2023年全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)考試題庫(kù)（附含答案）

2023年全國(guó)減稅降費(fèi)知識(shí)考試題庫(kù)

（附含答案）

目錄簡(jiǎn)介

一、單選題：共65題

二、多選題：共150題

三、判斷題：共53題

一、單選題

1.2019年深化增值稅改革后，出口退稅率有（）個(gè)檔次

A.3B.4

C.5D.6

參考答案：C

2.2019年深化增值稅改革后，農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除政策僅限

于納稅人生產(chǎn)或者委托加工O稅率貨物所購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品

A.16%B.13%

C.11%D.9%

參考答案：B

第1頁(yè)共93頁(yè)

3.以下除哪項(xiàng)外，均可作為一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)

輸服務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證（）

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅電子普通發(fā)票

C.鐵路車票

D.長(zhǎng)途客運(yùn)手撕票

參考答案：D

4.增值稅加計(jì)抵減政策執(zhí)行期限是（）?

A.2019年1月1日至2021年12月31日

B.2019年4月1日至2021年12月31日

C.2019年1月1日至2020年12月31日

D.2019年4月1日至2020年12月31日

參考答案：B

5.某貨物原增值稅適用稅率為16%、出口退稅率為13%,

4月1日后退稅率為（）。

A.16%B.13%

C.11%D.9%

參考答案：B

6.增值稅改革，退稅率調(diào)整之后，出口企業(yè)執(zhí)行過(guò)渡期

第2頁(yè)共93頁(yè)

政策截止到（）。

A.5月31日B.6月30日

C.7月1日D.7月31日

參考答案：B

7.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或

1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.12個(gè)月B.24個(gè)月

C.36個(gè)月D.一個(gè)會(huì)計(jì)年度

參考答案：D

8.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）

或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額

未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在（）前，可選擇轉(zhuǎn)登記為

小規(guī)模納稅人。

A.2019年12月31日B.2020年12月31日

C.2019年4月1日D.2019年10月1日

參考答案：A

9.為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步支持小

微企業(yè)發(fā)展，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅

小規(guī)模納稅人免征增值稅，該政策執(zhí)行期限是（）

第3頁(yè)共93頁(yè)

A.2019年1月1日至2021年12月31日

B.2019年4月1日至2021年12月31日

C.2019年1月1日至2020年12月31日

D.2019年4月1日至2020年12月31日

參考答案：A

10.納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)

整為—o納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物

的農(nóng)產(chǎn)品，按照—的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()

A.8%,10%B.9%,11%

C.9%,10%D.8%,11%

參考答案：C

11.適用13%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率

為；適用9%稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅

率為。O

A.9%,8%B.11%,9%

C.11%,8%D.13%,9%

參考答案：C

12.適用加計(jì)抵減政策的納稅人可按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)

稅額加計(jì)(),抵減應(yīng)納稅額。

第4頁(yè)共93頁(yè)

A.5%B.10%

C.15%D.20%

參考答案：B

13.納稅人按照加計(jì)抵減政策計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)

納稅額，以下說(shuō)法正確的是()

A.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額

全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

B.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵

減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中

抵減。

C.抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減

加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。

未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

D.以上說(shuō)法全都正確。

參考答案：D

14.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公

式計(jì)算()

A.允許退還的增量留抵稅額;增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成

比例X30%

B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成

第5頁(yè)共93頁(yè)

比例X50%

C.允許退還的增量留抵稅額二增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成

比例X60%

D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成

比例X80%

參考答案：C

15.一般納稅人，原則上適用一般計(jì)稅方法，特殊情況

下，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得

變更。

A.12個(gè)月B.24個(gè)月

C.36個(gè)月D.一個(gè)會(huì)計(jì)年度

參考答案：C

16.甲企業(yè)為一般納稅人，2019年4月銷售手機(jī)取得對(duì)

方支付的購(gòu)貨款100萬(wàn)元，同時(shí)收取客戶延期付款利息13

萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月銷售額為（）萬(wàn)元。

A.113萬(wàn)B.100萬(wàn)

C.97.41萬(wàn)D.88.50萬(wàn)

正確答案：B

17.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，采取直接收款方

式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

第6頁(yè)共93頁(yè)

A.合同生效的當(dāng)天

B.發(fā)出貨物的當(dāng)天

C.開(kāi)/具/發(fā)票的當(dāng)天

D,收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

參考答案：D

18.某旅行社適用差額納稅政策，2019年3月取得收入

15萬(wàn)元，支付住宿、餐飲等費(fèi)用13萬(wàn)元，應(yīng)如何納稅？()

A.根據(jù)差額前銷售額是否超過(guò)3萬(wàn)元判斷是否免稅，該

企業(yè)差額前銷售額為15萬(wàn)元，不享受免稅，需要繳納增值

稅(15-13)*3%=0.06萬(wàn)元。

B.根據(jù)差額前銷售額是否超過(guò)10萬(wàn)元判斷是否免稅，

該企業(yè)差額前銷售額為15萬(wàn)元，不享受免稅，需要繳納增

值稅(15-13)*3%=0.06萬(wàn)元。

C.根據(jù)差額后銷售額是否超過(guò)3萬(wàn)判斷是否享受免稅，

差額后的銷售額為2萬(wàn)元，免征增值稅。

D.根據(jù)差額后銷售額是否超過(guò)10萬(wàn)判斷是否享受免稅，

差額后的銷售額為2萬(wàn)元，免征增值稅。

參考答案：D

19.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)

