物業(yè)公司財務(wù)部管理制度

第第頁*物業(yè)公司財務(wù)部管理制度*物業(yè)公司財務(wù)部管理制度一.財務(wù)管理制度1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律,按《會計法》做事,遵章守法,做好財務(wù)會計工作。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟總核算,并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,依據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預(yù)算草案,定期對執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書面報告送總經(jīng)理。4.管理和掌控各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運作的組織和調(diào)動,定期把資金更改情況向總經(jīng)理匯報。5.遵奉并服從權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,定時準(zhǔn)確編報會計報表。6.每月定時向各商鋪收取租金及管理費,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。7.每年*月、*月向商戶公開本步行街管理費的財務(wù)收支情形,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。8.負(fù)責(zé)公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。9.對公司的各項開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。二.會計核算管理制度1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的本錢、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。2.合理劃分收益性支出與資天性支出,凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的,應(yīng)認(rèn)作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的,應(yīng)認(rèn)作為資天性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。4.會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復(fù)式記帳憑證。5.會計科目的設(shè)置,會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制,必需符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,并應(yīng)及時向董事會和有關(guān)部門報送會計報表。6.會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料,應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥當(dāng)保管,保管期滿需要銷毀時,要填寫“會計檔案銷毀清冊“,經(jīng)總經(jīng)理批閱,報董事會和財政部門批準(zhǔn)后銷毀。三.現(xiàn)金管理制度1.依據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,現(xiàn)金必需在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。2.現(xiàn)金的使用范圍:2.1支出給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；2.2支出給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)酬勞或購買物資的款項；2.3結(jié)算起點（￥100元）以下的零星支出款項。3.不準(zhǔn)單位之間和個人因私借用備用金。4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支出和存入現(xiàn)金。5.不準(zhǔn)用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。6.行政人事部因采購工作需要,可申請配備備用金,限額￥1,000元,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請配備。四.支票管理制度1.嚴(yán)格遵守《支出結(jié)算方法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必需填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必需注明限額,凡領(lǐng)用支票者必需在開出支票五天內(nèi)報帳。2.支票金額起點為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必需有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必需為單位的財務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。篇2:量販?zhǔn)終TV財務(wù)部管理制度量販?zhǔn)終TV財務(wù)部管理制度財務(wù)部門是公司的財務(wù)管理部門，掌握著公司的財政經(jīng)濟命脈，是支撐公司正常運轉(zhuǎn)的職能管理部門。所以對財務(wù)的管理尤為緊要，更勝于其它部門。一、總則1、財務(wù)人員必需更加嚴(yán)格恪守工作職責(zé)，遵守財務(wù)職業(yè)道德。2、財務(wù)人員必需嚴(yán)格遵守作息時間，定時上下班，遵守公司的各項規(guī)章制度3、財務(wù)人員分為會計和出納，會計管帳，出納管錢。4、財務(wù)人員外出必需報備經(jīng)理級以上主管，并講明認(rèn)真的外失事由，特殊情況可有經(jīng)理級以上主管布置保安人員陪伴以保障公司的財務(wù)安全。5、會計出納必需每日對好當(dāng)日的收入支出的帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，總經(jīng)理每月不定時對財務(wù)帳目進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)帳目過錯，由會計出納共同全額賠償。并追究行政責(zé)任。6、財務(wù)會計必需每日將當(dāng)天的財務(wù)情況上報于總經(jīng)理。7、財務(wù)人員監(jiān)督每日的報銷、購買等支出憑證，有異常及時向上級部門匯報。