【S科技公司稅收籌劃問題及優(yōu)化建議探析9400字（論文）】

S科技公司稅收籌劃問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u19071摘要 123322前言 228080一、稅收籌劃概述 317939（一）稅收籌劃的定義 319867（二）稅收籌劃的目的及特點(diǎn) 420556二、茂名S科技公司稅收籌劃現(xiàn)狀 52572（一）公司概況 525734（二）主要涉稅業(yè)務(wù) 65719（三）稅收籌劃制度 729657（四）財務(wù)組織情況 77777（五）稅收籌劃的主要內(nèi)容 716850三、茂名S科技公司稅收存在的問題 927093（一）管理層對稅收籌劃的重視程度不夠 92165（二）稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高 916268（三）稅收籌劃存在高預(yù)期高風(fēng)險 97319四、茂名S科技公司稅收問題的原因分析 103315（一）納稅籌劃意識薄弱 1014870（二）專業(yè)人才缺乏 1014838（三）納稅籌劃收益較小 1124235五、茂名S科技公司稅收問題的改進(jìn)對策 115373（一）樹立稅收籌劃理念 114199（二）加強(qiáng)對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度 1124562（三）合理設(shè)定稅收籌劃目標(biāo)降低稅收籌劃風(fēng)險 125416結(jié)論 123700參考文獻(xiàn) 14摘要稅收籌劃是根據(jù)現(xiàn)行的稅收相關(guān)法律，對公司必須支付的不同稅負(fù)作出總體規(guī)劃。減少納稅，以達(dá)到節(jié)稅和提高收入的目標(biāo)。目前，有些企業(yè)沒有專業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃師來指導(dǎo)他們，稅收籌劃發(fā)展不快，甚至還有許多問題。本文以茂名S科技公司為研究對象，本文就其稅務(wù)籌劃問題進(jìn)行了探討。首先概括了有關(guān)稅務(wù)籌劃的理論，然后分析了茂名S科技公司的稅務(wù)籌劃的現(xiàn)狀，分析其涉稅業(yè)務(wù)，稅收籌劃制度以及內(nèi)容等；在此基礎(chǔ)上對其稅收存在的問題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決辦法，希望對茂名S科技公司乃至其他公司的稅務(wù)工作給予一定的參考。關(guān)鍵詞：稅收籌劃；財務(wù)組織；籌劃風(fēng)險

前言高科技企業(yè)是我國目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要支柱，它對推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)就業(yè)起到了很大的作用。所以，我們必須認(rèn)識到高科技企業(yè)的稅收政策，從而提高其經(jīng)濟(jì)效益，對于促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有著重大的現(xiàn)實意義。稅收也是經(jīng)營成本的重要組成部分。對稅收籌劃的研究也就是說對降低經(jīng)營成本的研究。對于我國高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展來說，這是一條科學(xué)有效的提高經(jīng)營效率的途徑。近年來，大量的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)識到了稅務(wù)籌劃的重要性，開始關(guān)注稅務(wù)籌劃的研究。稅務(wù)籌劃的先決條件是要對我國現(xiàn)有的稅務(wù)政策及相關(guān)法律法規(guī)有一個全面的認(rèn)識。然后分析比較公司營業(yè)稅納稅現(xiàn)狀，并進(jìn)行重組，以確保優(yōu)化納稅，對公司的合法經(jīng)濟(jì)利益實現(xiàn)，要是企業(yè)可以減少稅收成本，就會更上一層。