內(nèi)部審計(jì)管理制度常用版（五篇）

第9頁共9頁內(nèi)部審計(jì)管理制度常用版第一章總則第一條為切實(shí)加強(qiáng)交通運(yùn)輸系統(tǒng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善行業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、國家審計(jì)署《____部審計(jì)的規(guī)定》、交通運(yùn)輸部《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《____加強(qiáng)交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督____》，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度所稱的內(nèi)部審計(jì)，是交通經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的重要組成部分，是局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬企事單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，以及為加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為。第三條內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，經(jīng)局黨委會(huì)或局長辦公會(huì)議審議批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本局的規(guī)章制度，對(duì)本局及所屬企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)堅(jiān)持依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)的工作方針，堅(jiān)持審計(jì)、指導(dǎo)、促進(jìn)相結(jié)合的原則，執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)價(jià)值。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第五條內(nèi)部審計(jì)工作由財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股負(fù)責(zé)。第六條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，配備具有審計(jì)或會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的專（兼）職內(nèi)部審計(jì)人員，并保持人員的相對(duì)穩(wěn)定。第七條內(nèi)部審計(jì)人員依法開展內(nèi)部審計(jì)工作，被審計(jì)的單位和人員應(yīng)予以積極配合，依法保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第八條內(nèi)部審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范和準(zhǔn)則，忠于職守，依法審計(jì)，客觀公正，廉潔自律，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊、玩忽職守;內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避。第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)不斷接受業(yè)務(wù)后續(xù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)能力，確保審計(jì)質(zhì)量。第十條內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一條內(nèi)部審計(jì)工作所需的經(jīng)費(fèi)，列入局財(cái)務(wù)預(yù)算。第十二條內(nèi)部審計(jì)人員享受適當(dāng)崗位補(bǔ)貼，具體標(biāo)準(zhǔn)按照財(cái)政部門或參照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十三條在審計(jì)力量不足時(shí)，財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股經(jīng)局主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可從其他部門抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員協(xié)助配合內(nèi)部審計(jì)工作。第三章審計(jì)職責(zé)第十四條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股在主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本局的規(guī)章制度，對(duì)所屬各企事業(yè)單位和工程建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第十五條內(nèi)部審計(jì)工作接受縣審計(jì)局和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)辦理其交辦的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，并報(bào)告工作。第十六條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股根據(jù)工作需要，可授權(quán)所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng)，并指導(dǎo)檢查審計(jì)工作開展情況。所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按要求辦理并接受指導(dǎo)、及時(shí)報(bào)告工作。第十七條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股要按照規(guī)定或局黨委的要求以及財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，履行下列職責(zé)：（一）對(duì)所屬企事業(yè)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);（二）對(duì)所屬事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì);（三）按照干部管理權(quán)限，對(duì)本局內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì);（四）對(duì)所屬企事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì);（五）對(duì)所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);（六）對(duì)所屬企事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審;（七）對(duì)所屬企事業(yè)單位有關(guān)工程建設(shè)項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同簽訂、對(duì)外投資決策、國有資產(chǎn)處置、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督;（八）對(duì)所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查，對(duì)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查;（九）配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本局的審計(jì)工作;（十）法律、法規(guī)規(guī)定和局黨委要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十八條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股管理和指導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要職責(zé)是：（一）研究制定內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章、制度、辦法;（二）檢查、督促指導(dǎo)所屬單位按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作;（三）明確工作重點(diǎn)，下達(dá)年度審計(jì)工作計(jì)劃，提出具體工作要求;（四）組織開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;（五）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員;（六）總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位（集體）和個(gè)人;（七）配合有關(guān)部門對(duì)打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的行為進(jìn)行調(diào)查。第十九條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股應(yīng)當(dāng)向縣審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送下列資料：（一）內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃及工作總結(jié);（二）內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表;（三）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)調(diào)查報(bào)告和審計(jì)決定;（四）嚴(yán)重違法、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、貪污賄賂案件的專案審計(jì)報(bào)告;（五）內(nèi)部審計(jì)工作制度;（六）內(nèi)部審計(jì)工作信息、經(jīng)驗(yàn)材料;（七）其他有關(guān)資料。