數(shù)字化背景下國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型策略

0引言隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、數(shù)字化不斷普及，引進(jìn)先進(jìn)信息技術(shù)用于多個(gè)領(lǐng)域中，為國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理提供新支持、新方向，以便于達(dá)成既定目標(biāo)。在數(shù)字化時(shí)代下，國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理積極使用最新的信息技術(shù)，可以合理配置有限的資源，并且對(duì)整個(gè)應(yīng)用全生命周期進(jìn)行追蹤，使用標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的工作流程，確保預(yù)算管理向數(shù)字化、信息化轉(zhuǎn)型，摒棄傳統(tǒng)管理模式。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)要主動(dòng)學(xué)習(xí)優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，深層次分析預(yù)算管理中的困境和不足，提出解決策略和方法，保證每筆資金用于實(shí)踐中，幫助國(guó)有企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。1數(shù)字化背景下國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理的意義數(shù)字化背景下，國(guó)有企業(yè)在開展預(yù)算管理時(shí)，要高效應(yīng)用數(shù)字化手段，真正提高預(yù)算管理效率，具有以下幾方面管理意義:①實(shí)現(xiàn)全員參與。預(yù)算管理是一項(xiàng)專業(yè)、復(fù)雜的工作，不僅依附財(cái)務(wù)部門實(shí)施，保證全員共同參與，搭建良好的工作環(huán)境，注重預(yù)算管理信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)人員雙向互動(dòng)溝通，保證信息傳輸時(shí)效性，為全員參與預(yù)算做支撐。②預(yù)算數(shù)據(jù)的直觀性。信息化、數(shù)字化支持下，預(yù)算管理相關(guān)數(shù)據(jù)直觀的呈現(xiàn)，可以選用多元化的展示方式，如圖表、曲線、餅圖等，使得數(shù)據(jù)整體更加清晰、通俗易懂，能夠?yàn)閲?guó)有企業(yè)決策和運(yùn)營(yíng)提供支持。2數(shù)字化背景下國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理存在的問題2.1預(yù)算管理信息化意識(shí)相對(duì)薄弱數(shù)字化背景下，國(guó)有企業(yè)推進(jìn)預(yù)算管理有利于科學(xué)配置、提高資金使用效益、加強(qiáng)部門績(jī)效考核，首要任務(wù)是增強(qiáng)人員預(yù)算管理信息化、數(shù)字化意識(shí)，明確這項(xiàng)工作開展的重要作用，進(jìn)而樹立先進(jìn)的理念，將其融入各項(xiàng)活動(dòng)中。然而，部分國(guó)有企業(yè)在實(shí)踐過程中，由于全員預(yù)算管理信息化意識(shí)薄弱，無(wú)法真正摒棄傳統(tǒng)滯后的工作理念和模式，無(wú)法為各項(xiàng)活動(dòng)提供支持。其一，管理層認(rèn)識(shí)較為滯后。管理層是國(guó)有企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的引領(lǐng)者，其對(duì)預(yù)算管理信息化、數(shù)字化建設(shè)的重視度、配合度和支持度，直接影響該項(xiàng)工作的成效，由于部分管理層強(qiáng)調(diào)短期效益、決策制訂等，忽視了預(yù)算管理數(shù)字化、信息化，也沒有全方位掌握其基本內(nèi)容、價(jià)值和作用，片面認(rèn)為這項(xiàng)工作要耗費(fèi)大量的人力、物力，難以持有正確的認(rèn)識(shí)，致使各環(huán)節(jié)工作開展不順利。其二，員工思想觀念滯后。國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理實(shí)施過程中，要全員提供配合和支持，充分落實(shí)各項(xiàng)工作，這樣才能實(shí)現(xiàn)初期目標(biāo)。由于部分國(guó)有企業(yè)缺少全面的宣傳和教育，員工無(wú)法全面了解預(yù)算管理信息化、數(shù)字化的優(yōu)勢(shì)和價(jià)值，未能快速摒棄傳統(tǒng)的工作理念和模式，將其轉(zhuǎn)變?yōu)榫唧w行為中，以至于各部門員工無(wú)法將自身工作與預(yù)算管理數(shù)字化關(guān)聯(lián)，為其提供助力和支持。2.2預(yù)算編制精準(zhǔn)性有待提升數(shù)字化背景下，部分國(guó)有企業(yè)在實(shí)踐過程中，沒有注重預(yù)算編制，難以提升預(yù)算編制精準(zhǔn)性，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一，與戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)。部分國(guó)有企業(yè)編制預(yù)算之前，未能考量自身內(nèi)外部環(huán)境因素，難以制訂可行性較高的戰(zhàn)略目標(biāo)，未能以此為基礎(chǔ)編制預(yù)算，兩者相互背離，無(wú)法細(xì)化落實(shí)到具體部門，導(dǎo)致預(yù)算編制計(jì)劃和方案缺少可行性，制約了國(guó)有企業(yè)良性發(fā)展。