在國外稅收籌劃出現(xiàn)的比我國早，現(xiàn)在發(fā)展的更好了，我國的發(fā)展規(guī)模十分有限，很多方面還需要再探索。許多高新技術(shù)企業(yè)對稅收籌劃有了更好的了解，開始注重通過稅收籌劃來實現(xiàn)減稅和節(jié)稅，但總體而言，當(dāng)前還是有著十分低的稅收籌劃水平，存在著許多誤區(qū)。當(dāng)前關(guān)于稅收籌劃的理論研究主要是對公司管理的一個特定環(huán)節(jié)和程序的考察，比較簡單。本論文的研究內(nèi)容主要是通過對個案的綜合分析和個案分析，茂名S科技公司的稅收籌劃，通過運(yùn)用目前在稅務(wù)規(guī)劃方面取得的巨大成就，最后制定一套稅務(wù)規(guī)劃方案。幫助高科技公司按法律規(guī)定繳納稅款，對稅收杠桿積極利用，可以取得許多經(jīng)濟(jì)效益。通過全面深入的分析對茂名S科技公司的稅務(wù)籌劃，本文旨在為我國高科技企業(yè)的相關(guān)理論提供參考。一、稅收籌劃概述（一）稅收籌劃的定義1.稅收籌劃概念在稅法的框架下，最大限度地提高納稅人的收益，即稅務(wù)籌劃、優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營與投資、降低企業(yè)支出、達(dá)到財務(wù)效益的目的，故稱之為“納稅規(guī)劃”。稅務(wù)籌劃并非偷稅行為，其存在具有合理性。在國內(nèi)的稅收制度下，一切都是合情合理的。這就要求企業(yè)精心策劃，制定更加合理的稅務(wù)政策，例如，進(jìn)行更有利于稅負(fù)減輕的成本核算方法。近年來，為了深化改革和推進(jìn)工業(yè)現(xiàn)代化，政府采取了一系列的稅務(wù)改革，加快了固定資產(chǎn)的貶值速度，擴(kuò)大了改革的領(lǐng)域，在交通、郵政、電信、一些現(xiàn)代服務(wù)領(lǐng)域，在金融保險、建筑和基礎(chǔ)服務(wù)等領(lǐng)域都得到了全面落實。為了扶持高科技企業(yè)，國家出臺了一系列的優(yōu)惠金融政策。因此，在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，要充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠，使其得到合理的節(jié)稅。2.稅收籌劃的必要性和可行性稅收籌劃的必要性體現(xiàn)在兩個方面：首先，通過稅務(wù)規(guī)劃來降低企業(yè)的稅負(fù)，增加公司的可用資源，獲得延緩納稅的好處，從而達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。二是有利于提升企業(yè)的市場競爭力，促進(jìn)社會資源的有效流通與合理分配。稅收籌劃是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力和特色所在，稅收籌劃能否順利開展與經(jīng)濟(jì)環(huán)境作用息息相關(guān)?，F(xiàn)階段，決定公司稅收籌劃可行性的主要有三個方面:第一，我國的稅制日趨完善，為實現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)國際化提供了更為切實可行的國內(nèi)化環(huán)境，同時也為企業(yè)的稅務(wù)籌劃提供了一些制度上的保證；第二，在稅法中，不同的稅種，其稅率規(guī)定是不一樣的，即便是同一稅種也是如此。正是由于這種差別性的存在，所以給企業(yè)和個人進(jìn)行稅收籌劃帶來了契機(jī)；第三，大量的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)、稅務(wù)人才培訓(xùn)機(jī)構(gòu)層出不窮，為稅收籌劃提供了專業(yè)化保障基礎(chǔ)。（二）稅收籌劃的目的及特點(diǎn)我國目前實行的優(yōu)惠稅收政策是簡單和相對獨(dú)特的，基本上只存在于定期減稅和優(yōu)惠稅率的兩個方面，以便真正享受這些優(yōu)惠政策。它還要求企業(yè)保持盈利，因為企業(yè)的利益越大，給予盈利企業(yè)的優(yōu)惠待遇就越大，虧損企業(yè)和小企業(yè)就沒有得到優(yōu)惠待遇。