《湖南四方文化傳媒有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計（論文）》4700字

-1-湖南四方文化傳媒有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計目錄TOC\o"1-2"\h\u29355一、湖南四方文化傳媒有限公司概述 -1-1458二、湖南四方文化傳媒有限公司資金管理現(xiàn)狀 -1-25543（一）大額資金監(jiān)管 -1-29309（二）融資管控 -1-16426（三）往來款項的管理 -2-19365三、湖南四方文化傳媒有限公司資金管理存在的問題 -2-26082（一）會計核算不夠規(guī)范 -2-21137（二）資金管理制度不健全 -2-17919（三）資金預(yù)算管理體系不健全 -3-15413（四）資金管理人員素質(zhì)不高 -3-12609四、湖南四方文化傳媒有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計 -4-12161（一）優(yōu)化會計核算方法 -4-12099（二）建立健全資金管理制度 -4-18538（三）完善資金預(yù)算管理體系 -5-23520（四）提高資金管理人員素質(zhì) -5-一、湖南四方文化傳媒有限公司概述湖南四方文化傳媒有限公司成立于2017年03月13日，法定代表人是戴鵬，注冊資本為100萬元人民幣，統(tǒng)一社會信用代碼是91430104MA4LFALX6P。企業(yè)地址位于湖南省長沙市岳麓區(qū)銀盆嶺街道銀杉路31號綠地時代廣場6棟1015房，所屬行業(yè)為商務(wù)服務(wù)業(yè)，經(jīng)營范圍包含：文化活動的組織，廣告策劃，品牌推廣，網(wǎng)上推廣，企業(yè)形象策劃等。二、湖南四方文化傳媒有限公司資金管理現(xiàn)狀（一）大額資金監(jiān)管湖南四方文化傳媒有限公司下發(fā)一系列大額資金管理的規(guī)章，明確并規(guī)范了大額資金范圍，結(jié)合單位營業(yè)收入情況，分別制定公司大額資金的標(biāo)準(zhǔn)范圍，要求公司在上報月度資金計劃的同時上報備案月度大額資金支出明細(xì)表，單筆臨時性的、突發(fā)的、計劃外的大額資金，在支付前會上報備案。（二）融資管控湖南四方文化傳媒有限公司每年年初擬定融資和內(nèi)部借款方案，對融資進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、審批。結(jié)算中心核定公司本部融資和內(nèi)部借款規(guī)模及公司外部融資規(guī)模并對公司每筆融資按照年度方案審批，然后進(jìn)行過程監(jiān)控，定時對融資和內(nèi)部借款方案執(zhí)行情況進(jìn)行分析和匯總。（三）往來款項的管理往來賬款管理是企業(yè)需要長期開展的重要工作，湖南四方文化傳媒公司明確了人員的分工，將責(zé)任落實到每個人，不斷改進(jìn)了和完善了往來賬款的管理工作，提高管理的效率。還設(shè)定了壞賬準(zhǔn)備科目，在企業(yè)的經(jīng)營和管理的過程中，積極貫徹和落實往來賬款的管理的工作。除此之外，為了加強往來賬款管理的規(guī)范性和科學(xué)性，根據(jù)往來賬款的主要的內(nèi)容和特征，規(guī)定了不同單位和不同部門的賬款明細(xì)，結(jié)合實際做好了催收工作。三、湖南四方文化傳媒有限公司資金管理存在的問題（一）會計核算不夠規(guī)范對于資金的管理方面,湖南四方文化傳媒有限公司對于資金的賬務(wù)處理還有著許多的不規(guī)范的現(xiàn)象,其主要在專項資金使用范圍不明確、專項資金出現(xiàn)明顯的結(jié)余情況以及為做出專項資金的使用明細(xì)等方面，導(dǎo)致會計對于日常單位開銷具有不清晰的認(rèn)識與認(rèn)知,會計核算在工作之中有很多不規(guī)范之處，比如：收入的依據(jù)不足和并未附有附件；原始憑證出現(xiàn)丟失或損壞；對于一些明確的收入情況未進(jìn)行明細(xì)的做賬和記錄；摘要書寫不規(guī)范等，就會導(dǎo)致對一些項目資金使用去向模糊不清和混亂。