審計(jì)師中級（審計(jì)理論與實(shí)務(wù)）模擬試卷1（共580題）

審計(jì)師中級（審計(jì)理論與實(shí)務(wù)）模擬試卷1（共9套）（共580題）審計(jì)師中級（審計(jì)理論與實(shí)務(wù)）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共30題，每題1.0分，共30分。)1、根據(jù)內(nèi)部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單職責(zé)的是()。A、信用調(diào)查人員B、出納人員C、應(yīng)收賬款記賬人員D、銷售人員標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：可以采用排除法。除出納、銷售及應(yīng)收賬款記錄以外的人員，可以承擔(dān)向客戶寄發(fā)對賬單的職責(zé)。2、下列描述中，違反保密規(guī)則的是()。A、沒有經(jīng)過客戶的同意，前任注冊會計(jì)師即為后任注冊會計(jì)師提供工作底稿B、接受注冊會計(jì)師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查C、事前沒有經(jīng)過客戶同意，為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)D、向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：必須經(jīng)過客戶的同意，前任注冊會計(jì)師才能為后任注冊會計(jì)師提供工作底稿。3、為確定“長期借款”賬戶余額的真實(shí)性，進(jìn)行函證。函證對象是()。A、公司的律師B、金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C、銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D、公司的主要股東標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：被審計(jì)單位從銀行或其他有關(guān)債權(quán)人處借入資金，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)向銀行或其他有關(guān)債權(quán)人函證“長期借款”賬戶余額的真實(shí)性。4、傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)，其主要標(biāo)志之一是()。A、從抽樣審計(jì)變?yōu)樵敿?xì)審計(jì)B、從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營管理C、從報(bào)送審計(jì)變?yōu)榫偷貙徲?jì)D、主要實(shí)施效益審計(jì)，財(cái)務(wù)審計(jì)全部由社會審計(jì)組織承擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的主要標(biāo)志：(1)審計(jì)的方法，從過去的詳細(xì)審計(jì)改變?yōu)橐栽u價內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣檢查；(2)審計(jì)的領(lǐng)域，從財(cái)務(wù)收支擴(kuò)大到經(jīng)營管理；(3)建立內(nèi)部審計(jì)理論體系，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐；(4)制定內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；(5)建立內(nèi)部審計(jì)職業(yè)，創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)團(tuán)體。5、下列各項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)最相關(guān)的是()。A、被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢B、被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱C、被審計(jì)單位的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜D、被審計(jì)單位持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，此類風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)。內(nèi)部控制的好壞是影響財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估的直接因素，選項(xiàng)ACD都是相對具體的，針對某類具體項(xiàng)目，屬于認(rèn)定層次。6、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性的說法，錯誤的是()。A、初步評估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，需要通過控制測試獲取的審計(jì)證據(jù)可能越少B、計(jì)劃從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多C、評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多D、審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：需要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的知識。選項(xiàng)A，初步評估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，說明控制運(yùn)行越有效，越需要做控制測試，通過實(shí)施控制測試獲取的審計(jì)證據(jù)可能越多。7、銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是()。A、重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B、審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D、審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：余額調(diào)節(jié)表能反映賬單余額與銀行存款日記賬余額不符的原因。8、下列關(guān)于授權(quán)審計(jì)的表述，正確的是()。A、同級審計(jì)機(jī)關(guān)之間可以進(jìn)行授權(quán)B、授權(quán)審計(jì)的雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系C、審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理D、審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)給社會審計(jì)組織辦理標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：授權(quán)審計(jì)是指國家審計(jì)的上級審計(jì)機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施。9、某企業(yè)向銀行借款100萬元，期限1年，年利率為10％。按照貼現(xiàn)法付息，該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率是()。A、11％B、10％C、9％D、12％標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率=10％／(1-1O％)=11％。10、下列關(guān)于合理保證和有限保證的說法，不正確的是()。A、審計(jì)屬于合理保證的鑒證業(yè)務(wù)，審閱屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)B、合理保證業(yè)務(wù)比有限保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)的數(shù)量多C、合理保證業(yè)務(wù)比有限保證業(yè)務(wù)的檢查風(fēng)險(xiǎn)高D、合理保證業(yè)務(wù)以積極方式提出結(jié)論，有限保證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：合理保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)的數(shù)量較多，所以檢查風(fēng)險(xiǎn)較低，有限保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)的數(shù)量較少，所以檢查風(fēng)險(xiǎn)較高。11、下列關(guān)于投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的表述，正確的是()。A、投資風(fēng)險(xiǎn)越高，投資者要求的投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率越低B、在無風(fēng)險(xiǎn)投資報(bào)酬率一定的條件下，投資風(fēng)險(xiǎn)越高，投資者要求的投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率越高C、投資風(fēng)險(xiǎn)越低，投資者要求的投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率越高D、投資風(fēng)險(xiǎn)與投資者要求的投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率沒有比例關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：投資風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率存在著一定對應(yīng)關(guān)系。在無風(fēng)險(xiǎn)投資報(bào)酬率一定的條件下，投資風(fēng)險(xiǎn)越高，投資者要求的投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率越高。12、根據(jù)國家審計(jì)準(zhǔn)則的制定，下列各項(xiàng)中不屬于審計(jì)組成員工作職責(zé)的是()。A、保持審計(jì)的獨(dú)立性B、按照分工完成審計(jì)任務(wù)C、如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作D、對審計(jì)報(bào)告提出審理意見標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：審計(jì)組成員的職責(zé)包括：遵守國家審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性；按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)；如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果；完成分配的其他工作。選項(xiàng)D屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)。13、下列關(guān)于職業(yè)懷疑的說法，正確的是()。A、審計(jì)中時間安排和工作量要求不會阻礙注冊會計(jì)師保持職業(yè)懷疑B、會計(jì)師事務(wù)所晉升機(jī)制會削弱審計(jì)實(shí)務(wù)中對職業(yè)懷疑的保持程度C、即便勝任能力不足，會計(jì)師事務(wù)所人員也可以保持足夠的職業(yè)懷疑D、就疑難問題進(jìn)行咨詢是保持專業(yè)懷疑的一種體現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：審計(jì)的時間安排和工作量要求可能對項(xiàng)目合伙人和其他項(xiàng)目組成員造成壓力，促使他們過快完成審計(jì)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致他們僅獲取容易取得的審計(jì)證據(jù)而非相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，獲取并不充分的審計(jì)證據(jù)，或過分倚重能夠證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的證據(jù)而沒有充分考慮反面證據(jù)，選項(xiàng)A錯誤；會計(jì)師事務(wù)所的業(yè)績評價、薪酬和晉升機(jī)制會促進(jìn)或削弱審計(jì)實(shí)務(wù)中對職業(yè)懷疑的保持程度，這取決于這些機(jī)制如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，選項(xiàng)B錯誤；會計(jì)師事務(wù)所人員是否能夠保持職業(yè)懷疑，很大程度上取決于其勝任能力，選項(xiàng)C錯誤。14、審計(jì)人員獲取的下列審計(jì)證據(jù)。通常情況下可靠性最強(qiáng)的是()。A、被審計(jì)單位連續(xù)編號的采購訂單B、被審計(jì)單位編制的材料費(fèi)用分配表C、被審計(jì)單位保存的銀行對賬單D、被審計(jì)單位管理層提供的書面聲明標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：銀行對賬單屬于外部證據(jù)。較內(nèi)部證據(jù)更可靠。15、關(guān)于票據(jù)和印章的管理，以下情形不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、企業(yè)各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)有明確的職責(zé)權(quán)限B、企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人本人或其授權(quán)人員保管C、出納員個人名章應(yīng)當(dāng)交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管D、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，出納員個人名章應(yīng)當(dāng)由其本人保管。16、下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的是()。A、國家審計(jì)的獨(dú)立性不包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立性B、內(nèi)部審計(jì)人員不需要保持獨(dú)立性C、社會審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的所有業(yè)務(wù)D、獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：國家審計(jì)的獨(dú)立性包括經(jīng)費(fèi)來源上的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員也需要保持獨(dú)立性，社會審計(jì)的獨(dú)立性要求適用于其所從事的審計(jì)業(yè)務(wù)。