《框征稅和納稅》課件

框征稅和納稅框征稅和納稅是現(xiàn)代稅收體系的重要組成部分，涉及到各個(gè)經(jīng)濟(jì)主體。了解框征稅和納稅的相關(guān)知識(shí)，有助于企業(yè)和個(gè)人更好地理解稅收制度，依法納稅，維護(hù)自身權(quán)益。課程大綱11.框征稅概述什么是框征稅？框征稅的特點(diǎn)？22.框征稅的適用對(duì)象哪些人需要繳納框征稅？33.框征稅的納稅義務(wù)框征稅的納稅人有哪些義務(wù)？44.框征稅的納稅方法如何計(jì)算應(yīng)納稅額？如何申報(bào)繳納？什么是框征稅稅率范圍框征稅是指根據(jù)納稅人的應(yīng)稅收入，將其劃分為不同的稅率范圍，每個(gè)范圍適用不同的稅率。計(jì)算方法框征稅的計(jì)算方法相對(duì)簡(jiǎn)單，只需將應(yīng)稅收入與相應(yīng)的稅率范圍匹配，即可得出應(yīng)納稅額。申報(bào)方式納稅人需要根據(jù)自己的收入情況，填寫相應(yīng)的納稅申報(bào)表，并按照規(guī)定時(shí)間繳納稅款?？蛘鞫惖奶攸c(diǎn)簡(jiǎn)便易行框征稅的稅率一般比較低，計(jì)算方法簡(jiǎn)單，納稅人可以方便快捷地進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納。公平合理框征稅是按照納稅人經(jīng)營(yíng)的規(guī)模和盈利水平來(lái)征稅的，有利于公平分配社會(huì)資源，減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。規(guī)范管理框征稅的實(shí)施，有利于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。促進(jìn)發(fā)展框征稅可以降低企業(yè)的稅負(fù)，為企業(yè)發(fā)展提供一定的資金支持。框征稅的適用對(duì)象個(gè)人納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)公民、無(wú)國(guó)籍人士，以及在境內(nèi)有住所、但在中國(guó)境外居住的中國(guó)公民。企業(yè)納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、在境外設(shè)立但經(jīng)中國(guó)政府批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，以及其他在中國(guó)境內(nèi)取得收入的組織和個(gè)人。其他納稅人例如，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外國(guó)機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人，以及在境外設(shè)立但經(jīng)中國(guó)政府批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)組織和個(gè)人?？蛘鞫惖募{稅義務(wù)申報(bào)納稅義務(wù)納稅人有義務(wù)按時(shí)申報(bào)納稅，包括填寫稅務(wù)申報(bào)表，提供相關(guān)資料，繳納稅款等。繳納稅款義務(wù)納稅人需要根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，按時(shí)足額繳納稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。接受稅務(wù)監(jiān)督義務(wù)納稅人應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，配合稅務(wù)人員進(jìn)行調(diào)查，提供相關(guān)資料?？蛘鞫惖募{稅方法申報(bào)納稅納稅人根據(jù)自身情況，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。繳納稅款納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款。稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)定期或不定期對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，確保納稅人依法履行納稅義務(wù)。稅務(wù)處理稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)檢查結(jié)果，對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處理，包括補(bǔ)繳稅款、罰款等?？蛘鞫惾绾斡?jì)算應(yīng)納稅額1確定應(yīng)稅項(xiàng)目根據(jù)框征稅的適用范圍和具體規(guī)定，確定哪些項(xiàng)目需要繳納框征稅2計(jì)算應(yīng)稅收入將所有應(yīng)稅項(xiàng)目的收入總額進(jìn)行匯總計(jì)算3確定適用稅率根據(jù)框征稅的稅率表，確定應(yīng)稅收入所對(duì)應(yīng)的稅率4計(jì)算應(yīng)納稅額將應(yīng)稅收入乘以適用稅率，計(jì)算出應(yīng)納稅額框征稅的減免政策減免條件符合國(guó)家或地方規(guī)定的相關(guān)條件，例如：企業(yè)規(guī)模、行業(yè)性質(zhì)、投資額度等。減免范圍減免稅額、減免期限等，具體政策需參考相關(guān)法律法規(guī)?？蛘鞫惖纳陥?bào)繳納1了解申報(bào)要求納稅人需要了解相關(guān)申報(bào)流程、申報(bào)時(shí)間、申報(bào)內(nèi)容等信息。2準(zhǔn)備申報(bào)材料按照相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備完整的申報(bào)材料，例如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、發(fā)票等。3提交申報(bào)納稅人可以通過(guò)線上或線下方式提交申報(bào)，并及時(shí)繳納應(yīng)繳稅款?？蛘鞫惖亩愂諆?yōu)惠減免稅額根據(jù)相關(guān)政策，某些企業(yè)或個(gè)人可能可以享受減免稅額的優(yōu)惠，從而降低稅負(fù)。