《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》祁陽縣2024年模擬試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》祁陽縣2024年模擬試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.A公司2011年1月1日支付價(jià)款2000萬元購入B公司30%的股份，準(zhǔn)備長期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，購

入時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬元。A公司取得投資后對B公司具有重大影響。2011年度，B公司實(shí)現(xiàn)

凈利潤100萬元，假定不考慮其他因素，則A公司2011年度因該項(xiàng)投資而影響利潤總額的金額為（）萬元。

A、1（）B、30C、1610D、1630

2.企業(yè)為購買股票、債權(quán)、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)指的是O。

A、銀行匯票存款B、銀行本票存款C、其他貨幣資金D、存出投資款

3.下列各項(xiàng)中,可應(yīng)用于企業(yè)營運(yùn)管理的管理會(huì)計(jì)工具方法的是0

A、變動(dòng)成本法B、貼現(xiàn)現(xiàn)金流法C、本量利分析D、彈性預(yù)算

4.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A、企業(yè)之間交換房產(chǎn)B、企業(yè)將閑置倉庫出租C、政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)D、對房地產(chǎn)進(jìn)行重

新評估而產(chǎn)生的評估增值

5.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入B、出租固定資產(chǎn)收入C、罰款收入D、股票發(fā)行收入

6.下列憑證中，應(yīng)繳納（貼）印花稅的是（）。

A、工商營業(yè)執(zhí)照B、結(jié)婚證C、外匯許可證D、稅務(wù)登記證

7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A、公司與公司之間互換房產(chǎn)B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C、企業(yè)整體改建，改建前的企業(yè)將房屋

權(quán)屬轉(zhuǎn)移到改建后的企業(yè)D、雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

8.甲公司是我國居民企業(yè)。2017年甲公司自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生費(fèi)用化支出100萬元。9月份，無形資產(chǎn)研發(fā)成功，

入賬價(jià)值500萬元，2017年計(jì)提攤銷10萬元。2017年安置殘疾人員支付工資8萬元。根據(jù)上述描述，甲公司可以稅

前扣除的費(fèi)用是O萬元。

A>118B、175C>181D、186

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。

A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商

品的，按照現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允

價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確

定銷售商品收入金額

10.企業(yè)對于其財(cái)務(wù)部門辦公電腦進(jìn)行維修所發(fā)生的修理費(fèi)，一般應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入（）。

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、主營業(yè)務(wù)成本D、其他業(yè)務(wù)成本

11.下列各項(xiàng)中，不屬于匯總憑證的是。。

A、科目匯總表B、收料憑證匯總表C、現(xiàn)金收入?yún)R總表D、發(fā)料憑證匯總表

12.某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2016年H月從農(nóng)民手中收購大豆一批用于加工糕點(diǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注

明買價(jià)20萬元；該批大豆在運(yùn)回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失屬于合理損耗。該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)

可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、2.574B、3.366C、2.6D、3.4

13.某企業(yè)2014年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20

萬元，管理人員工資費(fèi)用為50萬元，借款利息費(fèi)用為10萬元（不滿足資本化條件），股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)

減值損失為70萬元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬元，因違約支付

罰款15萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2014年的利潤總額為（）萬元。

A、370R、330C、320D、380

14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。

A、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物B、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物,以拍賣所得抵繳稅款

C、暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其存款中相當(dāng)于稅款的部分

15.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于征稅主體職權(quán)的是（）。

A、納稅申報(bào)管理B、稅務(wù)代理C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、詢問納稅人和扣繳義務(wù)人

16.甲公司2017年5月1日外購一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬元，增值稅稅額為880萬

元，支付產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)12萬元，支付契稅320萬元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，則下列會(huì)計(jì)史理正確的是（）。

A、借：固定資產(chǎn)9212貸：銀行存款9212B、借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）880貸：銀

行存款9212C、借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費(fèi).應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）528?待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額352貸：銀行存款9212

D、借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費(fèi).待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額880貸：銀行存款9212

17.下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的未達(dá)賬是（）

A、銀行根據(jù)協(xié)議支付當(dāng)月電話費(fèi)并已入賬，企業(yè)尚未收到付款通知B、企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票并入賬，收款方尚未

提現(xiàn)C、銀行已代收貨款并入賬，企業(yè)尚未收到收款通知D、企業(yè)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票并入賬，收款方未辦理轉(zhuǎn)賬

18.納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。稅法規(guī)定對

關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法不正確的是（）。

A、成本分割法B、再銷售價(jià)格法C、交易凈利潤法D、利潤分割法

19.下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬核算內(nèi)容的是O。

A、住房公積金B(yǎng)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)C、職工因公出差的差旅費(fèi)D、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給

予的補(bǔ)償

20.土地增值額計(jì)算過程中，不準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是（）。

A、房地產(chǎn)開發(fā)成本B、地價(jià)款C、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D、營業(yè)稅稅金

21.采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，下列表述正確的是（）。

A、持有期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利影響長期股權(quán)投資賬面價(jià)值B、持有期間被投資單位宣告分派股票股

