據(jù)情況選擇對(duì)公司較為有利的方

法進(jìn)行結(jié)算。采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，

按照規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

（四）出納員應(yīng)根據(jù)每口的銀行收付業(yè)務(wù)逐筆登記銀行存款口記賬并結(jié)出余額，

在每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)

及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明，交稽核人員審查核對(duì)并簽字認(rèn)可后

報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊(cè)歸檔。

第七十四條票據(jù)管理

（-）支票領(lǐng)?。?/p>

1.凡領(lǐng)取支票，應(yīng)根據(jù)支取資金的相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)（見后），說明資金的用途、

金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)貶務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

2.支票領(lǐng)取人應(yīng)辦理支票登記手續(xù)，于領(lǐng)取支票后10日內(nèi)報(bào)賬。對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者

財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

3.在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未便用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)

部，對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。

（二）支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理：

1.支票由出納負(fù)責(zé)簽發(fā)，嚴(yán)格控制簽發(fā)不記名甚至空白支票、空頭支票。特殊情

況需簽發(fā)限額空白支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)

定限額等，在小寫金額欄恰當(dāng)幣位應(yīng)寫上“￥”等幣種符號(hào)，并由領(lǐng)用人在登記簿上簽字

確認(rèn)。

2.應(yīng)建立支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的登記領(lǐng)用制度，設(shè)置領(lǐng)用

登記簿，詳細(xì)登記金額、利率、期限、號(hào)碼、收款單位等內(nèi)容，并由領(lǐng)用人簽字。

3.如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失，直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員，并去銀行辦理掛失手

續(xù)：逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù)，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)交回出納員，辦理注銷手續(xù)：對(duì)填寫錯(cuò)誤、

過期失效的銀行結(jié)算票據(jù)，出納員應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存。

4.支票等銀行結(jié)算票據(jù)、財(cái)務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管，但財(cái)務(wù)卬鑒必須由

兩人（或以上）分開保管；田納員不得保管財(cái)務(wù)專用章或結(jié)算專用章，財(cái)務(wù)印鑒不得預(yù)

留在空白財(cái)務(wù)票據(jù)上。

5.出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透

支及金。支票用完時(shí)，出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)保證只有

出納才能接觸未經(jīng)使用的空白支票。

6.出納人員應(yīng)保持支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性，稽核人員應(yīng)定期

對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以杳核。

第十二章資金管理

第七十五條資金管理原則

公司的資金管理實(shí)行統(tǒng)一使用、集中管理的原則。公司及各店的資金由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一

籌措、集中管理、統(tǒng)一使用。各部門（包括各單店）的費(fèi)用支出由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核定、統(tǒng)一支

付，經(jīng)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部同意后或在財(cái)務(wù)部授權(quán)的范圍內(nèi),各單店可.以用備用金支付一些零星

開支。

第七十六條資金計(jì)劃

資金計(jì)劃分為年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃和周資金計(jì)劃。

（-）資金計(jì)劃的編制

1.資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分，資金收入包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入，

資金支出包括經(jīng)營(yíng)中采購(gòu)資金支出、固定資產(chǎn)支出及其它大額支出，在編制計(jì)劃時(shí)需根據(jù)當(dāng)

月預(yù)計(jì)收入及支出項(xiàng)目編制資金計(jì)劃，保證量入為出。

2.年度資金計(jì)劃的編制與執(zhí)行參照財(cái)務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。

3.月度資金計(jì)劃的編制：每月25口前各部門（包括單店）編制下一月度的資金使用計(jì)

劃，單店編制本店下一月度營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入計(jì)劃，經(jīng)店管部經(jīng)理及營(yíng)運(yùn)副總審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，

經(jīng)營(yíng)辦負(fù)責(zé)編制公司對(duì)外（包不對(duì)藍(lán)星集團(tuán)）的營(yíng)業(yè)收入計(jì)戈J,經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)部，

財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)資金收入及支出計(jì)劃匯總平衡后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)。次月1日之前經(jīng)總經(jīng)理辦公

會(huì)討論通過后下發(fā)執(zhí)行。

4.周資金計(jì)劃的編制：周資金計(jì)劃是在月度資金計(jì)劃的范圍內(nèi)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)月