8、會計、出納必需熟識相互的工作內(nèi)容，一方有事，另一方可以替補。9、財務(wù)的帳目收支憑證必需同時有會計、出納的簽名。10、財務(wù)人員蓋章必需問明認(rèn)真的理由，由財務(wù)人員親自蓋章。否則造成嚴(yán)重后果有本人自身承當(dāng)責(zé)任。二、現(xiàn)金管理制度1、遵守“現(xiàn)金收、支兩條線“的原則，嚴(yán)禁私自坐支、挪用。2、不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。3、現(xiàn)金發(fā)生過錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。4、各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金，財務(wù)室要及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超出限額規(guī)定。5、每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由會計、出納負(fù)責(zé)收回，共同清點核對無誤后及時入帳，并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字6、因工作責(zé)任心不強，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。7、出納員必需將現(xiàn)金存放在金庫里保管，否則丟失由本人負(fù)責(zé)。8、因公外出，按出差地方、時間、計算往還旅費，并提前向財務(wù)部提出用款計劃，返回后三日內(nèi)應(yīng)自動到財務(wù)部報帳；如不定時報帳結(jié)算，財務(wù)部有權(quán)在本人當(dāng)月工資中扣回。三．銀行存款，支票管理制度1、財務(wù)部人員必需嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號戶頭、支票。2、填寫結(jié)算憑證，必需認(rèn)真，準(zhǔn)確，清楚，不準(zhǔn)涂改，大小寫金額要全都。3、出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼次序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥當(dāng)保管。4、出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目，做到日清月結(jié)，對未到帳款要及時催要清理。5、會計出納要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。6、支票與印鑒要分開存放。7、采購員采購結(jié)帳后，要及時報帳。四、借款制度1.任何借款都必需嚴(yán)格遵守審批程序。2.任何人借款都必需填寫借款單，由部門經(jīng)理審批，傳總經(jīng)理審批后方可支出。五、收據(jù)管理與報帳制度1.建立收據(jù)登記薄，由專人負(fù)責(zé)管理。2.開錯的收據(jù)，必需全套留存在收據(jù)本內(nèi)，加蓋作廢章，不準(zhǔn)撕下廢棄。3.購買料子商品、車旅、餐費等報帳時，必需持有送貨單、發(fā)貨單、發(fā)票等方可報帳，否則財務(wù)不予辦理。4.報帳時，必需逐級審批，經(jīng)總經(jīng)理簽字，財務(wù)方可辦理。六、財務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、做好現(xiàn)金收入與支出，認(rèn)真依照會計制度處理各項應(yīng)收、應(yīng)付款項。2、按規(guī)定保管好現(xiàn)金。3、負(fù)責(zé)員工薪資（銀行存卡辦理）和發(fā)放。4、負(fù)責(zé)每天營業(yè)款核對。5、負(fù)責(zé)培訓(xùn)收銀員對刷卡知識的了解及對真假幣的辨認(rèn)。6、做好各類票證、文件資料的保管工作。7、每月定時繳交公司電話費、水電費等相關(guān)費用。8、負(fù)責(zé)樓面收銀零鈔的兌換。9、做好每月現(xiàn)金收入、支出報表，報總經(jīng)理。10、對上級領(lǐng)導(dǎo)交給的任務(wù)認(rèn)真及時完成。七、會計崗位職責(zé)1、審查記帳的完整和合法依據(jù)，包含科目對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡，數(shù)字金額等項目；同時審核記帳憑證與原始票據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始票據(jù)是否與記帳憑證內(nèi)容全都。2、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，均要拒絕辦理，并及時向總經(jīng)理匯報。3、編制年度、季度、月度會計報表，并做出編表說明。4、幫忙出納員做好每日營業(yè)賬單的核對工作，對經(jīng)營收入影響較大的項目，要單獨做出分析。5、每月、季及時做好報稅、領(lǐng)票工作。6、月終做出匯總平衡表，并與各明細(xì)分類帳核對。7、認(rèn)真做好各出品部門的本錢核算、費用開支預(yù)算。8、對消費帳單嚴(yán)格審查，發(fā)現(xiàn)問題及時與各部門聯(lián)系，匯報總經(jīng)理。9、負(fù)責(zé)采購員、倉管員的各項工作的監(jiān)督，并定時組織對倉庫、超市的盤點核對工作。10、樂觀完成上級予以的其他任務(wù)。好唱量販?zhǔn)終TV營運辦篇3:財務(wù)部固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度一.總則第一條固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎(chǔ)。為切實管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，并實現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家有關(guān)會計制度，結(jié)合***公司的實際情況，訂立本制度。第二條固定資產(chǎn)管理與核算的要求1.統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。2.統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。3.統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。4.統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片。5.統(tǒng)一固定資產(chǎn)計算機管理程序。6.統(tǒng)一固定資產(chǎn)報表。第三條固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù)1.