項目管理手冊：審計與監(jiān)察管理5

項目管理手冊：審計與監(jiān)察管理

第一百二十六條內部審計

1.集團公司所有工程項目部均需接受內部審計監(jiān)督。審計工作

實行分級管理，必要時公司可以委托第三方審計。集團公司根據(jù)工作

需要，對大型項目可統(tǒng)籌安排內部審計人員實施聯(lián)合及交叉審計。

2.公司應當根據(jù)項目的風險狀況、管理需要及審計資源的配置

情況，編制年度審計計劃。工程項目審計根據(jù)年度審計工作計劃進行。

必要時，根據(jù)管理需要即時安排審計項目。審計方式一般為就地審計

和報送審計。

3.審計組根據(jù)審計項目計劃制定審計方案，要求被審計項目部

做好審計配合工作，并提報相關資料。項目部應積極配合審計人員對

相關審計事項做好配合和調查工作，及時提供真實完整的資料，不得

拒絕和阻礙審計工作。

4.審計組人員運用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調查、函證、計

算和分析程序等方法，獲取相關、可靠和充分的審計證據(jù)，以支持審

計結論、意見和建議。審計組對形成的審計工作底稿或記錄經內部復

核確認，形成正式審計報告。

5.工程項目審計以監(jiān)督檢查項目財務收支合法合規(guī)性為基礎，

以內部控制審計為核心，以提高效益為目標，突出對項目勞務、資金、

物資、機械設備等關鍵要素資源的審計。對計劃申請、分級評審和審

批、集中結算與支付、量價雙控、全面預算等內部控制檢查，強化以

成本管控為核心的經營績效與經濟責任評，‘介，督促經營者依法守規(guī)經

營，防范經營風險，提高項目管理控制水平和效益。

6.各級內部審計機構要全面推廣應用“遠程實時聯(lián)網(wǎng)審計與內

部審計作業(yè)管理系統(tǒng)”信息化平臺，實施對工程項目財務收支活動的

實時監(jiān)控，前移審計關口，加強過程控制。

7.內部審計機構要結合工程項目績效考核規(guī)定，建立項目審計

管理臺帳，強化對項目經營績效過程資料收集、整理、復核、評價等

工作。做好虧損項目、未完成責任成本指標單位的過程監(jiān)控。工程項

目績效考核兌現(xiàn)應“先審計，后兌現(xiàn)”，項目經理離任應實施經濟責

任審計程序。

8.被審計項目部應當根據(jù)審計意見和建議，積極對存在的問題

進行認真整改落實，并對整改落實情況在規(guī)定的時間內上報審計機構。

為跟蹤檢查針對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其改進效果，審

計機構可進行后續(xù)審計。

第一百二十七條外部審計

1.信息傳遞。項目部獲取審計機關擬對項目進行審計的書面或

非書面信息后，應即時書面報告公司審計部和分管領導。

2.管理機制。項目接受國家審計實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)籌協(xié)調、

分級管理”的工作機制，集團公司和子（分）公司應成立“迎接國家

審計工作領導小組”。按照隸屬關系，項目部在領導小組的領導下開

展迎審工作。

3.自查整改。項目部在接到外部審計信息后，應立即組織對項

目生產經營的各個環(huán)節(jié)進行“拉網(wǎng)式”自查。加強與建設單位、設計

單位、監(jiān)理單位的溝通，高度重視相關資料的閉環(huán)，避免出現(xiàn)疏漏。

對自查發(fā)現(xiàn)的問題要立即組織整改，并確保整改到位。

4.審計配合。項目部在迎審過程中要加強和審計機關的聯(lián)系，

及時掌握審計動態(tài)和第一手信息，嚴肅工作程序，對審計情況實行報

告制度；項目部應積極與審計人員溝通，及時把審計組關注的重點和

出具的審計取證記錄、審計情況簽認資料向迎審領導小組報告，做好

各項配合工作，保證國家審計的順利進行。

5.問責機制。項目在接受外部審計過程中被發(fā)現(xiàn)存在重大工程

質量問題、安全問題、違規(guī)、違紀問題的，公司應按照責任追究辦法

的有關規(guī)定對相關責任人進行問責。

第一百二十八條效能監(jiān)察

1.主要內容

監(jiān)督檢查項目管理人員履行工程項目管理職責，按照管理程序規(guī)

