單位內部控制工作方案(18篇)

單位內部控制工作方案（18篇）

第一篇：單位內部控制工作方案

一、評價范圍

根據《一局內部控制評價制度》規(guī)定，內部控制評價分為自我

評價和獨立評價兩部分，2018年的內部控制評價工作依照此原則

進行。

二、工作任務

本次評價工作主要包括單位層面和業(yè)務層面兩個層面的評價

工作。

在單位層面，對內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝

通、內部監(jiān)督等五個方面從內部控制的設計有效性和運行有效性

兩方面進行全面系統評價。

在業(yè)務層面，對為確保工作目標、工作效率和效果、財務報

告及相關信息真實完整目標、資產安全目標、合法合規(guī)目標等單

個或整體控制目標實現所設置的內部控制活動進行評價。

對單位層面的控制是否有效為主線，包括內部環(huán)境、風險評

估、信息與溝通、內部監(jiān)督等；對主要業(yè)務活動控制的設計與執(zhí)

行的有效性進行評價。

評價工作重點關注以下內容：

L被評價單位內部控制是否在風險評估的基礎上涵蓋了單位

層面的風險和所有重要的業(yè)務流程層面的風險。

2,被評價單位內部控制設計的方法是否適當，內部控制建設

的時間進度安排是否科學、階段性工作要求是否合理。

3,被評價單位內部控制設計和運行的組織是否有效，人員配

備、職責分工和授權是否合理。

4.被評價單位是否開展內部控制自查并上報有關自查報告。

5.被評價單位是否建立有利于促進內部控制各項政策措施落

實和問題整改的機制C

6.被評價單位在評價期間是否出現過重大風險事故等。

三、主要工作流程

1.內部控制自我評價

自我評價由所屬各單位按照局統一安排，自行開展。內控評

價股室制定年度內部控制評價工作方案，提交局長辦公會審議，

根據工作方案的時間安排啟動內部控制自我評價，下發(fā)內部控制

自我評價表。各相關股室接到自我評價表后，按內部控制評價制

度的相關要求，成立自我評價工作小組，制定工作實施方案，組

織本部門進行自我評價工作。評價結果經部門負責人簽字確認后

報內控工作小組匯總，內控評價工作組將對各單位的自我評價情

況進行分析和審核，并報內部控制領導小組審閱。

2.內部控制獨立評價

內部控制獨立評價，由教體局內控評價工作組綜合運用訪談、

測試和比較分析等方法，廣泛收集內部控制設計和運行是否有效

的證據，研究分析內部控制缺陷，對各相關部門內部控制的有效

性進行評價。局內控評價工作組對現場各小組初步認定的內部控

制缺陷進行全面復核、分類匯總，初步確認綜合獨立評價結果，

報經內部控制領導小組審閱。同時結合提出的內控缺陷整改建議,

組織內部控制缺陷整改，跟蹤整改落實情況。

3、內部控制評價報告編制

內控評價工作小組在協調各相關部門完成內部控制自我評價

工作及內控評價工作組完成獨立測試二作后，結合內部控制評價

工作底稿和內部控制缺陷匯總表，形成書面的《內部控制自我評

價報告》，呈交內部控制領導小組審閱。

四、進度安排

本次評價工作的前期準備階段從2018年10月23日至2018

年H月10日，自我評價階段預計從2018年11月13日至2018

年12月1日，獨立評價現場測試階段預計從2018年12月4日至

2019年1月26日，自我評價結果的分析和審定預計從2019年-1

月29日至2019年2月14日；匯總評價階段預計從2019年2月

22日至2019年3月2日，自我評價結果的匯報、審批、反饋和

出具報告預計從2019年3月5日至2019年3月15日。

第二篇：單位內部控制工作方案

一、統一思想

《內控規(guī)范》將內部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的

實際情況相結合，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管

理制度中，是指導行政事業(yè)單位加強內部管理的重要規(guī)范性文件。

實施《內控規(guī)范》對提高單位管理水立，規(guī)范財經秩序，落實中

央八項規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設服務型政

府具有重要意義。

二、實施范圍

20_年1月1日起，全縣黨政機關、人大機關、政協機關、

行政機關、審判機關、檢查機關、各民主黨派機關、人民團體和

事業(yè)單位（以下統稱單位），全面實施《內控規(guī)范》工作。

三、總體目標

通過《內控規(guī)范》的貫徹實施，夯實全縣行政事業(yè)單位各項

基礎工作，保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和有效使用、財務

信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理、

提高行政事業(yè)單位內部管理水平、有效防范舞弊和預防、提高公

共服務的效率和效果的總體目標。

四、組織領導

為做好《內控規(guī)范》的貫徹實施二作，縣財政局建立由局長

負責、分管局領導牽頭實施，局內相關股室、縣直各單位、咨詢

委員會成員共同參與實施的工作聯絡機制，對全縣行政事業(yè)單位

《內控規(guī)范》的組織實施工作負總責。

各單位應相應成立工作機構，加強實施工作的組織和領導，

采用適當的方式建立實施工作機制，制定貫徹實施《內控規(guī)范》

的工作方案，明確目標任務、工作措施和時限要求，負責本單位

《內控規(guī)范》的實施和運行工作。

五、實施步驟

全縣《內控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：

（一）組織發(fā)動（20—年5月）

20—年5月，召開全縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施動員

和培訓大會，組織各單位學習財政部通知精神，系統培訓《行政

事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的意義、內容、實質和精髓，為

全面實施內控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎。

（二）各單位內控規(guī)范建設（20_年5月-20_年10月）

各單位按照內控規(guī)范要求、結合區(qū)單位實際建立健全內部控

制體系并有效組織實施。具體要求如下：

1.準備階段（20—年6月底前完成）

一是各單位做好本單位內部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，

培育良好的內部控制文化，形成良好的內部控制規(guī)范實施氛圍，

二是按照本通知的要求，制定本單位內部控制規(guī)范實施工作方案,

盡早啟動此項工作，并在20_年6月底前將單位的內部控制規(guī)范

實施工作方案報送縣財政局會計股備案。

2.建設階段(20—年10月底前完成)

各單位以《內控規(guī)范》為依據，以單位現有管理體系為基礎

開展內部控制體系建設工作，具體工作步驟如下：

(1)流程梳理：各單位以本單位的經濟活動為基礎，按照《內

控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務層面的現有工作制度和業(yè)務內

容進行全面梳理，在此基礎上依據相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一

步完善本單位的經濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經濟業(yè)務流程

目錄；同時，對本單位的各項經濟支出進行系統梳理，形成本單位

的經濟支出分類目錄。

(2)風險評估：在流程梳理的基礎上，結合本單位管理現狀,

開展經濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經濟活動風險點，形

成符合本單位實際情況的風險清單。

(3)內控診斷：依據相關的法律法規(guī)、《內控規(guī)范》，對本單位

現有的內部控制體系進行診斷，查找本單位現有內部控制體系對

相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現有內部控制體系的控制

措施對風險的.防控能力，診斷出本單位現有內控體系的缺陷，形

成診斷報告，編制缺陷清單。

(4)管控設計：在內控診斷的基礎上，依據相關的法律法規(guī)和

監(jiān)管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口

管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部

公開等八類控制方法，設計控制措施。

(5)制度建設：根據本單位設計的控制措施，利用文字圖表等

形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務層面內部控制制度框架。

單位層面制度建設主要包括：加強內控組織建設、機制建設、

制度建設和信息化建設，為內控工作提供機制保障。

業(yè)務層面制度建設包括：建立健全經濟活動工作流程和管理

制度，進一步加強預算、收支、采購、資產、項目以及合同的管理

和控制。按照《會計法》《預算法》及用關法律、法規(guī)、規(guī)章的要

求，建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評等內部管理制

度;按照國家財政政策和財務制度規(guī)定，建立健全收入和支出內部

管理制度；按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求，建

立健全政府采購內部管理制度；按照財政部有關國有資產管理規(guī)

