出納員日常工作綜合流程表

出納員日常工作步驟表稅務(wù)知識出納人員應(yīng)該有一份自己工作步驟表，才能使工作有條不紊，也不會在忙碌工作中迷失方向。1.出納工作每日步驟出納工作每日步驟通常是：(1)上班第一時間，列明昨日未辦完事項(xiàng)，檢驗(yàn)現(xiàn)金庫存，查詢銀行存款余額。(2)請示領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)主管對當(dāng)日資金收支安排，在當(dāng)日工作安排簿上一一列明。(3)依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必需真實(shí)、完整、合理，超越權(quán)限范圍付款要求應(yīng)該報(bào)送對應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。(4)辦理多種收款事項(xiàng)，應(yīng)該注意收入計(jì)算正確性，明確收入起源。(5)對收、付款單證進(jìn)行檢驗(yàn)，補(bǔ)齊手續(xù)并分類。(6)依據(jù)收、付款單據(jù)，編制記帳憑證。(7)依據(jù)記帳憑證，逐日逐筆按次序登記現(xiàn)金日志帳和銀行存款日志帳，并每日結(jié)出余額。(8)逐筆注銷工作安排簿中已完成事項(xiàng)。(9)下班前進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。(10)對銀行支票進(jìn)行清點(diǎn)，核實(shí)當(dāng)日銀行收支金額。(11)對發(fā)票、收據(jù)等進(jìn)行清點(diǎn)，適宜當(dāng)日相關(guān)業(yè)務(wù)。(12)對未完成經(jīng)濟(jì)也列明待處理。(13)編制出納日報(bào)表，反應(yīng)單日資金收支情況。(14)臨下班前，檢驗(yàn)保險(xiǎn)柜、抽屜是否鎖好，資料憑證是否收好。2、出納工作每七天步驟對于收支業(yè)務(wù)頻繁大中型企業(yè)，為了提升工作效率和便于資金安排，通常以每七天為一個出納工作周期。出納工作每七天步驟大致是：星期一：各部門及結(jié)算單位報(bào)送付款申請或付款通知書。星期二：領(lǐng)導(dǎo)審批付款申請或付款通知書后，財(cái)會部門通知付款。星期三：財(cái)會部門審核付款單證后安排付款。星期四：依據(jù)審批單據(jù)，辦理資金收付，登記出納日志帳。星期五：依據(jù)出納日志帳，編制出納匯報(bào)?，F(xiàn)金管理八不準(zhǔn)-5-249:15中華會計(jì)網(wǎng)?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚乙m錯】1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度憑證頂替庫存現(xiàn)金；2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；4.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其它單位和個人存入或支取現(xiàn)金；5.不準(zhǔn)將單位收入現(xiàn)金以個人名義存入；6.不準(zhǔn)保留賬外公款；7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；8.不準(zhǔn)以任何票券替換人民幣在市場上流通。相關(guān)現(xiàn)金收入要求-4-2113:40互聯(lián)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯】庫存現(xiàn)金收入起源有三種：銀行存款、銷貨額和勞務(wù)等營業(yè)收入、應(yīng)收賬款收回。①現(xiàn)金收入必需經(jīng)過要求程序并附上被認(rèn)定收入傳票和憑證文件。②掛號郵件要由現(xiàn)金收入經(jīng)辦者或用戶總賬經(jīng)辦者以外人開封。③現(xiàn)金收入傳票和憑證文件日期，和出納者記賬無異或無錯誤。④所收入現(xiàn)金，要在當(dāng)日或第二天存入銀行。⑤分企業(yè)、各營業(yè)所、工廠等營業(yè)收入等，應(yīng)毫不遲疑地立即送回總企業(yè)?，F(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，除了銀行轉(zhuǎn)賬之外，是一項(xiàng)最關(guān)鍵也最具危險(xiǎn)性業(yè)務(wù)。收款經(jīng)辦者只負(fù)責(zé)處理收款業(yè)務(wù)，應(yīng)避免實(shí)施其它業(yè)務(wù)，因?yàn)橛袡C(jī)能組織全部必需有內(nèi)部牽制。假如兼任付款業(yè)務(wù)或相關(guān)銷售事務(wù)，就會失去內(nèi)部牽制機(jī)能，應(yīng)極力避免才是。收款經(jīng)辦者不能制作現(xiàn)金收入傳票，要經(jīng)由其它單位或經(jīng)辦者制單，并經(jīng)要求程序，附上被認(rèn)可傳票，辦理收入業(yè)務(wù)。在收款經(jīng)辦者可支配范圍內(nèi)避免現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，而且為了預(yù)防遺漏，完備處理手續(xù)更為關(guān)鍵。對營業(yè)收入收進(jìn)現(xiàn)金，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置收款人員，和現(xiàn)金出納分開，每日營業(yè)終了時由收款員將收入現(xiàn)金直接交送開戶銀行，并將銀行賬單向出納部門報(bào)賬。對于應(yīng)收賬款收回或企業(yè)內(nèi)部人員預(yù)借差旅費(fèi)等報(bào)賬時退款，出納人員全部應(yīng)該面清點(diǎn)現(xiàn)金并和賬面查對，相符后給交款人開具發(fā)票或內(nèi)部收據(jù)。