第二十條財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股在年度結(jié)束后，應(yīng)將審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行情況及時(shí)向局主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人提交總結(jié)報(bào)告。第四章審計(jì)權(quán)限第二十一條內(nèi)部審計(jì)的主要權(quán)限是：（一）要求局有關(guān)部門及所屬企事業(yè)單位及時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料;（二）參加生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議;（三）參與研究和制定有關(guān)審計(jì)工作的規(guī)章制度，并由局黨委會(huì)或局長辦公會(huì)議審議通過后公布實(shí)施;（四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物;（五）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;（六）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料;（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，作出臨時(shí)制止決定;（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存;（九）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;（十）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)管理、提高效益的建議;（十一）根據(jù)審計(jì)工作需要，可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行審計(jì);（十二）對(duì)違法和造成損失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，給予通報(bào)批評(píng)或提出追究責(zé)任的建議;（十三）對(duì)局有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可以向局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第五章審計(jì)程序第二十二條根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)或局長辦公會(huì)議審議通過的年度審計(jì)計(jì)劃與階段工作計(jì)劃安排開展審計(jì)工作，其他審計(jì)工作依據(jù)縣審計(jì)局和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等授權(quán)部門委托開展審計(jì)工作。第二十三條審計(jì)一般采取預(yù)先通知方式，審計(jì)通知書以書面形式在審計(jì)前____日送達(dá)。被審計(jì)單位在接到審計(jì)通知書后，應(yīng)認(rèn)真按照審計(jì)通知書的要求做好準(zhǔn)備工作;如遇特殊情況應(yīng)及時(shí)說明。第二十四條審計(jì)工作按如下程序進(jìn)行：（一）實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)成立審計(jì)小組，指定小組負(fù)責(zé)人，同時(shí)制定項(xiàng)目審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方式。（二）實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真聽取被審計(jì)單位有關(guān)情況介紹，調(diào)查內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況，查證會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有關(guān)資料;對(duì)審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)取得證明材料，填寫審計(jì)工作記錄單，編制審計(jì)工作底稿;審計(jì)工作記錄單由相關(guān)人員簽章確認(rèn)。（三）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)就被審計(jì)內(nèi)容發(fā)表審計(jì)意見，形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）。（四）審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告（征求意見稿），征求被審計(jì)單位或有關(guān)人員的意見。被審計(jì)單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）之日起____個(gè)工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提交書面意見的，視同無異議。（五）審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）、審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄以及被審計(jì)單位的書面意見，送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢，擬出審計(jì)報(bào)告，連同審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）和被審計(jì)單位的書面意見，一并報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會(huì)議審批。（六）將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告（必要時(shí)出具的審計(jì)決定），送達(dá)被審計(jì)單位或有關(guān)人員;被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)報(bào)告及審計(jì)決定，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式反饋執(zhí)行結(jié)果。（七）被審計(jì)單位或有關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定如有異議，可向主管領(lǐng)導(dǎo)和局主要負(fù)責(zé)人或局黨委提出，局主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理;在未作出新的決定之前，原審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定仍然有效。第六章獎(jiǎng)懲第二十五條對(duì)審計(jì)工作成績顯著的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和忠于職守、堅(jiān)持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國有財(cái)產(chǎn)的有功人員，局應(yīng)當(dāng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)部門予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第二十六條對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由局依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第二十七條被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，局應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定及時(shí)予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十八條本制度由衡南縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)股負(fù)責(zé)解釋。第二十九條本制度自局黨委會(huì)或局長辦公會(huì)議審議通過之日起施行。內(nèi)部審計(jì)管理制度常用版（二）第一章總則第一條為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《____審計(jì)法》、《____審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及國家其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于本單位。第三條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。第四條單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際情況，不斷建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。1第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、本制度和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計(jì)職責(zé)的工作。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理第六條本單位設(shè)立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱內(nèi)審小組）履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)在本單位____、主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保2障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。