定和財務管理要求，建立健全資產內部管理制度；按照國家有關規(guī)

定和我縣投資評審工作要求，建立健全項目內部管理制度；按照

《合同法》有關要求，建立健全經濟合同內部管理制度。在內部

控制制度框架的指導下，按照不同層面的內控要求，將管控措施、

權責、流程融入內部控制制度，并編制本單位的管控手冊。

（6）組織實施：根據本單位內部控制制度，全面組織內控制度

的實施。

（7）信息化落地：根據本單位的內部管理需要，逐步構建本單

位的內部控制信息系統，將內部控制的基本要求固化在信息系統

之中，達到內部控制標準對單位各項經濟業(yè)務約束的機控自動生

成，實現內部控制在本單位的信息化落地。

（三）總結（20―年11月-20_年12月）

全縣行政事業(yè)各單位完成內部控制體系建設工作后，及時編

制本單位的內部控制體系建設總結報告，經本單位負責人簽字后

于20_年10月底前報送縣財政局會計股備案。

20_年11月起，財政、審計部門組織相關人員、各單位財務

負責人、內部控制咨詢委員會成員等對各單位的內部控制體系建

設情況進行督導檢查、考核評估，對《內控規(guī)范》實施工作進行

總結、歸納、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施范

本（含工作方案、工作底稿、工作成果等），為單位更好地實施《內

控規(guī)范》提供指導。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結果納入20_年度

單位財務管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務工作考核的重要

內容。

六、工作要求

（一）認真學習

各單位要組織全員學習《內控規(guī)范》，采取多種形式，實現單

位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內控規(guī)范》、本單位管理制

度應遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。要

把認真學習《內控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內控規(guī)范》

的全過程。

（二）加強領導

各業(yè)務主管部門，既是本部門內控實施的組織者和執(zhí)行者，

也是本系統內控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織

本系統開展工作，形成內控管理范本，加強對本系統內控實施情

況的督導和檢查。

各單位作為《內控規(guī)范》實施的主體，要建立健全單位一把

手任組長負主要責任的內部控制領導小組，確定內控牽頭部門和

參與部門，建立單位內部控制部門聯動機制，做到牽頭部門負責

組織落實，相關部門積極協調配合。各《內控規(guī)范》單位負責人

作為內控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負

起領導責任，確?！秲瓤匾?guī)范》施行取得實效。

（三）跟蹤服務

為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內控工作的指導，由縣財政

局聘請高級會計師、注冊會計師、縣直內控實施重點聯系單位財

務負責人組成澧縣貫徹實施行政事業(yè)些位內部控制規(guī)范咨詢委員

會（具體成員名單見附件），負責《內控規(guī)范》貫徹實施的政策指

導、培訓學習和咨詢服務，實行定期例會和重大事項臨時會議制

度，幫助實施單位解決內控制度建設和執(zhí)行中遇到的實際問題。

（四）按時推進

各單位要根據本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進本單位的

內部控制規(guī)范實施工作，確保我縣行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實

施工作的有序推進C內部控制建設的內容將納入以后年度財政績

效管理和監(jiān)督檢查工作的重點。

（五）著力保障

《內控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，是一項

系統工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內控專項經

費，以保障《內控規(guī)范》實施的需要。

（六）加強溝通

《內控規(guī)范》涉及到單位制度建設、業(yè)務流程、評價監(jiān)督等

多方面工作，既需要單位內部各部門和崗位加強溝通、相互協調、

齊抓共管；也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通,

形成互動。各單位要將每個時期主要二作的主要做法和完成情況

及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股，以便組

織相關人員到各單位進行交流指導，保證《內控規(guī)范》有效實施。

第三篇：單位內部控制工作方案

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建

設的指導意見》（財會［2015）24號）文件精神，進一步指導和促

進各單位開展內部控制建立和實施工作，根據市、縣財政局《關

于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的實施辦法》（財會

（2016）11號）要求，結合我鎮(zhèn)實際，制訂如下實施方案：

一、工作目標

內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制制度建設之

前，或在內部控制制度建設的初期階段，對單位內部控制基礎情

況進行的摸底評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單

位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制

體系建設；同時，發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)

節(jié)，通過以評促建的方式，推動各單位于底前如期完成內部控制

建立與實施工作。

二、基本原則

（一）堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位

的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經濟業(yè)務活動的全

面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。

（二）堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價

的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內

部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風

險。各單位在選取評價樣本時，應根據本單位實際情況，優(yōu)先選

取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。

（三）堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位

內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經發(fā)生的風險事件及其

處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

（四）堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的

實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經濟活動、

風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事

實作為主要依據的客觀性指標進行評價。

三、主要任務

（一）組織動員。各行政事業(yè)單位應當于9月中旬，全面啟動

本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、

精心組織所轄各單位積極開展內部控制基礎性評價工作。

（二）開展評價。各行政事業(yè)單位應當于9月底前，按照本實

施方案的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》（財會

（2012）21號）為依據，在單位主要負責人的直接領導下，按照

《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明

（見附件2和附件3）,組織開展內部控制基礎性評價工作。

（三）評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情

況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性

評價報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建

設的重點和改進方向，確保在底前順利完成內部控制建立與實施

工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其

他單位進行橫向對比，通過對比發(fā)現本單位內部控制建設的不足

和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效

果。

各單位應當在部門本級及所屬單位內部控制基礎性評價工作

的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成

本部門的內部控制基礎性評價報告（參考格式見附件4）,作為決

算報告的重要組成部分向縣財政局報告。

（四）總結經驗。各單位應當于n月io日前，向鎮(zhèn)財政所報

送單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括本

單位開展單位內部控制基礎性評價工作的經驗做法、取得的成效、

存在的問題、工作建議及典型案例等。

四、有關要求

（一）加強組織領導。成立岳西縣頭陀鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內部控

制基礎性評價工作領導小組（名單附后，附件1）,負責具體組織實

施我鎮(zhèn)內部控制基礎性評價工作。各行政事業(yè)單位要充分認識做

好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部

控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上,

認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。

（二）加強宣傳督查。鎮(zhèn)財政所要切實加強對全鎮(zhèn)內部控制基

礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工

作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經驗成果。要加強對全

鎮(zhèn)行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價二作進展情況和評價結果的

監(jiān)督檢查，確保全鎮(zhèn)內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完

C

（三）加強協調聯動。按照《安徽省財政廳安徽省監(jiān)察廳安徽

省審計廳關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》

（財會（2016）212號）文件精神，要加強會商和信息共享，協調聯

動，建立聯合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經驗與做法，

發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工

作。第四篇：單位內部控制工作方案

按照上級關于強化內部控制的精神和具體要求，全面建立、

有效實施內部控制，建立符合規(guī)范要求和我校自身特點，權責明

確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制制度，加快推進

學校內部控制制度的建設，經研究決定成立學校內部控制制度建

設工作小組，工作小組組成人員名單如下：

一、人員組成

組長：

成員：

二、工作要求

1、內部控制工作小組負責學校內部控制建設、實施和評價工

作，內部控制堅持問題導向和共同治理原則。

2、充分發(fā)揮內部控制和監(jiān)督的相互作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)