機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處()以下的罰款。

第7頁(yè)共93頁(yè)

A.2000元B.10000元

C.30000元D.50000元

參考答案：D

20.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶

或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)

告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，

向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告。

A.15B.30

C.45D.60

參考答案：A

21.按照征管法相關(guān)規(guī)定，下列違法行為中，處2000元

以上5000元以下罰款的是（）。

A.納稅人未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B.納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿

C.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

D.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳稅款賬簿,

且情節(jié)嚴(yán)重的

參考答案：D

22.根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的

第8頁(yè)共93頁(yè)

納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

其中欠繳稅款數(shù)額較大是指（）。

A.5萬(wàn)元以上B.10萬(wàn)元以上

C.15萬(wàn)元以上D.20萬(wàn)元以上

參考答案：A

23.自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融

機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得

的利息收入，免征增值稅。其中小額貸款是指O

A.單戶授信小于100萬(wàn)元（含本數(shù)）的貸款

B.單戶授信小于200萬(wàn)元（含本數(shù)）的貸款

C.單戶授信小于500萬(wàn)元（含本數(shù)）的貸款

D.單戶授信小于1000萬(wàn)元（含本數(shù)）的貸款

參考答案：D

24.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減

免政策的通知》從什么時(shí)間開(kāi)始執(zhí)行？（）

A2019年1月1日B2019年2月1日

C2019年4月1日D2019年5月1日

正確答案：A

25.月銷售額或者營(yíng)業(yè)額不超過(guò)（）萬(wàn)元的納稅人，免

第9頁(yè)共93頁(yè)

征教育費(fèi)加、地方教育附加的政策。

A.3B.5

C.10D.30

參考答案：C

26.零散個(gè)人實(shí)行按次征收，對(duì)銷售額低于（）元的，

免征增值稅。

A.20000B.500

C.30000D.100000

正確答案：B

27.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月

或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，（）不得變更。

A連續(xù)12個(gè)月

B半年內(nèi)

C一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)

D因需要可隨時(shí)變更

參考答案：C

28.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)月銷

售額在（）萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免

征增值稅。

第10頁(yè)共93頁(yè)

A.3B.9

C.10D.50

參考答案：C

29.增值稅一般納稅人，符合條件的可以在()前選擇

轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。

A.2018年12月31日

B.2019年12月31日

C.2020年5月1日

D.2020年12月31日

參考答案：B

30.財(cái)稅2019年4號(hào)公告中規(guī)定的轉(zhuǎn)登記條件中“累計(jì)

銷售額未超過(guò)500萬(wàn)”，那么免稅銷售額是否計(jì)入銷售額范

圍？()

A.計(jì)入B.不計(jì)入

C.視情況而定D.不明確

參考答案：A

31.下列可以自開(kāi)專票的小規(guī)模納稅人有()

A.工業(yè)B.食品制造業(yè)

C.餐飲業(yè)D,房地產(chǎn)業(yè)

第11頁(yè)共93頁(yè)

參考答案：A

32.建筑業(yè)，在同一個(gè)區(qū)域有多個(gè)項(xiàng)目，當(dāng)月銷售額以

()為標(biāo)準(zhǔn)？

A.以銷售額最高的項(xiàng)目B.以平均數(shù)

C.各個(gè)項(xiàng)目總銷售額之和D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

參考答案：C

33.符合小微標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，代/開(kāi)/普票的時(shí)候是不進(jìn)

行征收稅款，還是先征收申報(bào)后再申請(qǐng)退稅？()

A.不征收B.先征收申報(bào)后再申請(qǐng)退稅

C.納稅人自行選擇D.不確定

參考答案：B

34.對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%

稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按()的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.13%B.10%

C.9%D.6%

參考答案：B

35.下列項(xiàng)目不屬于免征增值稅的是()

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

第12頁(yè)共93頁(yè)

C.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

D.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技

術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

參考答案：C

36.下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)

B.電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)

C.其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品

D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)

正確答案：C

37.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅特點(diǎn)的是（）。

A.征稅項(xiàng)目具有選擇性

B.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

38.納稅人直接繳納“三稅”的，在（）地繳納教育費(fèi)

附加。

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.納稅人所在地

C.繳納“三稅”地

第13頁(yè)共93頁(yè)

D.勞務(wù)發(fā)和地

正確答案：C

39.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值

稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并（）地

就地計(jì)算繳納教育費(fèi)附加。

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.納稅人所在地

C.注冊(cè)地

D.勞務(wù)發(fā)和地

正確答案：A

40.對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服

務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當(dāng)年新

安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)（）以上，并與

其簽訂（）年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣以上民政部門(mén)認(rèn)定，

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，O年內(nèi)免征教育費(fèi)附加。（）

A.30%、1年、3年

B.50%、1年、3年

C.30%、2年、3年

D.30%、1年、5年

第14頁(yè)共93頁(yè)

正確答案：A

41.下列各個(gè)項(xiàng)目中，可以作為計(jì)算教育費(fèi)附加依據(jù)的

是：（）

A.補(bǔ)繳的消納稅稅款

B.因漏繳增值稅而繳納的滯納金

C.因漏繳增值稅而繳納的罰款

D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

正確答案：A

42.下列屬于繳納教育費(fèi)附加范圍的有：（）

A.繳納增值稅的事業(yè)單位

B.繳納進(jìn)口消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè)

