項目管理手冊：審計與監(jiān)察管理5

項目管理手冊：審計與監(jiān)察管理

第一百二十六條內(nèi)部審計

1.集團公司所有工程項目部均需接受內(nèi)部審計監(jiān)督。審計工作

實行分級管理，必要時公司可以委托第三方審計。集團公司根據(jù)工作

需要，對大型項目可統(tǒng)籌安排內(nèi)部審計人員實施聯(lián)合及交叉審計。

2.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目的風(fēng)險狀況、管理需要及審計資源的配置

情況，編制年度審計計劃。工程項目審計根據(jù)年度審計工作計劃進行。

必要時，根據(jù)管理需要即時安排審計項目。審計方式一般為就地審計

和報送審計。

3.審計組根據(jù)審計項目計劃制定審計方案，要求被審計項目部

做好審計配合工作，并提報相關(guān)資料。項目部應(yīng)積極配合審計人員對

相關(guān)審計事項做好配合和調(diào)查工作，及時提供真實完整的資料，不得

拒絕和阻礙審計工作。

4.審計組人員運用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查、函證、計

算和分析程序等方法，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計證據(jù)，以支持審

計結(jié)論、意見和建議。審計組對形成的審計工作底稿或記錄經(jīng)內(nèi)部復(fù)

核確認，形成正式審計報告。

5.工程項目審計以監(jiān)督檢查項目財務(wù)收支合法合規(guī)性為基礎(chǔ)，

以內(nèi)部控制審計為核心，以提高效益為目標(biāo)，突出對項目勞務(wù)、資金、

物資、機械設(shè)備等關(guān)鍵要素資源的審計。對計劃申請、分級評審和審

批、集中結(jié)算與支付、量價雙控、全面預(yù)算等內(nèi)部控制檢查，強化以

成本管控為核心的經(jīng)營績效與經(jīng)濟責(zé)任評，‘介，督促經(jīng)營者依法守規(guī)經(jīng)

營，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高項目管理控制水平和效益。

6.各級內(nèi)部審計機構(gòu)要全面推廣應(yīng)用“遠程實時聯(lián)網(wǎng)審計與內(nèi)

部審計作業(yè)管理系統(tǒng)”信息化平臺，實施對工程項目財務(wù)收支活動的

實時監(jiān)控，前移審計關(guān)口，加強過程控制。

7.內(nèi)部審計機構(gòu)要結(jié)合工程項目績效考核規(guī)定，建立項目審計

管理臺帳，強化對項目經(jīng)營績效過程資料收集、整理、復(fù)核、評價等

工作。做好虧損項目、未完成責(zé)任成本指標(biāo)單位的過程監(jiān)控。工程項

目績效考核兌現(xiàn)應(yīng)“先審計，后兌現(xiàn)”，項目經(jīng)理離任應(yīng)實施經(jīng)濟責(zé)

任審計程序。

8.被審計項目部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計意見和建議，積極對存在的問題

進行認真整改落實，并對整改落實情況在規(guī)定的時間內(nèi)上報審計機構(gòu)。

為跟蹤檢查針對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其改進效果，審

計機構(gòu)可進行后續(xù)審計。

第一百二十七條外部審計

1.信息傳遞。項目部獲取審計機關(guān)擬對項目進行審計的書面或

非書面信息后，應(yīng)即時書面報告公司審計部和分管領(lǐng)導(dǎo)。

2.管理機制。項目接受國家審計實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、

分級管理”的工作機制，集團公司和子（分）公司應(yīng)成立“迎接國家

審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組”。按照隸屬關(guān)系，項目部在領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下開

展迎審工作。

3.自查整改。項目部在接到外部審計信息后，應(yīng)立即組織對項

目生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)進行“拉網(wǎng)式”自查。加強與建設(shè)單位、設(shè)計

單位、監(jiān)理單位的溝通，高度重視相關(guān)資料的閉環(huán)，避免出現(xiàn)疏漏。

對自查發(fā)現(xiàn)的問題要立即組織整改，并確保整改到位。

4.審計配合。項目部在迎審過程中要加強和審計機關(guān)的聯(lián)系，

及時掌握審計動態(tài)和第一手信息，嚴(yán)肅工作程序，對審計情況實行報

告制度；項目部應(yīng)積極與審計人員溝通，及時把審計組關(guān)注的重點和

出具的審計取證記錄、審計情況簽認資料向迎審領(lǐng)導(dǎo)小組報告，做好

各項配合工作，保證國家審計的順利進行。

5.問責(zé)機制。項目在接受外部審計過程中被發(fā)現(xiàn)存在重大工程

質(zhì)量問題、安全問題、違規(guī)、違紀(jì)問題的，公司應(yīng)按照責(zé)任追究辦法

的有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進行問責(zé)。

第一百二十八條效能監(jiān)察

1.主要內(nèi)容

監(jiān)督檢查項目管理人員履行工程項目管理職責(zé)，按照管理程序規(guī)

定實施項目管理，落實工程項目管理體系運行辦法及安全生產(chǎn)、財務(wù)

管理、合同管理等辦法情況，促進提高項目運行質(zhì)量，實現(xiàn)項目管理

的科學(xué)化、制度化、規(guī)范化。具體工作程序包括：

（1）項目效能監(jiān)察立項。針對項目管理存在的突出問題，提出

效能監(jiān)察立項建議，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行O立項表內(nèi)容包括項目名稱、