化監(jiān)督效果。

3、確保內部控制覆蓋學校經濟業(yè)務活動的全范圍，貫穿學校

內部權力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。

三、協調部門及職責

1、協調部門：黨政辦公室、財務室、總務處

2、部門職責

黨政辦公室：協調設計單位內部的相關事項，提供我單位科

學化精細化業(yè)務梳理成果等。負責開展單位內部控制規(guī)范宣傳和

培訓工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理內部控

制規(guī)范檔案，負責確認部門職責、崗位職責，開展崗位職責確定、

輪崗、關鍵崗位人員管理、業(yè)務培訓、職業(yè)道德教育等業(yè)務的梳

理和整改。

財務室：負責開展風險評估，內部控制評價、風險定期評估

等業(yè)務的梳理和整改。負責合同控制等業(yè)務的梳理和整改。負責

對內控開展情況進行監(jiān)督，并提供單位開展廉政風險防控工作的

資料和經驗。負責財務會計、預算控制、收支控制。

總務處：負責和各業(yè)務歸口管理部門內控工作提供信息技術

支持。政府采購、資產管理等業(yè)務的梳理和整改。

第五篇：單位內部控制工作方案

一、目前事業(yè)內部控制的現狀及成因分析

（一）事業(yè)單位內部控制意識不強

首先事業(yè)單法人對內部控制意識式強c依據《中華人民共和

國會計法》，事業(yè)單位法人對本單位會計事項的真實性，完整性負

責。但現實生活中，事業(yè)單位法人往往認為財務管理工作只是財

務部門的事情，放松了對經濟事項的監(jiān)督和管理，把關不嚴，簽

字往往流于形式。有些事業(yè)單位重大經濟事項決策過程中，往往

只限于主要領導或者領導班子集體決黃，對財務部門和職能部門

的意見采納不足，甚至對內部控制制度不落實或落實不到位。因

而造成決策失誤的事項屢見不鮮。其次，財務工作人員內部控制

意識不強。有些事業(yè)單位盡管建立了內部控制制度，但往往職能

部門的內部控制制度不落實或落實不到位。表現較突出的是一些

財務人員不履行監(jiān)督職能對支出票據見領導簽字即付款放行，部

分內控崗位工作人員的專業(yè)水平和思想道德素質不高，往往從自

身前途和利益考慮，有意無意的迎合領導，或者怕得罪人，從而

對內控制度不落實，甚至編造虛假的會計資料及統計數據。

（二）內部控制制度不完善，不落實

1.內部控制制度不健全

事業(yè)單位類型多，規(guī)模大小不一，特別是一些規(guī)模較小的事

業(yè)單位，由于業(yè)務較少，人員較少，沒有建立相應的內部控制制

度和設置內控崗位。突出表現一人多崗，部分崗位沒有做到不相

容職務相互分離、相互牽制，這些現象都會造成內部控制制度的

漏洞，為一些違規(guī)問題的出現打下了埋伏，也為腐朽問題有了可

乘之機。

2.內部控制制度不完善或不落實

在現實生活中大部分單位有財務管理制度，預算管理制度、

債權債務管理制度，固定資產管理制度、項目資金管理制度以及

建設工程管理制度，但這些制度往往成了墻上的擺設，許多經濟

業(yè)務事項沒有按照內控制度的流程去做或簡化了程序，事業(yè)單位

之所以在歷年的財政財務檢查和審計n被發(fā)現存在違規(guī)和違紀問

題都與內部控制制度不完善、不落實有關。

（三）資金管理混亂

在實際工作中，部分單位大額提取現金，超現金結算起點使

用現金結算方式，甚至公款私存。還有些事業(yè)單位違規(guī)收費，或

將收費資金坐支留用，這都是資金管理制度不落實，造成資金管

理混亂。

（四）固定資產管理混亂

部分單位購入固定資產做費用支不增記固定資產造成資

產賬實不符，有些單位長期不進行固定資產清理，單位資產家底

不清，固定資產管理崗位和財務部門長期不對賬，盤盈盤虧資產

不及時處理，這些都與固定資產管理制度不落實有關。

（五）采購管理不規(guī)范

部分事業(yè)單位對使用財政性資金采購限額和標準以上的貨物、

工程、服務，沒有按照政府采購目錄和限額組織實施，私自采購

暗箱操作，無預算采購，超預算采購，這些現象往往是腐朽問題

的溫床。

（六）項目建設管理不規(guī)范

部分事業(yè)單位在項目管理上出現截留挪用項目資金，違反項

目建設招標規(guī)定，項目建設崗位責任式明確、不落實等等造成工

程建設質量不達標等問題。這些問題的根源在于項目管理制度不

完善或制度不落實。

（七）財務管理不規(guī)范

部分事業(yè)單位財務工作未做到由財務部門統一管理，而是各

職能部門分口管理，這為小金庫問題的產生提供了土壤

（八）監(jiān)督不到位

首先，政府職能部門對事業(yè)單位監(jiān)督有待加強，往往事業(yè)單

位的違規(guī)問題重責令整改和處罰，輕移交移送處理，從而降低了

違規(guī)違紀的成本，違規(guī)違紀單位及人員沒有得到應有的處理。削

弱了警示教育的作用。其次，單位較小的事業(yè)單位，往往不設紀

檢和內審機構。因此這些單位的內部控制監(jiān)督往往缺失。

二、加強事業(yè)單位內部控制的措施和途徑

（一）提高內部控制意識

事業(yè)單位要將內部控制作為事業(yè)亙位法人治理結構的重要組

成部分，提高單位領導和職能部門對內部控制的意識，要定期或

不定期開展內部控制制度培訓，使廣大內部控制崗位從業(yè)人員及

管理人員熟悉內部控制的流程，在實際工作中嚴格按照內部控制

制度辦事，杜絕違規(guī)、違紀現象和腐朽問題，提升單位的管理水

平。

（二）加強財務工作領導

事業(yè)單位主要負責人為第一責任人，對本單位財務管理工作

負總責。單位財務必須統一管理，實行一支筆審批，不得按業(yè)務

分工實行分口管理，重大財務事項須經集體討論決定。單位的所

有收支，要按照集體決策、公開公平、確保安全、廉潔高效的.原

則安排使用。

（三）建立完善內控制度

建立健全財務管理、監(jiān)督檢查、責任追究和重大事項請示報

告等制度，特別是要按照國家相關法律法規(guī)，建立健全內部控制

制度，明確崗位責任，落實崗位牽制制度，深入分析風險源、全

面排查風險點、準確確定風險等級、科學制定風險防范措施，實

現對財務管理全過程的動態(tài)監(jiān)控，加強對所屬單位財務工作的管

理和監(jiān)督。

（四）規(guī)范財務管理

L嚴格銀行賬戶管理。事業(yè)單位的所有資金都必須納入國庫

單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國

庫單一賬戶體系支付。未經財政部門批準，任何部門和單位不得

擅自開設銀行賬戶。

2.嚴格國有資產管理。事業(yè)單位要建立健全固定資產管理制

度，依法設置資產賬簿，新購置資產必須及時入賬，嚴禁賬外管