第八條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員。除____事項(xiàng)外，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第九條單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)審小組和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十條內(nèi)審小組履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算。第十一條對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，由單位予以表彰。3第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限和程序第十二條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責(zé)：（一）對(duì)本單位貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)本單位發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；（三）對(duì)本單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；（四）對(duì)本單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；（五）對(duì)本單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；（六）對(duì)本單位的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；（七）對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；4（八）對(duì)本單內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；（九）對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；（十）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；（十一）國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。第十三條內(nèi)審小組應(yīng)有下列權(quán)限：（一）要求被審計(jì)科室按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；（二）參加單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；5（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)科室和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定；（八）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；6（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；（十一）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)科室和個(gè)人，可以向單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人提出表彰建議。第十四條單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。第十五條各科室的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。單位應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、整改情況以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料報(bào)送區(qū)審計(jì)局備案。7第十六條內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施程序，應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范和本單位的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十七條內(nèi)審小組對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可以參照?qǐng)?zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。第四章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第十八條單位應(yīng)當(dāng)明確單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計(jì)科室應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改結(jié)果書面告知內(nèi)審小組辦公室。第十九條單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。8第二十條內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、____人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。第二十一條單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。第二十二條審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中，應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部審計(jì)力量和成果。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。第五章責(zé)任追究9第二十三條被審計(jì)科室有下列情形之一的，由單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人責(zé)令改正，并對(duì)科室負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違____規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十四條內(nèi)審小組和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：10（一）未按有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；（三）泄露國家____或者商業(yè)____的；（四）利用職權(quán)謀取私利的；（五）違____規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。第二十五條內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位黨組或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章附則第二十六條本規(guī)定由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本規(guī)定自____年____月____日起施行。內(nèi)部審計(jì)管理制度常用版（三）為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門《____部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求，制定本制度。一、醫(yī)院實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，以加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)醫(yī)院審計(jì)。四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列專項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算。（二）與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）內(nèi)部控制制度的健全、有效。（四）醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況。（五）專項(xiàng)資金的提取、使用。（六）國家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況。（七）醫(yī)院院長交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本院與外單位合作項(xiàng)目的投入資金、財(cái)產(chǎn)的使用及其效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。七、根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)部門應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)的計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表和文件資料等。八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是：（一）檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。（二）參加有關(guān)的會(huì)議。（三）對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。（四）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)的制止決定。（五）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，以及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見。