網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財務(wù)制度

財務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，使本公司生產(chǎn)經(jīng)營能夠順利進行，能正確核算、分析經(jīng)營成果，保護投資者利益，使公司獲得最大價值，使企業(yè)與員工共同成長制定本制度；3、凡是公司公司的員工，不論正職、兼職，都必須遵守并嚴格執(zhí)行本制度。4、制定本制度的原則：遵循企業(yè)內(nèi)部控制原則，保證企業(yè)資金安全，提高企業(yè)資金使用效率，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)財務(wù)管理細則一、總原則1、公司財務(wù)實行“總經(jīng)理審批，財務(wù)部執(zhí)行”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、機構(gòu)設(shè)置1、本公司成立財務(wù)部門，隸屬于綜合部，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。2、財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理、總賬會計、出納崗位，隨著公司經(jīng)營情況變化可根據(jù)需要增加相應(yīng)崗位。三、財務(wù)工作崗位職責會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。嚴格支票4、管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。6、配合會計做好各種賬務(wù)處理。7、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作四、印鑒與銀行U盾的保管1、銀行U盾、財務(wù)印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和法人印鑒由總經(jīng)理經(jīng)理和出納分別負責保管3、公章、合同專用章由公司行政保管4、公司銀行U盾和網(wǎng)上支付密碼由專人與出納分別保管。5、印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管五、支票管理1、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。3、財務(wù)人員要嚴格支票控制，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票六、會計檔案管理1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。2、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。八、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理1、企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。注：1、無票據(jù)替代票據(jù)需要與真實票據(jù)分開黏貼；2、無票替代表者需要在費用明細表中備注；3、不能以大額辦公費用票或者行政罰款票替票。（四）業(yè)務(wù)招待費除實施費以外所有的費用不允許出現(xiàn)替代票或收據(jù)。（五）按規(guī)定的審批程序報批：經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》→部門經(jīng)理簽批意見→會計核對發(fā)票→錢總簽批→出納給予報銷或沖帳；十二、日常費用報銷制度及流程日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、行政辦公費、業(yè)務(wù)招待費、實施費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算（一）、差旅費報銷管理規(guī)定為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、行政及人力資源部、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交行政及人力資源部存檔。3、一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。4、出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費。憑借《出差申請表》填報《借支單》到財務(wù)審核后到出納處支錢，每月10前報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。5、出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行預(yù)算費用，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。詳見附《差旅費報銷標準》6、出差或外出學習、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。7、出差補助天數(shù)的計算方法：

補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準。8、出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。9、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。10、原始票據(jù)粘貼要求：10.1車船飛機票、住宿票必須按時間順序粘貼；10.2票據(jù)粘貼方式：從原始憑證粘貼單從右至左均勻平行粘貼。10.3原始憑證粘貼單上需填寫原始憑證張數(shù)和金額合計。10.4差旅費/費用報銷單需填寫附單據(jù)張數(shù)和大小寫金額合計。10.5原則上不同意遺失票據(jù)，若有遺失，需在代票上寫原因，原票據(jù)的時間。不同意以大金額票代眾多遺失票據(jù)。

11、其它11.1報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如車船長途費、住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補助超過40元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

11.2凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附：差旅費報銷標準1、住宿標準（金額單位：元/天，下同）：地區(qū)/人員A類城市B類城市C類城市縣級市及以下公司全體180150120100注：A類城市指北京、上海、廣州、深圳，B類城市指其他省會城市，C類城市指除A、B類之外的其他地級城市。2、伙食交通補助標準：省內(nèi)40元/天，省外60元/天。3、對公司有車人員的車補標準：行政、財務(wù)、技術(shù)人員200元/月，銷售人員500元/月。出差人員出差，原則上搭乘公共交通工具。3、到株洲、湘潭及長沙（瀏陽除外）各縣區(qū)出差必須當日往返，不予報銷住宿費。4、交通費：憑真實有效票據(jù)實報實銷。在選擇到達目的地交通工具時，應(yīng)遵循經(jīng)濟實惠原則，原則上選擇火車硬座，夜間乘車超過6小時可以選擇臥鋪。在遇到緊急事項需要乘坐飛機時，需要報總經(jīng)理批準。（二）、辦公用品申購及報銷規(guī)定：1、為了合理控制費用支出，此類費用由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負責，員工自行購買，財務(wù)有權(quán)不予以報銷。2、公司原則上每月只購買一次辦公用品，各部門經(jīng)理須在每月5號前將本部門所需的辦公用品明細填寫《申購單》交給行政，由行政統(tǒng)一購買；3、部門如需要購買相關(guān)辦公書籍，需填寫報批單，經(jīng)理批準后，由公司指定專門人購買，私自購買，公司不予報銷。（三）、業(yè)務(wù)接待請款及報銷規(guī)定：1、公司各部門需要進行招待相關(guān)關(guān)系的，需提前將招待事物敘述清楚，并將填寫《預(yù)算表》，注明費用預(yù)算情況，經(jīng)批準后到財務(wù)支錢；2、下月10日前，應(yīng)按《預(yù)算表》及注明的費用預(yù)算說明實報實銷，及時到財務(wù)沖帳，跨期不報者，順延至下月。3、招待報銷如與《預(yù)算單》不相符，金額超支過大，財務(wù)有權(quán)拒絕報銷，特殊情況報錢總批準后，方可報銷；4、招待業(yè)務(wù)關(guān)系吃飯、娛樂等報銷，原則上需要提供正規(guī)票據(jù)，否則財務(wù)有權(quán)拒絕報銷；（四）、實施費用報銷的規(guī)定1、因業(yè)務(wù)關(guān)系需送回扣的，經(jīng)總經(jīng)理批準后，填寫《實施費用申請單》。2、實施費用的標準3、超出標準的填寫《計劃外費用申請單》，并報總經(jīng)理審批，放可支出。十三、開票管理及流程開票管理1、公司可開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票以及增值稅服務(wù)發(fā)票三種；2、發(fā)票開具的項目不能超過本公司營業(yè)范圍；3、需要開具發(fā)票的人員，需憑銷售