第二，預(yù)算編制方法不恰當(dāng)。當(dāng)前，部分國(guó)有企業(yè)實(shí)施預(yù)算管理時(shí)間較為短暫，內(nèi)部缺少應(yīng)用成熟性，習(xí)慣使用增量預(yù)算法，過于依賴以往財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，對(duì)零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法等應(yīng)用頻次較低，無(wú)法保證預(yù)算編制精準(zhǔn)性，制約了預(yù)算管理效能的發(fā)揮。第三，預(yù)算編制參考數(shù)據(jù)不詳細(xì)。當(dāng)前，部分國(guó)有企業(yè)預(yù)算編制實(shí)施時(shí)，尚未嚴(yán)格把控各類參考數(shù)據(jù)，仍不同程度存在信息和數(shù)據(jù)不完整、不準(zhǔn)確，難以為預(yù)算編制提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，難以提升預(yù)算編制精準(zhǔn)性，阻礙了國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展[1]。2.3預(yù)算管理信息化建設(shè)滯后數(shù)字化、互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，國(guó)有企業(yè)為了真正發(fā)揮預(yù)算管理的效用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部精細(xì)化、高質(zhì)量管理，需要緊跟時(shí)代發(fā)展潮流，使用先進(jìn)的信息技術(shù)，搭建預(yù)算管理信息系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)和共享，突破部門間信息不對(duì)稱現(xiàn)象，及時(shí)向各部門提供信息支持，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)科學(xué)配置資源，提升資金使用效益。然而，部分國(guó)有企業(yè)在實(shí)踐中，由于投入的資金十分有限，未能使用最新的信息技術(shù)，搭建高效、兼容性較強(qiáng)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，無(wú)法消除部門間的信息壁壘，加快信息傳輸速度，提高預(yù)算管理效率及質(zhì)量。同時(shí)，預(yù)算管理信息系統(tǒng)不健全，難以使用其在線監(jiān)督功能，對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查，未能將預(yù)算實(shí)際數(shù)據(jù)與初期設(shè)定數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，無(wú)法找到其中存在的弊端和不足，有效改進(jìn)和優(yōu)化，難以展示預(yù)算管理信息化優(yōu)勢(shì)。另外，預(yù)算管理信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)沒有連接和集成，未能打通橫縱向信息，也無(wú)法加深業(yè)財(cái)融合，難以及時(shí)向各部門提供信息支持，導(dǎo)致各項(xiàng)決策缺少科學(xué)性、合理性，無(wú)法幫助國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理精細(xì)化。2.4預(yù)算績(jī)效考評(píng)不到位預(yù)算考核作為國(guó)有企業(yè)提升預(yù)算管理水平的重要舉措，更是調(diào)動(dòng)人員工作積極性、主動(dòng)性的內(nèi)驅(qū)力。預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)按照實(shí)際情況，制訂一套健全的考核機(jī)制，能夠客觀評(píng)估各部門預(yù)算執(zhí)行情況，配置激勵(lì)機(jī)制，以提升預(yù)算管理水平。然而，數(shù)字化背景下，國(guó)有企業(yè)加快預(yù)算管理轉(zhuǎn)型中，尚未注重預(yù)算績(jī)效考評(píng)，具體表現(xiàn)在績(jī)效考評(píng)指標(biāo)單一、考評(píng)范圍和標(biāo)準(zhǔn)不明晰，也未能按照國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)波動(dòng)，靈活改進(jìn)和調(diào)整績(jī)效考評(píng)指標(biāo)，難以公平、客觀地反映各部門預(yù)算執(zhí)行的成效和進(jìn)度。此外，預(yù)算績(jī)效考評(píng)結(jié)果是決定預(yù)算管理是否閉環(huán)控制的關(guān)鍵，部分國(guó)有企業(yè)績(jī)效考評(píng)結(jié)果使用途徑單一，沒有將其作為內(nèi)部職工晉升、職工薪酬獎(jiǎng)金發(fā)放、下一年度預(yù)算安排的依據(jù)，難以展示預(yù)算績(jī)效考評(píng)激勵(lì)和促進(jìn)作用[2]。2.5預(yù)算管理人員信息素養(yǎng)較低隨著數(shù)字化、信息化時(shí)代的到來(lái)，將其逐步融入國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理中，便對(duì)原本專業(yè)人員提出更高的要求，必須與市場(chǎng)接軌，引導(dǎo)人員轉(zhuǎn)變固有的工作模式，提升專業(yè)技能和信息素養(yǎng)，高效參與預(yù)算管理。