17、在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時，下列表述錯誤的是()。A、以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠B、從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C、從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D、直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠，但復(fù)印件和傳真件都容易是變造或偽造的結(jié)果，所以可靠性均較低，兩者無法比較其可靠性。18、在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員現(xiàn)場觀察對賬單的寄出情況，其目的是()。A、證實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在B、證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性C、證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止日期D、測試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：觀察、詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單是控制測評程序。19、下列關(guān)于函證的表述，正確的是()。A、對于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方式B、審計(jì)人員收到復(fù)函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證C、審計(jì)人員無須對函證的全過程進(jìn)行控制D、與積極函證相比，消極函證所取得的審計(jì)證據(jù)更可靠標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：肯定式或積極式函證適用范圍：金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)；有理由相信欠款可能會存在爭議、差錯。所以對于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極式函證。20、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是()。A、獲取審計(jì)證據(jù)時無須考慮以前審計(jì)或會計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶時實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息B、審計(jì)證據(jù)是在審計(jì)過程中通過實(shí)施審計(jì)程序獲取的信息C、審計(jì)證據(jù)從性質(zhì)上來看是具有說服性的，并能佐證會計(jì)記錄中所記錄信息的合理性D、當(dāng)從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)不一致時，注冊會計(jì)師應(yīng)信賴其他信息提供的審計(jì)證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：審計(jì)證據(jù)在性質(zhì)上具有累積性，主要是在審計(jì)過程中通過實(shí)施審計(jì)程序獲取的，也可能包括從其他來源獲取的信息，如以前審計(jì)或會計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶時實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息，選項(xiàng)AB錯誤；當(dāng)從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)不一致時，注冊會計(jì)師應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，選項(xiàng)D錯誤。21、下列抽樣方法中，適用于在控制測試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣的是()。A、系統(tǒng)選樣B、整群選樣C、隨意選樣D、貨幣單元抽樣標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，整群選樣通常不能在審計(jì)抽樣中使用；選項(xiàng)C，隨意選樣僅適用于非統(tǒng)計(jì)抽樣；選項(xiàng)D，貨幣單元抽樣適用于在細(xì)節(jié)測試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣。22、下列有關(guān)國家審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)的說法中，錯誤的是()。A、維護(hù)人民群眾的根本利益是根本目標(biāo)B、推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動改革、促進(jìn)發(fā)展是現(xiàn)實(shí)目標(biāo)C、現(xiàn)實(shí)目標(biāo)是直接目標(biāo)在一定時期的方向和指引D、直接目標(biāo)是根本目標(biāo)在一定發(fā)展階段的分解和具體化標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：國家審計(jì)目標(biāo)中，現(xiàn)實(shí)目標(biāo)是根本目標(biāo)在一定發(fā)展階段的分解和具體化。23、如果被審計(jì)單位在接觸存貨時沒有設(shè)置授權(quán)審批的內(nèi)部控制措施，將導(dǎo)致存貨()認(rèn)定出現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A、存在B、完整性C、計(jì)價和分?jǐn)侱、權(quán)利和義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：如果被審計(jì)單位沒有對存貨的接觸設(shè)置授權(quán)審批的內(nèi)部控制，存貨將存在意外毀損、盜竊等風(fēng)險(xiǎn)，由此導(dǎo)致存貨賬面記錄高估，所以違反存在認(rèn)定。24、下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)說法，錯誤的是()。A、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因樣本規(guī)模確定的較小而產(chǎn)生的B、報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)會增加認(rèn)定層次發(fā)生重大錯報(bào)的可能性C、檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性D、錯誤解讀了審計(jì)結(jié)論影響檢查風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，是財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯報(bào)的可能性，選項(xiàng)A錯誤。25、領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是()。A、本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理B、本單位的財(cái)務(wù)部門C、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)D、本單位的監(jiān)事會標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。26、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于()。A、與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性B、審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性C、交易、賬戶余額、列報(bào)及其認(rèn)定的性質(zhì)D、被審計(jì)單位及其環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯報(bào)，該錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)是重大的，但注冊會計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。27、下列各項(xiàng)中，不屬于注冊會計(jì)師編制審計(jì)工作底稿目的的是()。A、便于會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量復(fù)核與檢查B、保留對未來審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄C、便于注冊會計(jì)師保持與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的獨(dú)立性D、便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：編制審計(jì)工作底稿的目的不包括保持與審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。28、在資本的籌集階段，企業(yè)所籌集資金的表現(xiàn)形式通常是()。A、實(shí)物資本B、財(cái)務(wù)資本C、人力資本D、貨幣資本標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：企業(yè)資本籌集階段通過金融市場和籌資渠道，采用發(fā)行股票、發(fā)行債券和銀行借款等方式籌集資本，通常表現(xiàn)為貨幣資本形式。29、下列各項(xiàng)中，不屬于社會審計(jì)實(shí)施階段工作的是()。A、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書B、重新確定重要性水平C、對內(nèi)部控制進(jìn)行測試D、對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：社會審計(jì)實(shí)施階段工作有：(1)對內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試；(2)對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)際性測試；(3)重新確定重要性水平。選項(xiàng)A屬于準(zhǔn)備階段的事項(xiàng)。30、審計(jì)人員在評價合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的正確性時，應(yīng)當(dāng)把握的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是母公司對被投資單位是否擁有()。A、監(jiān)督權(quán)B、管理權(quán)C、控制權(quán)D、檢查權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：判斷企業(yè)是否達(dá)到合并的判斷標(biāo)準(zhǔn)就是是否擁有對被投資方的控制權(quán)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)31、按審計(jì)范圍劃分的審計(jì)種類有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：按審計(jì)范圍分類，審計(jì)可以分為全部審計(jì)和局部審計(jì)。32、下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：內(nèi)部審計(jì)同樣具有獨(dú)立性。33、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的，從審計(jì)事項(xiàng)實(shí)際出發(fā)，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，并考慮審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用應(yīng)該考慮四方面，包括：客觀性、適用性、相關(guān)性和公認(rèn)性，選項(xiàng)ABCE正確。34、如果一國的經(jīng)濟(jì)蕭條時，則一般采用的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點(diǎn)解析：經(jīng)濟(jì)蕭條時，政府?dāng)U大對商品和勞務(wù)的購買．加大公共建設(shè)，可以增加消費(fèi)、刺激總需求；還可以用減稅或加速折舊等辦法刺激私人投資，增加生產(chǎn)和就業(yè)。35、審查財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點(diǎn)解析：財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)目標(biāo)：證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性；證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的完整性；確認(rèn)報(bào)表編制方法的合規(guī)性；確認(rèn)報(bào)表編制方法的一貫性；證實(shí)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍的正確性。36、下列各項(xiàng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)中，影響審計(jì)效果的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)E，對審計(jì)不構(gòu)成影響。信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和誤受風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果；信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效率。37、審計(jì)人員審查發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位當(dāng)年部分銷售貨物被退回，銷售業(yè)務(wù)已作賬務(wù)處理而銷售退回業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理，不考慮其他因素，被審計(jì)單位可能存在的問題有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點(diǎn)解析：被審計(jì)單位可能存在的問題有：虛增營業(yè)收入；少計(jì)存貨；虛增營業(yè)成本。38、以下各項(xiàng)中，屬于鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識點(diǎn)解析：鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)是指因特殊需要審計(jì)機(jī)關(guān)指派或聘請專門人員對某些審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行鑒定而產(chǎn)生的證據(jù)。