新的高新技術(shù)企業(yè)在創(chuàng)辦后兩年內(nèi)免征所得稅，但其實質(zhì)性影響必須根據(jù)高技術(shù)和新技術(shù)企業(yè)的利潤率、高技術(shù)和新技術(shù)企業(yè)財務(wù)狀況的不確定性來確定。企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的時間間隔、研究和開發(fā)項目投入都是及時的，但即使轉(zhuǎn)換成功，結(jié)果的轉(zhuǎn)變也是緩慢的。但收益也需根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的情況在將來解決，與前期投入的高額資金方面存在較長的時間間隔。所以會存在部分技術(shù)企業(yè)在創(chuàng)立并經(jīng)營兩年后因盈利能力弱直到虧損也沒有享受到相關(guān)的優(yōu)惠政策，但對于高新技術(shù)企業(yè)來說，只要企業(yè)商品化之后，所帶來的高額利潤，以及高水平的企業(yè)稅負(fù)，由此可見，高新技術(shù)怎樣在目前實行的稅制環(huán)境下利用優(yōu)惠政策，安排與企業(yè)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動，是當(dāng)前最迫切需要考慮的問題。此外，高科技企業(yè)屬于知識密集型、技術(shù)密集型企業(yè)，其產(chǎn)品成本構(gòu)成中所占比重較小，而與之相比，制造費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用等無形資產(chǎn)費(fèi)用支出比例將有所上升，超過有形資產(chǎn)，除此之外，企業(yè)在購買專利、非專利技術(shù)方面的計價等處理形式的選擇上，對企業(yè)的所得稅方面會存在影響，這個問題已經(jīng)成為大多數(shù)高新技術(shù)企業(yè)所關(guān)心的問題。企業(yè)目前籌劃時對自己的定位不準(zhǔn)確，所得稅是國家對于企業(yè)目前所創(chuàng)造的經(jīng)營價值一部分的無償占有，從實質(zhì)上說是降低了企業(yè)能支配的資金。而且企業(yè)所得稅是直接納稅，不能直接轉(zhuǎn)嫁，因此企業(yè)只要存在盈利就必須繳納相關(guān)所得稅。在享受到國家一系列優(yōu)惠政策后，較少有企業(yè)去關(guān)注其他所得稅的籌劃，減少企業(yè)資金的流出。符合法律法規(guī)的進(jìn)行所得稅的籌劃，而不是偷稅、漏稅，則需要考慮到企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的目標(biāo)。當(dāng)下，國內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)均為中小型公司，在發(fā)展中所遇到的問題大多都是融資困難，無法得到更多的投資，這類企業(yè)均是剛剛創(chuàng)立，在信譽(yù)和技術(shù)產(chǎn)品方面都存在一定的風(fēng)險，具體風(fēng)險高、投資、回報也高的特點(diǎn)，但在融資過程中，投資者更關(guān)注的是高風(fēng)險性。因此，企業(yè)應(yīng)自己建立起專業(yè)的稅收籌劃團(tuán)隊，明確劃分企業(yè)自身所得稅籌劃，避免企業(yè)資金外流，同時也可以提高企業(yè)自身的發(fā)展目標(biāo)、更長遠(yuǎn)發(fā)展。稅收籌劃的四個特點(diǎn)如下：首先，它是合法和合理的。稅收籌劃不得違反有關(guān)法律法規(guī)。不納稅成為一種違法的逃稅和納稅行為，稅務(wù)籌劃的風(fēng)險很大。同時，也不能將稅務(wù)籌劃和避稅這一概念相混淆。避稅就是利用法律漏洞少繳稅款。這種行為處于灰色地帶，可以由稅務(wù)部門來完成。第二是提前計劃。稅收籌劃是指公司以稅收結(jié)果為導(dǎo)向。在現(xiàn)有的稅收法律法規(guī)下，公司的相關(guān)涉稅活動都是預(yù)先規(guī)范的，為了符合法律要求，稅收方式和稅標(biāo)都是預(yù)先評估的。沒有預(yù)先規(guī)劃，稅收已經(jīng)征收，規(guī)劃空間非常有限。三是與時俱進(jìn)。稅收籌劃具有一定的時效性。納稅籌劃必須符合現(xiàn)行有關(guān)法律法規(guī)?