度資金計(jì)劃執(zhí)行情況、采購(gòu)部預(yù)送的采購(gòu)資金結(jié)算計(jì)劃及對(duì)近期經(jīng)營(yíng)情況的預(yù)測(cè)進(jìn)行編制，

于每周四報(bào)公司總經(jīng)理審批。周資金計(jì)劃應(yīng)是對(duì)月度資金計(jì)戈J的分解，不得超出月度資金計(jì)

劃的范圍。

5.公司各部門（含單店）應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)制訂資金使用計(jì)劃和記錄資金計(jì)劃執(zhí)行情況，

定期與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。

（二）資金計(jì)劃的執(zhí)行

1.財(cái)務(wù)部對(duì)每月編制的資金計(jì)劃超過年初制訂、當(dāng)月資金使用計(jì)劃和周資金使用計(jì)

劃的10%的予以重點(diǎn)關(guān)注，查明原因，井向總經(jīng)理匯報(bào)。

2.各部門（包括單店）的資金支取必須嚴(yán)格參照資金計(jì)劃執(zhí)行，未編入資金計(jì)劃的支

出，原則上財(cái)務(wù)部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的

支出，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外資金支出審批

程序。

3.財(cái)務(wù)部對(duì)發(fā)生的計(jì)劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對(duì)該部門進(jìn)行提醒。

4.對(duì)于不認(rèn)真管理資金的部門和專門負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部有權(quán)提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該部門負(fù)責(zé)

人或?qū)ｉT負(fù)責(zé)人員進(jìn)行處罰。

（三）資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告

財(cái)務(wù)部出納人員每周編制資金收支周報(bào)，經(jīng)復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)送總

經(jīng)理。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理每月總結(jié)當(dāng)月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，報(bào)總經(jīng)理，并在總經(jīng)理辦公會(huì)上公布，為

制訂下月的資金計(jì)劃提供參考.

第七十七條資金使用審批

（-）基本原則

公司實(shí)行嚴(yán)格的資金審批制度，對(duì)于違反審批程序的資金使用申請(qǐng)財(cái)務(wù)部必須拒付。

（二）資金使用管理

按照資金的申請(qǐng)部門與需求部門是否為同一個(gè)部門，公司資金可分為兩類：

1.由公司歸口管理部門申請(qǐng)支出的資金（資金申請(qǐng)部門與資金需求部門不是同一個(gè)部

門）。如：物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、宣傳廣告費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、人力資源費(fèi)用（工資、獎(jiǎng)金、

福利等）、一般辦公贄用等支出時(shí)使用的資金；此類資金的使用實(shí)行預(yù)算控制，在年初做預(yù)

算時(shí)確定總量，超出預(yù)算范圍要增加的費(fèi)用，必須提交專項(xiàng)報(bào)告，由公司總經(jīng)理審批。

2.由各部門自行申請(qǐng)支出的資金（資金申請(qǐng)部門與資金需求部門是同一個(gè)部門）。如：

各部門差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、一般的業(yè)務(wù)支出、利息支出、房屋租賃及物業(yè)管理等。這部分

費(fèi)用應(yīng)按單項(xiàng)進(jìn)行限額控制，每項(xiàng)費(fèi)用的額度根據(jù)公司的相關(guān)管理制度和辦法確定，超出限

額部分，由公司總經(jīng)理進(jìn)行專項(xiàng)審批。

3.各部門發(fā)生費(fèi)用開支若屬預(yù)即外項(xiàng)目，或者預(yù)算內(nèi)有此項(xiàng)目，但是預(yù)算余額已不

足以支付此筆開支的，由主管副總經(jīng)理在其主管的部門之間進(jìn)行調(diào)劑使用預(yù)算指標(biāo)。

4.對(duì)于無法調(diào)劑的費(fèi)用開支，使用部門提出書面申請(qǐng)，由主管副總經(jīng)理簽署意見后，交給財(cái)

務(wù)部經(jīng)理審核并提出意見，由公司總經(jīng)理審批后給予追加預(yù)算。

（三）資金使用的審批程序

1.預(yù)算內(nèi)資金一般審批流程

3.此處所