因此，BE選項(xiàng)符合這個定義。A選項(xiàng)是書面證據(jù)；C選項(xiàng)屬于視聽和電子證據(jù)；D選項(xiàng)屬于環(huán)境證據(jù)。39、財(cái)務(wù)報(bào)表附注審查的重點(diǎn)是其所說明的會計(jì)變更，其中包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：在財(cái)務(wù)報(bào)表附注需要說明的會計(jì)變更包括：重要會計(jì)政策、會計(jì)方法、會計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)€體的變更。40、我國的會計(jì)師事務(wù)所實(shí)行()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：事務(wù)所經(jīng)濟(jì)上不依賴于國家和其他行政單位，實(shí)行有償服務(wù)，自收自支，獨(dú)立核算．依法納稅，具有法人資格，選項(xiàng)ABCD正確。41、財(cái)政支出可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，這類支出主要包括社會保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出等。42、以下屬于信息傳遞程序控制的內(nèi)容有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：信息傳遞程序控制包含適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批、充分的記錄和憑證、內(nèi)部核查程序。43、根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，以下各項(xiàng)中，各級審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，各級審計(jì)機(jī)關(guān)對國務(wù)院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他應(yīng)接受審計(jì)的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，選項(xiàng)ABC正確。44、財(cái)政政策和貨幣政策的差異主要體現(xiàn)在()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A不屬于財(cái)政政策與貨幣政策的差異，宏觀經(jīng)濟(jì)政策的目標(biāo)是：物價穩(wěn)定、充分就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長以及國際收支平衡。45、在各類財(cái)政政策工具當(dāng)中，相機(jī)抉擇的財(cái)政工具主要有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：調(diào)整商品的限購令并不屬于相機(jī)抉擇的內(nèi)容。46、下列屬于流程圖法的特點(diǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識點(diǎn)解析：流程圖的優(yōu)點(diǎn)是可以使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等項(xiàng)控制措施與功能完整的顯現(xiàn)出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)，可以便于隨時根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化作出修改。缺點(diǎn)是由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解，繪制流程圖需要一定的技術(shù)，尤其是較復(fù)雜的業(yè)務(wù)，繪制難度更大。47、對存貨跌價準(zhǔn)備進(jìn)行審查時，需要查明()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：本題考查存貨跌價準(zhǔn)備的審查。選項(xiàng)D，應(yīng)查明的是期末存貨跌價準(zhǔn)備的余額，而不是當(dāng)期計(jì)提的金額。48、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性的標(biāo)準(zhǔn)判斷敘述，錯誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。一般來說，受個人支配程度越小。被篡改和偽造的機(jī)會越少，證據(jù)就越可靠。49、根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過程中具有的監(jiān)督檢查權(quán)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)行為，經(jīng)縣級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。50、下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B屬于被審計(jì)單位的管理層的責(zé)任，國家審計(jì)沒有該權(quán)限。三、綜合分析題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)2019年3月，某審計(jì)組對××公司2018年度財(cái)務(wù)收支中貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。該有關(guān)情況和資料如下：1．審計(jì)人員對被審計(jì)單位出納收付業(yè)務(wù)進(jìn)行了執(zhí)行過程的觀察，發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)出納員根據(jù)零星支出部門填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單、備用金報(bào)銷單辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。(2)出納員根據(jù)銷售合同、銷售發(fā)票、提貨單和運(yùn)單等，編制代墊費(fèi)用清單，據(jù)此到銀行辦理收款轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金。(3)銷售部門取得的零星收入直接交給出納員。(4)出納人員根據(jù)審核后的原始憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。2．審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤，具體安排是：審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后；監(jiān)盤時要求會計(jì)主管、出納員在場；由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。3．庫存現(xiàn)金監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存4298．20元，實(shí)際庫存3028．20元；另有已支付的150元勞務(wù)費(fèi)和已報(bào)銷的520元差旅費(fèi)單據(jù)未入賬。4．審計(jì)人員審查了現(xiàn)金日記賬的記錄，核對了原始憑證，審核了現(xiàn)金業(yè)務(wù)的序時賬務(wù)處理情況。根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確的答案。51、“資料1”中，不符合貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)主要過程的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，出納員根據(jù)審批后的差旅費(fèi)報(bào)銷單、備用金報(bào)銷單辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C，銷售部門不應(yīng)該直接收取現(xiàn)金收入，應(yīng)該開具收款通知單通知出納員收取現(xiàn)金收入。52、根據(jù)“資料1”，審計(jì)人員測試付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制時，抽查部分貨幣資金付款憑證，重點(diǎn)審查的內(nèi)容為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：審計(jì)人員測試付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制時，應(yīng)抽查部分貨幣資金付款憑證，驗(yàn)證各項(xiàng)貨幣資金的付款業(yè)務(wù)是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?、授?quán)與審核，選項(xiàng)ABCD均正確。53、針對“資料2”的表述，不符合現(xiàn)金監(jiān)盤要求的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，現(xiàn)金應(yīng)該執(zhí)行突擊盤點(diǎn)；選項(xiàng)D，應(yīng)由出納員自點(diǎn)并填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。54、根據(jù)“資料3”的結(jié)果，審計(jì)人員由此可以得出的結(jié)論為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：存在未入賬的業(yè)務(wù)，通過調(diào)整現(xiàn)金日記賬，其余額應(yīng)該為3628．20元；將其與實(shí)際庫存3028．20元相比，表現(xiàn)為賬面余額大于實(shí)際現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金短缺600元。55、根據(jù)“資料4”，下列關(guān)于審計(jì)人員審查現(xiàn)金日記賬的表述正確的為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，檢查庫存現(xiàn)金每日余額，審查是否超過了規(guī)定的限額，對于超出部分是否及時解繳銀行。2019年4月，審計(jì)組對某公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)如下情況：1．該公司與設(shè)備采購有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：(1)采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報(bào)送設(shè)備管理部門。(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財(cái)會部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購計(jì)劃。(3)采購計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑危徊少彶块T執(zhí)行。(4)采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗(yàn)收。2．審計(jì)人員對該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺，但實(shí)物盤點(diǎn)的結(jié)果是4臺。3．審計(jì)人員在對該公司固定資產(chǎn)入賬價值進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)2018年年初購入乙設(shè)備的入賬價值只包括買價，而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4．審計(jì)人員在對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時，通過分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2018年年初購進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時，尚未計(jì)提折舊，其價值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15％。根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確的答案。56、該公司與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：通常由倉庫或其他部門對所需要購買的商品填寫采購單；批準(zhǔn)采購與采購部門相互獨(dú)立。采購的設(shè)備到貨后，由驗(yàn)收部門組織驗(yàn)收。57、該公司有一臺甲設(shè)備未登記的原因可能有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：經(jīng)營性租賃方式租出設(shè)備和融資性租賃方式租入的設(shè)備，都需登賬建卡。58、該公司將乙設(shè)備按買價人賬的方法，對2018年末資產(chǎn)負(fù)債表所造成的影響有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：購入需要安裝的設(shè)備，其入賬價值包括實(shí)際支付的買價、包裝運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)，而購入設(shè)備所含的增值稅金可以抵扣。59、該公司對丙設(shè)備未計(jì)提折舊，可能存在的合理原因是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：除已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和以前按規(guī)定已經(jīng)計(jì)價單獨(dú)入賬的土地外，其他所有固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊。60、能夠有效發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計(jì)提折舊的分析性復(fù)核方法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)運(yùn)用分析性復(fù)核方法：(1)固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度相比較；(2)比較本年度與以前各年度固定資產(chǎn)增加額和減少額；(3)比較本年度各個月份、本年度與以前各年度的修理費(fèi)用；(4)本年度計(jì)提折舊額除以固定資產(chǎn)總值，將該比率與上年計(jì)算數(shù)比較；(5)分析比較各年度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，查明變動有無異常。