，F(xiàn)行法規(guī)一旦修改，原有的稅收籌劃方法將無法適用。計劃必須及時調(diào)整，否則可能觸及法律。特別是2019年以來，為了支持公司發(fā)展，國家大力推出了一系列減稅、降率稅收優(yōu)惠政策，國家出臺了一系列的減稅政策，以支持2020年的疫情和控制。這使得稅務(wù)政策的變化更加頻繁。公司必須及時遵循最新政策，做好稅收籌劃，與時俱進(jìn)。四是利益優(yōu)先。如果企業(yè)所得稅計劃收益高于企業(yè)所得稅計劃成本，則表明企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作為企業(yè)帶來了凈收益。這種稅務(wù)規(guī)劃是很有實際意義的，會增加公司征稅規(guī)劃的積極性。二、茂名S科技公司稅收籌劃現(xiàn)狀（一）公司概況茂名S科技有限公司是一家專業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)、銷售超細(xì)粉末涂料S土的高科技公司。公司的主要產(chǎn)品有三大類：造紙涂料、油漆涂料、陶瓷釉料。茂名以民營機(jī)制的好的地方來使用，以創(chuàng)新的精神、開放的態(tài)度、共贏的理念，以獨(dú)特的黏合方式，廣泛協(xié)作，高效發(fā)展。順應(yīng)國家號召，茂名以對涂料的熱愛、獨(dú)特的系統(tǒng)思維，充滿活力的企業(yè)文化，給油漆行業(yè)的發(fā)展帶來了不同的發(fā)展。讓客戶用更少的投入獲得更多的產(chǎn)出。（二）主要涉稅業(yè)務(wù)第一，公司主要稅種及稅率情況。茂名S科技公司是一般納稅人。作為科技型公司，也是高新技術(shù)公司。它需要很多的稅收，主要包括13%，9%，6%，3%的增值稅，企業(yè)所得稅(15%)和個人所得稅(過高的累進(jìn)稅率和比例稅率)，城市維護(hù)建設(shè)稅(7%)，教育津貼(3%)，地方教育津貼(2%)。二是公司總稅負(fù)。茂名S科技公司2016-2018年度主要營業(yè)收入、實際稅額、延伸稅率如下表所示：表12018-2020年公司整體稅負(fù)情況（萬元）2018年2019年2020年主營業(yè)務(wù)收入5160.557403.268130.12實際稅額413.36812.88815.45綜合稅負(fù)率8.01%10.98%10.03%從上表可以看出，從2018年到2020年，茂名S科技公司的營業(yè)利潤穩(wěn)步上升。因此，實際繳納的稅金也呈現(xiàn)上升趨勢。雖然2018年公司的一般稅率略有下降，但由于三年期稅率的結(jié)合，公司的總稅率仍然略高，使得公司進(jìn)行稅收籌劃的必要性更大，有更多的稅收籌劃空間。第三，公司的具體納稅情況。茂名S科技公司2018-2020年的納稅情況按公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計和分類見下表：表22018-2020年公司納稅明細(xì)表（萬元）2018年占比2019年占比2020年占比增值稅312.7675.66%391.2348.13%470.0057.64%企業(yè)所得稅45.2110.94%358.3444.08%274.2133.63%城市維護(hù)建設(shè)稅22.235.38%29.313.61%35.604.36%教育費(fèi)附加16.323.95%18.502.28%25.303.10%印花稅2.310.56%5.230.64%7.980.98%房產(chǎn)稅等其他稅費(fèi)14.533.51%10.271.26%2.360.29%合計413.36100%812.88100%815.45100%從上表可以看出來，茂名S科技公司繳納的各項稅費(fèi)中，增值稅和企業(yè)所得稅占比最高，2018-2020年的占比總和分別為86.6%，92.21%，91.27%。剔除2016年度繳納營業(yè)稅的影響，公司整體上增值稅和企業(yè)所得稅在稅收成本中占比超過九成，是開展稅收籌劃的重中之重，這也成為本文案例分析的重點(diǎn)。（三）稅收籌劃制度茂名S科技公司成立了多年，為了使公司能夠長期發(fā)展，公司高管越來越重視公司的誠信經(jīng)營。