（二）資金管理制度不健全目前，湖南四方文化傳媒有限公司領(lǐng)導(dǎo)層及員工的資金管理參與意識不強，管理制度不健全。公司設(shè)置賬戶過多，直接導(dǎo)致了資金被分散不集中，難以進(jìn)行集中的管理，資金停滯現(xiàn)象難以得到有效控制，導(dǎo)致資金利用率會不高。一旦公司資金活動管控出現(xiàn)紕漏，可能導(dǎo)致資金被資金挪用、遭受詐騙、侵占和抽逃。而湖南四方文化傳媒有限公司資金調(diào)度的不合理、營運活動不流通，可能導(dǎo)致公司陷入巨大的財務(wù)困境或者大量資金的余存。湖南四方文化傳媒有限公司的資金收付沒有規(guī)范的收付流程，領(lǐng)導(dǎo)簽字后財務(wù)就付款，財務(wù)對資金的流向沒有起到任何監(jiān)督的作用，隨機性嚴(yán)重，造成資金管理混亂。另一方面，伴隨著大數(shù)據(jù)時代的來臨，電子技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)迅猛發(fā)展，數(shù)據(jù)信息的支撐對各個行業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，對企業(yè)資金管理也是一樣。但是，湖南四方文化傳媒有限公司因為存在企業(yè)的信息管理的不透明、信息不及時、集成管理不夠完善等問題，導(dǎo)致在經(jīng)濟(jì)管理過程中出現(xiàn)信息管理失真，造成公司的領(lǐng)導(dǎo)層在做決策時，因為得到的信息不真實，而出現(xiàn)錯誤的判斷，最終進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)資金管理風(fēng)險增大。（三）資金預(yù)算管理體系不健全湖南四方文化傳媒有限公司在資金預(yù)算上的管理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，在進(jìn)行資金預(yù)算編制時其主觀性占據(jù)主導(dǎo)，資金規(guī)劃的客觀依據(jù)較少，這就使得公司的資金分配往往并沒有科學(xué)與合理。公司資金預(yù)算的編制不夠科學(xué)，這就很容易使得公司在預(yù)算實施的過程中存在沖突或者矛盾。此外，相關(guān)的工作人員常常忽視了科學(xué)的預(yù)算方法，使用公司的效益沒有更好的提高以及增長。更為關(guān)鍵的是，因為資金的預(yù)算水平往往比較低，預(yù)算的預(yù)見性的功能難以發(fā)揮其主要的效果，湖南四方文化傳媒有限公司在資金管理方面又缺少相應(yīng)的事前管理、事中控制以及有效的風(fēng)險預(yù)警，往往會出現(xiàn)監(jiān)管不足的現(xiàn)象，因為全面管理控制的缺乏，公司的資金管理在很多情況下，往往只能在事后彌補，難以做到事先防范，所以將會給企業(yè)造成許多損失。（四）資金管理人員素質(zhì)不高1.知識素質(zhì)水平較低資金管理人員的知識能力還需要提升。資金管理人員缺乏相關(guān)專業(yè)知識的情況較為普遍，即使是直接上崗的資金管理人員，其對于專業(yè)財務(wù)知識和技能的掌握也不夠處理好相關(guān)工作。有些知識掌握的還不夠熟練，就會導(dǎo)致公司有些業(yè)務(wù)不夠及時得到信息，不能及時處理好資金的問題.2.能力素質(zhì)水平不夠大部分的資金管理人員雖然具有相關(guān)資格證書，但是卻缺少實踐操作的能力，無法將相關(guān)理論知識與實際工作相結(jié)合起來，從而導(dǎo)致在實際工作過程中經(jīng)常出現(xiàn)一些錯誤，將會降低資金管理工作的質(zhì)量，在一定程度上會影響到企業(yè)的發(fā)展，影響資金管理部門的形象和信譽，所以要需要不斷提高資金管理人員的專業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)，還要注重和提高資金管理人員的實際操作的能力。