固定資產(chǎn)折舊審計(jì)運(yùn)用分析性復(fù)核方法進(jìn)行審查：將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率；計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較；將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)賬記錄與“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期折舊計(jì)提額比較。某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。監(jiān)事會有10人，其中職工代表4人。2019年7月，公司召開董事會會議，董事長因故不能出席會議，會議由董事長指定的副董事長甲主持，會議期間，通過了以下三項(xiàng)決議：(1)討論并確定了公司董事的報(bào)酬。(2)免除了乙的經(jīng)理職務(wù)，聘任副董事長甲擔(dān)任經(jīng)理。(3)決定了公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案。2019年9月，稅務(wù)部門經(jīng)調(diào)查核實(shí)：該股份有限公司有違反稅收征管法的行為。根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確的答案。61、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合股份有限公司設(shè)立條件的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：《中華人民共和國公司法》關(guān)于股份有限公司設(shè)立條件的區(qū)別。股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。62、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，有關(guān)股份有限公司監(jiān)事會的表述，符合規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：股份有限公司監(jiān)事會成員不得少于3人。注意有限責(zé)任公司與股份有限公司監(jiān)事會、董事會的區(qū)別。前者可以不設(shè)監(jiān)事會、董事會。63、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任公司監(jiān)事的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：董事、高級管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)不得兼任監(jiān)事。64、召開董事會會議，下列選項(xiàng)中，不符合有關(guān)規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：董事的報(bào)酬由股東大會決定。65、下列關(guān)于違反稅收征管法的法律責(zé)任的敘述，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款。審計(jì)師中級（審計(jì)理論與實(shí)務(wù)）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共30題，每題1.0分，共30分。)1、下列各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，屬于實(shí)物證據(jù)的是()。A、計(jì)算機(jī)中儲存的資料B、與當(dāng)事人談話的錄音帶C、被審計(jì)單位的庫存現(xiàn)金D、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：實(shí)物證據(jù)是通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確認(rèn)實(shí)物資產(chǎn)的存在。包括固定資產(chǎn)、存貨、有價證券和現(xiàn)金等。視聽或電子證據(jù)是指以錄音帶、錄像帶、磁盤及其他電子計(jì)算機(jī)儲存形式存在的用于證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。例如，與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)事人講話的錄音帶、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶、計(jì)算機(jī)中儲存的資料等。2、針對初步業(yè)務(wù)活動，下列相關(guān)說法錯誤的是()。A、確認(rèn)注冊會計(jì)師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和能力是開展初步業(yè)務(wù)活動的目的之一B、初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容不包括制定總體審計(jì)策略C、簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書屬于初步業(yè)務(wù)活動D、評價遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程，可以與其他審計(jì)工作同時進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：雖然保持客戶關(guān)系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)和評價職業(yè)道德的工作貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程，但是這兩項(xiàng)活動需要安排在其他審計(jì)工作之前。3、關(guān)于《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，正確的說法是()。A、它是國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任B、它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的審計(jì)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任C、它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員D、它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：由《審計(jì)法》對國家審計(jì)人員法律責(zé)任進(jìn)行規(guī)定，具體規(guī)定特點(diǎn)為：(1)《審計(jì)法》對審計(jì)法律責(zé)任的規(guī)定，是針對國家審計(jì)，而不包括社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任，是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任；(2)《審計(jì)法》規(guī)定因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任、相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員；(3)《審計(jì)法》規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。4、下列關(guān)于整合審計(jì)中識別重要賬戶、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定的說法，錯誤的是()。A、注冊會計(jì)師都應(yīng)當(dāng)從定性和定量兩個方面作出評價B、金額超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的賬戶在兩種審計(jì)中都應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為重要賬戶C、在兩種審計(jì)中識別的重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定應(yīng)當(dāng)相同D、在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會計(jì)師識別重要賬戶、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定不應(yīng)考慮控制的影響標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：金額超過財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性并不必然表明其屬于重要賬戶或列報(bào)，還需考慮定性的因素。5、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是()。A、可靠的審計(jì)證據(jù)是高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)證據(jù)的充分性影響審計(jì)證據(jù)的可靠性C、內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)是不可靠的D、從獨(dú)立的外部來源獲得的審計(jì)證據(jù)可能是不可靠的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容，只有相關(guān)且可靠的審計(jì)證據(jù)才是高質(zhì)量的；選項(xiàng)B，審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境，不受充分性的影響；選項(xiàng)C，內(nèi)部控制薄弱時生成的審計(jì)證據(jù)可能是可靠的。6、針對被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨時，通?？赡茉O(shè)計(jì)的內(nèi)部控制要求的說法不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、系統(tǒng)根據(jù)存貨入庫日期自動統(tǒng)計(jì)貨齡，每月末生成存貨貨齡分析表B、倉庫保管員每月末盤點(diǎn)存貨并與倉庫臺賬核對并調(diào)節(jié)一致C、成本會計(jì)監(jiān)督倉庫保管員盤點(diǎn)與核對，并抽查部分存貨進(jìn)行復(fù)盤D、每年年末盤點(diǎn)所有存貨，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果分析盤盈盤虧并進(jìn)行賬面調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備的相關(guān)內(nèi)部控制。7、審計(jì)人員對被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目目標(biāo)的科學(xué)性、合理性、可計(jì)量性進(jìn)行評價的方法是()。A、成本效益分析B、成本效果法C、目標(biāo)評價D、目標(biāo)成果法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：目標(biāo)評價是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目目標(biāo)的科學(xué)性、合理性、可計(jì)量性進(jìn)行評價的方法。8、如果2018年4月20日完成甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作，并出具審計(jì)報(bào)告，則下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法，正確的有()。A、審計(jì)工作底稿的歸檔期限為2017年4月21日至2018年7月19日B、在審計(jì)工作底稿的歸檔期間，不得刪除任何審計(jì)工作底稿C、審計(jì)工作底稿應(yīng)從2018年4月20日起至少保管10年D、審計(jì)工作底稿應(yīng)從2018年6月19日起至少保管10年標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)，所以審計(jì)工作底稿的歸檔期限為2018年4月21日至2018年6月19日，選項(xiàng)A錯誤；在審計(jì)工作底稿歸檔期間內(nèi)，注冊會計(jì)師可以刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)B錯誤；審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起對審計(jì)工作底稿至少保存10年，所以審計(jì)工作底稿應(yīng)從2018年4月20日起至少保管10年，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯誤。9、信息技術(shù)在改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時，也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險(xiǎn)，下列相關(guān)說法不正確的是()。A、信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理，也可能會去處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù)B、內(nèi)部控制的目標(biāo)隨著內(nèi)控形式及內(nèi)涵的變化而發(fā)生變化C、自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會增加對數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險(xiǎn)D、會產(chǎn)生不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)，或人為繞過自動控制的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)部控制雖然在形式及內(nèi)涵方而發(fā)生了變化，但內(nèi)部控制的目標(biāo)并沒有發(fā)生改變，選項(xiàng)B不正確。10、下列有關(guān)詳查法的表述，正確的是()。A、與全部審計(jì)的含義相同B、適用于業(yè)務(wù)復(fù)雜、業(yè)務(wù)量大的單位C、既可以用順差法，也可以用逆查法D、具有審計(jì)重點(diǎn)突出、針對性強(qiáng)的特點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，詳查法不同于全部審計(jì)，詳查法是一種審計(jì)方法，它相對于抽查法而言。全部審計(jì)是審計(jì)的一種類別，是按審計(jì)范圍大小的不同對審計(jì)進(jìn)行的具體分類，它相對于局部審計(jì)而言。選項(xiàng)BD，詳查法一般適用于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡單的被審計(jì)單位。內(nèi)部控制比較薄弱的被審計(jì)單位，以及可能存在重大違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的被審計(jì)單位，可考慮采用詳查法。局部審計(jì)的特點(diǎn)是范圍小，審查重點(diǎn)突出，針對性強(qiáng)，省時省力，審計(jì)成本較低，但審計(jì)覆蓋而有限，較容易遺漏問題。11、審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字的人員是()。