在稅務(wù)管理領(lǐng)域，財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守會計制度和稅法的相關(guān)規(guī)定，按照規(guī)定進(jìn)行財務(wù)會計處理，按時申報納稅。茂名S科技公司獲得高新技術(shù)公司認(rèn)證，是一家財務(wù)核算健全的高新技術(shù)公司。公司從財務(wù)會計的角度制定稅務(wù)管理制度，對公司日常具體經(jīng)濟(jì)運(yùn)作、財務(wù)會計相關(guān)規(guī)定、財務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行規(guī)范。在增值稅方面，根據(jù)一般納稅人的相關(guān)政策，對公司的發(fā)票的使用、開具、驗收等進(jìn)行了嚴(yán)格的管理，同時，公司財務(wù)部要嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)、稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，及時完成各項納稅申報工作。（四）財務(wù)組織情況茂名S科技公司的財務(wù)部，主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)事務(wù)，公司的章程中也有關(guān)于財務(wù)部的具體職責(zé)。①負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理，提供投資決策和投資決策②合理分配資金，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)行。③定期向總經(jīng)理匯報經(jīng)營情況、資本動態(tài)、經(jīng)營收入及相關(guān)成本。④了解稅收政策、稅務(wù)法規(guī)，對各類稅收進(jìn)行嚴(yán)格控制、稽查，并對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險識別、風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)相關(guān)的稅收風(fēng)險。⑤制訂公司稅收管理的有關(guān)制度、法規(guī)、計劃、申報的標(biāo)準(zhǔn)、程序、稅務(wù)系統(tǒng)等，以確保公司的總體稅負(fù)得到有效保障。⑥建立企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，制訂稅收管理程序、防范措施等，全面管理人才財務(wù)風(fēng)險。（五）稅收籌劃的主要內(nèi)容（1）采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃茂名S科技公司作為制造公司，茂名控制生產(chǎn)成本的第一步就是采購。良好的采購控制對于控制產(chǎn)品成本和產(chǎn)品定價的可能性具有重要意義。買方經(jīng)常會考慮到購買的價錢和產(chǎn)品的品質(zhì)。他們幾乎不去想稅務(wù)計劃，也就是不去想怎樣利用稅務(wù)計劃來減少采購費(fèi)用，因為在相同的條件下，低價購買實際給企業(yè)帶來的未必是購買。成本最低，但也廣泛考慮稅收因素。企業(yè)作為普通納稅人，可以從普通納稅人和小型納稅人那里購買貨物。增值稅專用發(fā)票，而后者不能直接開具發(fā)票，而是代其開具。假設(shè)其他購買條件相同，因此，在確定購買對象時，應(yīng)將稅后收入作為一個重要的標(biāo)準(zhǔn)。（2）研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收籌劃茂名S科技公司作為科技型企業(yè)，將會扣除研究經(jīng)費(fèi)的附加扣除。公司是否能夠合理地將其歸集起來，將直接影響到其扣減成本，其中，其扣除對所得稅的影響更為顯著。（3）生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃茂名S技術(shù)公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營中存在著大量固定資產(chǎn)的問題。這些固定資產(chǎn)的價值會隨著使用年限的增長而降低。