然而，當(dāng)前部分國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理人員與崗位需求相差甚遠(yuǎn)，不能承擔(dān)該項(xiàng)工作，主要是日常工作繁忙，忽視了人員常態(tài)化的培訓(xùn)，難以在實(shí)務(wù)中制訂長(zhǎng)短期培訓(xùn)計(jì)劃，給予不同層次人員培訓(xùn)內(nèi)容缺少差異性，致使部分員工“吃不飽”，部分員工“吃撐了”，難以將培訓(xùn)內(nèi)容轉(zhuǎn)化為實(shí)際，導(dǎo)致人員專業(yè)素養(yǎng)、信息素養(yǎng)有待提升，仍需進(jìn)一步強(qiáng)化。3數(shù)字化背景下國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理轉(zhuǎn)型策略3.1增強(qiáng)人員預(yù)算管理信息化理念數(shù)字化背景下，民營(yíng)企業(yè)要想提升預(yù)算管理水平，建議持有先進(jìn)的思想，堅(jiān)持以驅(qū)動(dòng)各項(xiàng)行為，使得預(yù)算管理貫徹到位，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。改變?nèi)藛T固定的思想和理念并非一蹴而就，要循序漸進(jìn)地進(jìn)行引導(dǎo)，多洞察和分析市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，發(fā)揮自身主動(dòng)性，轉(zhuǎn)變自身理念和觀念。其一，強(qiáng)化管理層思維觀念。管理層是一個(gè)組織的引領(lǐng)者，要注重預(yù)算管理轉(zhuǎn)型，逐步向信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型，接受更多新穎的工作理念，并且以身作則，將其轉(zhuǎn)化到具體行動(dòng)中，為預(yù)算管理提供支持和配合，才能保證預(yù)算管理數(shù)字化、信息化建設(shè)到位[3]。其二，轉(zhuǎn)變員工理念。國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理涉及各部門、各人員，不能僅僅依附某一個(gè)部門，所以在更新管理層理念的基礎(chǔ)上，引導(dǎo)全體員工重視預(yù)算管理信息化、數(shù)字化也是必然所趨，要加強(qiáng)內(nèi)部宣傳和教育，將預(yù)算管理信息化、數(shù)字化相關(guān)知識(shí)、價(jià)值等闡述，保證全員持有正確的認(rèn)識(shí)，相互間做好協(xié)同和配合，主動(dòng)參與這項(xiàng)工作，真正落實(shí)自身職責(zé)，保證預(yù)算管理實(shí)施到位，取得理想的工作成效。3.2提升預(yù)算編制精準(zhǔn)性只有結(jié)合國(guó)有企業(yè)自身現(xiàn)實(shí)狀況，提升預(yù)算編制精準(zhǔn)性，才能真正為后續(xù)執(zhí)行夯實(shí)基礎(chǔ)，以便于取得理想的工作效果。因此，為了從根本上提升預(yù)算編制精準(zhǔn)性，建議著重做好以下幾方面:第一，基于戰(zhàn)略目標(biāo)編制預(yù)算。國(guó)有企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際狀況以及內(nèi)外部環(huán)境，科學(xué)設(shè)置戰(zhàn)略目標(biāo)，以此為基礎(chǔ)編制預(yù)算，隨后對(duì)各環(huán)節(jié)工作目標(biāo)加以細(xì)化，分解為具體的工作目標(biāo)，確保實(shí)施預(yù)算的過程就是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的過程。第二，選取合理、恰當(dāng)?shù)念A(yù)算編制方法。國(guó)有企業(yè)在實(shí)務(wù)中，可結(jié)合自身經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期和實(shí)際管理需求，選擇或綜合使用彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等方法編制預(yù)算，避免過于依附歷史相關(guān)數(shù)據(jù)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。第三，嚴(yán)格把控預(yù)算編制參考數(shù)據(jù)和信息。國(guó)有企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格把控各環(huán)節(jié)信息和數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供準(zhǔn)確的信息，使得信息較為詳細(xì)，有利于提升預(yù)算編制精準(zhǔn)性。3.3注重預(yù)算管理信息化建設(shè)如今，國(guó)有企業(yè)正處于高速發(fā)展階段，發(fā)展前景較為廣闊，要想實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、集約化管理，必須革除原本傳統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)模式，向信息化、數(shù)字化、智能化方向發(fā)展，這有利于改進(jìn)內(nèi)部管理、降本增效、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。為了加快國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理信息化，應(yīng)借助當(dāng)前最新的信息技術(shù)，搭建預(yù)算管理信息系統(tǒng)，突破部門間的信息壁壘，實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)共享，快速將信息反饋到各部門、各層級(jí)，以便于高效開展各項(xiàng)活動(dòng)。