利影響長期股權(quán)投資賬面價(jià)值C、被投資企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)借記“長期股權(quán)投資”科目D、被投資單

位可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生了變動(dòng)，投資方應(yīng)增加“投資收益”

22.企業(yè)采用非預(yù)提方式核算短期借款利息時(shí)，不會(huì)涉及的科目是（）。

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、應(yīng)付利息C、銀行存款D、庫存現(xiàn)金

23.借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)取款的交易上限每卡每日累計(jì)不得超過（）。

A、5000元B、2萬元C>1萬元D、10萬元

24.某非上市公司為一般納稅人，于設(shè)立時(shí)接受商品投資，則實(shí)收資本的入賬金額為。。

A、評估確認(rèn)的商品價(jià)值加上或減去商品進(jìn)銷差價(jià)B、商品的市場價(jià)值C、評估確認(rèn)的商品價(jià)值D、商品

的公允價(jià)值加上進(jìn)項(xiàng)稅額

25,（2017年）甲公司從證券市場購入乙公司股票50000股，劃分為交易性金融資產(chǎn)。甲公司為此支付價(jià)款105萬元,

其中包含己宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用（）.5萬元（不考慮增值稅），不考慮其他因素，甲

公司該投資的投資入賬金額是O萬元。

A、104B、105.5C、105D、104.5

26.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)填寫要求的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、收款人名稱不得記載規(guī)范化簡稱B、出票日期須使用中文大寫C、金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)

記載，且二者須一致D、個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本人的簽名或蓋章

27.某工業(yè)企業(yè)甲產(chǎn)品的原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，產(chǎn)品成本中的原材料費(fèi)用所占比重很大，月末在產(chǎn)品按其所

耗原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)，其2013年6月初在產(chǎn)品費(fèi)用為8000元，該月生產(chǎn)費(fèi)用為：直接材料16000元，直接人工3000元，

制造費(fèi)用4000元，該月完工產(chǎn)品500件，月末在產(chǎn)品300件。完工產(chǎn)品成本為（）元。

A、15000B、22000C、9000D、18000

28.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)稅B、同一作品加印取得的所得，應(yīng)視作另一次稿

酬所得計(jì)征個(gè)稅C、同一作品分次支付稿酬時(shí)，應(yīng)合并計(jì)算為一次D、同一作品先連載后出版的，連載作為一

次稿酬，出版作為另一次稿酬

29.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于第三方支付的說法中，錯(cuò)誤的是

A、線上支付是指通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)的用戶和商戶、商戶和商戶之間在線貨幣支付、資金清算、查詢統(tǒng)計(jì)過程B、

目前第三方支付機(jī)構(gòu)主要有金融型支付企業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)型支付企業(yè)兩類模式C、在第三方支付模式下，支付者必須

在第三方支付機(jī)構(gòu)平臺(tái)上開立賬戶D、第三方平臺(tái)結(jié)算支付模式的資金劃撥是在平臺(tái)內(nèi)部進(jìn)行的，此時(shí)劃撥的是

實(shí)際的資金

30.甲公司向乙公司購買一批商品，開出一張票面金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票。出票日期為5月10日，到期日為

8月10日。7月6日乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計(jì)算。則銀行實(shí)付乙企

業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。

A、301680B、298980C、298920D、298950

31.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體義務(wù)的是（）。

A、申請退還多繳稅款B、宣傳稅收法律、行政法規(guī)C、按期、如實(shí)辦理納稅申報(bào)D、稅款征收

32.2013年3月1日，甲公司到某高校招聘時(shí)，與大三學(xué)生王某達(dá)成口頭協(xié)議，約定王某畢業(yè)后到甲公司工作。2014

年7月1日，王某從該高校畢業(yè)。2014年7月20日，王某和甲公司簽訂了書面勞動(dòng)合同。2014年8月1日，王某到

甲公司報(bào)到，正式開始上班。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，王某和甲公司之間勞動(dòng)關(guān)系的建立時(shí)間為（）。

A、2013年3月1日B、2013年3月5日C、2014年7月1日D、2014年8月1日

33.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2018年12月1日，該企業(yè)向某客戶銷售商品20000件,

單位售價(jià)為20元（不含增值稅），單位成本為10元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日發(fā)出商品，并符合收入確認(rèn)條

件。銷色合同約定的現(xiàn)金折扣條件為3〃0,1/20,N/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。不考慮其他因素，該客戶于

2018年12月15日付款時(shí)應(yīng)享有的現(xiàn)金折扣為（）元。

A、4680B、3600C>4212D、4000

34.甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月8日外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為200萬

元，增值稅稅額為34萬元。甲公司開出并經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票一張，面值為234萬元，期限3個(gè)月。交納銀行承兌

手續(xù)費(fèi)1.17萬元。則甲公司應(yīng)付票據(jù)的入賬金額為（）萬元。

A、200R、234C、201.17D、235.17

35.某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存原材料一批，其實(shí)際成本為200萬元，相關(guān)增值稅專票上注明的增值稅稅