C.繳納印花稅的外商投資企業(yè)

D.只繳納個(gè)人所得稅的公司職員

正確答案：A

43.關(guān)于教育費(fèi)附加減免優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）o

A.某企業(yè)出口服裝已退增值稅后，應(yīng)退還教育費(fèi)附加。

B.某人下崗失業(yè)后從事個(gè)體餐飲服務(wù)，當(dāng)年可免征教育

費(fèi)附加。

C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，教育費(fèi)

第15頁(yè)共93頁(yè)

附加同時(shí)先征后返。

D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)征收了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)

同時(shí)征收教育費(fèi)附加。

正確答案：B

44.下列屬于教育費(fèi)費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

D.國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消納稅

正確答案：D

45.某服裝廠（小規(guī)模納稅人），主要從事服裝制作，并

將購(gòu)置的門(mén)面房一間出租給某單位存放貨物。2018年7月縫

紉業(yè)務(wù)共收取現(xiàn)金38560元，門(mén)面房出租收取3800元，該

服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加（）元。

A.0

B.28.34

C.31.54

D.41.36

正確答案：A

第16頁(yè)共93頁(yè)

46.下列有關(guān)教育費(fèi)附加的表述，不符合規(guī)定的有（）o

A.只要繳納增值稅、消費(fèi)稅，就要繳納教育費(fèi)附加。

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅，不退還教育費(fèi)附加。

C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)

附加。

D.因減免增值稅、消費(fèi)稅而退庫(kù)的，相應(yīng)教育費(fèi)附加可

以同時(shí)退還。

正確答案：A

47.某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2018年1月向自

來(lái)水公司支付自來(lái)水費(fèi)130萬(wàn)元，而后賣(mài)給業(yè)主，銷售額為

200萬(wàn)元，如果物業(yè)公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，以上價(jià)款均不

含增值稅，當(dāng)月該物業(yè)公司應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。

A.0.063

B.0.054

C.0.63

D.0.54

正確答案：A

48.綜合所得適用的稅率為（）的（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。

A.百分之三至百分之四十五、五

第17頁(yè)共93頁(yè)

B.百分之三至百分之四十五、七

C.百分之五至百分之三十五、五

D.百分之五至百分之三十五、七

正確答案：B

49.下列各項(xiàng)所得，不適用20%的比例稅率的是（）

A.利息、股息、紅利所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案：D

50.經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率為（）的（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。

A.百分之三至百分之四十五、五

B.百分之三至百分之四十五、七

C.百分之五至百分之三十五、五

D.百分之五至百分之三十五、七

正確答案：C

51.殘疾、孤老人員和烈屬的所得，可以減征個(gè)人所得

稅，具體幅度和期限，由O規(guī)定，并報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)備案。

第18頁(yè)共93頁(yè)

A.國(guó)務(wù)院

B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.縣人民政府

正確答案：B

52.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減

除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其

他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。以上所稱專項(xiàng)扣除不包

括（）

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

C.失業(yè)保險(xiǎn)

D.商業(yè)健康險(xiǎn)

正確答案：D

53.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅的

是（）

A.個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的獎(jiǎng)品所得

B.個(gè)人處置“打包”債權(quán)取得的收入

C.個(gè)人兼職取得的收入

第19頁(yè)共93頁(yè)

D.退休人員再任職取得的收入

正確答案：A

54.殘疾個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是

()

A.偶然所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案：D

55.殘疾個(gè)人取得的下列所得，不可減征個(gè)人所得稅的

是()

A.工資薪金所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

正確答案：B

56.經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、

費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。以上所稱成本、

費(fèi)用不包括()

第20頁(yè)共93頁(yè)

A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出

B.贊助支出

C.分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

正確答案：B

57.保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，以不含

增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減

去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納

個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額

的()計(jì)算。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

正確答案：C

58.自()起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入

當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A.2019年1月1日

B.2020年1月1日

第21頁(yè)共93頁(yè)

C.2021年1月1日

D.2022年1月1日

正確答案：D

59.個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入

(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助

費(fèi))，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY()倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免

征個(gè)人所得稅。

A.1

B.2

C.3

D.5

正確答案：C

60.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，

允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除

限額為()元/月。

A.100

B.200

C.300

D.400

第22頁(yè)共93頁(yè)

正確答案：B

61.某儲(chǔ)戶2016年1月1日存入銀行三年期存款50000

元，年利率為2%,存款到期時(shí)全部取走，其應(yīng)納稅額為()

A.0

B.280

C.440

D.600

正確答案：A

62.下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)

征個(gè)人所得稅的是()

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案：B

63.自然人APP端自動(dòng)出現(xiàn)從未任職的任職受雇單位，

而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，該怎么辦？()

A.點(diǎn)擊“申訴”，選擇“曾經(jīng)任職”方式，進(jìn)行反饋處

理

第23頁(yè)共93頁(yè)

B.點(diǎn)擊“申訴”，選擇“從未任職”方式，進(jìn)行反饋處

理

C.直接該人任職受雇單位刪除

D.不用處理

正確答案：B

64.在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，扣繳申報(bào)的主

體流程是：（）

A.報(bào)表填寫(xiě)一一人員信息采集一一申報(bào)表報(bào)送一一稅

款繳納

B.報(bào)表填寫(xiě)一一人員信息采集一一稅款繳納一一申報(bào)