A、會計(jì)員和出納員B、出納員和會計(jì)主管C、會計(jì)主管和總經(jīng)理D、出納員和總經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，該表由出納員、會計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。12、下列關(guān)于實(shí)際執(zhí)行的重要性水平的說法，不正確的是()。A、制定審計(jì)計(jì)劃時，將金額超過實(shí)際執(zhí)行的重要性的賬戶納入審計(jì)范圍B、制定審計(jì)計(jì)劃時，將所有低于實(shí)際執(zhí)行的重要性水平的賬戶排除在審計(jì)范圍外C、在實(shí)施分析程序時，運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性確定可接受的差異臨界值D、實(shí)施審計(jì)抽樣時，運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性確定可容忍錯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：制定審計(jì)計(jì)劃時，通常會將金額超過實(shí)際執(zhí)行的重要性的賬戶納入審計(jì)范圍，但不代表可以將所有低于實(shí)際執(zhí)行的重要性的賬戶排除在審計(jì)范圍外，所以選項(xiàng)B不正確。13、下列關(guān)于分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序的說法，錯誤的是()。A、注冊會計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時應(yīng)當(dāng)運(yùn)用分析程序B、注冊會計(jì)師無須在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每一方面時都實(shí)施分析程序C、與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中使用的分析程序并不足以提供很高的保證水平D、運(yùn)用分析程序的目的是收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以應(yīng)對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序的目的是收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序的主要目的是了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。14、下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯誤的是()。A、是審計(jì)組織和審計(jì)人員對自身活動進(jìn)行的控制B、是其他組織對審計(jì)的制約與控制C、審計(jì)質(zhì)量控制的客體是審計(jì)組織和審計(jì)人員D、包括對審計(jì)作業(yè)過程的控制標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和審計(jì)人員對自身活動進(jìn)行的控制，不同于其他組織對審計(jì)的制約與控制。15、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述，錯誤的是()。A、審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)B、審計(jì)證據(jù)是評價審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)C、獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷D、審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不能彌補(bǔ)質(zhì)量上的缺陷。16、下列選項(xiàng)中，不屬于可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)的情形是()。A、集團(tuán)中從事特殊行業(yè)的組成部分B、在集團(tuán)的多家貿(mào)易公司中，某一貿(mào)易公司因從事出口貿(mào)易而擁有大量外幣，該公司為了規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)而從事外匯掉期交易C、當(dāng)某一單個組成部分的經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)流程、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)系統(tǒng)、內(nèi)部控制及關(guān)鍵管理人員發(fā)生重大變化時，這些變化可能存在使集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)D、在集團(tuán)中不具有財(cái)務(wù)重大性，且不具有特定性質(zhì)或情況的分公司標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC，屬于由于單個組成部分的特定性質(zhì)或情況，可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)D，無論在性質(zhì)方面，還是在財(cái)務(wù)重大性方面，均不屬于導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯報(bào)的特別風(fēng)險(xiǎn)。17、下列針對采購與付款循環(huán)業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)測試，屬于余額的細(xì)節(jié)測試的是()。A、選擇已記錄的采購業(yè)務(wù)，檢查交易是否計(jì)入正確的會計(jì)期間B、詢問期末已簽署但尚未寄出的支票是否在本期沖回，計(jì)入下一會計(jì)期間C、復(fù)核截至審計(jì)外勤結(jié)束日記錄在期后的付款，查找其是否已在年前記錄的證據(jù)D、復(fù)核供應(yīng)商對賬單，獲取發(fā)票遺漏、未計(jì)入正確的會計(jì)期間的證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：A選項(xiàng)屬于對采購交易的截止測試；B選項(xiàng)屬于對付款交易的截止測試；C選項(xiàng)屬于為尋找未記錄的付款交易而實(shí)施的截止測試。ABC選項(xiàng)均屬于針對交易的細(xì)節(jié)測試。D選項(xiàng)中注冊會計(jì)師要對“供應(yīng)商付款通知(即賣方發(fā)票，含余額)”進(jìn)行復(fù)核，其中包括了對于余額的復(fù)核，屬于對余額的細(xì)節(jié)測試。18、審計(jì)人員為了證實(shí)對外投資的存在性與所有權(quán)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是()。A、查閱長期投資和短期投資明細(xì)賬B、查閱投資收益的入賬憑證C、查閱對外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明D、查閱關(guān)于對外投資決策的會議記錄標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：查閱對外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明可以證實(shí)對外投資的存在性與所有權(quán)。19、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法，錯誤的是()。A、從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B、口頭證據(jù)與書面證據(jù)矛盾時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用書面證據(jù)C、審計(jì)證據(jù)相關(guān)性可能受測試方向的影響D、相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，口頭證據(jù)與書面證據(jù)矛盾時，表明不同來源或不同性質(zhì)的證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)可能不可靠，應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序，而不能直接決定采取書面證據(jù)。20、投資審計(jì)目標(biāo)不包括()。A、證實(shí)投資的完整性B、確認(rèn)投資的合法性C、證實(shí)投資及投資收益的真實(shí)性與所有權(quán)D、審查結(jié)賬日前后的現(xiàn)金收支標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：依據(jù)有價證券測試程序，審查結(jié)賬日前后一段時間內(nèi)的現(xiàn)金收支與測試有價證券無關(guān)，選項(xiàng)D屬于檢查現(xiàn)金收支的正確截止日期的考查，不屬于投資審計(jì)目標(biāo)。21、下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮的說法，錯誤的是()。A、某行為是否構(gòu)成違反法律法規(guī)，最終只能由法院認(rèn)定，這加大了審計(jì)固有限制的潛在影響B(tài)、對決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取被審計(jì)單位遵守這些規(guī)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C、檢查被審計(jì)單位與許可證頒發(fā)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的往來函件有助于識別可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反其他法律法規(guī)的行為D、對于管理層識別出的或懷疑存在的、可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為，書面聲明無法提供必要的審計(jì)證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：由于法律法規(guī)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響差異很大，對于管理層識別出的或懷疑存在的、可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為，書面聲明可以提供必要的審計(jì)證據(jù)。22、某企業(yè)購買面值為300萬元的分期付息公司債券作為長期投資，共支付價款375萬元，其中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息為20萬元。則該項(xiàng)債務(wù)投資應(yīng)計(jì)入“長期債券投資”科目的金額是()。A、280萬元B、300萬元C、355萬元D、375萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：長期債券投資確定初始投資成本時，取得的債券所包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，應(yīng)作為應(yīng)收利息單獨(dú)核算。因此，計(jì)入“長期債券投資”科目的金額為375－20＝355(萬元)。23、下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的做法，錯誤的是()。A、考慮相關(guān)性，應(yīng)選擇與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B、考慮客觀性，應(yīng)選擇報(bào)紙、雜志等消息報(bào)道作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、考慮公認(rèn)性，應(yīng)選擇權(quán)威性和公認(rèn)程度高的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、考慮適用性，應(yīng)選擇審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時有效的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性是指審計(jì)人員以法律、法規(guī)、規(guī)章制度等作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)以正式文件為準(zhǔn)，而不得以報(bào)紙、雜志等消息報(bào)道為依據(jù)。24、在確定被審計(jì)單位收到外幣出資，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，折合為記賬本位幣時應(yīng)采用()。A、合同約定的匯率B、收到出資時的市場匯率C、出資當(dāng)月一日的市場匯率D、出資當(dāng)月月的市場匯率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：外幣出資，按收到出資時的市場匯率折合為記賬本位幣。25、下列有關(guān)統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的相關(guān)說法，正確的是()。A、統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本規(guī)模需要計(jì)算，而非統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本規(guī)模只能依靠注冊會計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)判斷B、使用隨機(jī)數(shù)表、系統(tǒng)選樣或隨意選樣方法均可選出具有代表性的樣本，在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中均可使用C、統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)在于能夠客觀地計(jì)量并可精確地控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)，而非統(tǒng)計(jì)抽樣的抽樣風(fēng)險(xiǎn)無法直接計(jì)量和控制D、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣的流程和步驟完全一樣，只是在確定樣本規(guī)模、選取樣本和推斷總體的具體方法上有所差別標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法時，注冊會計(jì)師必須對影響樣本規(guī)模的因素進(jìn)行量化，在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，注冊會計(jì)師可以只對影響樣本規(guī)模的因素進(jìn)行定性估計(jì)，并運(yùn)用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模，但并不表明不能量化；選項(xiàng)B，隨機(jī)數(shù)選樣和系統(tǒng)選樣屬于隨機(jī)基礎(chǔ)選樣方法，可以在統(tǒng)計(jì)抽樣中使用，也可以在非統(tǒng)計(jì)抽樣中使用，而隨意選樣雖然也可以選出代表性樣本，但它屬于非隨機(jī)基礎(chǔ)選樣方法，因而不能在統(tǒng)計(jì)抽樣中使用，只能在非統(tǒng)計(jì)抽樣中使用；選項(xiàng)C，非統(tǒng)計(jì)抽樣的抽樣風(fēng)險(xiǎn)雖然無法直接計(jì)量但可以控制。