相關(guān)現(xiàn)金支出要求-4-2113:43互聯(lián)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯】現(xiàn)金支出范圍：送存銀行、支付日常內(nèi)部借款、小額費(fèi)用報(bào)銷。不管哪種現(xiàn)金付出全部要有原始憑證、經(jīng)辦人員填寫簽字、相關(guān)責(zé)任人簽字指示、主管會計(jì)人員審查同意后，才能支付現(xiàn)金。付款后，出納員還應(yīng)在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，以防重付或漏付。同時立即編制記賬憑證或送交會計(jì)人員編制記賬憑證，并立即登記現(xiàn)金日志賬。標(biāo)準(zhǔn)上以現(xiàn)金支出情況，只限于小額經(jīng)費(fèi)、薪資和其它必需以現(xiàn)金支付款項(xiàng)，而其它付款則以銀行轉(zhuǎn)賬、支票、票據(jù)來支付。現(xiàn)金支票辦理步驟-4-29:15中華會計(jì)網(wǎng)?！敬笾行　俊敬蛴　俊疚乙m錯】現(xiàn)金支票辦理步驟以下：1.出票：用戶依據(jù)本單位情況，簽發(fā)覺金支票，加蓋預(yù)留銀行印鑒。2.提醒付款：收款人持現(xiàn)金支票到出票人開戶行提醒付款，收款人提醒付款時，應(yīng)在現(xiàn)金支票后面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在現(xiàn)金支票后面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。3.領(lǐng)取現(xiàn)金。4.掛失止付：現(xiàn)金支票喪失，失票人需要掛失止付，應(yīng)填寫掛失止付通知書并簽章，掛失止付通知書由銀行提供，同時按標(biāo)準(zhǔn)交費(fèi)?，F(xiàn)金、銀行日志賬怎樣設(shè)置-2-2215:56互聯(lián)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯】現(xiàn)金日記賬是專門統(tǒng)計(jì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特種日志賬，它通常由出納人員負(fù)責(zé)填寫?，F(xiàn)金日志賬既可用做明細(xì)賬，也可用于過賬媒介。在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多企業(yè)，也可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日志賬和現(xiàn)金支出日志賬，它們只能是單欄式日志賬；現(xiàn)金日志賬還可設(shè)置成三欄式日志賬。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)尤其繁多，通常情況下，只設(shè)置三欄式現(xiàn)金日志賬。銀行存款日志賬是用來統(tǒng)計(jì)銀行存款收付業(yè)務(wù)特種日志賬。其設(shè)計(jì)方法和現(xiàn)金日志賬基礎(chǔ)相同，但須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日志賬”、“銀行存款付出日志賬”和“銀行存款日志賬”，并將前兩種賬頁左上角科目名稱改為“銀行存款”。而且通常應(yīng)對應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采取結(jié)算方法一欄，方便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進(jìn)行查對、匯總。通常企業(yè)也只設(shè)置三欄式銀行存款日志賬。其基礎(chǔ)格式可參考現(xiàn)金日志賬，不另贅述。在日志賬用作過賬媒介時，必需設(shè)置一般日志賬，用以統(tǒng)計(jì)全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，逐日逐筆進(jìn)行登記。一般日志賬能夠采取賬戶兩欄式，也可采取金額雙欄式，但后者更為簡便易行。登記現(xiàn)金日志賬具體要求-2-2215:49互聯(lián)網(wǎng)【大中小】【打印】【我要糾錯】現(xiàn)金日記賬是各單位關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)檔案之一，為確保賬薄使用正當(dāng)性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，預(yù)防舞弊行為，確保賬簿資料完整和便于查找，各單位在啟用時，首先要按要求內(nèi)容逐項(xiàng)填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表”。在賬簿啟用表中，應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會計(jì)主管人員署名蓋章，并加蓋單位公章。在一本日志賬中設(shè)置有兩個以上現(xiàn)金賬戶，應(yīng)在第二頁“賬戶目錄表”中注明各賬戶名稱和頁碼，以方便登記和查核?，F(xiàn)金日志帳通常由出納人員依據(jù)審核后現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆次序登記。登記現(xiàn)金日志賬總要求是：分工明確，專員負(fù)責(zé)，憑證齊全，內(nèi)容完整，登記立即，賬款相符，數(shù)字真實(shí)，表示正確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)賬；不拖延積壓，按要求方法更正錯賬等。