表報(bào)送

C.人員信息采集一一申報(bào)表報(bào)送一一稅款繳納一一報(bào)

表填寫(xiě)

D.人員信息采集一一報(bào)表填寫(xiě)一一申報(bào)表報(bào)送一一稅

款繳納

正確答案：D

二、多選題

1.某單位2018年6月購(gòu)入一層寫(xiě)字樓，取得增值稅專

用發(fā)票，購(gòu)入寫(xiě)字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在2018年7月申報(bào)

抵扣了60%,在以下哪個(gè)月份的申報(bào)期內(nèi)能夠申報(bào)抵扣剩下

第24頁(yè)共93頁(yè)

的40%?()

A.2018年8月B.2019年4月

C.2019年5月D.2019年7月

參考答案：BCD

2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有(ABCD)

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅電子普通發(fā)票

C.注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

D.鐵路車票以及公路、水路等其他客票

3.享受農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除政策的憑證有(ABC)

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的免稅發(fā)票

D.批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的免稅發(fā)

西

4.深化增值稅改革后，適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包

括哪些？(ACD)

A.增值電信服務(wù)

第25頁(yè)共93頁(yè)

B.基礎(chǔ)電信服務(wù)

C.金融服務(wù)

D.現(xiàn)代服務(wù)

5.深化增值稅改革后，適用9%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包

括哪些？(ABCD)

A.交通運(yùn)輸B.不動(dòng)產(chǎn)租賃

C.郵政服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

6.增值稅改革后，現(xiàn)有的增值稅稅率有(BDE)o

A.16%B.13%

C.11%D.9%E.6%

7.哪些小規(guī)模納稅人可以使用稅控設(shè)備自行開(kāi)具發(fā)票:

(ABCD)

A.月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元的

B.月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管

理系統(tǒng)的

C.已經(jīng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開(kāi)具

增值稅專用發(fā)票

D轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通

過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

第26頁(yè)共93頁(yè)

E.銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書(shū)，應(yīng)當(dāng)直接送交受送達(dá)人。

受送達(dá)人是法人或者其他組織的，可以簽收文書(shū)的人員有

()o

A.法人的法定代表人、其他組織的主要負(fù)責(zé)人

B.該法人、組織的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

C.該法人、組織負(fù)責(zé)收件的人

D.銷售員

參考答案：ABC

9.增值稅的優(yōu)點(diǎn)是(ABCD)

A.能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

B.既便于對(duì)出口商品退稅，又可避免對(duì)進(jìn)口商品征稅不

足。

C.在組織財(cái)政收入上具有穩(wěn)定性和及時(shí)性。

D.在稅收征管上可以互相制約，交叉審計(jì)，避免發(fā)生偷

稅。

E.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的

承擔(dān)者。

10、對(duì)于有欠稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)其具有下列行

第27頁(yè)共93頁(yè)

為時(shí)，可以依法行使稅收撤銷權(quán)的有（）。

A.怠于行使到期債權(quán)

B.放棄到期債權(quán)

C.無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

D.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道的

參考答案：BCD

11.下列說(shuō)法正確的是：

A.實(shí)行匯總申報(bào)繳納增值稅的總分支機(jī)構(gòu)納稅人中，

符合轉(zhuǎn)登記條件的分支機(jī)構(gòu)，可以申請(qǐng)退出匯總申報(bào)，進(jìn)行

獨(dú)立核算，選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

B.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,

凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的（按季申報(bào)的，

在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的當(dāng)季銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元的），當(dāng)期無(wú)需預(yù)

繳稅款。

C.在一個(gè)納稅期限內(nèi)，小規(guī)模納稅人在同一縣（市、

區(qū)）提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等多個(gè)應(yīng)預(yù)繳

項(xiàng)目的，分別計(jì)算在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的銷售額。

D.其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取

得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮挠?/p>

額租金收入未超過(guò)10萬(wàn)的，免征增值稅。

第28頁(yè)共93頁(yè)

參考答案：ABD

12.下列說(shuō)法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開(kāi)

具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部

聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的增值稅

B.小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元

（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，2019年第一季度銷售額未超

過(guò)30萬(wàn)元），但當(dāng)期因代開(kāi)普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，可以

在辦理納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

C.曾在2018年選擇過(guò)轉(zhuǎn)登記的納稅人，在2019年不

可選擇轉(zhuǎn)登記。

D.2019年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，

不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

參考答案：ABD

13.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.某個(gè)體工商戶選擇按月納稅，銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額超

過(guò)月銷售額10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款；

B.某個(gè)體工商戶選擇按月納稅，銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額未

超過(guò)季度銷售額10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，仍應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地

第29頁(yè)共93頁(yè)

預(yù)繳稅款

C.小規(guī)模納稅人2019年1月銷售貨物4萬(wàn)元，提供服

務(wù)3萬(wàn)元，銷售不動(dòng)產(chǎn)10萬(wàn)元,合計(jì)銷售額為17萬(wàn)元，則

該納稅人不可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

D.2019年1月，某建筑業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）

取得建筑服務(wù)收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包

款12萬(wàn)元，該納稅人當(dāng)月可以不可享受小規(guī)模納稅人免稅

政策。

參考答案：BCD

14.下列可以自開(kāi)專票的小規(guī)模納稅人有（ABD）

A工業(yè)B住宿業(yè)

C餐飲業(yè)D建筑業(yè)