額為26萬元；收回殘料價(jià)值8萬元，收到保險(xiǎn)公司賠償款H2萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該材料毀

損凈損失的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A、借：營業(yè)外支出106貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢106B、借：管理費(fèi)用106貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢106C、借：營

業(yè)外支出80貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80D、借：管理費(fèi)用80貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80

36.2017年3月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)

款為120萬元，增值稅稅額為20.4萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，增值稅稅額0.06萬元，

取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為6萬元，增值稅稅額為0.66萬元。則甲公司購入該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）

萬兀。

A、127.72B、121C^127D、148.06

37.根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)

辦理。該法定期限為（）。

A、當(dāng)年12月31日前B、次年1月1日至5月31日C、次年1月1日至6月30日D、次年3月1日至

6月30日

38.企業(yè)預(yù)付賬款明細(xì)賬的貸方余額反映的是（）。

A、應(yīng)付賬款B、預(yù)收賬款C、預(yù)付賬款D、其他應(yīng)收款

39.（2020年）下列說法中屬于會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督的范疇有（）。

A、稅務(wù)和人民銀行的監(jiān)督B、單位審計(jì)人員和經(jīng)辦人員的監(jiān)督C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告D、審

計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督

40.下列關(guān)于成本計(jì)算平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法的表述中，不正確的是O。

A、各步驟產(chǎn)品生產(chǎn)成本不隨實(shí)物轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)B、各步驟可以同時(shí)計(jì)算產(chǎn)品成本C、能提供各個(gè)步驟半成品

的成本資料D、能直接提供按原始成本項(xiàng)目反映的產(chǎn)成品成本資料

41.（2018年）不屬于會(huì)計(jì)職務(wù)（）<?

A、總會(huì)計(jì)師B、高級(jí)會(huì)計(jì)師C、中級(jí)會(huì)計(jì)師D、助理會(huì)計(jì)師

42.如果企業(yè)各月月末在產(chǎn)品數(shù)量較多、各月月末在產(chǎn)品數(shù)量變化也較大，直接材料成本在生產(chǎn)成本中所占比重較大

且材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次就全部投入的產(chǎn)品，月末可采用的在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間的分配方法是（）。

A、定額比例法B、約當(dāng)產(chǎn)量比例法C、在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法D、在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法

43.（2020年）按照規(guī)定，（）任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

A、國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位B、國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、企事業(yè)單位C、國有企業(yè)、企事業(yè)單位、外

資企業(yè)D、國有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)

44.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、房產(chǎn)余值是房產(chǎn)的原值減除規(guī)定比例后的剩余價(jià)值B、納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房

屋的原值C、對以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅D、房產(chǎn)

的租金收入，是指房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得貨幣收入和實(shí)物收入

45.關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是

A、國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證B、國內(nèi)信用證不可轉(zhuǎn)讓C、國內(nèi)信用證結(jié)算方式適用于國內(nèi)企業(yè)商品交

易的貨款結(jié)算D、國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

46.下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的正確表述有（）。

A、教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定B、海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加C、

出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加D、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納教育費(fèi)附加

47.某企業(yè)銷售廠房取得收入1000萬元，另取得延期付款利息收入10萬元，購進(jìn)該廠房時(shí)支付買價(jià)700萬元。已知

銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%,有關(guān)該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅，下列計(jì)算正確的是（〉。

A、100低5%=1（萬元）（1000+10）x5%=1.5（萬元）C、（1000?700）x5%=2（萬元）（1000+10-700）

x5%=2.5（萬元）

48.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的規(guī)模為本人繳費(fèi)工資基數(shù)的一定比例。根據(jù)現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，該比例

為（）。

A、6%B、8%C、12%D、11%

49.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)營性存款人違反賬戶結(jié)算的行為中，適用給予警告并處以5000元以上

3萬元以下罰款的是。。

A、出租、出借銀行結(jié)算賬戶B、違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶C、偽造、變造開戶許可證D、偽造、

變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶

50.用人單位和勞動(dòng)者已建立勞動(dòng)關(guān)系，但卻未同時(shí)訂立書面勞動(dòng)合同，用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年

未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，用人單位的正確做法是。。

A、若勞動(dòng)者不訂立合同，則單位無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B、向勞動(dòng)者每月支付兩倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)

訂書面勞動(dòng)合同C、若勞動(dòng)者不訂立合同，則單位無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但是應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付其實(shí)際工

作時(shí)間的勞動(dòng)報(bào)酬D、向勞動(dòng)者支付1年的工資

51.某公司在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的同時(shí)，還生產(chǎn)了某種副產(chǎn)品。該種副產(chǎn)品可直接對外出售，公司規(guī)定的售價(jià)為每公斤150

元。8月份主要產(chǎn)品和副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為500000元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為150公斤。假定該公司按預(yù)先規(guī)定的