（七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。（八）對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)關(guān)反映。九、院長可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。十、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：（一）根據(jù)上級(jí)部署和醫(yī)院的具體情況擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)院長批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。（三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門的意見后，報(bào)送院長，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和決定，被審計(jì)部門必須執(zhí)行。（四）被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長提出申訴。十一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。十三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，并應(yīng)事前征求上級(jí)主管部門的意見。按照國家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。十四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。十六、對(duì)違反本規(guī)定的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。內(nèi)部審計(jì)管理制度常用版（四）第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范南方泵業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）的內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、審計(jì)署《____部審計(jì)工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)以及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條公司所屬各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、全資、控股子公司、分公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會(huì)由三名董事組成，其中兩名為獨(dú)立董事，審計(jì)委員會(huì)主任由會(huì)計(jì)專業(yè)人士的獨(dú)立董事?lián)?。第五條公司在審計(jì)委員會(huì)下設(shè)內(nèi)審部，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和公司章程、規(guī)章、制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第六條內(nèi)審部是董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展工作的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是審計(jì)人員的日常辦事機(jī)構(gòu)，依照國家法規(guī)、政策和企業(yè)規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司所屬各部門、全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，不受其他部門或個(gè)人的干涉。第七條內(nèi)審部負(fù)責(zé)人，由審計(jì)委員會(huì)提名、董事會(huì)任免。第八條內(nèi)審部配置的專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，也可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組開展工作。第九條公司所屬各單位、控股子公司及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)工作，更不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。第三章內(nèi)部審計(jì)基本原則第十條內(nèi)審部要保證其部門的獨(dú)立性，不置于財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)之下，不與財(cái)務(wù)部門合署辦公。第十一條審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)時(shí)與審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，且不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作。第十二條審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范和公司規(guī)章制度，恪守“獨(dú)立、客觀、公正”原則，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，并應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)工作，發(fā)表審計(jì)意見，保守其在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密。在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無關(guān)的目的。第十三條審計(jì)人員應(yīng)不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，提高審計(jì)質(zhì)量。第四章審計(jì)范圍及審計(jì)時(shí)限第十四條內(nèi)審部開展內(nèi)部審計(jì)工作的范圍及時(shí)限。（一）公司本部（包括各職能部門）;（二）公司下屬分公司、生產(chǎn)車間及其它所屬機(jī)構(gòu);（三）各全資子公司及控股子公司。（四）內(nèi)審部可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計(jì)。（五）當(dāng)發(fā)生重大投資事項(xiàng)、簽署重大經(jīng)濟(jì)合同或有重大經(jīng)濟(jì)問題時(shí)，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)決定，內(nèi)審部可隨時(shí)審計(jì)。（六）當(dāng)發(fā)生管理人員離任、調(diào)任及需要專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，內(nèi)審部可隨時(shí)審計(jì)。第五章內(nèi)審部職責(zé)第十五條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）對(duì)公司、控股子公司以及具有重大影響參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià);（二）對(duì)公司、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績報(bào)告、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等;（三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域，關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為;（四）對(duì)公司和控股子公司的工程項(xiàng)目管理進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)決算內(nèi)容和工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行審計(jì);（五）內(nèi)審部應(yīng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)，對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。（六）內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司和控股子公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售與收款、采購與付款、存貨、固定資產(chǎn)、資金、投資與中小企業(yè)融資、人力資源、信息系統(tǒng)和信息披露等的管理。（七）內(nèi)審部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)控設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（八）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃及其執(zhí)行情況，審計(jì)工作小結(jié)、內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題等;（九）內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交下一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。（十）董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)授予的其他職責(zé)。第六章內(nèi)審部的權(quán)限第十六條內(nèi)審部的主要審計(jì)權(quán)限：（一）有權(quán)要求公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等;（二）有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理會(huì)議，有對(duì)重大的投資、中小企業(yè)融資、對(duì)外擔(dān)保和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略活動(dòng)的參與權(quán)。