26、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書簽發(fā)之前，應(yīng)經(jīng)過審定。原則上的審定主體應(yīng)當(dāng)是()。A、審計(jì)機(jī)關(guān)B、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會議C、審計(jì)組組長D、審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書簽發(fā)之前，原則上應(yīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定，特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。27、關(guān)于期初余額審計(jì)的目標(biāo)，下列說法不正確的是()。A、確定期初余額不存在對本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯報(bào)B、期初余額反映的恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策是否在本期得到一貫運(yùn)用C、確定對會計(jì)估計(jì)變更作出正確的會計(jì)處理和充分的披露D、確定會計(jì)政策變更是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)作出恰當(dāng)?shù)臅?jì)處理和充分的列報(bào)與披露標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，會計(jì)估計(jì)變更運(yùn)用未來適用法，不會影響到期初余額的調(diào)整，所以不是期初余額審計(jì)目標(biāo)。28、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是()。A、外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)B、審計(jì)證據(jù)不包括會計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息C、注冊會計(jì)師需要鑒定作為審計(jì)證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)蜠、注冊會計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時，表明不同來源或不同性質(zhì)的證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)證據(jù)可能不可靠，應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序，而不能直接決定采取外部證據(jù)；選項(xiàng)B，審計(jì)證據(jù)包括會計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息；選項(xiàng)C，注冊會計(jì)師不是鑒別真?zhèn)蔚膶＜?，通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)巍?9、我國《中華人民共和國審計(jì)法》正式施行的時間是()。A、1993年1月1日B、1994年1月1日C、1995年1月1日D、1996年1月1日標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：1994年8月31日第八屆全國人大常委第九次會議上通過了《中華人民共和國審計(jì)法》，并于1995年1月1日起施行。30、下列有關(guān)詢證函回函可靠性的說法，正確的是()。A、被詢證者對于函證信息的口頭回復(fù)是可靠的審計(jì)證據(jù)B、詢證函回函中的免責(zé)條款削弱了回函可靠性C、由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)交給注冊會計(jì)師的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)D、以電子形式收到的回函不是可靠的審計(jì)證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：對函證信息的口頭回復(fù)不是可靠的審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)A錯誤；免責(zé)條款可能會削弱回函可靠性，也可能并不產(chǎn)生影響，選項(xiàng)B錯誤；如果為電子形式的函證創(chuàng)造安全的環(huán)境，收到的回函依然是可靠的審計(jì)證據(jù)，選項(xiàng)D錯誤。二、多項(xiàng)選擇題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)31、下列關(guān)于存貨監(jiān)盤內(nèi)容的說法，錯誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識點(diǎn)解析：審計(jì)人員自始至終監(jiān)督盤點(diǎn)工作；存貨監(jiān)盤需要查驗(yàn)存貨質(zhì)量。32、關(guān)于收益分配政策，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：成長過程中的公司或多或少都存在資金緊張問題，一般傾向于留存較大比例的利潤已用于擴(kuò)大投資；處于衰退期的公司，由于投資機(jī)會減少，往往會出現(xiàn)現(xiàn)金過剩的情況，常采用高股利發(fā)放率的政策。33、下列行為中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)ADE都屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。B選項(xiàng)，國家審計(jì)機(jī)關(guān)只能提請公安、財(cái)政、稅務(wù)等國家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。C選項(xiàng)，國家審計(jì)機(jī)關(guān)只能夠就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問題對被審計(jì)單位的有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。34、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門工作職責(zé)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作職責(zé)包括：提出審計(jì)組組長人選；確定聘請外部人員事宜；指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作；復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等審計(jì)項(xiàng)目材料；審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)，業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計(jì)工作方案，組織、協(xié)調(diào)審計(jì)實(shí)施和匯總審計(jì)結(jié)果的職責(zé)。35、根據(jù)國家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對象，可以將國家審計(jì)劃分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：根據(jù)國家審計(jì)機(jī)關(guān)的隸屬關(guān)系和審計(jì)報(bào)告的報(bào)告對象，可以將國家審計(jì)劃分為四類：(1)隸屬于議會并向議會或同家元首報(bào)告上作；(2)隸屬于政府并向議會或政府報(bào)告工作；(3)具有司法性質(zhì)，以審計(jì)法院形式開展工作，向議會或國家元首報(bào)告工作；(4)獨(dú)立于議會、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會或國家元首報(bào)告工作。選項(xiàng)ABCD正確。36、下列方法中，屬于信息系統(tǒng)測試方法的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：信息系統(tǒng)測試方法：平行模擬法、嵌入審計(jì)模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法、程序代碼檢查法。37、下列單位中，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。選項(xiàng)ABD正確。38、審計(jì)證據(jù)的作用是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識點(diǎn)解析：審計(jì)證據(jù)共有兩個作用，分別是本題的CE選項(xiàng)。39、與文字描述法相比，應(yīng)用調(diào)查表法描述內(nèi)部控制調(diào)查結(jié)果的優(yōu)點(diǎn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：AE項(xiàng)不屬于調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)。40、審計(jì)人員在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時，確定樣本規(guī)模一般應(yīng)考慮的因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：統(tǒng)計(jì)抽樣不應(yīng)該根據(jù)以往類似項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，而要根據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、有效的樣本抽查結(jié)果推斷總體情況。41、根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：審計(jì)機(jī)關(guān)對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。42、以下財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)與配合下，最有代表性的模式包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：最有代表性的配合模式中，沒有“中性的財(cái)政政策與緊縮性的貨幣政策”這一組合。43、下列股利政策不利于股東安排收入與支出的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點(diǎn)解析：固定或持續(xù)增長的股利政策和低正常股利加額外股利政策有利于股東安排收入與支出。44、在確定審計(jì)對象的總體時，要考慮的方面有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：總體項(xiàng)目的差異屬于確定樣本量時需要考慮的因素。45、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括：對本單位及所屬單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)；對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；對本單位及所屬單位內(nèi)部榨制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評審。選項(xiàng)ABCD正確。46、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的有：對人員素質(zhì)的控制；對作業(yè)過程的控制；實(shí)行分級質(zhì)量控制。47、下列選項(xiàng)中，變量抽樣法的基本方法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)BE屬于分析程序的方法。48、下列有關(guān)審計(jì)管理的表述，錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識點(diǎn)解析：審計(jì)管理貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)活動的始終；審計(jì)管理主體包括國家審計(jì)機(jī)關(guān)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會審計(jì)組織。49、下列各項(xiàng)表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，內(nèi)部審計(jì)和國家審計(jì)都需要發(fā)出審計(jì)通知書。選項(xiàng)C，由于社會審計(jì)組織不具有行政處理處罰權(quán)，因此社會審計(jì)在出具審計(jì)報(bào)告后，不作出審計(jì)處理處罰的決定。50、審計(jì)人員在運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)進(jìn)行審計(jì)時，確定樣本規(guī)模一般應(yīng)考慮的因素有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：確定樣本規(guī)模一般無須考慮以往類似審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)。三、綜合分析題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)2018年3月，某審計(jì)組對丙上市公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對該公司存貨業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時了解到：(1)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單。(2)財(cái)會部門負(fù)責(zé)存貨的永續(xù)盤存記錄。(3)倉庫保管員負(fù)責(zé)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。(4)存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)批準(zhǔn)。2．審計(jì)人員于2018年3月25日實(shí)施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點(diǎn)包括：(1)公司成立存貨盤點(diǎn)小組。(2)公司獨(dú)立制訂盤點(diǎn)計(jì)劃。(3)審計(jì)人員在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。(4)審計(jì)人員抽查盤點(diǎn)記錄。3．審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。4．2018年1月1日至3月25日盤點(diǎn)時止，B產(chǎn)品的完工入庫數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。