副產(chǎn)品的售價(jià)確定副產(chǎn)品的成本，則主產(chǎn)品的成本為（）元。

A、22500B、500000C、0D、477500

52.用人單位對已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存（）年備查。

A、2B、3C、5D、10

53.現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方可原地納稅。下列

情形中，委托方應(yīng)回原地納稅的是。。

A、受托方是外商投資企業(yè)B、受托方是國有企業(yè)C、受托方是個(gè)體經(jīng)營者D、受托方是股份制企業(yè)

54.采用補(bǔ)充登記法，是因?yàn)椋ǎ?dǎo)致賬簿記錄錯(cuò)誤。

A、記賬憑證上會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤B、記賬憑證上記賬方向錯(cuò)誤C、記賬憑證上會(huì)計(jì)科目和記賬方向正確，所記

金額小于應(yīng)記金額D、記賬憑證上會(huì)計(jì)科目和記賬方向正確，所記金額大于應(yīng)記金額

55.（2019年）2018年7月2日，甲企業(yè)購買乙企業(yè)一批商品并驗(yàn)收入庫，取得經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，

價(jià)款50000元，增值稅稅額6500元，按照協(xié)議約定，甲企業(yè)在15天內(nèi)付款，可享受1%的現(xiàn)金折扣（計(jì)算現(xiàn)金折扣

不考慮增值稅）。不考慮其他因素，甲企業(yè)應(yīng)付賬款入賬金額為（）元。

A、56000B、55850C、56500D、50000

56.下列各項(xiàng)中，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是O。

A、計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨盤虧B、無法查明原因的現(xiàn)金溢余C、管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧D、無法查

明原因的現(xiàn)金盤虧

57.某企業(yè)2019年12月份發(fā)生如下事項(xiàng)：銷售M商品的同時(shí)出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的成本為5萬元；計(jì)提的管理

用無形資產(chǎn)的攤銷額為1萬元，出租包裝物的攤銷額為0.5萬元。則該企業(yè)2019年12月份應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金

額為（）萬元

A、8.5B、0.5C、8D、6.5

58.某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為100萬元,本年凈利潤為1000萬元，分別按凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積和任

意盈余公積,宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為100萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為0萬元。

A、800B、820C、780D、700

59.下列各項(xiàng)中，不屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金支出的是（）。（本題涉及考點(diǎn)2018教材己刪除）

A、購買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出B、購買無形資產(chǎn)發(fā)生的支出C＞購買其他企業(yè)股票發(fā)生的支出D、購買原

材料發(fā)生的支出

60.下列選項(xiàng)中，屬于其他業(yè)務(wù)成本核算內(nèi)容的是（）。

A、出售交易性金融資產(chǎn)的損失B、出售無形資產(chǎn)的損失C、出售固定資產(chǎn)的損失D、出售原材料的成本

61.企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是O。

A、自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿B、內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿C、工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿D、

跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿

62.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入的科目是（）。

A、其他業(yè)務(wù)收入B、營業(yè)外收入C、管理費(fèi)用D、營業(yè)外支出

63.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容的是（）。

A、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性審查B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性審查C、財(cái)務(wù)收支的合理性審查D、反映企業(yè)過去發(fā)生

的交易或事項(xiàng)

64.甲公司取得乙公司有表決權(quán)股份的30%,能夠?qū)σ夜緦?shí)施重大影響，2015年2月14日乙公司宣告分派股票股

利1000萬股，則下列說法中正確的是（）。

A、甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)投資收益300萬元B、甲公司應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到時(shí)再進(jìn)行賬務(wù)處理C、甲公司不進(jìn)行賬務(wù)

處理，實(shí)際收到時(shí)在備查簿中登記D、甲公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值

65.甲企業(yè)2012年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元；己知，在計(jì)算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過14%和2.5%。甲企業(yè)計(jì)算

2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（）萬元。

A、100xl4%+1.5=15.5B、100xl4%+100x2.5%=16.518+1.5=19.5D、18+10（）x2.5%=20.5

66.某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2019年9月銷售商品取得含稅收入10300元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅是。

兀。

A、1496.58B、1751C、309D、300

67.某企業(yè)2月1日購入原材料一批，開出一張面值為113000元，期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。5月1日

該企業(yè)無力支付票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是O。

A、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：短期借款113000B、借：應(yīng)付票據(jù)H3000貸：其他應(yīng)付款113000C、借：應(yīng)

付票據(jù)H3000貸：應(yīng)付賬款113000D、借：應(yīng)付票據(jù)113000貸：預(yù)付賬款113000

68.下列關(guān)于產(chǎn)品成本分析的表述中，不正確的是。。

A、產(chǎn)品成本分析需以成本核算資料為基礎(chǔ)B、產(chǎn)品成本分析有利于企業(yè)完善成本管理責(zé)任制度C、產(chǎn)品成

本分析不能作為成本計(jì)劃、預(yù)算和經(jīng)營決策的依據(jù)D、產(chǎn)品成本分析可以劃清成本管理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