價值的降低是按用盡價值和包括產(chǎn)品制造成本在內(nèi)的固定資產(chǎn)的價值來分配的。固定資產(chǎn)的折舊是企業(yè)的一項重大稅收計劃。正確選擇折舊方法對調(diào)節(jié)企業(yè)稅負(fù)具有重要作用。尤其是技術(shù)企業(yè)，其產(chǎn)品的更新?lián)Q代和更新?lián)Q代的速度都很快，而且固定資產(chǎn)的單位價值也比較高。如何有效地選擇折舊方法將對降低生產(chǎn)成本和維護(hù)產(chǎn)品的技術(shù)優(yōu)勢起到重要的作用。（4）銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃銷售環(huán)節(jié)是企業(yè)生產(chǎn)和運(yùn)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對企業(yè)的利潤有很大的影響。公司只需要銷售自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，通過對企業(yè)的研究結(jié)果的測試，可以有效地判斷企業(yè)的核心能力。因此，企業(yè)往往會給予購買方一定的折扣，以增加其銷售收入，進(jìn)而激發(fā)其采購熱情。茂名S技術(shù)公司銷售公司的產(chǎn)品，一般采用打折銷售、折扣銷售、返利銷售等方法。一些促銷手段的納稅處理與會計核算時是不相同的，本文從稅收籌劃的觀點(diǎn)入手，重點(diǎn)介紹了各種促銷手段的納稅處理。銷售打折是先賣出再打折，相當(dāng)于現(xiàn)金折扣，是一種加快銷售費(fèi)用返還的方式。建議企業(yè)在實行銷售折扣時，應(yīng)在同一發(fā)票上注明銷售數(shù)量和折扣金額，以便對打折銷售征稅。減價銷售是一種先減價后賣，相當(dāng)于一種“折扣”。當(dāng)采用折扣促銷方法時，收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是折扣后的單位銷售價格乘以銷售數(shù)量。需要注意的是，商務(wù)折扣只對貨物的價格有打折。當(dāng)其它實物商品可以出售時，也就是物理折扣，是否自產(chǎn)或由公司購買，這些禮物的數(shù)量不能從營業(yè)額中扣除，等于增值稅的計算和支付“假定貨物銷售”的“自由”。三、茂名S科技公司稅收存在的問題（一）管理層對稅收籌劃的重視程度不夠茂名S科技公司稅務(wù)籌劃的一個重要問題就是公司管理層缺乏納稅籌劃意識。眾所周知，高科技企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)相比，屬于知識密集型行業(yè)，其研發(fā)費(fèi)用相對較高，研發(fā)壓力較大。研發(fā)績效轉(zhuǎn)化難度加大，科技成果被市場接受的不確定性加大。在科技型公司的發(fā)展中，研發(fā)、營銷等生產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)變得更加迫切。當(dāng)公司管理層的時間和精力有限時，尤其是在公司成立的初期階段，公司面臨著高投資低收益的損失。投入與產(chǎn)出不成比例，原則上不需要繳納增值稅和公司稅。因此，公司管理部門并不特別愿意進(jìn)行稅收籌劃，稅收籌劃的成本也相對較低。稅收籌劃的重視程度不夠高。隨著公司的發(fā)展，我國目前對稅務(wù)籌劃工作的重視程度越來越高，但由于缺乏對稅務(wù)籌劃的專門知識，其經(jīng)濟(jì)效益往往不為人所熟知。將稅收籌劃提上議程的積極性就會打折扣。（二）稅收籌劃方法和技術(shù)水平有待提高茂名S科技企業(yè)的納稅籌劃與稅務(wù)管理工作中的一個主要問題是，企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員不具備統(tǒng)籌、實施的能力。根據(jù)個人訪談及資料搜集，發(fā)現(xiàn)科技企業(yè)在稅務(wù)籌劃上的表現(xiàn)，普遍存在一定程度的不足，尤其是在靈活運(yùn)用稅收籌劃方法和稅收籌劃技術(shù)的能力上還有待提高?？萍夹凸局饕揽孔陨淼亩愂栈I劃能力進(jìn)行稅收籌劃，公司稅收籌劃人員的稅收籌劃能力不足以支持公司獲得更高的稅收籌劃收益。