具體要求是：（1）依據(jù)復(fù)核無誤收、付款記賬憑證記賬。現(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時，應(yīng)該對收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無誤收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日志賬依據(jù)。假如原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經(jīng)相關(guān)人員簽章后，也可作為記賬依據(jù)。（2）所記載內(nèi)容必需同會計(jì)憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬全部要記明記賬憑證日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要不能過于簡略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對。日志賬應(yīng)逐筆分行統(tǒng)計(jì)，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完成，應(yīng)該逐項(xiàng)復(fù)核，復(fù)核無誤后在記賬憑證上“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號“√”，表示已經(jīng)登記入賬。（3）逐筆、序時登記日志賬，做到日清月結(jié)。為了立即掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日志賬必需當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日統(tǒng)計(jì)，并于當(dāng)日結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁單位，還應(yīng)隨時結(jié)出余額，以掌握收、支計(jì)劃實(shí)施情況。（4）必需連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁?，F(xiàn)金日志賬采取訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢賬頁也應(yīng)留在賬簿中。在一個會計(jì)年度內(nèi)，賬簿還未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必需按頁次、行次、位次次序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。（5）文字和數(shù)字必需整齊清楚，正確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯位、參差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有合適空距，通常應(yīng)占格寬二分之一，以備按要求方法改錯。統(tǒng)計(jì)金額時，如為沒有角分整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫，或以“一”號替換。阿拉伯?dāng)?shù)字通?？勺宰笙蛴液线m傾斜，以使賬簿統(tǒng)計(jì)整齊、清楚。為預(yù)防字跡模糊，墨跡未干時不要翻動賬頁；夏天記賬時，可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書寫，以防汗浸。（6）使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。但根據(jù)紅字沖賬憑證沖銷錯誤統(tǒng)計(jì)及會計(jì)制度中要求用紅字登記業(yè)務(wù)能夠用紅色墨水記賬。（7）每一賬頁記完后，必需按要求轉(zhuǎn)頁。為便于計(jì)算了解日志賬中連續(xù)統(tǒng)計(jì)累計(jì)數(shù)額，并使前后賬頁累計(jì)數(shù)據(jù)相互銜接，在每一賬頁登記完成結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額累計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最終一行和下頁第一行相關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也能夠在本頁最終一行用鉛筆字結(jié)出發(fā)生額累計(jì)數(shù)和余額，查對無誤后，用藍(lán)、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁發(fā)生額累計(jì)數(shù)及余額，在摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最終一行寫“過次頁”發(fā)生額和余額。（8）現(xiàn)金日志賬必需逐日結(jié)出余額，每個月月末必需按要求結(jié)賬?，F(xiàn)金日志賬不得出現(xiàn)貸方余額（或紅字余額）。（9）統(tǒng)計(jì)發(fā)生錯誤時，必需按要求方法更正。為了提供在法律上有證實(shí)效力核實(shí)資料，確保日志賬正當(dāng)性，賬簿統(tǒng)計(jì)不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥品清除字跡。發(fā)覺差錯必需依據(jù)差錯具體情況采取劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正。網(wǎng)上報(bào)稅操作步驟簡述-6-2315:19臨沂市地方稅務(wù)局【大