依據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。2.反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減更改情況。3.定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。4.搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。5.依照規(guī)定，正確計提折舊，統(tǒng)籌使用。6.定期清查固定資產(chǎn)。7.反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計劃的實施情況。二.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類第四條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是教唆用期限超出一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營緊要設(shè)備的物品、單位價值在2000元以上，而且使用期限超出兩年的，也應(yīng)認(rèn)作為固定資產(chǎn)。第五條固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途和使用情況分為七類：1.生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。3.租出固定資產(chǎn)是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。4.未使用固定資產(chǎn)是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及報經(jīng)公司批準(zhǔn)封存短時間（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。5.不需用固定資產(chǎn)是指各部門/子公司不再使用，報經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。6.融資租入的固定資產(chǎn)。是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機器設(shè)備。三.固定資產(chǎn)的管理體系第六條公司的固定資產(chǎn)管理體系財務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理和核算管理。公司各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處理、清查、報廢、清理、更新、修理、核算等管理、報批工作。做好固定資產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。四.固定資產(chǎn)的交付使用第七條各部門/子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗收及資產(chǎn)交接手續(xù)。投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算緊密搭配，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。1.屬于基本建設(shè)項目，應(yīng)在編制竣工決算的同時交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點，編制“基建項目交付使用資產(chǎn)分類明細(xì)表”，由公司財務(wù)部審批。2.屬專項工程項目，（包含按規(guī)定從本錢、費用中核銷的項目）在項目完工核銷工程的同時，組織清查、盤點交接資產(chǎn)，編制“專項工程交付使用資產(chǎn)分類明細(xì)表”，報公司財務(wù)部審批接受。年終，各部門/子公司依據(jù)批準(zhǔn)的“基建項目交付使用資產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項工程交付使用資產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使用資產(chǎn)分類匯總表”上報公司財務(wù)部。五.固定資產(chǎn)的調(diào)撥第八條由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必需辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。1.各部門/子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報財務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.各部門/子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門/子公司自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)，并報財務(wù)部備案。六.固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈第九條固定資產(chǎn)出借、出租，須報財務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。第十條各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。第十一條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制《固定資產(chǎn)出售申報單》并附相應(yīng)料子，報經(jīng)財務(wù)部組織審查、公司總裁審核批準(zhǔn)后，實行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈。第十二條因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報財務(wù)部組織審查、公司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。七.固定資產(chǎn)的清查第十三條固定資產(chǎn)的清查1.公司統(tǒng)一布置的固定資產(chǎn)清查，各部門/子公司依據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及報公司財務(wù)部。2.各部門/子公司應(yīng)依據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時進(jìn)行全面清查，清查固定資產(chǎn)時，首先依照清查時點要求逐項清查，認(rèn)真核對，做到賬卡相符，賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司財務(wù)部匯報，并按公司要求進(jìn)行處理。