15.自2019年3月1日起，下列哪些行業(yè)的小規(guī)模納

稅人是新納入可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票范圍的？（ABC）

A租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

B科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)

C居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)

D建筑業(yè)

16.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可憑哪幾種增值稅

扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?（ABCD）

第30頁(yè)共93頁(yè)

A增值稅專用發(fā)票

B海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

C農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

D農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

17、增值稅加計(jì)抵減政策中所稱的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納

稅人，是指提供(ABCD)取得的銷售額占全部銷售額的比重

超過(guò)50%的納稅人。

A郵政服務(wù)B電信服務(wù)

C現(xiàn)代服務(wù)D生活服務(wù)

18、可以采取哪種方式升級(jí)稅控開(kāi)票軟件？(ABCD)

A在線升級(jí)

B自行下載升級(jí)

C點(diǎn)對(duì)點(diǎn)輔導(dǎo)升級(jí)

D稅控服務(wù)單位上門(mén)升級(jí)

19、適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些？(ABCDE)

A.增值電信服務(wù)、

B.金融服務(wù)、

C.現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外)、

D.生活服務(wù)、

第31頁(yè)共93頁(yè)

E.無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）

20.根據(jù)增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（）。

A.對(duì)糧食部門(mén)經(jīng)營(yíng)的退耕還林還草補(bǔ)助糧，凡符合國(guó)家

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，比照“救災(zāi)救濟(jì)糧”免征增值稅

B.寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料

C.自2013年9月1日起，精料補(bǔ)充料免征增值稅

D.政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅

正確答案:A,B,C,D,

21.增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A.代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒的包裝物押金

正確答案：B,D

22.下列選項(xiàng)中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋

B.某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品

第32頁(yè)共93頁(yè)

D.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

E.某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務(wù)

正確答案:A,B,C,D

試題解析:應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的和發(fā)

生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，都是不得開(kāi)具增值稅專用

發(fā)票的。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、

鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增

值稅專用發(fā)票。

23.自2017年7月1日起，下列憑證中，不需要在開(kāi)具

之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確

認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

E.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

正確答案：B,D,E

24.根據(jù)規(guī)定，增值稅的計(jì)稅方法包括（）。

A.一般計(jì)稅方法

第33頁(yè)共93頁(yè)

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.扣繳計(jì)稅方法

D.特殊計(jì)稅方法

E.全額計(jì)稅方法

正確答案:A,B,C

25.自2019年4月1日起，以下產(chǎn)品適用9%低稅率的

有（）。

A.玉米胚芽

B.煙葉

C.奶油

D.調(diào)制乳

E.原油

正確答案：A,B

試題解析：自2019年4月1日起，奶油、調(diào)制乳和原油

的稅率均為13%o

26.增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A.代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金

第34頁(yè)共93頁(yè)

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒的包裝物押金

正確答案:B,D

試題解析:納稅人代有關(guān)行政管理部門(mén)收取的費(fèi)用，符

合規(guī)定條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅；對(duì)銷售除

啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時(shí)

并入當(dāng)期銷售額征稅，逾期時(shí)不再并入當(dāng)期銷售額。

27.下列增值稅應(yīng)稅行為，不適用6%稅率的有（）

A.交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

B.鑒證咨詢服務(wù)

C.郵政業(yè)服務(wù)

D.基礎(chǔ)電信服務(wù)

正確答案：A,C,D

28.根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)、

扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定中，說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移

的當(dāng)天

第35頁(yè)共93頁(yè)

C.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)

發(fā)生的當(dāng)天

正確答案:A,B,D

29.下列各項(xiàng)中，屬于不征收增值稅項(xiàng)目的有（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.存款利息

C.房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、

開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修基金

D.銷售貨物的同時(shí)收取的包裝費(fèi)

正確答案:A,B,C

30.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購(gòu)置稅免稅項(xiàng)目

的有（）o

A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交

人員自用的車輛

B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)

武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

第36頁(yè)共93頁(yè)

D.購(gòu)置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車

E.自卸式垃圾車

正確答案:A,B,C,D

31.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，執(zhí)行的對(duì)

象包括（）。

A.稅款

B.滯納金

C.罰款

D.保證金

參考答案：ABC

32.營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人提供的下列服務(wù)，可以選擇

簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅有（）o

A.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)

B.出租車服務(wù)

C.城市電影放映服務(wù)

D.收派服務(wù)

參考答案：BCD

33.下列增值稅貨物或勞務(wù)適用13%稅率的有（）o

A.銷售家用電器

第37頁(yè)共93頁(yè)

B.銷售自來(lái)水

C.設(shè)備融資租賃

D.貨物運(yùn)輸收入

E.汽車修理收入

參考答案：ACE

34.有關(guān)增值稅的減稅降費(fèi)政策，下列表述正確的有

()o

A.適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確

定是否可以享受免征增值稅政策

B.適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額

確定是否可以享受免征增值稅政策

C.一般納稅人的認(rèn)定中，對(duì)于銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者

不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目地納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未

扣除之前的銷售額計(jì)算

D.一般納稅人的認(rèn)定中，對(duì)于銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或

者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目地納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按

未扣除之后的銷售額計(jì)算

正確答案：BC

35、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定錯(cuò)誤的是

()o

第38頁(yè)共93頁(yè)

A.發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)3萬(wàn)

元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)9萬(wàn)元，

下同）的，免征增值稅。

B.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售

額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后

未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取

得的銷售額免征增值稅。

C.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷

售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額

后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)