主責(zé)部門、協(xié)辦部門、立項依據(jù)、立項目的、項目內(nèi)容、要求和實施

計劃。

（2）制定項目效能監(jiān)察檢查計劃，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）成立效能監(jiān)察檢查小組。抽調(diào)熟悉效能監(jiān)察業(yè)務(wù)，了解企

業(yè)管理制度和項目經(jīng)營管理情況，有較豐富工作經(jīng)驗的人員組成效能

監(jiān)察檢查小組。

（4）在實施檢杳前，向被檢杳項目部發(fā)出效能監(jiān)察通知書，明

確檢查時間、主要內(nèi)容、人員組成、計劃安排和有關(guān)要求。

（5）效能監(jiān)察檢查小組進駐被檢查單位后，召集被檢查單位領(lǐng)

導(dǎo)和有關(guān)部門負責(zé)人召開首次會議，告知檢查的時間、方法、步驟、

檢查內(nèi)容和要求，聽取項目部有關(guān)情況匯報。

（6）檢查可采取召開座談會、個別訪談、查閱資料、查詢等方

式進行。

（7）效能監(jiān)察檢查小組對檢查結(jié)果進行分析整理，形成初步檢

查結(jié)果。

（8）與被檢查單位和業(yè)務(wù)主管部門交換意見，核實有關(guān)事項。

（9）視情況下達監(jiān)察建議書或決定書，監(jiān)察建議書內(nèi)容包括：

指出工作中存在的問題，提出監(jiān)察建議和整改要求。并要求限期將整

改結(jié)果報公司監(jiān)察部門。監(jiān)察決定書內(nèi)容包括：違紀(jì)對象的基本情況、

監(jiān)察中所認定的事實及依據(jù)和作出的監(jiān)察決定。

（10）監(jiān)察部門對監(jiān)察建議或決定的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，督

促整改要求的落實。

（11）撰寫效能監(jiān)察報告，呈報主管領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)容包括監(jiān)察依據(jù)、

監(jiān)察過程、工作成果、發(fā)現(xiàn)和糾止的行為偏差、管理缺陷、做出的監(jiān)

察建議或決定，以及對企業(yè)管理的情況分析等。

（12）已完效能監(jiān)察項目的有關(guān)資料進行立卷歸檔。卷宗包括:

效能監(jiān)察項目立項請示（表）、工作實施方案、《效能監(jiān)察通知書》、

《效能監(jiān)察建議書》、《效能監(jiān)察決定書》、效能監(jiān)察項目結(jié)項報告（表）

等全部原件資料。檔案要做到科學(xué)組卷，編目清楚，管理規(guī)范，便于

查閱。

2.監(jiān)察配合

被檢查項目部接到《效能監(jiān)察通知書》后，做好有關(guān)斐料的準(zhǔn)備

工作，對效能監(jiān)察項目的相關(guān)情況作出解釋和說明；為效能監(jiān)察檢查

組提供必要的工作條件；對提供資料的真實性、完整性負責(zé)，不得隱

瞞、涂改和造假，不得以任何借口拒絕提供資料。

3.監(jiān)察建議和決定

（1）監(jiān)察部門對查明的下列尚不夠做出紀(jì)律處分的行為偏差事

實，且實事重大的，經(jīng)單位總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下達《XXXX

集團有限公司效能監(jiān)察建議書》（簡稱《建議書》；一般由檢查組提出

整改建議，經(jīng)檢查組組長批準(zhǔn)，下達《建議書》。

①不正確執(zhí)行或者拖延執(zhí)行國家法律法規(guī)、企業(yè)章程，以及重

要決策、決議、決定等，應(yīng)予糾正的；

②不嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部管理制度，或存在管理缺陷的；

③經(jīng)營管理決策、計劃、指令以及經(jīng)營管理活動不適當(dāng)，應(yīng)予

糾正或應(yīng)予撤銷的；

④違反本企業(yè)選人、錄用、任免、獎懲工作原則和程序，決定

明顯不適當(dāng)?shù)模?/p>

⑤按照國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度相關(guān)規(guī)定，需要予以經(jīng)濟

賠償?shù)模?/p>

⑥其他需要提出監(jiān)察建議的。

(2)監(jiān)察部門對查明的卜列尚未涉嫌犯罪的違規(guī)違紀(jì)事實，按

照人事管理權(quán)限，做出監(jiān)察決定，經(jīng)公司總經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,

下達《XXXX集團有限公司效能監(jiān)察決定書》(簡稱《決定書》。

①違反國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，應(yīng)當(dāng)給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)

律處分的；

②不按規(guī)定追繳、或者不按規(guī)定退賠非法所得的；

③已經(jīng)給企業(yè)資產(chǎn)或企業(yè)利益造成損害，未采取補救措施的；

④其他需要給予監(jiān)察處分的。

(3)項目部在收到《建議書》或《決定書》起15日內(nèi)，提出采

納或執(zhí)行意見，并以書面形式報告下達監(jiān)察建議或決定的監(jiān)察機構(gòu)。

4.對監(jiān)察決定有異議的，被檢查的項目部可以在收到《決