稅率優(yōu)惠政府可能會(huì)提供較低的稅率，鼓勵(lì)特定行業(yè)的發(fā)展或支持特定群體。稅收抵免企業(yè)或個(gè)人可以從其應(yīng)納稅款中扣除一定金額，從而降低實(shí)際稅負(fù)。稅收延期政府可能允許企業(yè)或個(gè)人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)延期納稅，從而緩解資金壓力。什么是納稅個(gè)人和企業(yè)的義務(wù)納稅是公民和企業(yè)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展應(yīng)盡的義務(wù)。每個(gè)公民和企業(yè)都有責(zé)任依法納稅，為國(guó)家建設(shè)和社會(huì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。資金的來(lái)源納稅是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家提供資金，用于公共服務(wù)、社會(huì)福利、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等各個(gè)方面。法律法規(guī)的約束納稅是依法進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必須按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，避免違反法律法規(guī)的行為。納稅的重要性1國(guó)家發(fā)展納稅是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家建設(shè)的基礎(chǔ)。2公共服務(wù)納稅是享受教育、醫(yī)療、交通、社會(huì)保障等公共服務(wù)的基礎(chǔ)。3社會(huì)公平納稅是維護(hù)社會(huì)公平正義的重要保證。4個(gè)人責(zé)任納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，體現(xiàn)了對(duì)社會(huì)的責(zé)任感和愛國(guó)情懷。納稅的法律依據(jù)稅法稅法是國(guó)家制定的關(guān)于征稅和納稅的法律規(guī)范，是稅收征管的根本依據(jù)。稅收行政法規(guī)稅收行政法規(guī)是國(guó)務(wù)院制定的，對(duì)稅法的具體規(guī)定和解釋。稅收規(guī)章稅收規(guī)章是國(guó)家稅務(wù)總局制定的，是對(duì)稅收行政法規(guī)的細(xì)化和補(bǔ)充。稅收規(guī)范性文件稅收規(guī)范性文件是國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)稅收法律法規(guī)制定的，指導(dǎo)稅收征管的具體規(guī)定和解釋。納稅的基本原則公平公正納稅應(yīng)公平公正，避免歧視，確保每個(gè)納稅人都公平承擔(dān)應(yīng)有的稅負(fù)。合法合規(guī)納稅人應(yīng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，依法納稅，維護(hù)稅收秩序。公開透明納稅過(guò)程應(yīng)公開透明，納稅人有權(quán)了解稅收政策和相關(guān)信息。權(quán)利義務(wù)并重納稅人既有依法納稅的義務(wù)，也有享受稅收優(yōu)惠和申訴的權(quán)利。納稅人的權(quán)利和義務(wù)納稅人權(quán)利知悉稅收政策依法享受稅收優(yōu)惠依法進(jìn)行納稅申報(bào)依法申請(qǐng)減免稅納稅義務(wù)依法履行納稅義務(wù)，按規(guī)定申報(bào)納稅。及時(shí)足額繳納稅款，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。納稅申報(bào)的流程1提交申報(bào)表填寫并提交納稅申報(bào)表2收集信息整理相關(guān)納稅信息3核算稅款根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)計(jì)算應(yīng)納稅額4繳納稅款選擇合適的繳稅方式并繳納稅款納稅申報(bào)是指納稅人按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅義務(wù)的履行情況，是稅收征管的重要環(huán)節(jié)。納稅的方式和時(shí)間納稅方式納稅人可以通過(guò)多種方式繳納稅款，包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付、稅務(wù)機(jī)關(guān)柜臺(tái)繳納等。申報(bào)時(shí)間不同的稅種有不同的申報(bào)期限，納稅人需要根據(jù)具體情況，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。期限提醒逾期申報(bào)或繳納稅款，將會(huì)面臨滯納金或罰款的處罰。納稅的稅率和稅基稅率是指征稅的比例，即國(guó)家對(duì)納稅人應(yīng)納稅額所征收的比例。稅基是指征稅的對(duì)象，即國(guó)家對(duì)納稅人征稅的范圍。稅率和稅基是決定納稅金額的重要因素。3%~45%稅率個(gè)人所得稅稅率范圍工資薪金稅基個(gè)人所得稅稅基示例納稅的減免政策個(gè)人納稅減免個(gè)人納稅減免政策旨在減輕個(gè)人納稅負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)個(gè)人積極納稅。例如，對(duì)個(gè)人所得稅的免稅額度、子女教育支出、住房貸款利息等都有一定的減免政策。企業(yè)納稅減免企業(yè)納稅減免政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。例如，對(duì)新創(chuàng)企業(yè)、科技型企業(yè)、節(jié)能環(huán)保企業(yè)等都有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。納稅的滯納金和罰款1滯納金稅款未按期繳納，需支付一定比例的滯納金。2罰款違反稅收法律法規(guī)，如虛假申報(bào)，需繳納罰款。3稅收處罰滯納金和罰款都是稅收處罰，目的是維護(hù)稅收秩序。