取得的銷售額也需要照章征收增值稅。

D.小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為，無(wú)論是否超

過(guò)10萬(wàn)元，均照章征收增值稅。

正確答案：ACD

36.航空運(yùn)輸?shù)碾娮涌推毙谐虇紊嫌?jì)算進(jìn)項(xiàng)抵扣的基

礎(chǔ)不包括（）

A票價(jià)B燃油附加費(fèi)

C民航發(fā)展基金D機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)

正確答案：CD

37.某小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，計(jì)算繳納增值

第39頁(yè)共93頁(yè)

稅的方法正確的有（）0

A.以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付

給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公

積金后的余額為銷售額，依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

B.以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付

給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公

積金后的余額為銷售額，依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

C.以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，依3%的征收

率計(jì)算繳納增值稅

D,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，依5%的征收

率計(jì)算繳納增值稅

正確答案：BC

38.納稅人取得的以下票據(jù)（），可以享受農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣

除政策。

A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策開(kāi)具的普通

發(fā)票

B一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票

C海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)；

D小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票

E批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的免稅發(fā)票

第40頁(yè)共93頁(yè)

正確答案：ABCD

39.提供()取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%

的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)

10%,抵減應(yīng)納稅額。

A郵政服務(wù)B電信服務(wù)

C現(xiàn)代服務(wù)D生活服務(wù)

E金融服務(wù)

正確答案：ABCD

40.同時(shí)符合以下()條件，才可申請(qǐng)退還增量留抵稅

額。

A自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月(按季納稅

的，連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增

量留抵稅額不低于60萬(wàn)元

B納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)

C申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或

虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的

D申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰一次及以

上的

E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)

政策的

第41頁(yè)共93頁(yè)

正確答案：BCE

41.納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅

額不再分2年抵扣是指()

A2019年4月1日后購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，納稅人可在購(gòu)進(jìn)當(dāng)

期，一次性予以抵扣

B2019年4月1日前購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，還沒(méi)有抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅額的40%部分，從2019年4月所屬期開(kāi)始，允許全部從銷

項(xiàng)稅額中抵扣

C2019年4月1日前購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，還沒(méi)有抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅額的40%部分，從2019年4月所屬期開(kāi)始，允許分次分批

從銷項(xiàng)稅額中抵扣

D2019年4月1日后購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，納稅人可在購(gòu)進(jìn)下

期，一次性予以抵扣

正確答案：AB

42.增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)

稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用()稅率的，稅率調(diào)整為

()；原適用()稅率的，稅率調(diào)整為()

A16%13%B11%9%

CIO%9%D13%9%

正確答案：AC

第42頁(yè)共93頁(yè)

43.關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或

者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未

超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可

選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

B差額征稅的納稅人轉(zhuǎn)登記的銷售額按照差額扣除后

的銷售額判斷是否超過(guò)500萬(wàn)

C轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人的行業(yè)不包含純營(yíng)改增的納稅人

D曾在2018年選擇過(guò)轉(zhuǎn)登記，后又超標(biāo)被登記為一般納

稅人的，在2019年不可選擇轉(zhuǎn)登記

正確答案：BCD

44.自2019年3月1日起，住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑

業(yè)，工業(yè)，（），（），（），（）的所有小規(guī)模納稅人均可以

自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，不

受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

A租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

B科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)

C居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)

D信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè).

正確答案：ABCD

第43頁(yè)共93頁(yè)

45.不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生用途改變，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)進(jìn)轉(zhuǎn)出的時(shí)間有

所不同。需要轉(zhuǎn)入的，是在發(fā)生的（）轉(zhuǎn)入。需要轉(zhuǎn)出的,

是在發(fā)生的（）轉(zhuǎn)出。

A次月B當(dāng)期

C任意選擇一個(gè)月D下年

正確答案：AB

46.加計(jì)抵減政策適用主體為提供（）服務(wù)的納稅人

A郵政服務(wù)B電信服務(wù)

C現(xiàn)代服務(wù)D生活服務(wù)

正確答案：ABCD

47.下列屬于試行期末留抵退稅制度的退稅條件有：

A信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)

B申請(qǐng)退稅前36個(gè)月內(nèi)未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰

C申請(qǐng)退稅前36個(gè)月內(nèi)不存在騙取留抵退稅、出口退稅

或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的行為

D2019年4月1日起至申請(qǐng)退稅期間，未享受即征即退、

先征后返或先征后退政策。

正確答案：ACD

48.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、

第44頁(yè)共93頁(yè)

扣除、享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送,

這些扣除包括（ABCE）

A.專項(xiàng)扣除

B.專項(xiàng)附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.成本費(fèi)用

E.捐贈(zèng)

49.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)的信

息包括（ABDE）

A.配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼

B.當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間

C.學(xué)費(fèi)支出金額

D.就讀學(xué)校

E.與配偶之間扣除分配比例

50.下列屬于免征增值稅項(xiàng)目的有（）。

A.中外合作辦學(xué)取得的收入

B.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入

C.月銷售額15萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人

D.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

第45頁(yè)共93頁(yè)

參考答案ABD

51.增值稅一般納稅人適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為

包括哪些？（BCD）

A.基礎(chǔ)電信服務(wù)B.金融服務(wù)

C.現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）D.生活服務(wù)

