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文檔簡介

往來款項的清查及處理任務(wù)清查方法：函證法（即與債權(quán)債務(wù)的相關(guān)方發(fā)詢證函核對）結(jié)果處理：無法支付的應(yīng)付賬款的處理、無法收回的應(yīng)收賬款的處理12學(xué)習目標清查方法：函證法（即與債權(quán)債務(wù)的相關(guān)方發(fā)詢證函核對）

首先，將本企業(yè)的各項應(yīng)收、應(yīng)付等往來款項正確完整地登記入賬，核對清楚；其次，在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，逐戶編制一式兩聯(lián)的“往來款項對賬單”，寄往各有關(guān)往來單位，并委托對方單位進行核對，其中一聯(lián)作為回單。

如果對方單位核對無誤，應(yīng)在回單上蓋章退回本企業(yè)；如果對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符，應(yīng)在回單上注明不符的具體內(nèi)容和原因后退回本企業(yè)，作為進一步核對的依據(jù)。1學(xué)習目標結(jié)果處理：無法支付的應(yīng)付賬款的處理、無法收回的應(yīng)收賬款的處理

在財產(chǎn)清查中查明確實無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，不通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶進行核算，而是在原有賬面記錄的基礎(chǔ)上，按規(guī)定程序報經(jīng)批準后，直接轉(zhuǎn)賬沖銷。2學(xué)習目標結(jié)果處理：無法支付的應(yīng)付賬款的處理、無法收回的應(yīng)收賬款的處理

對無法收回的應(yīng)收賬款，即壞賬損失，在提取壞賬準備的企業(yè)，沖減壞賬準備：

借：壞賬準備

貸：應(yīng)收賬款

在不提取壞賬準備的企業(yè)，計入管理費用：

借：管理費用

貸：應(yīng)收賬款

對無法支付的應(yīng)付賬款，經(jīng)批準后，應(yīng)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入：

借：應(yīng)

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