理。對固定資產要定期或不定期進行清查盤點，做到賬實相符，

保證資產安全和完整。資產對外出租、出借的，必須事先報同級

財政部門審核批準，形成的收益要繳入同級國庫或財政專戶，納

入財政預算管理。對資產處置，要嚴格按照相關規(guī)定報批、評估、

處置。

3.嚴禁私設小金庫。各事業(yè)單位所有收支活動必須納入單位

財務機構統一管理，嚴禁將公款以個人名義私存私放，嚴禁以各

種名義虛報支出、套取現金私設小金庫。積極推行公務卡結算，

控制現金支付范圍。

（五）嚴格支出管理

1.嚴格財政專項資金管理。事業(yè)些位要嚴格按照有關規(guī)定管

理使用專項資金，不得擅自改變資金月途，嚴禁將專項資金用于

彌補日常辦公經費缺口，甚至用于發(fā)放職工福利。

2.嚴格控制一般性支出。事業(yè)單位要認真貫徹落實中央八項

規(guī)定和黨政機關厲行節(jié)約的有關規(guī)定，嚴格控制水、電、油、文

件、通信、差旅費等一般性支出，堅決反對鋪張浪費行為。

3.嚴格政府采購管理。凡使用財政性資金采購限額標準以上

的貨物、工程和服務，必須按照公開透明、公平競爭、誠實信用

的原則，實行政府采購。政府采購項目必須編制政府采購預算，

按照政府采購目錄組織實施。嚴禁違反政府采購程序，暗箱操作、

無預算采購、超預算采購等行為。

（六）健全內部監(jiān)督制度

事業(yè)單位要根據有關規(guī)定，結合區(qū)單位的特點，進一步加強

財會隊伍建設，不斷提高財會人員的政治素質和業(yè)務素質。要按

照法律規(guī)定設置財務管理職能部門，配備合格的財務管理人員，

財務管理人員必須持證上崗，不符合規(guī)定的限期調整。要嚴格做

到不相容崗位相互分離，會計、出納必須分設，出納人員不得兼

任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登

記工作。要進一步完善開支手續(xù)，每一項經費開支都必須有合法

完備的原始憑證，須注明事由，有經三人、驗證人、審批人三人

以上的簽名方可報銷入賬，要嚴格執(zhí)行日清月結制度，每月至少

要進行一次對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。依

法建立財務公開制度，定期公開財務收支計劃和經費收支情況。

（七）加強工程建設資金管理

事業(yè)單位的工程建設，要相符合國家工程建設方面的法律法

規(guī)，并按規(guī)定開展工程建設財務工作，嚴格按照批準的預算建設

內容做好賬務設置和賬務管理工作。政府投資的工程建設項目的

工程結算和竣工財務決算，須經財政投資評審機構審查或審計部

門審計，建設單位按財政評審機構出具的審查結論或審計部門出

具的審計結果作為工程結算手續(xù)的主要依據。

三、強化監(jiān)督監(jiān)察

事業(yè)單位要充分發(fā)揮紀檢監(jiān)察和內審機構的職能作用，每年

至少開展一到兩次內部控制監(jiān)督檢查二作，主要監(jiān)督內部控制制

度的落實情況，內部控制崗位設置是否合理科學、是否具有牽制

作用、是否符合法律法規(guī)規(guī)定，排查內部控制的風險點，消除風

險源，提出完善內部控制的意見和建議，查處各種違規(guī)違紀問題，

確保事業(yè)單位各項事業(yè)的正常開展。

第六篇：單位內部控制工作方案

一、加強制度建設，強化內部控制

制訂并下發(fā)《固定資產管理暫行辦法》，強化各科室資產管理

意識，不斷完善科室資產管理制度，規(guī)范各科室購置、使用管理、

處置資產等管理行為。通過加強內部管理，降低運行成本，提高

經濟效益。

二、建立資產臺賬，摸清家底

建立、完善了資產臺賬的管理制度，明確責任人，能夠做到

定期、不定期對資產進行清理核實。加大力度研究研究閑置資產

改造方案及可行性，對閑置資產進行有計劃地改造。

三、開展資產清理活動，堵塞資產流失漏洞

組織各科室對資產進行清理，以帳對物，以帳查物，見物就

點，見帳就清，不重不漏，做到帳物相符，建立詳實資產臺賬。從

制度和源頭上杜絕私自處置國有資產的現象，堵塞資產流失漏洞。

四、確保資產安全良好，防止掠奪式經營

督促各科室計提維修費用，將固定資產維修費用納入企業(yè)年

度預算，專款專用，專賬管理，并制定固定資產維修保養(yǎng)計劃，

定期進行維護保養(yǎng)，并做好維護保養(yǎng)臺帳，確保固定資產技術狀

況處于良好水平，性質穩(wěn)定狀況。第七篇：單位內部控制工

作方案

各科室：

為了加強我局內部控制工作的組織領導，健全內部控制制度,

進一步提升單位內部治理水平，強化廉政風險防控建設，經研究，

決定成立銀川市代建局內部控制工作領導小組及辦公室?，F就有

關事項通知如下：

一、組成人員

組長：陳進賢

副組長：趙守成袁偉

成員：王新春魏鳳紅陳麗紅魏震陶煜

惠曉麗季文龍溫童輝宋丹丹

領導小組在財務科設立辦公室，陳麗紅同志兼任辦公室主任,

具體負責內控制度建設的組織實施和協調推進工作。各成員負責

本科室內部控制工作。

二、工作職責

內部控制工作領導小組及辦公室、各成員通過有計劃的開展

內控制度建設工作，探索有效控制權刀運行的途徑和方法，通過

清理職權、科學分權、公開亮權、制度控權，建立以完善的內控

制度體系為支撐，以廉政風險點排查為基礎，以強化對權力的監(jiān)

控為核心，以制度執(zhí)行問責為手段的部門內控機制，不斷增強干

部的廉政風險防范意識，實現從源頭預防和治理腐敗的目的。

內部控制領導小組職責：研究審定單位內部控制的基本制度、

工作標準、工作流程、實施方案；組織落實單位內部控制的實施工

作；研究解決單位內部控制工作中出現的重大問題。

內部控制領導小組辦公室職責：牽頭開展單位內部控制工作,

貫徹執(zhí)行內控領導小組的部署和要求；制定單位內部控制工作制

度、工作標準、工作流程和實施方案；落實內部控制工作的具體任

務;協調籌備召開內控領導小組會議；督促指導檢查單位內部控制

工作及實施進度等C

內部控制領導小組各成員職責：協助內控領導小組及辦公室

做好本單位、本科室內部控制相關工作，落實內控領導小組的部

署和要求，按職責分工開展相關工作；定期向內控領導小組及辦公

室匯報工作落實情況等。第八篇：單位內部控制工作方案

為積極穩(wěn)妥地推進建立以源頭治理和過程控制為核心的企業(yè)

內控體系，健全和完善對全資、控股、參股公司的管理控制體系，

全面提升集團公司管理水平，強化集團公司在國際化建設過程中

防范風險的能力，促進集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現，特制定本

方案。

一、集團公司內部控制體系建設的基本情況

集團公司非常重視內部控制制度的建設，這些制度的有效執(zhí)