3.品德素質(zhì)不高資金管理人員的職業(yè)品德素養(yǎng)會直接影響管理工作質(zhì)量。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷前進(jìn)，我國社會當(dāng)中存在著部分道德觀、價值觀不成熟的群體。再加上資金管理工作由于工作本身的性質(zhì)，更是充滿了多種利益的誘惑，一旦工作人員自身的職業(yè)品德素養(yǎng)不高難以抵擋這些利益的誘惑，就會有可能走向犯罪的道路。因此，資金管理人員的職業(yè)品德素養(yǎng)的提高也是一個重要的問題。四、湖南四方文化傳媒有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計（一）優(yōu)化會計核算方法1.通過使用輔助核算的方式對項目資金進(jìn)行核算通過使用輔助核算的方式對項目資金進(jìn)行核算,不僅可以清晰地了解到每一項專項資金的支出和收入的情況,還可以做出相關(guān)輔助合算的明細(xì)科目。采取這樣的方式有利于會計對于日常資金收支情況進(jìn)行分錄的操作，便利于對相關(guān)項目資金進(jìn)行合理有效控制與監(jiān)督。2.參照十大類項目對四級明細(xì)科目進(jìn)行核算第四級明細(xì)核算,通過使用這樣的四級明細(xì)科目核算方式之后,對于人員經(jīng)費以及辦公經(jīng)費等不可以劃分到第四級科目明細(xì)核算之中,對于這樣的情況，可以將其歸于待攤費用。這樣方式的核算優(yōu)勢在于可以簡單明了單獨的核算每一個項目的資金使用情況,方便于對項目成本以及績效考核順利進(jìn)行。3.加強原始憑證的保管原始憑證不可以向外借，其他單位如果因為特殊的原因需要使用原始憑證的時時候，應(yīng)該經(jīng)過本單位會計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人、會計主管人員的批準(zhǔn)，才能夠可以復(fù)制。從外來單位取得的原始憑證如過有遺失，應(yīng)該取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、日期、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人的批準(zhǔn)后，才能可以代作原始憑證。（二）建立健全資金管理制度首先，湖南四方文化傳媒有限公司應(yīng)根據(jù)自身特點建立健全財務(wù)管理制度，在財務(wù)制度有效運行的前提下，建立相應(yīng)的資金管理制度。資金管理制度的建立，應(yīng)充分考慮權(quán)責(zé)分配、機構(gòu)設(shè)置，業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，減少人為操作的風(fēng)險。任何制度的實施均離不開人，湖南四方文化傳媒有限公司應(yīng)當(dāng)重視對公司內(nèi)部人員相關(guān)制度的培訓(xùn)及財務(wù)團(tuán)隊的建設(shè)，通過培訓(xùn)、討論、考核等各種學(xué)習(xí)方式提高財務(wù)人員的專業(yè)知識。資金管理制度在建立時，還應(yīng)充分考慮資金的安全性、流動性、收益性，根據(jù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略和所處的經(jīng)營環(huán)境設(shè)定其目標(biāo)。其次，湖南四方文化傳媒有限公司應(yīng)加強資金審批制度和資金監(jiān)督管理制度，根據(jù)公司的流程和資金使用具體情況報送給審批負(fù)責(zé)人，通過對付款人員權(quán)限的限制保證資金不亂挪用，減少舞弊、違法現(xiàn)象的發(fā)生。公司資金管理制度的建立和有效執(zhí)行，能加強對企業(yè)資金的事前、事中、事后控制，減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，增加企業(yè)抗壓能力。