51、針對“資料1”，符合存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：采購部門簽發(fā)訂購單，存貨盤點(diǎn)由保管人員以外的人員進(jìn)行。52、針對“資料2”，下列關(guān)于監(jiān)盤的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：監(jiān)盤不能證實(shí)存貨記錄截止期的正確性；抽查盤點(diǎn)記錄對材料的數(shù)量、價格、金額進(jìn)行復(fù)核。53、針對“資料2”的監(jiān)盤工作要點(diǎn)，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：審計(jì)人員參與盤點(diǎn)計(jì)劃的制訂。54、針對“資料3”中A產(chǎn)品盤盈20件的情況，審計(jì)人員可進(jìn)一步采取的措施有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析55、根據(jù)“資料3”和“資料4”中的情況，該公司2017年年末B產(chǎn)品的實(shí)際數(shù)量是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：2017年年末B產(chǎn)品的實(shí)際數(shù)量：200－300＋180＝80(件)。2018年4月，審計(jì)組對某公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。在對該公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)如下情況：1．該公司與設(shè)備采購有關(guān)的部分內(nèi)部控制如下：(1)采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置申請書，報(bào)送設(shè)備管理部門。(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財(cái)會部門、計(jì)劃部門編制設(shè)備采購計(jì)劃。(3)采購計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑危徊少彶块T執(zhí)行。(4)采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗(yàn)收。2．審計(jì)人員對該公司固定資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，甲設(shè)備在固定資產(chǎn)明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺，但實(shí)物盤點(diǎn)的結(jié)果是4臺。3．審計(jì)人員在對該公司固定資產(chǎn)入賬價值進(jìn)行審查時，發(fā)現(xiàn)2017年年初購入乙設(shè)備的入賬價值只包括買價，而增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅，包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4．審計(jì)人員在對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時，通過分析性復(fù)核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2017年年初購進(jìn)的丙設(shè)備至審計(jì)時，尚未計(jì)提折舊，其價值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15％。根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確的答案。56、該公司與設(shè)備采購有關(guān)的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：通常由倉庫或其他部門對所需要購買的商品填寫請購單；批準(zhǔn)請購與采購部門相互獨(dú)立。采購的設(shè)備到貨后，由驗(yàn)收部門組織驗(yàn)收。57、該公司有一臺甲設(shè)備未登記的原因可能有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：經(jīng)營性租賃方式租出設(shè)備和融資性租賃方式租人的設(shè)備，都需登賬建卡。58、該公司將乙設(shè)備按買價入賬的方法，對2017年末資產(chǎn)負(fù)債表所造成的影響有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：購入需要安裝的設(shè)備，其入賬價值包括實(shí)際支付的買價、包裝運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)，而購入設(shè)備所含的增值稅金可以抵扣。59、該公司對丙設(shè)備未計(jì)提折舊，可能存在的合理原因是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：除已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和以前按規(guī)定已經(jīng)計(jì)價單獨(dú)入賬的土地外，其他所有固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊。60、能夠有效發(fā)現(xiàn)丙設(shè)備未計(jì)提折舊的分析性復(fù)核方法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：固定資產(chǎn)運(yùn)用分析性復(fù)核方法：(1)固定資產(chǎn)總值除以全年總產(chǎn)量。將該比率與以前年度相比較；(2)比較本年度與以前各年度固定資產(chǎn)增加額和減少額；(3)比較本年度各個月份、本年度與以前各年度的修理費(fèi)用；(4)本年度計(jì)提折舊額除以固定資產(chǎn)總值，將該比率與上年計(jì)算數(shù)比較；(5)分析比較各年度固定資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，查明變動有無異常。固定資產(chǎn)折舊審計(jì)運(yùn)用分析性復(fù)核方法進(jìn)行審查：將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率；計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與上期比較；將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)賬記錄與“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期折舊計(jì)提額比較。某股份有限公司的董事會由11人組成，其中董事長1人，副董事長2人。監(jiān)事會有10人，其中職工代表4人。2018年7月，公司召開董事會會議，董事長因故不能出席會議，會議由董事長指定的副董事長甲主持，會議期間，通過了以下三項(xiàng)決議：(1)討論并確定了公司董事的報(bào)酬。(2)免除了乙的經(jīng)理職務(wù)，聘任副董事長甲擔(dān)任經(jīng)理。(3)決定了公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案。2018年9月，稅務(wù)部門經(jīng)調(diào)查核實(shí)：該股份有限公司有違反稅收征管法的行為。根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確的答案。61、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合股份有限公司設(shè)立條件的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：《公司法》關(guān)于股份有限公司設(shè)立條件的區(qū)別。股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。62、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，有關(guān)股份有限公司監(jiān)事會的表述，符合規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：股份有限公司監(jiān)事會成員不得少于3人。注意有限責(zé)任公司與股份有限公司監(jiān)事會、董事會的區(qū)別。前者可以不設(shè)監(jiān)事會、董事會。63、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任公司監(jiān)事的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：董事、高級管理人員(經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)不得兼任監(jiān)事。64、召開董事會會議，下列選項(xiàng)中，不符合有關(guān)規(guī)定的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：董事的報(bào)酬由股東大會決定。65、下列關(guān)于違反稅收征管法的法律責(zé)任的敘述，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款。審計(jì)師中級（審計(jì)理論與實(shí)務(wù)）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共30題，每題1.0分，共30分。)1、確定符合性測試的抽查范圍時，可選擇的方法是()。A、實(shí)地觀察法B、證據(jù)檢查法C、統(tǒng)計(jì)抽樣法D、重復(fù)執(zhí)行法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：確定符合性測試的抽查范圍時，可選擇的方法包括統(tǒng)計(jì)抽樣法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。2、審計(jì)人員實(shí)地檢查有形資產(chǎn)可以確定()。A、有形資產(chǎn)的所有權(quán)B、有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在C、有形資產(chǎn)計(jì)價的正確性D、有形資產(chǎn)計(jì)提折舊方法的合理性標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：實(shí)地檢查有形資產(chǎn)只能證明其存在。3、下列對存貨項(xiàng)目審計(jì)的說法，不正確的是()。A、存貨的“存在”認(rèn)定可用監(jiān)盤程序予以證實(shí)B、對第三方持有被審計(jì)單位存貨的情況，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位存貨收發(fā)制度確認(rèn)存貨的余額C、在對存貨的計(jì)價實(shí)施細(xì)節(jié)測試之前，注冊會計(jì)師通常先要了解被審計(jì)單位本年度的存貨計(jì)價方法與以前年度是否保持一致D、在某些情況下，管理層或注冊會計(jì)師可能識別出永續(xù)盤存記錄和現(xiàn)有實(shí)際存貨數(shù)量之間的差異，這可能表明對存貨變動的控制沒有有效運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：對第三方持有被審計(jì)單位存貨的情況，應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證或其他審計(jì)程序，選項(xiàng)B不正確。4、按照凱恩斯的解釋，失業(yè)一般分為三類，其中不正確的是()。A、摩擦失業(yè)B、非摩擦失業(yè)C、自愿失業(yè)D、非自愿失業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：失業(yè)一般是分為三類：摩擦失業(yè)、自愿失業(yè)和非自愿失業(yè)。5、以下針對采購與付款主要業(yè)務(wù)活動的具體控制活動說法，不恰當(dāng)?shù)氖?)。A、基于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，生產(chǎn)、倉庫等部門定期編制采購計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人等適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T審批后提交采購部門，具體安排商品及服務(wù)采購B、采購部門只能向通過審核的供應(yīng)商進(jìn)行采購C、驗(yàn)收后，倉儲部門應(yīng)對已收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先按順序編號的驗(yàn)收單，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)D、記錄采購交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)核對訂購單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票的一致性，并編制付款憑單標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C不恰當(dāng)，驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門應(yīng)對已收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先按順序編號的驗(yàn)收單，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)。6、下列關(guān)于總體復(fù)核階段對分析程序的運(yùn)用的說法，錯誤的是()。A、在總體復(fù)核階段執(zhí)行分析程序與在風(fēng)險(xiǎn)評估階段執(zhí)行分析程序，所進(jìn)行的比較和使用的手段基本相同B、與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評估階段使用的分析程序綜合性更強(qiáng)，因此能夠提供更高的保證水平C、在總體復(fù)核階段實(shí)施的分析程序并非為了對特定賬戶余額和披露提供實(shí)質(zhì)性的保證水平，因此并不如實(shí)質(zhì)性分析程序那樣詳細(xì)和具體，而往往集中在財(cái)務(wù)報(bào)表層次D、在總體復(fù)核階段執(zhí)行分析程序與在風(fēng)險(xiǎn)評估階段執(zhí)行分析程序的差別主要在于實(shí)施分析程序的時間和重點(diǎn)不同，以及所取得的數(shù)據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量不同標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中使用的分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度，以及所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍都并不足以提供很高的保證水平。7、審計(jì)質(zhì)量控制是對各項(xiàng)審計(jì)工作、或具體審計(jì)項(xiàng)目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動，它依靠的控制標(biāo)準(zhǔn)是()。