企業(yè)很少注意到求助于第三方，例如聘請會計師事務(wù)所、稅務(wù)會計師事務(wù)所等進(jìn)行稅務(wù)籌劃。也很少嘗試向稅務(wù)機(jī)關(guān)尋求積極的政策建議，使公司的稅收籌劃沒有得到高度的保護(hù)。（三）稅收籌劃存在高預(yù)期高風(fēng)險科技型公司對稅收籌劃的期望很高，認(rèn)為國家對科技型公司有一定的稅收優(yōu)惠政策。在進(jìn)行稅收籌劃工作時，應(yīng)該比其他公司有更多的稅收經(jīng)濟(jì)效益。由于這種較高的預(yù)期，使得公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時會變得比較隨便，在會計和納稅申報上也會變得比較謹(jǐn)慎，因此，企業(yè)很可能會由于稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員對稅務(wù)政策的理解不一致而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃的風(fēng)險。在國稅廳的“金稅”第三階段制度中，公司的稅負(fù)較低，因此很有可能被視為風(fēng)險，因此，稅務(wù)局將更加關(guān)注公司，哪怕是稅收的調(diào)查?；蚴怯捎谄髽I(yè)在稅務(wù)計劃方面缺乏全面的大局觀，片面的追求經(jīng)濟(jì)利益的后果，導(dǎo)致了更大的打擊稅收法律法規(guī)的風(fēng)險。四、茂名S科技公司稅收問題的原因分析（一）納稅籌劃意識薄弱所謂實施納稅籌劃工作的前提在我看來是需要企業(yè)內(nèi)部有幾個可以熟練掌握稅法、金融企業(yè)會計、納稅會計還有納稅實務(wù)這些等并可以熟練運(yùn)用。據(jù)了解，現(xiàn)在實施納稅籌劃工作對于我國國內(nèi)中小企業(yè)大多已經(jīng)認(rèn)識到其必要性，剩下那小部分企業(yè)仍然認(rèn)為所謂納稅籌劃就是給偷稅漏稅起了一個聽起來既合法還好聽的新名字他們認(rèn)為還是在進(jìn)行非法的偷稅漏稅，對于這部分企業(yè)的錯誤思想我認(rèn)為必須加以教育和修正，讓他們真正理解納稅籌劃，徹底消除掉這種對納稅籌劃錯誤的認(rèn)知。（二）專業(yè)人才缺乏目前我對國內(nèi)該行業(yè)了解概括起來就是只有數(shù)量沒有質(zhì)量或是質(zhì)量有所欠缺，也就是說單論我國現(xiàn)在從事財務(wù)工作的人數(shù)并不少但是在這些從事此工作的人里面相關(guān)各種會計知識扎實的人員并不多所以此行業(yè)的專家更是少之又少。而其中中小企業(yè)的財務(wù)人員專業(yè)水平普遍又比較差勁，對于財務(wù)和稅法方面的相關(guān)專業(yè)知識儲備和相關(guān)政策不了解和不足夠，從而為企業(yè)帶來納稅籌劃的收益較低。現(xiàn)如今已經(jīng)不少企業(yè)管理者已經(jīng)意識到企業(yè)所得稅納稅籌劃的關(guān)鍵性和重要性，但還是因為資金的原因或者別的種種原因而并沒有去請那些行業(yè)專家來做企業(yè)的財務(wù)顧問來解答相關(guān)專業(yè)問題或是制定一套專業(yè)完整的納稅籌劃的工作實施從而使公司的納稅籌劃工作遲遲沒有進(jìn)展。（三）納稅籌劃收益較小一般情況中小企業(yè)需要繳納的企業(yè)所得稅其含有多個稅種然后不同稅種其納稅條件與特殊情況比較多，對于這種情況很多企業(yè)利的財務(wù)人員就在分析處理的時候就會產(chǎn)生諸多問題或是疑問，這時候就有必要花錢去找來一些此方面的專業(yè)人員或會計師事務(wù)所來進(jìn)行答疑解難或者直接委托他們帶領(lǐng)開展所謂的納稅籌劃活動，但是現(xiàn)時代背景下人工費(fèi)用一直在不斷的上漲，這對于一些規(guī)模較小資金不很充足的中小企業(yè)而言這個所謂的企業(yè)所得稅納稅籌劃帶來的人工成本也可以說是管理費(fèi)用很有可能會超過本次納稅籌劃工作帶來的收益也就是賠了夫人又折兵既花費(fèi)人力物力和財力到最后卻是不盈反虧，所以還是希望中小企業(yè)管理人員在實施此工作之前還是需要仔細(xì)計算非稅成本也就是管理費(fèi)用和納稅籌劃收益，從而進(jìn)行對比，通過對比結(jié)果和實際收益來考慮是否進(jìn)行納稅籌劃工作。