行對提高集團公司管理水平和各階段發(fā)展目標的實現起到了積極

的促進作用。

但是，從我們對股份公司、—公司等單位內控體系建設調

研的情況，以及國務院國資委對中央企業(yè)開展內控體系建設的總

體要求看，目前的各項管理制度還沒有真正融為一體，成為一套

系統化的體系。

由此導致了職能部門之間管理界面不清晰、管理責任不到位；

下級單位對上級多頭匯報、多頭請示；同級業(yè)務單位之間業(yè)務交叉,

工作標準參差不齊C

這些問題和矛盾的存在，制約著集團公司整體科學管理水平

的進一步提高，與集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標也不相適應，需要我

們對現有的各項管理制度進行梳理并系統化，以形成一套科學、

完整的制度化體系。

二、內部控制體系建設的必要性

內部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實施的，為實

現企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標提供合理保證的過程。

建立健全和不斷完善內部控制體系是國內外企業(yè)長期管理實

踐經驗的結晶，有助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準則，有

效規(guī)避風險。

（一）實施內控體系建設是實現集團公司整體協調發(fā)展目標的

需要。

十一五期間，集團公司將以保障國家油氣安全供應為己任，

突出實施資源、市場和國際化戰(zhàn)略，座先建成一流的社會主義現

代化和具有較強國際競爭力的跨國企業(yè)集團。

隨著集團公司的發(fā)展，尤其是實施國際化經營戰(zhàn)略，客觀上

需要集團公司理順內部管理流程，針對關鍵的風險控制點，采取

積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學、有效的內部控制體系，

增強抵御內外部風險的能力，為實現集團公司的整體協調發(fā)展目

標創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍C

（二）實施內控體系建設是集團公司提升科學管理水平的需要。

內部控制是企業(yè)科學管理的重要內容，是實現企業(yè)目標的重

要依托。

建立并認真執(zhí)行一套設計科學、簡潔適用、運行有效的內控

體系，將有助于企業(yè)及時發(fā)現和掌握經營管理中的突出風險，有

助于企業(yè)強化內部管理控制措施，有助于用規(guī)范和制度約束管理

行為，有助于企業(yè)整合優(yōu)化內部資源配置，提高資源的使用效率

和效果。

通過對內控體系的長期有效執(zhí)行和不斷完善，將使集團公司

各個層面的各項經營活動處于受控狀態(tài)，全面提升集團公司的科

學管理水平。

（三）實施內控體系建設是集團公司履行出資人職責的需要。

建立現代企業(yè)制度，完善法人治理結構是實現集團公司發(fā)展

目標的重要組織保障。

這就要求必須推行內控體系建設，規(guī)范出資人與經理人之間

的代理關系和授權管理，明確各自的職責和權限，強化信息獲取、

傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實現信息的透明化和信息披露的完

整、充分、必要，使集團公司能夠從管理上、制度上形成一套規(guī)

避風險的運行機制，及時獲取充分有效的信息用于分析和化解面

臨的各種風險，實施有力監(jiān)督，增強有效防范風險的能力，防止

出現內部人控制或降低內部人控制的程度，以維護集團公司作為

出資人的權益。

（四）實施內控體系建設是集團公司實施依法治企的需要。

三、當前企業(yè)內部控制制度設計的誤區(qū)

近年來，越來越多的企業(yè)將內部控制制度作為企業(yè)管理的主

要手段，內部控制制度的建設受到了廣大企業(yè)的高度重視，我國

企業(yè)在內部控制制度的設計領域開展了卓有成效的實踐，取得了

長足的進步。

但是由于經瞼不足、內部控制制度設計人員素質不高等原因，

在現階段，我國企業(yè)的內部控制制度設計從總體上看質量不高，

對內部控制各要素的設計不系統、不科學，企業(yè)的內部控制制度

設計仍存在著諸多誤區(qū)，主要表現在以下幾個方面：第一，企業(yè)

在進行內部控制制度設計時忽略了實施成本問題，雖然制定出了

嚴謹的內部控制制度，但是實行該制度所花費的成本超過了因此

而產生的經濟效益，缺乏可操作性，得不償失。

第二，企業(yè)在進行內部控制制度設計時過于注重制度的文字

編寫，忽略了制度的執(zhí)行和其作用的發(fā)揮，使制度流于形式，有

的企業(yè)甚至將制定內部控制制度作為應付相關部門檢查、審計的

手段，沒有真正意識到企業(yè)內部控制制度的重要性。

第三，企業(yè)在進行內部控制制度設計時對內部控制監(jiān)督機制

設計的重視程度不夠，導致對企業(yè)內部控制的監(jiān)督薄弱，難以確

保制度的執(zhí)行和其有效性。

由于監(jiān)督的失效容易出現內部人控制的現象，將影響全體企

業(yè)員工的控制意識和行為，嚴重的甚至導致內部控制的失敗。

第四，對已經制定的內部控制制度，很多企業(yè)未能根據企業(yè)

的發(fā)展狀況及時對內部控制制度作出適當的調整，致使內部控制

制度不適應企業(yè)的發(fā)展，難以對企業(yè)新的經濟業(yè)務進行有效控制。

第五，在內部控制制度的設計中忽略了人的因素，須知無論

如何完善的制度，最終還是需要人去執(zhí)行，如果內部控制制度未

得到員工的認同和理解，那么制度最終會淪為一紙空文。

四、企業(yè)內部控制制度的設計要點

企業(yè)內部控制制度設計的優(yōu)劣將直接影響內部控制制度執(zhí)行

的有效性，因此，在進行企業(yè)內部控制制度的設計過程當中，應

該避免走入設計誤區(qū)，并抓住設計要點進行制度設計，以確保企

業(yè)內部控制制度的科學合理。

1.控制目標設計

企業(yè)內部控制制度首先需要有明確的控制目標。

控制目標是管理經濟活動的基本要求、實施內部控制的最終

目的，同時也是評價內部控制的最高標準。

簡單來說,，設置企業(yè)內部控制目標解決了企業(yè)為什么要進行

控制的問題，為內部控制指明了努力的方向。

在企業(yè)內部控制制度的設計中，企業(yè)內部控制目標的定位應

該與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結合，應該把握控制目標的動態(tài)性、層次

性和全面性的特征進行設計。

眾所周知，處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，由于發(fā)展戰(zhàn)略各異，

其內部控制的側重點有所不同，因此，企業(yè)內部控制目標具有動

態(tài)性，進行內部控制目標設計應該隨企業(yè)的發(fā)展而變化，實行跟

蹤控制；還應該針對企業(yè)的不同治理結構層次、內容對企業(yè)內部控

制目標進行分解，滿足內部控制目標的層次性要求，做到目標明

確、分而治之。

同時，還要在制度上體現對內部控制多個目標間的協調，使

整體控制效果達到最佳狀態(tài)。

2,控制流程設計

控制流程是依次貫穿于某項業(yè)務活動始終的基本控制步驟及

相應環(huán)節(jié)，控制流程往往是與業(yè)務流程相吻合的。

在企業(yè)內部控制制度設計中，控制流程的設計應該是與企業(yè)