A、審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)B、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)C、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)D、審計(jì)人員質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：審計(jì)質(zhì)量控制是有審計(jì)人員和審計(jì)組織依據(jù)審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)審計(jì)工作、或具體審計(jì)項(xiàng)目全過程的質(zhì)量進(jìn)行自我約束的一項(xiàng)活動。8、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是()。A、可靠的審計(jì)證據(jù)是高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)證據(jù)的充分性影響審計(jì)證據(jù)的可靠性C、內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)是不可靠的D、從獨(dú)立的外部來源獲得的審計(jì)證據(jù)可能是不可靠的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A不正確，相關(guān)性和可靠性是審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容，只有相關(guān)且可靠的審計(jì)證據(jù)才是高質(zhì)量的；選項(xiàng)B不正確，審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境，不受充分性的影響；選項(xiàng)C不正確，內(nèi)部控制薄弱時生成的審計(jì)證據(jù)可能是可靠的。9、下列情況中，適用于審計(jì)抽樣的是()。A、以檢查總體完整性為目的B、單筆業(yè)務(wù)金額超過重要性水平C、可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過低D、審計(jì)事項(xiàng)總體數(shù)量較大標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：審計(jì)抽樣不適用的情形：檢查總體的完整性；抽樣單位較少；總體中的每筆業(yè)務(wù)金額均超過重要性水平；可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)過低或要求審計(jì)檢查保證程度過高；有特殊風(fēng)險(xiǎn)或需要特別關(guān)注的事項(xiàng)；不符合成本效益原則。10、下列因素中，不影響審計(jì)抽樣樣本量的是()。A、總體容量B、總體項(xiàng)目差異C、樣本選取方法D、審計(jì)結(jié)論的精確限度標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：統(tǒng)計(jì)抽樣樣本量的確定受四個因素影響：總體容量、總體項(xiàng)目差異、審計(jì)結(jié)論的精確限度和審計(jì)結(jié)論的可靠性程度。11、審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩是()。A、審計(jì)證據(jù)B、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、審計(jì)準(zhǔn)則D、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是進(jìn)行審計(jì)時判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)決定的依據(jù)。12、對于GDP的計(jì)算方法，下列正確的是()。A、生產(chǎn)法B、成本法C、收入法D、宏觀法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：GDP的計(jì)算方法有支出法和收入法。13、下列抽樣方法中，適用于控制測試的是()。A、屬性抽樣B、貨幣單元抽樣C、均值法D、比率法標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD屬于統(tǒng)計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試中的應(yīng)用。14、下列內(nèi)部控制措施中，對貨款的安全性起不到作用的是()。A、批準(zhǔn)賒銷與開票相獨(dú)立B、收取貨款與銷售收入記錄相獨(dú)立C、批準(zhǔn)銷售折讓業(yè)務(wù)與記賬業(yè)務(wù)相獨(dú)立D、批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)相獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：批準(zhǔn)賒銷與開票相獨(dú)立，防止銷售部門為增加業(yè)績而放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增大。15、下列不屬于審計(jì)質(zhì)量控制客體的是()。A、審計(jì)的全過程，從計(jì)劃到實(shí)施，到最終發(fā)表意見B、專門審計(jì)組織和人員C、審計(jì)組織內(nèi)部各項(xiàng)管理D、審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的控制標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：審計(jì)質(zhì)量控制的客體是審計(jì)組織和人員進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制的對象，既包括審計(jì)的全過程，從計(jì)劃到實(shí)施，到最終發(fā)表意見，簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的全部工作，也包括審計(jì)組織內(nèi)部的各項(xiàng)管理，如審計(jì)工作底稿的歸檔管理，審計(jì)人員聘用、培訓(xùn)、晉升管理等。其重點(diǎn)是對審計(jì)的整個過程、審計(jì)人員素質(zhì)和工作技能的控制?？梢夾CD選項(xiàng)都包括在范圍之內(nèi)。16、針對詢證函設(shè)計(jì)，以下情形與審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)的是()。A、在針對應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在詢證函中列明相關(guān)信息，要求對方核對確認(rèn)B、針對非常規(guī)合同或交易，注冊會計(jì)師不僅應(yīng)對賬戶余額或交易金額作出函證，還應(yīng)當(dāng)考慮對交易或合同的條款實(shí)施函證，以確定是否存在重大口頭協(xié)議，客戶是否有自由退貨的權(quán)利，付款方式是否有特殊安排等內(nèi)容C、在函證應(yīng)收賬款時，詢證函中不列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，這樣能夠有效發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款高估錯報(bào)D、在對應(yīng)付賬款的完整性獲取審計(jì)證據(jù)時，根據(jù)被審計(jì)單位的供貨商明細(xì)表向被審計(jì)單位的主要供貨商發(fā)出詢證函，就比從應(yīng)付賬款明細(xì)表中選擇函證對象更容易發(fā)現(xiàn)未入賬的負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C不相關(guān)，在函證應(yīng)收賬款時，詢證函中不列出賬戶余額，而是要求被詢證者提供余額信息，這樣更能夠有效發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款低估錯報(bào)，而非高估錯報(bào)。17、下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則結(jié)構(gòu)的表述，錯誤的是()。A、國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)及注冊會計(jì)師審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循不同的審計(jì)準(zhǔn)則B、不同性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有不同的審計(jì)準(zhǔn)則C、不同層次的審計(jì)行為應(yīng)有不同層次的審計(jì)準(zhǔn)則D、審計(jì)人員在一個審計(jì)項(xiàng)目中只需要遵循基本的準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：審計(jì)人員在一個審計(jì)項(xiàng)目中既要遵守基本準(zhǔn)則，也需遵守具體準(zhǔn)則。18、在資本的籌集階段，企業(yè)所籌集資金的表現(xiàn)形式通常是()。A、實(shí)物資本B、財(cái)務(wù)資本C、人力資本D、貨幣資本標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：企業(yè)資本籌集階段通過金融市場和籌資渠道，采用發(fā)行股票、發(fā)行債券和銀行借款等方式籌集資本，通常表現(xiàn)為貨幣資本形式。19、在審計(jì)證據(jù)中占主要部分，數(shù)量多、來源廣的審計(jì)證據(jù)是()。A、實(shí)物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、視聽或電子證據(jù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：在所有審計(jì)證據(jù)中，書面證據(jù)往往是審計(jì)證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多、來源廣。20、獨(dú)立性原則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，出具審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)在實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立于被審計(jì)單位。其中，實(shí)質(zhì)上獨(dú)立是指()。A、在行為和態(tài)度上B、在思想和態(tài)度上C、在行為和精神狀態(tài)上D、在思想和精神狀態(tài)上標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是要求審計(jì)人員在思維上和精神狀態(tài)上要獨(dú)立于被審計(jì)單位，以客觀、公正的心態(tài)來表達(dá)審計(jì)意見。21、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)方法的是()。A、檢查B、評價C、觀察D、詢問標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：審計(jì)組織和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時，可以運(yùn)用檢查、觀察、詢問、外部調(diào)查、重新計(jì)算、重新操作、分析等方法獲取審計(jì)證據(jù)。22、某一項(xiàng)年金前4年沒有流入，后5年每年年初流入4000元，則該項(xiàng)年金的遞延期是()年。A、4年B、3年C、2年D、5年標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：前4年沒有流入，后5年指的是從第5年開始的，第5年年初相當(dāng)于第4年年末，這項(xiàng)年金相當(dāng)于是從第4年末開始流入的，所以遞延期為3年。23、從不同的影響因素考慮，可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完整地劃分為()。A、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)B、固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D、重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，其中前兩項(xiàng)可合并稱為被審計(jì)單位的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。24、對審計(jì)目標(biāo)的確定有最直接影響的是()。A、審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求B、審計(jì)環(huán)境C、審計(jì)目的D、審計(jì)對象標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：審計(jì)目的指導(dǎo)審計(jì)目標(biāo)的確定。25、針對分析程序目的，以下說法錯誤的是()。A、在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時，注冊會計(jì)師運(yùn)用分析程序的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否與其對被審計(jì)單位的了解一致B、分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序時用于發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次錯報(bào)C、實(shí)質(zhì)性分析程序比細(xì)節(jié)測試更能有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平D、分析程序用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序時，用來了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)C錯誤，實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測試都可用于收集審計(jì)證據(jù)，以識別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。26、關(guān)于股票股利的說法，正確的有()。A、股票股利會導(dǎo)致股東財(cái)富的增加B、股票股利會引起所有者權(quán)益各項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化C、股票股利會導(dǎo)致公司資產(chǎn)的流出D、股票股利會引起負(fù)債的增加標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：公司派發(fā)股票股利，不會導(dǎo)致股東財(cái)富的增加，也不會導(dǎo)致公司資產(chǎn)的流出和引起負(fù)債的增加，但會引起所有者權(quán)益各項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。27、在審計(jì)的過程中，對于一些影響特別重大、性質(zhì)十分特殊的溝通事項(xiàng)，或者在與治理層下設(shè)組織、人員進(jìn)行溝通無法達(dá)到溝通目的的情況下，會計(jì)師事