同時，湖南四方文化傳媒有限公司應(yīng)努力改善企業(yè)的信息管理不透明、信息滯后、集成管理等問題，引進(jìn)一些先進(jìn)的技術(shù)與設(shè)備避免出現(xiàn)信息管理失真，為公司的領(lǐng)導(dǎo)層在做決策的時候，及時獲得真實有用的有效信息，減少出現(xiàn)錯誤的判斷，最終進(jìn)一步降低企業(yè)資金管理的風(fēng)險。（三）完善資金預(yù)算管理體系湖南四方文化傳媒有限公司制定了《資金預(yù)算管控流程》，對單位施行資金預(yù)算、資金計劃的“編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析”的管控流程。每年初，公司各職能部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算及本部門實際業(yè)務(wù)情況，按部門所履行的相關(guān)職能，填報年度購銷、項目等專項資金預(yù)算，并由本公司財務(wù)部匯總平衡形成公司年度資金預(yù)算，上報公司結(jié)算中心，形成公司年度預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理部門審批后下發(fā)執(zhí)行。湖南四方文化傳媒有限公司引入間接法現(xiàn)金流量表模式的月度滾動資金預(yù)算，根據(jù)已發(fā)生月份的實際情況及后續(xù)月度的預(yù)算情況，滾動調(diào)配資源平衡資金。同時，為了細(xì)化管控每筆資金收支，還應(yīng)通過直接法現(xiàn)金流量表的模式，根據(jù)月度資金需求，編制月度滾動資金計劃表。每月初，公司各個職能部門還應(yīng)該根據(jù)年度資金預(yù)算完成的情況和本部門實際業(yè)務(wù)的需要，按部門所擁有的相關(guān)職能和功能，填報月度各項專項資金的預(yù)算，并由本公司財務(wù)部匯總形成公司月度資金預(yù)算的計劃，上報給公司的結(jié)算中心，結(jié)算中心通過資金調(diào)度，審核平衡各公司及公司職能部門各項資金收支收入，形成公司月度預(yù)算計劃，然后經(jīng)過審批后下發(fā)執(zhí)行。公司根據(jù)審核后的月度資金預(yù)算表，制成月度資金收支計劃，公司財務(wù)部門應(yīng)每日對本公司各職能部門上報的付款清款單進(jìn)行匯總，按照資金計劃進(jìn)行審核后上報公司結(jié)算中心，結(jié)算中心審核后根據(jù)公司每日資金計劃將相應(yīng)的款項撥付公司的支出戶，并于每日營業(yè)終的時候，應(yīng)該將公司收入戶中收入的資金及支出戶當(dāng)日未完成支付的資金進(jìn)行歸納。（四）提高資金管理人員素質(zhì)1.提高資金管理人員的知識素質(zhì)水平在配備資金管理人員時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇從會計對口專業(yè)畢業(yè)的人員，上崗前應(yīng)集中進(jìn)行崗前培訓(xùn)，如專業(yè)院校短期培訓(xùn)、單位集中上課、單位考核等，培養(yǎng)他們愛崗敬業(yè)的責(zé)任心，上進(jìn)心，業(yè)務(wù)熟練的事業(yè)心。為了不斷提高在崗在職人員的能力的素質(zhì)，上級或單位應(yīng)定期或不定期地，組織開展各種形式的培訓(xùn)，比如會計知識講座、會計知識討論座談會等，不斷拓寬人員知識結(jié)構(gòu)與專業(yè)的素養(yǎng)，更新業(yè)務(wù)的內(nèi)容，努力培養(yǎng)一個專業(yè)人才。2.提高資金管理人員的能力素質(zhì)水平任何知識都是由理論與實踐相結(jié)合，才能對其有更好地掌握。資金管理人員能力的提高也需要將理論知識與實踐工作相結(jié)合起來，反復(fù)進(jìn)行實踐，才會得以提高。將所學(xué)的財務(wù)知識運用到實際的工作中，與實際工作相結(jié)合。在提高的同時，更好地掌握了相關(guān)會計的知識。然而，在實際工作中也會遇到新