內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督制度

內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督制度第一章總則第一條目的和依據(jù)1.1為了加強企業(yè)內(nèi)部掌控，規(guī)范財務(wù)管理，提高財務(wù)風(fēng)險防控和決策水平，保障企業(yè)利益和股東利益，訂立本制度。1.2本制度遵從國家相關(guān)法律法規(guī)，以及公司章程、內(nèi)部管理制度等文件作為依據(jù)。1.3內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督制度是公司內(nèi)部掌控的緊要構(gòu)成部分，適用于全體員工以及與本公司有業(yè)務(wù)往來的外部人員。1.4內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行人為公司內(nèi)審部門和財務(wù)部門。第二章內(nèi)部審計制度第二條內(nèi)部審計的目標(biāo)和原則2.1內(nèi)部審計的目標(biāo)是評估公司的內(nèi)部掌控體系的有效性和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和問題，并供應(yīng)改進建議，從而保護企業(yè)利益。2.2內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)遵從客觀、獨立、公正、保密的原則，依法行使職權(quán)，界定職責(zé)，完善工作程序，確保審計結(jié)果的真實性和可靠性。第三條內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)責(zé)3.1內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立，由內(nèi)部審計負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)訂立和執(zhí)行內(nèi)部審計計劃，組織和實施內(nèi)部審計工作。3.2內(nèi)部審計的職責(zé)包含但不限于：—審計公司內(nèi)部掌控體系的設(shè)計和運行情況；—審計公司財務(wù)和會計制度的合規(guī)性和有效性；—審計公司經(jīng)營活動的合理性和合規(guī)性；—審計公司風(fēng)險管理和內(nèi)部掌控的有效性；—審計公司業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性和合規(guī)性；—其他與內(nèi)部審計相關(guān)的事項。3.3內(nèi)部審計部門有權(quán)要求公司各級部門供應(yīng)相關(guān)文件和信息，并對其進行審核和調(diào)查。第四條內(nèi)部審計的程序和方法4.1內(nèi)部審計依據(jù)編制的內(nèi)部審計計劃，執(zhí)行內(nèi)部審計工作。4.2內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)包含但不限于：—審查公司財務(wù)會計報表的真實性和準(zhǔn)確性；—調(diào)查公司內(nèi)部違規(guī)行為和欠妥行為；—評估公司風(fēng)險管理和內(nèi)部掌控的有效性；—抽查公司相關(guān)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性和規(guī)范性；—其他與內(nèi)部審計對象相關(guān)的事項。4.3內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)以文件和數(shù)據(jù)的分析為基礎(chǔ)，適時組織現(xiàn)場檢查和訪談，確保審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和全面性。第五條內(nèi)部審計的報告和跟蹤5.1內(nèi)部審計工作完成后，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，并向公司高層管理人員提出審計看法和改進建議。5.2公司高層管理人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部審計報告，及時采取相應(yīng)的矯正措施，并對矯正措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)督。第六條內(nèi)部審計的保密和責(zé)任6.1內(nèi)部審計工作涉及公司內(nèi)部的財務(wù)和經(jīng)營信息，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守機密，不得泄露或非法使用。6.2內(nèi)部審計部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計工作的結(jié)果承當(dāng)責(zé)任，確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。第三章財務(wù)監(jiān)督制度第七條財務(wù)監(jiān)督的目標(biāo)和原則7.1財務(wù)監(jiān)督的目標(biāo)是保障公司財務(wù)管理的合法、規(guī)范和有效，防止財務(wù)舞弊和損失，并提高財務(wù)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。7.2財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)遵從專業(yè)、獨立、公正、保密的原則，執(zhí)行職責(zé)，保護企業(yè)利益。第八條財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)和權(quán)責(zé)8.1財務(wù)部門是負責(zé)公司財務(wù)監(jiān)督的特地機構(gòu)，依法行使職責(zé)，執(zhí)行財務(wù)管理任務(wù)。8.2財務(wù)部門的職責(zé)包含但不限于：—建立和完善公司財務(wù)制度和規(guī)范，保障財務(wù)管理的合法性和規(guī)范性；—監(jiān)督和審查企業(yè)的財務(wù)決策和資金運作，確保符合相關(guān)法律法規(guī)要求；—審查和核實公司財務(wù)會計報表的真實性和準(zhǔn)確性；—發(fā)現(xiàn)和防備財務(wù)舞弊行為，保護公司資產(chǎn)安全；—對公司財務(wù)管理存在的問題提出改進建議，并跟蹤整改情況。8.3財務(wù)部門有權(quán)要求企業(yè)各級部門供應(yīng)相關(guān)財務(wù)文件和信息，并對其進行審核和調(diào)查。第九條財務(wù)監(jiān)督的程序和方法9.1財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司實際情況，訂立財務(wù)監(jiān)督計劃，明確監(jiān)督范圍和重點。9.2財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)通過定期的內(nèi)部復(fù)核和抽查，審查公司財務(wù)會計報表、經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)憑證等財務(wù)信息，確保真實性和準(zhǔn)確性。9.3財務(wù)監(jiān)督還應(yīng)當(dāng)通過定期的財務(wù)核算和報告分析，評估財務(wù)風(fēng)險和業(yè)務(wù)風(fēng)險，并提出風(fēng)險防控措施。第十條財務(wù)監(jiān)督的報告和跟蹤10.1財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)財務(wù)監(jiān)督的結(jié)果，形成監(jiān)督報告，并向公司高層管理人員提出監(jiān)督看法和改進建議。10.2公司高層管理人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)財務(wù)監(jiān)督報告，及時采取相應(yīng)的措施，矯正存在的財務(wù)問題，并對矯正措施的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)督。10.3財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期向董事會報告財務(wù)監(jiān)督的工作情況和結(jié)果。第十一條財務(wù)監(jiān)督的保密和責(zé)任11.1財務(wù)監(jiān)督工作涉及公司財務(wù)和經(jīng)營信息，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保守機密，不得泄露或非法使用。11.2財務(wù)部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對財務(wù)監(jiān)督工作的結(jié)果承當(dāng)責(zé)任，確保監(jiān)督結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。第四章附則第十二條本制度的解釋和修改12.1本制度的解釋權(quán)歸公司高層管理人員全部。12.2對本制度的修改需經(jīng)公司高層管理人員審批，并依照規(guī)定程序進行。第十三條本制度自頒布之日起生效，替代以前訂立的相關(guān)制度。第十四條本制度解釋權(quán)屬于公司，未盡事宜依照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程執(zhí)行。以上為內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督制度的詳實規(guī)章，旨在