控制目標相適應的。

控制流程的設計思路和方法很多，如按會計科目設計、按經

濟業(yè)務類型設計、按經營單位或管理部門設計，等等。

但是，無論使用哪種（或多種）設計思路，都需要根據企業(yè)的

實際情況，結合企業(yè)所制定的內部控制目標進行權衡比對，從而

選擇最適合的設計思路和方法。

為了確保制度設計的科學合理，在進行流程設計之前應該對

企業(yè)現有經濟業(yè)務進行分類、整合和提煉，避免重復設計流程（如

控制手段、控制過程相同的不同經濟事項被重復進行設計）。

另外，在進行控制流程設計時不可避免會出現交叉或重復的

內容，此時需要對這些內容進行適當調整，否則將影響其客觀性。

3.控制點設計

控制流程是由控制點組成的，控制點又分為關鍵控制點和一

般控制點兩種類型，對不同的控制點需要采用不同的控制方法進

行管理。

關鍵控制點與一般控制點在一定的條件下是可以相互轉化的。

企業(yè)制定內部控制措施的關鍵在二抓住關鍵控制點，企業(yè)管

理者只有將注意力集中于業(yè)務處理過程當中發(fā)揮作用大、影響范

圍廣、對保證整個業(yè)務活動的控制目標至關重要的關鍵控制點上,

才能確保內部控制的效率和效果。

因此，控制點的設計非常重要，其中關鍵控制點的選擇更是

重中之重。

內部控制關鍵控制點應該以選擇關鍵的成本項目、業(yè)務活動、

業(yè)務環(huán)節(jié)、重要要素及重要資源為選擇依據，即將影響成本項目

費用的主要因素，對企業(yè)競爭力、盈利能力有重大影響的活動、

要素和資源及容易發(fā)生且可能造成重大損失的環(huán)節(jié)設定為內部控

制關鍵控制點。

值得注意的是，不同的經濟業(yè)務活動其關鍵控制點是不同的,

某環(huán)節(jié)在某項業(yè)務中屬于內部控制關鍵控制點并不意味著它永遠

都是，也許在其他的業(yè)務活動中，該環(huán)節(jié)僅是一般控制點。

因此，在進行內部控制制度設計口，必須根據管理或內部控

制目標的具體要求、業(yè)務活動的類型及特點等來選擇和確定企業(yè)

內部控制的關鍵控制點。

4,控制權限設計

內部控制權限的設計是企業(yè)建立內部控制制度的精髓之一，

控制權限是否設置合理，直接決定了內部控制制度的客觀性和有

效性。

內部控制要求企業(yè)必須建立合理的授權機制，對內部控制的

控制權限進行合理配置。

筆者認為，對內部控制權限進行設計要遵循重要性原則、責

任明確原則，既要滿足控制目標的需要，又要兼顧工作效率。

明確內部控制的控制權限應從授權階段就開始進行控制。

管理層在進行授權時，應該統籌考慮授權的范圍、層次與責

任，將所有的經營活動都納入授權范圍，把經濟活動的重要性列

為權限劃分的重要依據，防止出現權刀重疊或責任真空的現象，

做到權責明晰，為各中間管理層和全體員工以所授權限開展工作

提供依據。

管理者通過合理授權以保證經營決策得以有效運行、管理制

度有效貫徹，實現權力制衡。

在設計中實現相互牽制也非常重要，若同一項經濟業(yè)務由一

個人（或一個部門）包辦，則難以實現管理控制的目標，必須要有

相互牽制、相互制約和相互監(jiān)督，進行控制權限設計同樣需要考

慮這方面的問題。

5.控制監(jiān)督設計

內部控制監(jiān)督是經營管理部門對內部控制的管理監(jiān)督及內審

監(jiān)察部門對內部控制的再監(jiān)督活動的總稱，是隨著時間的推移而

評估制度執(zhí)行質量的過程。

在我國，很多企業(yè)并非沒有建立內部控制制度，困擾企業(yè)的

主要問題是所建立的內部控制制度的執(zhí)行效果不佳，某些參與制

定內部控制制度的負責人內部控制意識薄弱，致使內部控制制度

形同虛設或出現對上不對下的尷尬局面。

造成這種不良現象出現的主要原因就是企業(yè)忽視了對內部控

制監(jiān)督的設計，監(jiān)督機制不完善。

因此，要確保企業(yè)所建立的內部控制制度被切實執(zhí)行并獲得

良好的執(zhí)行效果，就必須對內部控制過程施以恰當的監(jiān)督，內部

控制監(jiān)督設計的重要性可見一斑。

在進行內部控制設計時，應該關注監(jiān)督評審程序的合理性、

對內部控制缺陷的報告和對政策程序的調整。

要將內部控制監(jiān)督工作列為企業(yè)日常工作之一，將內部審計

列為重點監(jiān)督手段，使內部審計充分發(fā)揮監(jiān)督企業(yè)經營業(yè)務、提

供完善內部控制制度和糾錯的建議的作用。

同時，暢通監(jiān)督信息反饋渠道可以使管理層或其他人員在發(fā)