第十四條固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必需及時查明原因，并按要求上報公司批準(zhǔn)。1.固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報單”“固定資產(chǎn)盤虧申報明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤虧申報單”同時報財務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理資產(chǎn)損溢。2.公司主管部門會同有關(guān)部門對各部門/子公司申報的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財務(wù)部組織匯總上報國稅部門審批處理。八.固定資產(chǎn)的報廢第十五條固定資產(chǎn)報廢的條件符合下列條件之一者可以申請報廢：1.已滿規(guī)定使用年限，并失去使用效能，無修復(fù)使用價值的；2.屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復(fù)使用價值的；3.因生產(chǎn)工藝變化，并已失去原有價值、又無改造利用價值的；4.由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必需折除又無再用的；5.無法修復(fù)的危房及自然禍害或事故造成設(shè)備毀損嚴(yán)重，無修復(fù)使用價值的；6.設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費用較大，利用價值低的；7.其他符合報廢條件的固定資產(chǎn)。第十六條固定資產(chǎn)的報廢，應(yīng)本著嚴(yán)格、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按國家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。即使符合上述固定資產(chǎn)報廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報廢（生產(chǎn)裝置的緊要設(shè)備除外）。第十七條各部門/子公司通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”“固定資產(chǎn)報廢明細(xì)匯總表”報財務(wù)部。第十八條對生產(chǎn)裝置的緊要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報廢手續(xù)。補辦報廢手續(xù)時，須寫出認(rèn)真情況并附報生產(chǎn)部門拆除時的鑒定看法。第十九條公司財務(wù)部對各部門/子公司申請的待廢固定資產(chǎn)進(jìn)行分類鑒定審查，然后負(fù)責(zé)上報國稅部門鑒定審批。批準(zhǔn)后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。九.固定資產(chǎn)的清理第二十條固定資產(chǎn)清理的范圍經(jīng)批允許轉(zhuǎn)讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)立刻注銷，轉(zhuǎn)入清理。第二十一條固定資產(chǎn)清理程序1.各部門/子公司要將應(yīng)清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項目建立固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬，同時將卡片抽出單獨保管。2.轉(zhuǎn)讓、捐贈的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，須持批準(zhǔn)手續(xù)、明細(xì)表報公司財務(wù)部。3.毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報財務(wù)部產(chǎn)生處理方案，報經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后，按下列情況分別辦理：（1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、打字機、復(fù)印機以及單臺件原值在1萬元以上（含10萬元）的報廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。（2）毀損、報廢的其他固定資產(chǎn)由各部門/子公司自行處理。4.各部門/子公司每半年將清理情況報公司財務(wù)部。十.固定資產(chǎn)的更新第二十二條固定資產(chǎn)更新的依據(jù)和條件各部門/子公司對固定資產(chǎn)的更新必需以固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)和清理審批手續(xù)為依據(jù)，同時本資產(chǎn)部門的實際需要，列出更新計劃上報公司。第二十三條固定資產(chǎn)更新的審批1.各部門/子公司對報廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計劃逐級上報，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，列入公司年度投資項目計劃。2.各部門/子公司必需依據(jù)公司批準(zhǔn)的年度更新項目計劃購建固定資產(chǎn)。對計劃外項目財務(wù)部一律不予結(jié)算、核銷、轉(zhuǎn)資，并追究有關(guān)部門和有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任。十一.固定資產(chǎn)修理第二十四條固定資產(chǎn)修理的范圍固定資產(chǎn)的大中小修理與更新劃分標(biāo)準(zhǔn)，按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十五條固定資產(chǎn)修理費用直接在本錢費用中列支，為使費用均衡計入本錢，對大中小修理費一般采用預(yù)提的制度。各部門/子公司修理費用的報批及核銷按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十六條下列固定資產(chǎn)不預(yù)提修理費用1.未使用的機器設(shè)備；2.閑置不需用的機器設(shè)備；3.待報廢、待處理的資產(chǎn)；4.單列賬的土地第二十七條各部門/子公司機動車輛在接近國家規(guī)定的強制報廢年限時，嚴(yán)禁布置大修理。十二.土地的管理第二十八條公司使用的土地采用租賃的方法，按規(guī)定支出租賃費。十三.固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理第二十九條折舊的