定實施項目管理，落實工程項目管理體系運行辦法及安全生產、財務

管理、合同管理等辦法情況，促進提高項目運行質量，實現(xiàn)項目管理

的科學化、制度化、規(guī)范化。具體工作程序包括：

（1）項目效能監(jiān)察立項。針對項目管理存在的突出問題，提出

效能監(jiān)察立項建議，報總經理審批后執(zhí)行O立項表內容包括項目名稱、

主責部門、協(xié)辦部門、立項依據(jù)、立項目的、項目內容、要求和實施

計劃。

（2）制定項目效能監(jiān)察檢查計劃，報主管領導審批。

（3）成立效能監(jiān)察檢查小組。抽調熟悉效能監(jiān)察業(yè)務，了解企

業(yè)管理制度和項目經營管理情況，有較豐富工作經驗的人員組成效能

監(jiān)察檢查小組。

（4）在實施檢杳前，向被檢杳項目部發(fā)出效能監(jiān)察通知書，明

確檢查時間、主要內容、人員組成、計劃安排和有關要求。

（5）效能監(jiān)察檢查小組進駐被檢查單位后，召集被檢查單位領

導和有關部門負責人召開首次會議，告知檢查的時間、方法、步驟、

檢查內容和要求，聽取項目部有關情況匯報。

（6）檢查可采取召開座談會、個別訪談、查閱資料、查詢等方

式進行。

（7）效能監(jiān)察檢查小組對檢查結果進行分析整理，形成初步檢

查結果。

（8）與被檢查單位和業(yè)務主管部門交換意見，核實有關事項。

（9）視情況下達監(jiān)察建議書或決定書，監(jiān)察建議書內容包括：

指出工作中存在的問題，提出監(jiān)察建議和整改要求。并要求限期將整

改結果報公司監(jiān)察部門。監(jiān)察決定書內容包括：違紀對象的基本情況、

監(jiān)察中所認定的事實及依據(jù)和作出的監(jiān)察決定。

（10）監(jiān)察部門對監(jiān)察建議或決定的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，督

促整改要求的落實。

（11）撰寫效能監(jiān)察報告，呈報主管領導。內容包括監(jiān)察依據(jù)、

監(jiān)察過程、工作成果、發(fā)現(xiàn)和糾止的行為偏差、管理缺陷、做出的監(jiān)

察建議或決定，以及對企業(yè)管理的情況分析等。

（12）已完效能監(jiān)察項目的有關資料進行立卷歸檔。卷宗包括:

效能監(jiān)察項目立項請示（表）、工作實施方案、《效能監(jiān)察通知書》、

《效能監(jiān)察建議書》、《效能監(jiān)察決定書》、效能監(jiān)察項目結項報告（表）

等全部原件資料。檔案要做到科學組卷，編目清楚，管理規(guī)范，便于

查閱。

2.監(jiān)察配合

被檢查項目部接到《效能監(jiān)察通知書》后，做好有關斐料的準備

工作，對效能監(jiān)察項目的相關情況作出解釋和說明；為效能監(jiān)察檢查

組提供必要的工作條件；對提供資料的真實性、完整性負責，不得隱

瞞、涂改和造假，不得以任何借口拒絕提供資料。

3.監(jiān)察建議和決定

（1）監(jiān)察部門對查明的下列尚不夠做出紀律處分的行為偏差事

實，且實事重大的，經單位總經理或分管領導批準后，下達《XXXX

集團有限公司效能監(jiān)察建議書》（簡稱《建議書》；一般由檢查組提出

整改建議，經檢查組組長批準，下達《建議書》。

①不正確執(zhí)行或者拖延執(zhí)行國家法律法規(guī)、企業(yè)章程，以及重

要決策、決議、決定等，應予糾正的；

②不嚴格執(zhí)行企業(yè)內部管理制度，或存在管理缺陷的；

③經營管理決策、計劃、指令以及經營管理活動不適當，應予

糾正或應予撤銷的；

④違反本企業(yè)選人、錄用、任免、獎懲工作原則和程序，決定

明顯不適當?shù)模?/p>

⑤按照國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度相關規(guī)定，需要予以經濟

賠償?shù)模?/p>

⑥其他需要提出監(jiān)察建議的。

(2)監(jiān)察部門對查明的卜列尚未涉嫌犯罪的違規(guī)違紀事實，按

照人事管理權限，做出監(jiān)察決定，經公司總經理或分管領導批準后,

下達《XXXX集團有限公司效能監(jiān)察決定書》(簡稱《決定書》。

①違反國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，應當給予相關責任人紀

律處分的；

②不按規(guī)定追繳、或者不按規(guī)定退賠非法所得的；

③已經給企業(yè)資產或企業(yè)利益造成損害，未采取補救措施的；

④其他需要給予監(jiān)察處分的。

(3)項目部在收到《建議書》或《決定書》起15日內，提出采

納或執(zhí)行意見，并以書面形式報告下達監(jiān)察建議或決定的監(jiān)察機構。

4.對監(jiān)察決定有異議的，被檢查的項目部可以在收到《決