現企業(yè)內部控制缺陷時，能及時向上反饋或提供建設性建議，使

企業(yè)內部控制的缺陷得以及時、果斷外理。

6.控制制度體例設計

企業(yè)內部控制制度體例是內部控制制度的基礎和骨架，除非

遇到特殊情況或特殊需要，一般來說，內部控制制度的體例是不

需要作重大調整的。

倘若內部控制制度的體例設計不合理，企業(yè)對體例作出重大

調整時，將會耗費大量的人力、物力。

另外，頻繁地調整內部控制制度的體例也不利于制度的執(zhí)行,

同時也削弱了制度的權威性。

因此，內部控制制度體例的設計至關重要，在設計時，不但

要考慮一般的設計問題，還要考慮到所設計的制度體例能夠適應

今后修改完善的要求，預留一定的修訂、完善空間。

例如，對內部控制制度條目的排序可以用1.1、1.2、2.1等

排序，能夠較好地解決對業(yè)務流程、控制步驟和控制點進行增補、

修改或刪除的需要。

而在文字編排方面，諸如基本原則、要求、一般規(guī)定等應該

在制度大綱中描述，而不宜放在具體的業(yè)務流程當中。

總的來說，就是內部控制制度的體例設計要確保制度整體結

構在一定時期內保持穩(wěn)定，同時可以適應修訂和完善的需求。

五、結語

總之，建立健全企業(yè)的內部控制制度是企業(yè)增強市場競爭力、

迎接經濟全球化挑戰(zhàn)的必然選擇。

應該看到，我國的企業(yè)內部控制尚不成熟，對內部控制制度

的設計仍存在缺陷，這就要求我們必須在實踐中繼續(xù)完善內部控

制制度的設計。

企業(yè)內部控制制度的設計是一個動態(tài)的過程，制度設計人員

要在具體執(zhí)行、正確評價等實踐過程當中不斷完善內部控制制度,

才能真正確保企業(yè)控制目標的實現。

第九篇：單位內部控制工作方案

一、內部控制領導小組

組長：

副組長：

成員：

內部控制領導小組下設：

（一）內部控制領導小組辦公室

辦公室主任由黃榮玲同志兼任，二作人員包括：章潔靜、陳

旭麗、陳永耀、王芝琴。內部控制領導小組辦公室掛靠在綜合科，

綜合科為本中心內部控制牽頭部門。

（二）內部控制工作小組

組長由黃榮玲同志兼任，工作人員包括：章潔靜、陳旭麗、陳

永耀、王芝琴。內部控制工作小組辦公室掛靠在綜合科。

（三）內部控制評價與監(jiān)督小組

組長由王益鋒同志兼任，工作人員包括：孔敏富、陳建武。內

部控制評價與監(jiān)督小組辦公室掛靠在信息科。

二、工作職責

（一）內部控制領導小組

負責內部控制建設工作的統一部署和組織實施。

研究、審定、完善本中心內控機制的基本制度和工作標準；

規(guī)劃和制定內部控制建設的工作重點、計劃方案；研究處理內控

工作中的重大問題；監(jiān)督內控機制健全和完善的整體進程，并及

時調整工作計劃，確保內控機制健康運行等。

（二）內部控制領導小組辦公室

具體承擔內部控制領導小組日常工作。

承辦內控制領導小組交辦的工作；了解和掌握內控機制建設

情況，定期向領導小組報告并適時通報；協調籌備召開內部控制

領導小組會議；負責協調督辦各科室開展內控工作并承辦專項工

作等。

（三）內部控制工作小組

負責內部控制建設的具體組織推進和協調工作。

落實內部控制領導小組要求，組織和協調中心各科室開展內

部控制建設；負責內部控制的專題培訓；負責內部控制制度的制

定、執(zhí)行；在建立健全各項制度基礎上，推進信息化建設，推動

內部控制建設常態(tài)化；完成內部控制領導小組交辦的其他工作任

務。

（四）內部控制評價與監(jiān)督小組

負責對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評

價。

確定內部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率；定期組織編制風險

評估報告，對內部控制的完善性、有效性等做出評價，及時發(fā)現

內部控制存在的問題并提出改進建議。

三、工作機制

（一）建立定期例會和專題會議相結合的制度。定期例會由

內部控制領導小組辦公室負責準備，日領導小組組長主持，領導

小組全體成員參加。每半年召開一次例會；如遇特殊情況，領導

小組組長可決定臨時召開。專題會議可以由領導小組組長或副組

長決定召開；也可以由領導小組辦公室根據工作需要負責召集。

（二）建立領導小組會議決定事項的督辦制度。領導小組辦

公室了解掌握落實情況，及時向領導小組反饋成員部門進展情況。

第十篇：單位內部控制工作方案

一、單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價

等預算內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確有關崗位的

職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互

分離。

二、單位的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及

時、內容完整、項目細化、數據準確。

（一）單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制

有關人員及時全面掌握有關規(guī)定。

（二）單位應當建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基

建管理、人事管理及相關業(yè)務管理等部門或崗位的溝通協調機制,

按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制人員及時取得和有效運用

與預算編制有關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算

編制的科學性。

三、單位應當根據內設機構的職責和分工，對按照法定程序

批復的預算進行合理分解，規(guī)范內部預算追加調整程序，發(fā)揮預

算對經濟活動的管控作用。

四、單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格

有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報預算執(zhí)行

情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，

提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。

五、單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及

時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位

預算與決算相互反映、相互促進的機制。

六、單位應當加強預算績效管理，建立預算編制有目標、預

算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有

應用的全過程預算績效管理機制。

第十一篇：單位內部控制工作方案

按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)

內部控制工作規(guī)劃。20__年內控工作重心為內部控制制度基礎管

理工作。

一、內控管理制度原則的宣導

1、內控管理法規(guī)制度及集團內控管理規(guī)范的討論、制訂及宣

導工作計劃的制訂。

2、按照宣導計劃，組織對集團相關管理人員實行宣貫

3、對宣貫結昊的跟蹤

計劃實施時間3-4月份

二、制度系統的整理

1、自查階段。各部門應于20__年5月底之前完成本系統內

自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接

情況進行梳理、完善，建議形成書面報告。

各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內部控制基本規(guī)范和配套指引

的相關規(guī)定，對各自的重要業(yè)務流程進行風險評估，對已有的內

部控制制度及其實施情況進行全面系統的檢查、分析和梳理，將

重要業(yè)務現有的政策、制度與風險進行對比，查找內部控制缺陷，

編制風險清單。

2、檢查階段。在集團內審委員會領導下，由集團內控部牽頭，

將各部門相關人員及地區(qū)相關人員組成聯合工作組，對各部門制

度、流程自審結果復合;按照內控工作原則，對相關制度修訂。報

集團重新頒布執(zhí)行。

同時，整理內部控制缺陷，分析缺陷的性質和產生的原因，

制定相應的內控措施，并上報內審委員會。

3、問題披露階段。針對《企業(yè)內部控制規(guī)范》及配套文件的

要求，針對相關檢察部門報告（如審計部門的審計報告，監(jiān)察部門

的監(jiān)察報告，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題，查找相關制

度、流程中的風險控制點；對制度、流程進行修訂、升級。

4、落實階段。制度聯合工作組，針對制度的執(zhí)行情況，對執(zhí)

行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。各部門及各地

區(qū)公司根據內控結論情況，進行部門或地區(qū)公司內控制度的完善,

機構、人員和崗位的調整等。

5、評估階段。針對制度執(zhí)行結果及反饋信息，針對制度、流

程修訂的過程，應制度執(zhí)行情況開展評估，對改進落實情況進行

持續(xù)關注。

三、20—年的預算跟蹤工作

根據集團批準的20_年度預算，按月序時跟蹤各預算單位的

預算執(zhí)行情況。針對預算實際情況，定期、不定期對預算執(zhí)行情

況按照以下情形跟蹤、評估，并出具審查跟蹤報告。

1、審查預算執(zhí)行單位的控制方式。

2、審查預算執(zhí)行過程中的審批過程。

3、審查預算執(zhí)行中的重大差異。

4、審查預算變更的允準過程。

5、其他情形。

四、集團考核指標評估工作

1、搜集各部門考核指標及考核標準

2、對考核指標及標準與制度的銜接情況進行評估

3、對各項考核指標間的銜接情況開展評估

4、對評估結昊整合、分析，向內審委員會報告

5、建議考核指標的調整及升級

以上為內控工作規(guī)劃及20—年工作計劃，請領導指正。

第十二篇：單位內部控制工作方案

為進一步完善內部控制，提高內部管理水平，特制定單位內

部控制工作方案如下：

一、？充分認識實施內部控制規(guī)范的重要意義

實施內部控制規(guī)范，是加強單位經費監(jiān)管的重要舉措，是完

善內部治理結構、建立各項工作制度的必然要求。要充分認識內

部控制制度建設的重要性和緊迫性，認真貫徹落實內部控制規(guī)范

的各項要求，不斷提高內部管理水平。

二、實施內部控制規(guī)范的基本原則

（一）

注重系統性。認真分析當前內部定制制度的建設情況，對照

內部控制規(guī)范的要求，加快完善單位內部控制制度體系，實現對

經濟活動的全面控制，特別要做好單位重要經濟活動和經濟活動

重大風險的控制。

（二）

注重有效性。機構、崗位設置和灰責分配應當科學合理，并

符合內部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明，

有利于相互制約、相互監(jiān)督。

（三）

注重時效性。單位的內部控制制度應隨著外部環(huán)境的變化、

單位經濟活動的變化和管理要求的變化及時修訂和完善。

三、實施內部控制規(guī)范的主要任務

（一）梳理各類經濟活動業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)內容。按內

部控制規(guī)范要求，根據單位職能，對預算、收支、政府采購、資

產、建設項目、合同等各項業(yè)務進行分析、總結和歸納，明確各

項業(yè)務的目標、范圍和內容，將各項業(yè)務中的決策機制、執(zhí)行機

制和監(jiān)督

機制融入到業(yè)務流程中的每個業(yè)務環(huán)節(jié)，并依此細化各個環(huán)