69.2017年1月20日，甲公司自行研發(fā)的某項(xiàng)非專利技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，累計(jì)研究支出為80萬元，累計(jì)

開發(fā)支出為250萬元（其中符合資本化條件的支出為200萬元,取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額為32萬元）,

但使用壽命不能合理確定。2017年12月31日，該項(xiàng)非專利技術(shù)的可收回金額為180萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲

公司對該項(xiàng)非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為。萬元。

A、20B、70C、100D、150

70.中匯公司2017年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本5000萬元，資本公積120萬元，盈余公積50萬元，未分

配利潤?300萬元，當(dāng)年中匯公司實(shí)現(xiàn)利潤總額為800萬元（可用稅前利潤彌補(bǔ)虧損），適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

中匯公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的5%提取任意盈余公積。則2017年12月31日中匯公司的所

有者權(quán)益總額為（）萬元。

A、5595B、5745C^5325D、5545

71.甲、乙兩單位共有一塊土地使用權(quán)，乙為免稅單位，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為（）。

A、甲B、乙C、甲和乙D、A、B、C都不對

72.企業(yè)計(jì)提短期借款利息時(shí)貸方應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、短期借款C、應(yīng)收利息D、應(yīng)付利息

73.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，與此有關(guān)的資料如下：該專利權(quán)的賬面余額50萬元，已攤銷20萬元，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)

備5萬元，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款28萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈損益為（）萬元。

A、-2B、1.6C、3D、8

74.下列賬簿中可以采用卡片賬的是（）。

A、原材料總分類賬B、現(xiàn)金日記賬C、固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬D、固定資產(chǎn)總分類賬

75.某企業(yè)2015年7月被盜，丟失固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)原值120萬元，已提折舊12萬元，經(jīng)過調(diào)查，該損失

屬于企業(yè)管理不善造成的，保險(xiǎn)公司賠償金為20萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)則企業(yè)清查后應(yīng)計(jì)入。。

A、管理費(fèi)用88萬元B、營業(yè)外支出88萬元C、資產(chǎn)減值損失88萬元D、其他應(yīng)收款88萬元

76.某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接一項(xiàng)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。

A、12200B、12400C、14400D、16000

77.根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項(xiàng)目不予免征增值稅的是（）。

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C、運(yùn)輸企業(yè)提供管道運(yùn)輸服務(wù)D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)

讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

78.下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中減除的是0。

A、物業(yè)公司代業(yè)主支付的水電氣費(fèi)B、廣告公司支付的廣告制作費(fèi)C、貸款業(yè)務(wù)的利息支出D、保齡球

館收取的煙酒飲料費(fèi)

79.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，以下所得需要按照工資、薪金所得征收個(gè)稅的是。。

A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼B、托兒補(bǔ)助費(fèi)C、差旅費(fèi)津貼D、加班補(bǔ)貼

80.代扛代繳義務(wù)人在履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，設(shè)立賬簿的期限是（）。

A^10天B、15天C、20天D、30天

81.（2020年）2019年12月。甲公司進(jìn)口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格540000元。已知消費(fèi)稅稅率10%關(guān)稅稅

率為5%,計(jì)算甲公司的當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納下列算式中，正確的是（）。

A、540000x（L5%）x（l+10%）xlO%=56430元B、540000x（l+5%）x（l+10%）xl0=62370元C、

540000x（1+5%）/（1-10%）x10%=63000元D、540000x（1-5%）/（1-10%）x10%=57000元

82.甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項(xiàng)，丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足

支付，可以采取的行為是（）。

A、直接向甲公司出具拒絕支付證明B、應(yīng)通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書C、先按委托收款憑證及

債務(wù)證明標(biāo)明的金額向甲公司付款，再向丙企業(yè)追索D、應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項(xiàng)，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間

內(nèi)未存足款項(xiàng)的，應(yīng)向乙銀行出具拒絕支付證明

83.（2019年）2018年10月4日，王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票（承兌

人乙公司在異地）。1。月10日，王某持該匯票到丙銀行申請貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)貼現(xiàn)利息

的計(jì)算中，正確的是（）。

A、貼現(xiàn)利息=票面金額x年利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)）B、貼現(xiàn)利息=票面金額x日利率X（貼現(xiàn)日至

到期日前1日的天數(shù)）C、貼現(xiàn)利息=票面金額x日利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）D、貼現(xiàn)利息=

票面金額x年利率x（貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3）

84.下列說法中不正確的是（）。

A、個(gè)人銀行卡賬戶可以出租、出借B、臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長不得超過2年C、單位銀行卡賬戶的

資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)D、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、

期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

85.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過規(guī)定金額的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款

依據(jù)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該規(guī)定金額為（）。

A、1萬元B、3萬元C、5萬元D、10萬元

86.2016年1月1日，甲公司以乙公司為收款人，簽發(fā)一張出票日起3個(gè)月到期的匯票，承兌人為A銀行，但是乙公

司一直未主張票據(jù)權(quán)利。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，乙公司對A銀行的票據(jù)權(quán)利消滅時(shí)效截止日是（）。