E.銷售無(wú)形資產(chǎn)（含土地使用權(quán)）

52.某單位2019年1月購(gòu)入一層寫(xiě)字樓，取得增值稅

專用發(fā)票，當(dāng)前尚有購(gòu)入寫(xiě)字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額40%未抵

扣，以下該單位的稅務(wù)處理方式正確的是（BD）。

A.在2019年4月所屬期抵扣剩余的30%,在5月所屬期

抵扣剩余的10%

B.在2019年4月所屬期抵扣剩余的40%

C.在2019年5月所屬期抵扣剩余的20%,在10月所屬

期抵扣剩余的20%

D.在2019年10月所屬期抵扣剩余的40%

53.增值稅加計(jì)抵減政策適用于提供（ABCD）服務(wù)取得的

銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

A.生活服務(wù)B.電信服務(wù)

C.現(xiàn)代服務(wù)D.郵政服務(wù)

第46頁(yè)共93頁(yè)

E.運(yùn)輸服務(wù)

54.申請(qǐng)留抵退稅的條件是(ABCDE)?

A.從2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月增量留抵

稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；

B納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；

C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅

或者虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的；

D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及

以上；

E.自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返(退)

政策。

55.下列收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除費(fèi)用的

有(AD)

A.紅利收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃收入

C.稿費(fèi)收入

D.中獎(jiǎng)收入

122.根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人區(qū)分居民個(gè)人和

非居民個(gè)人的標(biāo)準(zhǔn)有(AD)

第47頁(yè)共93頁(yè)

A.境內(nèi)有無(wú)住所

B.境內(nèi)工作時(shí)間

C.取得收入的工作地

D.境內(nèi)居住時(shí)間

E.國(guó)籍

56、自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端人員信息采集完畢

后，需先將人員信息報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)端進(jìn)行驗(yàn)證，再獲取報(bào)

送結(jié)果和身份驗(yàn)證結(jié)果，獲取的驗(yàn)證結(jié)果包括：(ABCD)

A.暫不驗(yàn)證B.驗(yàn)證中

C.驗(yàn)證不通過(guò)D.驗(yàn)證通過(guò)

E.不需驗(yàn)證

57、目前，居民個(gè)人可以通過(guò)以下四個(gè)渠道填報(bào)專項(xiàng)附

加扣除信息：(ACDE)

A.自行在“個(gè)人所得稅”APP填報(bào)

B.自行使用第三方軟件填報(bào)

C.自行在自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)填報(bào)

D.自行到稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳填報(bào)

E.提交給扣繳單位在扣繳客戶端軟件填報(bào)

58、“個(gè)人所得稅”APP登錄賬號(hào)有哪些？(BDE)

第48頁(yè)共93頁(yè)

A.郵箱B.登錄名

C.微博賬號(hào)D.手機(jī)號(hào)碼

E.證件號(hào)碼（外國(guó)護(hù)照除外）

59、目前“個(gè)人所得稅”APP有（DE）注冊(cè)方式

A.支付寶賬號(hào)認(rèn)證注冊(cè)B.手機(jī)號(hào)認(rèn)證注冊(cè)

C.銀聯(lián)認(rèn)證注冊(cè)D.注冊(cè)碼認(rèn)證注冊(cè)

E.人臉識(shí)別注冊(cè)

60、下列可以在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端申報(bào)的

綜合所得和分類所得有：（ACD）

A.工資、薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得

C.偶然所得D.稿酬所得

E.其他所得

61.納稅人可以通過(guò)（BCD）等方式，向扣繳義務(wù)人

或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息

A.電話B.電子模板

C.遠(yuǎn)程辦稅端D.紙質(zhì)報(bào)表

E.電子郵件

62.個(gè)稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的

所得項(xiàng)目有（ACD）

第49頁(yè)共93頁(yè)

A.工資薪金所得B.偶然所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.經(jīng)營(yíng)所得

E.利息股息紅利所得

63.納稅人有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令

其改正；情形嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照

國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法

規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理：（ABCDE）

A.報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息；

B.重復(fù)享受專項(xiàng)附加扣除；

C.超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除；

D.拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料；

E.稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

64.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，享受住房

貸款利息專項(xiàng)附加扣除的起止時(shí)間為：（AC）

A.貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月

B.貸款合同約定開(kāi)始還款的次月

C.貸款合同終止的當(dāng)月

D.貸款合同終止的次月

E.貸款合同終止的當(dāng)年年末

第50頁(yè)共93頁(yè)

65.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款

利息專項(xiàng)附加扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)：(ABCD)

A.房屋所有權(quán)證號(hào)或預(yù)售合同編號(hào)

B.貸款方式

C.貸款合同編號(hào)

D.借款期限

E.主要工作城市

66.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除中，其他法定贍養(yǎng)人包括

(CD)

A.實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女

B.實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女

C.祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母贍養(yǎng)義

務(wù)的孫子女

D.外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍

養(yǎng)義務(wù)的外孫子女

E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍

養(yǎng)義務(wù)的外孫子女

67.以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的

是：(ABCD)

第51頁(yè)共93頁(yè)

A.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額

扣除

B.納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯?/p>

月2000元的扣除額度

C.分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔?/p>

養(yǎng)人約定分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

D.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)?/p>

的扣除額最高不得超過(guò)每月1000元，并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。

E.采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟?/p>

扣除額最高可以超過(guò)每月1000元，并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。

68.享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的主體包括哪些

(ABCD)

A.生父母

B.養(yǎng)父母

C.繼父母

D.未成年人的監(jiān)護(hù)人

E.不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬

69.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女

接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些？(ABCD)

A.小學(xué)和初中

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B.普通高中

C.中等職業(yè)教育

D.大學(xué)本科

E.博士后

70.納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料?