中

小】【打印】【我要糾錯】網(wǎng)上報(bào)稅操作步驟分為以下幾步：（第一步）填寫申報(bào)表利用“填寫申報(bào)表”功效填寫需申報(bào)申報(bào)表。沒有在地稅部門做過稅種登記稅種，網(wǎng)上不能申報(bào)；分主附表，先填寫并保留全部附表，然后打開主表進(jìn)行編輯或直接保留，如：營業(yè)稅申報(bào)。（第二步）正式申報(bào)利用“正式申報(bào)”功效將已填寫并保留過申報(bào)表正式申報(bào)到地稅征管系統(tǒng)。申報(bào)表正式申報(bào)成功后，不能再進(jìn)行填寫和修改。未正式申報(bào)或正式申報(bào)失敗申報(bào)表，其包含稅種按未申報(bào)對待。（第三步）網(wǎng)上劃款利用“網(wǎng)上劃款”功效對正式申報(bào)申報(bào)表進(jìn)行開票，開票成功后，地稅局會依據(jù)開票信息進(jìn)行劃款，納稅人可在一以后經(jīng)過“網(wǎng)上劃款”功效實(shí)繳查詢獲取地稅扣款信息。（第四步）申報(bào)查詢、劃款查詢正式申報(bào)及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報(bào)查詢”、“劃款查詢”進(jìn)行申報(bào)查詢、劃款查詢。確保需要申報(bào)申報(bào)表全部已經(jīng)申報(bào)、劃款成功。（第五步）打印申報(bào)表和完稅證實(shí)。正式申報(bào)成功后，能夠經(jīng)過“申報(bào)查詢”功效打印出申報(bào)表（紙張為A4紙）?？劭畛晒?，能夠到開戶銀行打印完稅憑證。通常商業(yè)會計(jì)往來會計(jì)具體工作步驟就是：

取得原始憑證－制作會計(jì)憑證－月底匯總做科目匯總表－登記總帳－然后按制作會計(jì)憑證登記明細(xì)帳和庫存帳－總帳和明細(xì)帳查對－制作會計(jì)報(bào)表－假如單位是通常納稅人做網(wǎng)上國稅申報(bào)和地稅申報(bào)（這個地方有不一樣，有地方還是手工申報(bào)）－報(bào)完后把留底報(bào)表存檔。

具體來說：

1.審核原始憑證

（1)外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時從外單位取得憑證，如供給單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。單位自行制訂并由相關(guān)部門或人員填制憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。

2.填制記帳憑證

能夠到月底把同類原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填.但不要把時間次序顛倒了。

依據(jù)有借必有貸，借貸必相等記賬規(guī)則，編制會計(jì)分錄。

3.復(fù)核就是看看有沒有錯誤。

4.記帳依據(jù)記賬憑證登記入帳

小規(guī)模企業(yè)必備賬本：現(xiàn)金日志帳；銀行日志帳；總帳；三欄明細(xì)帳

5.編制會計(jì)報(bào)表

1、依據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯右罁?jù)相關(guān)總賬科目標(biāo)期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需依據(jù)多個總賬科目標(biāo)期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其它貨幣資金”三個總曲科目標(biāo)期末余額累計(jì)數(shù)填列。

2、依據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需依據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目標(biāo)期末貸方余額計(jì)算填列。

3、依據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長久借款”，需依據(jù)“長久借款”總賬科目余額扣除“長久借