涉稅服務(wù)實務(wù)必刷100題

20166月，國家稅務(wù)總局發(fā)布關(guān)于《建立稅務(wù)機關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)社會組織及其行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)社會組織可以就納稅人稅法遵從情況和履行納稅義務(wù)過程中遇到的困惑與2019320415343日收到該申請報告，420420日向稅務(wù)機關(guān)繳納（）A.20B.200.10C.200.05D.200.11下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）下列關(guān)于稅款追征與退還的表述中，正確的是（）3年內(nèi)補征稅款和加收是（）。1、納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提出領(lǐng)購普通發(fā)票申請后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在（）個工作日內(nèi)下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述，正確的是（）下列（）A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過（）級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過（）下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）對于一般納稅人出現(xiàn)以下（）（增值稅一般納稅人有下列（）關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）175018日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，則實際繳納稅款的會計分錄是（）。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）50萬貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅50借：應(yīng)交稅費——未交增值稅50萬貸：銀行存 50借應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值（已交稅金）50萬貸應(yīng)交稅費——未交增值 萬借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）50萬貸：銀行存 50201886080萬元，730萬8月份企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為（）。 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅下列各項中，應(yīng)通過“資產(chǎn)處置損益”科目核算的是（）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20192100萬元，本月并未申報繳納款項，其正確的會計處理是（）借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值扣的是（）。稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進行賬務(wù)處理。20187月份，企業(yè)取得國稅機200，則企業(yè)的會計處理是（）。2020202020202020下列關(guān)于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）某企業(yè)將自產(chǎn)商品用于職工個人福利，下列分錄正確的是（）借：銷售費用貸：庫存商 借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商 借：管理費用貸：主營業(yè)務(wù)收 借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收 確的是（）。財務(wù)費用 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入稅務(wù)師審核企業(yè)材料的盤盈和盤虧應(yīng)當(dāng)通過（）0.5%602480元/噸，則該酒廠當(dāng)月允許抵扣109200元（15000元）；415000035000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，則該某酒廠（增值稅一般納稅人），20188201812月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務(wù)，20188月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。201771日起，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)A.30B.90C.180D.360某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，201765某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2016813％）下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）D.200911日起，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額20172月，甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）1001710萬元，取得增值稅專用發(fā)6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（）萬元。某卷煙廠為增值稅一般納稅人，201861220186月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。70萬美元。該運輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運10%1∶6.1）1000110201744萬元，20174月，該企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為（）。借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 借：固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 某電器修理部系小規(guī)模納稅人，2017120600元，當(dāng)月出售一臺使123600元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。728日、828830日發(fā)出貨物，針對上述業(yè)務(wù)大華公司增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.628B.710C.728D.830（2019年教材本題涉及知識點已變更，按照教材進行了改編）2019520日快學(xué)食品廠（一般納稅人）10300元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于A.300元B.1229元C.1200D.01120日、1220120201812560201811月應(yīng)確認的增值稅銷項下列關(guān)于丟失增值稅專用發(fā)票的處理流程，表述錯誤的是（）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨的銷售公司，2018515014000元/11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）。306206月份會計處理正確的是（）。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 借：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額120000 借：在建工程 借：在建工程 元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。200（）元。AB25萬元，B化妝品廠收費稅。A40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（15%）B.A0.53C.A0.9D.A62017年31000170000200.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費稅是（）元。下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（）下列選項中應(yīng)征消費稅的是（）以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣過進項稅額）9135元，10687.959135應(yīng)交稅費——某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，20195100001300元。則該企業(yè)此項業(yè)務(wù)的正20187600102100020187月的會計處理正確的是()102（出）10261.2（進項稅額轉(zhuǎn)出）61.2萬元40.8（進項稅額轉(zhuǎn)出）40.8萬元3330萬元。A企業(yè)的賬務(wù)處理正確的有()。A.201683000（進項稅額1981323330B.201683000（進項稅額1321983330C.201683000（進項稅額3303330D.20178（進項稅額）132132萬元E.20179（進項稅額）132132萬元C不正確。A選項正確。BC：納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。3個月。D錯誤，不能扣除到期銀行貸款。3個月。ADE：屬于涉稅審批類C201821日，住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳5（15）個工作日。A3B級2個月的增值稅發(fā)票用量。分）BD，可以開具增值稅專用發(fā)票；CE，均屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。ADE，屬于按比例計算不B201821DE：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)由納稅單位的出納人員登記。C，總分類賬一般應(yīng)采用借、貸、余額三欄式的訂本賬。（5C、D正確。80－60＝20（萬元）3020萬元欠 借：銀行存款90增值稅計算。應(yīng)納增值稅=（9200+34000）（1+3%）2%+35000（1+17%）解析：201381日前購進的小汽車不允許抵扣進項稅額，所以，銷售時可按簡易征收－（62560－5577.6）＝－31482.4（元）當(dāng)期免抵退稅額A2％征收率征收增值稅；B3％的征收率征收增11%11%。20185120185111%11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅10%。應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額39.16710日納稅義務(wù)發(fā)生。201811月應(yīng)確認的增值稅銷項稅額D，貸款利息支出，不得抵扣進項稅額。40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進項稅額中扣減，計入待抵扣進項稅額。D，酒精、輪胎不再屬于應(yīng)稅消費品，不征消費稅。再計算。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項