(AC)

A.境外學(xué)校錄取通知書(shū)

B.學(xué)費(fèi)支付證明

C.留學(xué)簽證

D.子女出入境記錄

E.機(jī)票、車票等交通工具支付憑證

71.下列(AB)人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，

可以由納稅人扣除。

A.配偶

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

E,已成年子女

72.下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？

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(CDE)

A.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢?/p>

B.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分

攤扣除。

C.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。

D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除。

E.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由配偶扣除

73.納稅人自2019年6月起發(fā)生了符合條件的住房租金

扣除，以下哪些判斷是正確的？(BCE)

A.納稅人在6月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享

受的扣除金額更高

B.無(wú)論納稅人在6月份還是8月份告知扣繳義務(wù)人租房

信息，當(dāng)年享受的扣除金額是一樣的

C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過(guò)匯算

清繳享受扣除

D.納稅人當(dāng)年可以按照6個(gè)月計(jì)算可享受住房租金扣

除金額

E.納稅人當(dāng)年可以按照7個(gè)月計(jì)算可享受住房租金扣除

金額

74.取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)

第54頁(yè)共93頁(yè)

依法辦理匯算清繳，正確的說(shuō)法包括（BCD）

A.從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿

酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，且上述所得年

收入額超過(guò)6萬(wàn)元

B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中

的一項(xiàng)或者多項(xiàng)，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余

額超過(guò)6萬(wàn)元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請(qǐng)退稅

75.國(guó)家限制和禁止行業(yè)可參照（）列舉的產(chǎn)業(yè)加以判

斷。ABCD

A《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2017年修訂）》中規(guī)定的限

制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄、

B《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2017年修訂）》中規(guī)定的禁

止外商投資產(chǎn)業(yè)目錄

C《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）（2013年修訂）》

淘汰類

D《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）（2013年修訂）》

限制類

76.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)

第55頁(yè)共93頁(yè)

人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅［2018）55號(hào)）第二條第（一）

項(xiàng)關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人”

調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)（）人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入

均不超過(guò)3000萬(wàn)元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不

超過(guò)（）萬(wàn)元”。AC

A300,B400,

C5000D4000

77.享受《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投

資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅（2018）55號(hào)）規(guī)定稅

收政策的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)同時(shí)符合以下條件：ABC

A.在中國(guó)境內(nèi)（不含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)成立、實(shí)行

查賬征收的居民企業(yè)或合伙創(chuàng)投企業(yè)，且不屬于被投資初創(chuàng)

科技型企業(yè)的發(fā)起人；

B.符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等

10部門(mén)令第39號(hào)）規(guī)定或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行

辦法》（證監(jiān)會(huì)令第105號(hào)）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定，

按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運(yùn)作；

C.投資后2年內(nèi)，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方持有被投資

初創(chuàng)科技型企業(yè)的股權(quán)比例合計(jì)應(yīng)低于50%o

D.接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本

費(fèi)用支出的比例不低于20%o

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78.納稅人可以通過(guò)（ACD）方式申請(qǐng)開(kāi)具本人的個(gè)人

所得稅《納稅記錄》

A.電子稅務(wù)局B.自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端C.

手機(jī)APPD.辦稅服務(wù)廳

79、納稅人委托他人到辦稅服務(wù)廳代為開(kāi)具個(gè)人所得稅

《納稅記錄》的，應(yīng)持哪些證件和資料：（ABC）

A.委托人有效身份證件原件

B.受托人有效身份證件原件

C.委托人書(shū)面授權(quán)資料

D.納稅人工資記錄

80、下列實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得

的有（ABC）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得

C.偶然所得D.其他所得

81、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供個(gè)人所得稅《納稅記錄》的驗(yàn)證服務(wù)，

支持通過(guò)（ABC）等方式進(jìn)行驗(yàn)證。

A.電子稅務(wù)局

B.自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

C.手機(jī)APP

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D.辦稅服務(wù)廳

82、計(jì)算居民納稅人工資薪金所得時(shí)，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)

納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所

得累計(jì)收入減除（ABCDE）后的余額。

A.累計(jì)免稅收入B.累計(jì)減除費(fèi)用

C.累計(jì)專項(xiàng)扣除D.累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

E.累計(jì)依法確定的其他扣除

83.按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投

資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅（2018）55號(hào)）和《財(cái)

政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通

知》（財(cái)稅（2019）13號(hào)）規(guī)定，初創(chuàng)科技型企業(yè)需同時(shí)符

合的條件有ABCDE

A.在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)成立、實(shí)

行查賬征收的居民企業(yè)；

B.接受投資時(shí)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，其中具有大學(xué)

本科以上學(xué)歷的從業(yè)人數(shù)不低于30%；資產(chǎn)總額和年銷售收

入均不超過(guò)5000萬(wàn)元；

C.接受投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過(guò)5年（60個(gè)月）；

D.接受投資時(shí)以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交

易所上市;

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E.接受投資當(dāng)年及下一納稅年度，研發(fā)費(fèi)用總額占成本

費(fèi)用支出的比例不低于20%o

84.根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017