A、2016年7月1日B、2016年10月1日C、2018年1月1日D、2018年4月1日

87.某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為100萬元，本年凈利潤為1500萬元，所得稅費(fèi)用為500,按10%計(jì)提法定盈余

公積，按5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤是。萬元。

A、1295B、1294C、874D、870

88.根據(jù)資料（2）,勝華公司應(yīng)該確認(rèn)的銷售費(fèi)用為（）

A、160B、100C、16D、20

89.某企業(yè)研制成功一項(xiàng)新技術(shù)，該企業(yè)在此項(xiàng)研究過程中支付調(diào)研費(fèi)30000元，支付人工費(fèi)40000元。在開發(fā)過程

中支付材料費(fèi)60000元、人工費(fèi)30000元、其他費(fèi)用50000元。假設(shè)開發(fā)過程中發(fā)生的支出均可資本化。則該項(xiàng)專利

權(quán)的入賬價(jià)值為（）元。

A、90000B、140000C、160000D、170000

90.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)記載日期中，不記載將導(dǎo)致票據(jù)無效的是（）。

A、承兌日期B、保證日期C、出票日期D、背書日期

91.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要視同銷售確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。

A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于自建廠房B、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資C、將外購的生產(chǎn)用原材料用于對外捐贈(zèng)D、

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工個(gè)人福利

92.下列各項(xiàng)中不屬于事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)目的是（）。

A、事業(yè)基金B(yǎng)、非流動(dòng)資產(chǎn)基金C、專用基金D、財(cái)政應(yīng)返還額度

93.《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》確立了、、雙功能”“雙基礎(chǔ)”“雙報(bào)告”的政府會(huì)計(jì)核算體系，其中、、雙報(bào)告”指的是

A、預(yù)算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告B、決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告C、績效報(bào)告和預(yù)算報(bào)告D、預(yù)算報(bào)告和決算報(bào)告

94.（2016年）一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計(jì)稅，選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后一定期

限內(nèi)不得變更，該期限是（）。

A、24個(gè)月B、12個(gè)月C>36個(gè)月D、18個(gè)月

95.某企業(yè)的甲產(chǎn)品在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)不可修復(fù)廢品一批，該批廢品的成本構(gòu)成為：直接材料2000元、直接人工5000

元、制造費(fèi)用1000元。廢品殘料計(jì)價(jià)800元已回收入庫，應(yīng)收過失人賠償款1200元。假定不考慮其他因素，該批廢

品的凈損失為（）元。

A、6800B、7200C、8000D、6000

96.下列對法所作的分類中，以法的內(nèi)容、效力和制定程序進(jìn)行分類的是（）。

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、一般法和特別法D、實(shí)體法和程序法

97.下列各項(xiàng)中，要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或者

事項(xiàng)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（）。

A、重要性B、及時(shí)性C、相關(guān)性D、可理解性

98.稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保

證人或者繳納一定數(shù)額的保證金，并限期繳銷發(fā)票。則保證金的數(shù)額是。。

A、不超過10000元B、10000?20000元C、不超過20000元D、20000元

99.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的項(xiàng)目是（）。

A、制造企業(yè)購買存貨支付的運(yùn)雜費(fèi)B、因收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤導(dǎo)致的存貨盤虧凈損失C、注銷不能給企業(yè)帶來經(jīng)

濟(jì)利益的專利資產(chǎn)形成的凈損失D、處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

100.（2016年）下列關(guān)于固定資產(chǎn)的表述中，正確的是（）。

A、經(jīng)營出租的生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提的折舊記入其他業(yè)務(wù)成木B、當(dāng)月新增固定資產(chǎn)，當(dāng)月開始計(jì)提折舊C、生產(chǎn)

線的日常修理費(fèi)記入在建工程D、設(shè)備報(bào)廢清理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

K［C］本題考核長期股權(quán)投資權(quán)益法的核算。購入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：長期股權(quán)投資3600貸：銀行存款2020營

業(yè)外收入1580期末確認(rèn)投資收益時(shí)的分錄為：借:長期股權(quán)投資30貸：投資收益30影響利潤的金額=1580+30=1610

（萬元

2、【D】選項(xiàng)D正確：存出投資款是指企業(yè)為購買股票、債權(quán)、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的

投資款專戶的款項(xiàng)。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

3、［C］企業(yè)營運(yùn)管理的管理會(huì)計(jì)工具方法包括本量利分析、敏感性分析、邊際分析、內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)、多維度盈利能

力分析。

4、【A】選項(xiàng)A正確：房地產(chǎn)交換行為，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實(shí)物形態(tài)的收入,

屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的

轉(zhuǎn)移，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓

國有土地使用權(quán)的行為不征稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時(shí)對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值，因其

既沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)人也未取得收入，所以不屬于土地增值稅的征稅范圍。

5、【B】本題考核其他業(yè)務(wù)收入的核算內(nèi)容。選項(xiàng)B正確：固定資產(chǎn)的出租收入屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容；選項(xiàng)

AC錯(cuò)誤：罰款收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入均屬于營業(yè)外收入核算的內(nèi)容；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：股票發(fā)行收入不屬于企

業(yè)的收入。

6、【A】本題考核印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)A正確：工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)貼花；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：印花稅征稅范圍采取列舉

法，稅務(wù)登記證、結(jié)婚證、外匯許可證均不在權(quán)利、許可證照列舉范圍之內(nèi)。

7、【A】選項(xiàng)B,沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不用繳納土地增值稅；選項(xiàng)CD屬于暫免土地增值稅的情形。

8、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，自行研發(fā)無形資產(chǎn)費(fèi)用化支出在據(jù)

實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷，按照支付給殘疾

職工工資的100%加計(jì)扣除。所以甲公司可以稅前扣除的費(fèi)用是181萬元（150+15+16）o

9、【A】本題考核企業(yè)所得稅中銷售收入的確認(rèn)。選項(xiàng)A正確：商業(yè)折扣銷售商品商品的，按照折后價(jià)確定銷售收入;

選項(xiàng)B錯(cuò)誤：應(yīng)按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：按售價(jià)確認(rèn)收入,回購的商品作為購進(jìn)

商品處理；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

10、選項(xiàng)R正確?企業(yè)行政管理部門（財(cái)務(wù)部門也不例外）發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用都要計(jì)入管理費(fèi)用。

IK[A]工資匯總表、現(xiàn)金收入?yún)R總表、發(fā)料、收料憑證匯總表等都是匯總憑證。

12、【C】（1）1%的途中合理損耗并非因管理不善造成的損失，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；（2）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)

稅=20xl3%=2?6（萬元）。

13、【D】選項(xiàng)D正確：銷售商品收入計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，銷售商品成本計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，廣告宣傳費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，

管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，借款利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，股票投資收益計(jì)入投資收益，處置固定資產(chǎn)取得的收益計(jì)

入資產(chǎn)處置損益，因違約支付的罰款計(jì)入營業(yè)外支出。不考慮其他因素，該企業(yè)2014年的利潤總額

=1000-600-20-50-10+40-70+80+25-15=380（萬元）。

14、【B】本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。（1）適用強(qiáng)制執(zhí)行的情形及措施。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按

照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期

仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者

其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他

財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（選項(xiàng)B正確）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對上述納稅人、扣繳義務(wù)人、

納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范

圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)500。元以下的其他生活用品，不采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。根選項(xiàng)AD錯(cuò)誤：均為稅收保全措施。

15、【B】本題考核稅收征稅主體的職權(quán)。稅收征收機(jī)關(guān)職權(quán)有稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等，稅務(wù)代

理并不是稅收征收機(jī)關(guān)的職權(quán)。

16.[C]企業(yè)外購不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的，在取得時(shí)先抵扣60%“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”,

第13個(gè)月再抵扣40%,“應(yīng)交稅費(fèi)?待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”。支付的產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)及契稅構(gòu)成固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。所以甲公

司應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)8332應(yīng)交稅費(fèi).應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）528.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額352貸：銀行存

款9212

17、【A】選項(xiàng)A：銀付企業(yè)未付，導(dǎo)致銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額；選項(xiàng)B：企業(yè)已付銀行未付，導(dǎo)致

銀行日記賬余額小于銀行對賬單余額；選項(xiàng)C：銀行己收企業(yè)未收，銀行日記賬余額小于銀行對賬單余額；選項(xiàng)D：

企業(yè)已付銀行未付，導(dǎo)致銀行日記賬余額小于銀行對賬單余額。

18、【A】本題考核企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的方法。選項(xiàng)A符合題意；企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立

交易原見而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整：（1）可比非受控價(jià)格

法；（2）再銷售價(jià)格法；（選項(xiàng)B不符合題意）（3）成本加成法；（4）交易凈利潤法；（選項(xiàng)C不符合題意）（5）利潤

分割法。（選項(xiàng)D不符合題意）

19、［C］職工差旅費(fèi)應(yīng)作為管理費(fèi)用列支，不屬于應(yīng)付職工薪酬。

20、【C】本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用按取得土地使

用權(quán)支出和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除;利息不符合規(guī)定的,房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按前述兩項(xiàng)之和的10%以內(nèi)扣除。

21、【A】本題考核長期股權(quán)投資權(quán)益法的核算。選項(xiàng)B,無論是成本法還是權(quán)益法下，投資企業(yè)均無需做賬；選項(xiàng)C,

權(quán)益法下，投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)調(diào)減（貸記）長期股權(quán)投資；選項(xiàng)D,投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)相應(yīng)的調(diào)整其他綜合收益，而不應(yīng)計(jì)入