五、茂名S科技公司稅收問題的改進(jìn)對策（一）樹立稅收籌劃理念提高企業(yè)管理的重要性是稅收籌劃的根本。高新技術(shù)公司發(fā)展存在多種風(fēng)險類型。由于高新技術(shù)公司面臨的經(jīng)營風(fēng)險不同，生存發(fā)展壓力較大，公司稅收籌劃很少被提上管理層的議事日程。積極有效的稅收籌劃可以使公司賺到錢，消極不恰當(dāng)?shù)亩愂栈I劃實際上會導(dǎo)致公司違反相關(guān)稅收法律法規(guī)，損害公司聲譽(yù)。重要的是要了解公司負(fù)責(zé)人的關(guān)鍵。茂名S科技公司管理需要改變稅收籌劃的“定勢”和“固化思維”，從根本上提高公司對稅收籌劃的重視程度，積極開展稅收籌劃，營造自上而下的稅收籌劃的完美氛圍，提高稅收籌劃意識。（二）加強(qiáng)對稅收籌劃崗位人員的培訓(xùn)力度一是強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的訓(xùn)練。稅務(wù)規(guī)劃師的培訓(xùn)不能只依賴于稅務(wù)規(guī)劃師的投資。茂名S技術(shù)公司還應(yīng)加大對稅務(wù)規(guī)劃師的培訓(xùn)，因為稅務(wù)規(guī)劃工作離不開強(qiáng)大的專業(yè)支撐。稅務(wù)規(guī)劃師對稅務(wù)規(guī)劃的理解，直接影響到高科技企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作?？萍计髽I(yè)要加大稅務(wù)規(guī)劃人才的稅務(wù)管理和稅務(wù)管理工作。茂名S科技公司可以通過集中舉辦專業(yè)采購與稅收籌劃課程，邀請財稅專家進(jìn)行稅收籌劃講座，在內(nèi)部培訓(xùn)中退還稅收籌劃人員培訓(xùn)費(fèi)用，提高專業(yè)技能等方式加強(qiáng)培訓(xùn)。公司在分配人事經(jīng)費(fèi)時，允許在8%以內(nèi)扣除。因此，茂名S科技公司可能會增加稅收籌劃的培訓(xùn)成本，人員也可能會落入稅收籌劃的范疇，公司可能會更有動力對稅收籌劃人員進(jìn)行培訓(xùn)。第二，尋找外部培訓(xùn)資源。除了茂名S科技公司為納稅籌劃人員支付培訓(xùn)和培訓(xùn)費(fèi)用外，外部力量也可以為納稅籌劃人員增加知識更新。（三）合理設(shè)定稅收籌劃目標(biāo)降低稅收籌劃風(fēng)險首先，結(jié)合當(dāng)前情況，確定茂名S科技公司稅收籌劃的目標(biāo)?？萍夹凸緫?yīng)合理預(yù)期稅收籌劃可能產(chǎn)生的潛在稅收收入，不應(yīng)對稅收籌劃有不合理的期望。對高科技企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃效果進(jìn)行評估，其目的是否合理是關(guān)鍵。茂名S技術(shù)公司要把稅務(wù)規(guī)劃的目標(biāo)和公司的總體發(fā)展有機(jī)地聯(lián)系起來，在制定公司戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)的同時也要制定公司稅收籌劃目標(biāo)。第二，建立一個降低風(fēng)險的體系。一旦科技型公司面臨納稅籌劃的風(fēng)險，這對公司來說是致命的。因此，茂名S科技公司首先要了解稅收相關(guān)的法律法規(guī)。在更好地遵守稅法的前提下，在經(jīng)營成本允許的前提下，要建立稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險預(yù)防機(jī)制，對公司的稅務(wù)規(guī)劃進(jìn)行評價，并對其進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，并對其進(jìn)行風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)將重點(diǎn)放在稅收行為不能完全享受。稅收優(yōu)惠和不遵守稅收政策法規(guī)，可以提高茂名S科技公司稅收籌劃和風(fēng)險管理能力，提高風(fēng)險抵御能力。結(jié)論企業(yè)所得稅并非孤立地存在于企業(yè)內(nèi)部，任何一種稅務(wù)籌劃都會對公司