4處罰依據(jù)稅收處罰需依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，確保合法公平。稅收管理的職責(zé)部門國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國(guó)稅收工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和管理。制定稅收政策、法規(guī)、規(guī)章，組織實(shí)施稅收征管，監(jiān)督納稅人履行納稅義務(wù)。省級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)本省稅收工作的具體實(shí)施，貫徹執(zhí)行國(guó)家稅收政策，組織開展稅收征管，查處稅收違法行為。市、縣級(jí)稅務(wù)局負(fù)責(zé)本地區(qū)稅收工作的日常管理，負(fù)責(zé)具體征收稅款，核實(shí)納稅人申報(bào)信息，辦理納稅人有關(guān)稅收業(yè)務(wù)。稅務(wù)所負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)稅收管理的具體工作，負(fù)責(zé)上門服務(wù)、稅收宣傳、稅收征管等。稅收管理的措施和手段稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查是稅收管理的重要手段，可以有效地發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人違反稅收法規(guī)的行為，確保稅收的公平公正。稅收數(shù)據(jù)分析利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，可以對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分類管理，提高稅收管理效率，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。稅收宣傳教育通過(guò)稅收宣傳教育，提高納稅人的稅法意識(shí)，增強(qiáng)納稅人的自覺性，促進(jìn)稅收管理的順利開展。稅收征管制度建立健全的稅收征管制度，規(guī)范稅收管理行為，確保稅收征管的合法性和有效性。稅收管理的監(jiān)督和檢查稅務(wù)稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查。資料核實(shí)審查納稅人提供的納稅申報(bào)資料、憑證等。賬務(wù)分析分析納稅人的賬簿、憑證，核實(shí)納稅情況。執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)違法行為，依法追繳稅款、處罰。納稅人維權(quán)的渠道11.稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，或者向人民法院提起行政訴訟。22.稅務(wù)行政復(fù)議納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。33.稅務(wù)行政訴訟對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以向人民法院提起行政訴訟。44.其他途徑向稅務(wù)機(jī)關(guān)投訴，尋求行業(yè)協(xié)會(huì)和專業(yè)人士的幫助。案例分析1：個(gè)人納稅人個(gè)人納稅人需要了解自身義務(wù)。例如，個(gè)人所得稅申報(bào)。個(gè)人納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和繳納。例如，工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得等都需要繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人納稅人需要認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，了解自己的納稅義務(wù)。案例分析2：企業(yè)納稅人企業(yè)納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括公司、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。企業(yè)納稅人根據(jù)不同的稅種，承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)，包括增值稅、所得稅、營(yíng)業(yè)稅等。企業(yè)納稅人應(yīng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)，履行納稅義務(wù)，及時(shí)申報(bào)繳納稅款，并做好相關(guān)的稅收管理工作。企業(yè)納稅人應(yīng)注意稅收政策的變化，及時(shí)了解最新的稅收法律法規(guī)，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。常見問(wèn)題解答本課件將涵蓋框征稅和納稅的常見問(wèn)題，例如框征稅的適用范圍、納稅人的義務(wù)以及常見的納稅申報(bào)問(wèn)題等。如果您在學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到任何疑問(wèn)，請(qǐng)隨時(shí)提出，我們會(huì)盡力解答。課程總結(jié)框征稅和納稅框征稅和納稅是稅收制度的核心，通過(guò)學(xué)習(xí)，我們了解了它們的定義、特點(diǎn)、適用范圍、納稅義務(wù)等知識(shí)。納稅的意義納稅是公民的義務(wù)，也是社會(huì)發(fā)展的基礎(chǔ)。它確保政府可以提供公共服務(wù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。案例分析課程中分析了個(gè)人和企業(yè)納稅的案例，幫助我們更好地理解稅收政策的實(shí)際應(yīng)用。課程價(jià)值這門課程提升了我們對(duì)稅收政策的了解，增強(qiáng)了納稅意識(shí)，有助于我們合法合理地履行納稅義務(wù)。學(xué)習(xí)測(cè)驗(yàn)1選擇題測(cè)試學(xué)生對(duì)知識(shí)的理