同時(shí)，使用預(yù)算管理信息系統(tǒng)，能夠動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)追蹤各管理模塊的相關(guān)信息，對(duì)數(shù)據(jù)和信息分析，快速確定管理中的薄弱點(diǎn)，進(jìn)一步改進(jìn)和優(yōu)化，尤其是預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化，呈現(xiàn)預(yù)算管理信息化的優(yōu)勢(shì)。另外，預(yù)算管理信息系統(tǒng)主動(dòng)與其他系統(tǒng)連接，打通橫縱向“信息孤島”，加深業(yè)財(cái)融合，確保兩個(gè)部門相輔相成，為各項(xiàng)決策提供信息支持，確保預(yù)算管理信息化貫徹到位[4]。例如，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)共有五大板塊:資源運(yùn)營(yíng)板塊、生態(tài)開發(fā)板塊、礦權(quán)運(yùn)營(yíng)板塊、生產(chǎn)加工板塊、配套業(yè)務(wù)板塊。為了確保內(nèi)部管理精細(xì)化，呈現(xiàn)預(yù)算管理信息化的優(yōu)勢(shì)，建議使用一系列先進(jìn)的信息技術(shù)，搭建預(yù)算管理信息系統(tǒng)，從根本上加快信息互聯(lián)共享，確保各類信息傳輸高效，獲取理想的優(yōu)勢(shì)和價(jià)值，并且取得較佳的應(yīng)用效果:第一，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理精細(xì)化、科學(xué)化。通過預(yù)算管理信息系統(tǒng)的使用，改變了傳統(tǒng)企業(yè)預(yù)算編制自上而下的常規(guī)做法，選取自上而下、自下而上并存的方式，將戰(zhàn)略目標(biāo)逐層細(xì)化，以便于提升預(yù)算編制精準(zhǔn)性；在預(yù)算管控層面，動(dòng)態(tài)追蹤預(yù)算執(zhí)行狀況，分析二者間存在的數(shù)據(jù)差異，及時(shí)改進(jìn)和調(diào)整；在預(yù)算分析方面，通過系統(tǒng)集成自動(dòng)取數(shù)生成多層級(jí)、多維度的績(jī)效報(bào)表，滿足數(shù)據(jù)分析實(shí)際需求。第二，將預(yù)算管理信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，自動(dòng)化匯總相關(guān)信息，并且加深信息互聯(lián)和共享，加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合，為相關(guān)人員提供決策支持，以便于提升決策水平。第三，預(yù)算管理信息系統(tǒng)內(nèi)包含多個(gè)模塊，實(shí)時(shí)掌握相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，對(duì)這些信息展開系統(tǒng)性分析，找到管理中的不足和缺陷，從而實(shí)現(xiàn)一站式管理，從而提升企業(yè)管理水平和服務(wù)能力。3.4高效落實(shí)預(yù)算績(jī)效考評(píng)隨著數(shù)字化不斷加深，國(guó)有企業(yè)只有將預(yù)算績(jī)效考評(píng)執(zhí)行到位，發(fā)揮其激勵(lì)、約束等效用，才能真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算閉環(huán)控制，以便于提升國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理水平。為了將預(yù)算績(jī)效考評(píng)落于實(shí)處，國(guó)有企業(yè)有必要預(yù)先設(shè)定多層次、多維度的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)，靈活做好改進(jìn)和優(yōu)化，明確績(jī)效考評(píng)范圍、標(biāo)準(zhǔn)和對(duì)象，能夠如實(shí)、客觀地呈現(xiàn)各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、質(zhì)量，為其提供內(nèi)驅(qū)力。此外，預(yù)算績(jī)效考評(píng)結(jié)果是否用于實(shí)處至關(guān)重要，國(guó)有企業(yè)要將最終考評(píng)結(jié)果作為員工崗位調(diào)整、薪酬發(fā)放、下一年度預(yù)算安排的依據(jù)，發(fā)揮績(jī)效考評(píng)作用，并且配置相應(yīng)的激勵(lì)策略，促使全員參與預(yù)算管理，取得較佳的工作成效[5]。3.5提升預(yù)算管理人員信息素養(yǎng)數(shù)字化背景下，國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理活動(dòng)的開展，對(duì)人才的要求愈發(fā)嚴(yán)格，只有培育高端、復(fù)合型的預(yù)算管理人員，人盡其用，才能發(fā)揮較佳的效用。因此，國(guó)有企業(yè)必須發(fā)揮自身主動(dòng)性，加強(qiáng)現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，預(yù)先了解各層級(jí)人員薄弱點(diǎn)，制訂長(zhǎng)短期培訓(xùn)計(jì)劃，提供與之匹配的培訓(xùn)內(nèi)容，保證人員通過培訓(xùn)更新知識(shí)庫(kù)，提升專業(yè)素養(yǎng)、實(shí)踐