節(jié)的部門和崗位設置，明確范圍和分工。

（二）分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。

風險分析要從各項業(yè)務面臨的內外部環(huán)境入手，運用多種手段進

行風險的定性和定量分析、評估，按照各項業(yè)務確定具體的風險

點。風險評估的內容既包括組織機構設置，又包括業(yè)務層面本身

的各項業(yè)務流程。

（三）建立健全管理制度，在制定內部控制管理制度時，要注

意與相關制度的銜接，并將制衡機制嵌入到各項管理工作，實現

決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。著重在四個方面形成制

衡機制：一是建立重大事項議事決策機制；二是規(guī)定不相容崗位相

互分離和內部授權審批控制；三是建立預決算、政府采購、資產管

理等部門和崗位間的溝通協調機制。

（四）提高內部控制的信息化水平。不斷加強信息系統建設,

利用信息化手段提高內部控制的科學性、及時性和有效性。通過

信息的同步集成，改變單位各項經濟活動分塊管理、信息分割的

局面，實現預算管理、資產管理、財務管理等整合集成在統一的

平臺，減少或消除人為操縱因素，確保財務信息和其他管理信息

的及時、可靠、完整。

（五）建立內部控制評價機制。將內部控制建設和實施情況納

入日常監(jiān)管范圍，并將其納入領導干部經濟責任審計內容。

四、實施內部控制規(guī)范的工作要求

（一）強化領導責任。單位負責人要對本單位內部控制的建立

健全和有效實施負責。單位主要領導要切實負起責任，牽頭做好

內部控制規(guī)范的組織實施工作，合理確定本單位內部財務、紀檢

監(jiān)察、政府采購、資產管理等部門的職責和權限。

（二）完善工作機制C根據內部控制規(guī)范實施要求，設置內部

控制職能部門或確定內部控制牽頭部門，配備專業(yè)人員，建立領

導負責、責任部門主抓和相關部門協調的內部控制規(guī)范實施工作

機制。

（三）加強宣傳培訓。要加強宣傳音訓，讓內部控制的理念深

入人心，形成重視風險防范、強化責任意識的內控文化，形成領

導重視、部門協作、全員參與的內控制度建設環(huán)境。

第十三篇：單位內部控制工作方案

為貫徹落實財政部《關于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范

（試行）〉的通知》（財會【2012】21號）、烏魯木齊市財政局《關

于貫徹行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）的實施意見》（烏財會

[2016116號）文件要求，推動烏魯木齊市行政事業(yè)單位開展內部

控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能刀，加強廉政風險防范，現

就順義區(qū)實施行政事業(yè)單位內部控制工作提出以下方案。

一、重要意義

（一）實施內控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。

《關于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行

政體制改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監(jiān)督權力，把

權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的

權力運行體系。實施內控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完

善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余

地，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、

人民滿意的服務型政府的建設。

（二）實施內控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改

落實的長效機制。解決四風方面的突b問題，檢驗群眾路線活動

的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。實施內控規(guī)范就是

將各相關制度梳理整合，統籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、E化（信息

化）的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動

的長效機制。

（三）實施內控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管

理的積極實踐。為滿足市場經濟體制進一步完善和現代國家治理

的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。內控規(guī)范

通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現對行政事業(yè)單位經濟

活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購

管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的

風險控制。實施內控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，

確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完

整。實施內控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的

使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的

促進作用。

二、原則

（一）工作原則

1.全面性原則。內控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經濟活動的

決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控

制范圍的全面性。

2.重要性原則。在全面控制的基礎上，內控規(guī)范應當關注單

位重要經濟活動的重大風險，針對本些位的重要經濟活動、可能

存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則。內控規(guī)范應當在單位內部的部門管理、職責

分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真

正發(fā)揮出制度管權、管事、管人的作用。

4.適應性原則。內控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實

際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要

求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。

三、工作目標

行政事業(yè)單位應通過實施內控規(guī)范，梳理流程、健全制度、

實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制

手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監(jiān)管部

門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、

全過程監(jiān)控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平

和權力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。

行政事業(yè)單位內部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括

五個方面。

1,合理保證單位經濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、

收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經

濟活動。

2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權

相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結

果運用，為外部監(jiān)管和內部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方

法，強化內部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

5.提高公共服務的效率和效果。

四、工作安排

（一）政策制定階段（2016年10月）

1.2016年10月底前，財政局研究起草《烏魯木齊市財政局

關于貫徹行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）的實施意見》和《財

政局行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）貫徹實施工作方案（討論

稿）》，經主管副局長審閱、報請局黨組批準后，按方案部署落實

內控規(guī)范工作，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實施意見。

2.2016年10月，由各區(qū)財政局牽頭，組織召內控規(guī)范實施

聯席領導小組協調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通

相關情況，部署相關工作。

（二）宣傳培訓階段（2016年11月）

2016年11月，召開區(qū)行政事業(yè)單位內控規(guī)范實施動員培訓

大會，由聯席領導小組組長部署全區(qū)內控規(guī)范貫徹落實工作，并

聘請市財政局會計處領導進行內控規(guī)范工作指導講座。培訓范圍

包括：全區(qū)行政事業(yè)一級預算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財務工作主管領

導、財務科長、內控工作具體負責人員，每單位3人；區(qū)財政局

各科室科長及1名工作人員；區(qū)內控規(guī)范聯席領導小組成員單位

領導及相關工作人員。

各業(yè)務支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓，培訓開

始之前30分鐘協助會計科對本科室管口單位人員進行簽到并發(fā)

放資料。會計科將全區(qū)內控規(guī)范培訓人員具體情況統一向會計處

申報2015年會計人員繼續(xù)教育記錄。

（三）組織實施階段（2016年12月-2016年1月底）

1.根據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范貫徹實施工作方案》，

結合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實際，考慮行政單位與事業(yè)單位管理

差異以及區(qū)屬實際等情況。

2?加強專業(yè)技術指導，區(qū)行政事業(yè)單位內控規(guī)范實施聯席領

導小組通過調研、座談、經驗交流等多種方式與實施單位溝通有

關情況，研討有關問題，配合實施單位開展內控建設工作。建立

定期工作通報會機制，對我區(qū)內控規(guī)范貫徹實施工作做出統籌安

排和具體部署。

3.全區(qū)各行政事業(yè)單位應當根據內控規(guī)范內容，建立適合本

單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序

推進各項工作。

一是成立內控領導小組健全實施機構。各單位主要負責人為

內控規(guī)范責任人，擔任領導小組組長，將其作為一把手工程，形

成內控實施組織框架，結合本部門、江系統的特點和業(yè)務性質，

確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的

內控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規(guī)范宣傳、培

訓和實施工作?？紤]內部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應

提前做好內部控制管理人才儲備工作。

二是全面系統分析單位經濟活動風險。首先要針對意見反饋

或訪談記錄、調查問卷進行匯總分析，歸納內部各項管理要求和

風險點；其次要全面梳理管理流程和業(yè)務流程風險，根據單位業(yè)