投資收益。

22、【B】選項(xiàng)B正確：如果短期借款利息是按月支付，或者利息是在借款到期時(shí)連同本金一起歸還，但是數(shù)額不大的，

可以不采用預(yù)提的方式，而在實(shí)際支付或收到銀行的計(jì)息通知時(shí)，直接計(jì)入當(dāng)期損益。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款/

庫存現(xiàn)金所以，不會(huì)涉及“應(yīng)付利息”科目。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

23、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核銀行卡交易的基本規(guī)定。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)取款設(shè)定交易上

限，每卡每日累計(jì)提款不得超過2萬元人民幣。

24、【D】選項(xiàng)D,設(shè)立時(shí)接受商品投資的分錄是：借：庫存商品（公允價(jià)值）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

稅額）貸：實(shí)收資本

25、【A】該交易性金融資產(chǎn)的入賬金額=105?1=104（萬元）。

26、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核支付結(jié)算的基本要求。選項(xiàng)A,收款人名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。

27、【B】本題考核完工產(chǎn)品成本的計(jì)算。根據(jù)題意：月末在產(chǎn)品按其所耗原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)，可得知在產(chǎn)品的成本完全

由原材料的費(fèi)用構(gòu)成，而不包括直接人工和制造費(fèi)用。所以在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用時(shí)，只分配直接材料的

費(fèi)用；同時(shí)可知期初在產(chǎn)品的費(fèi)用即為期初原材料的費(fèi)用；甲產(chǎn)品原材料費(fèi)用分配率;（期初在產(chǎn)品的費(fèi)用+本期發(fā)生

的直接材料費(fèi)用）/（完工產(chǎn)品的數(shù)量+在產(chǎn)品的數(shù)量）；根據(jù)題?。杭桩a(chǎn)品的原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，可得知完

工產(chǎn)品和在產(chǎn)品占用原材料是相同的，即分配直接材料費(fèi)用時(shí)，不用計(jì)算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量；即：甲產(chǎn)品原材料費(fèi)用

分配率=（8000+16000）/（500+300）=30（元/件）；甲產(chǎn)品月末在產(chǎn)品的成本即原材料費(fèi)用=300x30=9000（元）；選項(xiàng)

B正確：甲產(chǎn)品月末完工產(chǎn)品的成本二甲產(chǎn)品耗用直接人工的費(fèi)用+甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接人工費(fèi)+甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用

=500x30+3000+4000=22000（元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

28、選項(xiàng)B符合題意：本題考核個(gè)人所得稅中稿酬的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，同一作品加印取得的

所得，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)稅。

29、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核第三方支付的業(yè)務(wù)定義和支付方式種類。第三方平臺(tái)結(jié)算支付模式的資金劃撥是

在平臺(tái)內(nèi)部進(jìn)行的，此時(shí)劃撥的是虛擬的資金，真正的實(shí)體資金還需要通過實(shí)際支付層來完成。

30、【D】本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計(jì)算。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中

貼現(xiàn)日為7月6日，匯票到期前1日是8月9日，一共是35天。企業(yè)從果行取出的金額=300000-300000x3.6%x（35?360）

=298950（元）。

3K［C］（D選項(xiàng)A：屬于納稅主體的權(quán)利；（2）選項(xiàng)B：屬于征稅主體的義務(wù)；（3）選項(xiàng)C：屬于納稅主體的義務(wù);

（4）選項(xiàng)D：屬于征稅主體的權(quán)利。

32、【D】選項(xiàng)D正確：用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

33、【B】選項(xiàng)B正確：銷售商品確認(rèn)的收入=2000（）x20x（1-10%）=360000（元），計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，那么

客戶在2018年12月15日付款時(shí)應(yīng)享有的現(xiàn)金折扣=360000xl%=3600（元）。

34、【B】應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按開具的面值入賬，即234萬元。

35、【C】選項(xiàng)C正確：該批材料毀損經(jīng)批準(zhǔn)前記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額=200（萬元）?？鄢栈氐臍埩虾捅?/p>

險(xiǎn)公司賠償后的凈損失=200?112?8=80（萬元）。自然災(zāi)害造成的非常損失計(jì)入營業(yè)外支出，且進(jìn)項(xiàng)稅額不需轉(zhuǎn)出。選

項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

36、【C】增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，購買固定資產(chǎn)入賬金額=購買價(jià)款+運(yùn)費(fèi)+保

險(xiǎn)費(fèi)=120+6+1=127（萬元）。

37、【D】根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在次年3

月1日至6月30日內(nèi)辦理。

38、［A］預(yù)付賬款明細(xì)賬的貸方余額反映的是應(yīng)付賬款。

39、【C】選項(xiàng)AD：屬于政府監(jiān)督，選項(xiàng)屬于單位內(nèi)部監(jiān)督。

40、【C】選項(xiàng)C符合題意：屬于逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法的優(yōu)點(diǎn)。選項(xiàng)ABD不符合題意。

41、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)與會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。高級(jí)會(huì)計(jì)師為高級(jí)職務(wù)、會(huì)計(jì)師為中級(jí)職務(wù)、助