（三）有權(quán)參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)的規(guī)章制度并督促落實(shí)。（四）有權(quán)審查被審單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資料，對(duì)有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)與資料具有檢查權(quán)。（五）有權(quán)了解被審單位就法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況，對(duì)其經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行穿行測(cè)試并具有評(píng)價(jià)權(quán)。（六）對(duì)被審計(jì)單位就審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，有權(quán)要求被審單位及相關(guān)人員進(jìn)行配合和提供證明材料。（七）在審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的條件下，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料具有暫時(shí)封存權(quán)。（八）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為具有臨時(shí)制止權(quán)。對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和相關(guān)人員，具有提請(qǐng)相關(guān)上級(jí)部門給予通報(bào)批評(píng)或追究相應(yīng)責(zé)任的建議權(quán)。（九）對(duì)公司和被審單位的經(jīng)營管理，制度建設(shè)和內(nèi)控管理的建立健全具有建議權(quán)。（十）對(duì)公司及所屬控股子公司嚴(yán)格遵守財(cái)政法規(guī)和公司規(guī)章制度，經(jīng)濟(jì)效益顯著貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人，有向公司提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議權(quán)。第十七條董事會(huì)授予的履行審計(jì)職責(zé)所需的其他權(quán)限。第七章審計(jì)工作程序第十八條內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;按批準(zhǔn)的年度計(jì)劃制定下具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。第十九條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的基本原則。其日常工作程序?yàn)椋海ㄒ唬徲?jì)立項(xiàng)：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)制定次一年度的內(nèi)審工作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備：內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)充分考慮具體項(xiàng)目情況和內(nèi)部管理需要，制定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備。內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前____個(gè)工作日，通知各部門準(zhǔn)備相關(guān)資料。各部門接到審計(jì)部門通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，并及時(shí)提供所需資料。由于客觀原因，無法及時(shí)提交的資料，由各部門相關(guān)負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)內(nèi)審部經(jīng)理同意，可于原約定日后三日內(nèi)提供，逾期視為無效資料。（三）實(shí)施審計(jì)：1、內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)與各部門的主要負(fù)責(zé)人及主要事項(xiàng)相關(guān)人員進(jìn)行交流，介紹審計(jì)目的及主要審計(jì)內(nèi)容，并了解各部門的基本情況;2、在對(duì)各部門基本情況了解后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及公司相關(guān)制度，嚴(yán)格實(shí)施具體審計(jì);3、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過初步調(diào)查和內(nèi)部控制檢查及進(jìn)一步測(cè)試，運(yùn)用審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性審計(jì)程序等方法，收集充分、可靠、相關(guān)有用的信息，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo);4、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)結(jié)果，記錄于審計(jì)工作底稿，以支持審計(jì)意見和審計(jì)結(jié)果。如有詢問程序，應(yīng)視詢問適宜的重要程度決定是否需要被詢問人簽章。（四）審計(jì)結(jié)果1、審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，做出審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見，征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。2、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后，內(nèi)審部應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論和審定意見，向各部門下達(dá)審計(jì)意見。3、被審單位應(yīng)按照審計(jì)處理意見書的要求提出整改計(jì)劃，明確整改的完成時(shí)間、措施和責(zé)任人，并報(bào)內(nèi)審部備查。4、內(nèi)審部應(yīng)對(duì)審計(jì)處理意見書中提出的整改項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督檢查被審單位的整改落實(shí)情況和整改效果。第二十條如為避免股東利益和公司財(cái)產(chǎn)損失等特殊原因而采取突擊審計(jì)，則可不按上述審計(jì)程序執(zhí)行。第二十一條審計(jì)項(xiàng)目完成后應(yīng)建立審計(jì)檔案，按審計(jì)檔案管理和公司保密管理的要求，做好審計(jì)檔案的整理、歸檔、保管的管理工作。第八章監(jiān)督管理第二十二條內(nèi)審人員在工作中忠于職守，客觀公正，認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)制止或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績顯著的，提出的管理建議被公司采納并取得顯著經(jīng)濟(jì)效益的，公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。第二十三條內(nèi)審人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)給予批評(píng)、行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第二十四條內(nèi)審部對(duì)有下列行為之一的單位或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、責(zé)令其改正等;拒不改正的，向公司董事會(huì)提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：（一）拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的行為;（二）不配合內(nèi)部審計(jì)工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的行為;（三）阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為;（四）打擊報(bào)復(fù)內(nèi)審人員或者提供審計(jì)線索人員的行為;（五）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的行為;（六）截留、挪用公司資金的行為;（七）轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為;（八）其他違反公司規(guī)章制度，侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。第九章附則第二十五條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)的法律法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)范性文件、深交所的相關(guān)規(guī)則的規(guī)定執(zhí)行。第二十六條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十七條本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起施行。內(nèi)部審計(jì)管理制度常用版（五）1總則1.1目的為改進(jìn)公司質(zhì)量管理、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控、提高內(nèi)部運(yùn)營管理水平，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部審計(jì)管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、客戶要求、公司流程制度，制定本管理制度。1.2審計(jì)宗旨1）公正、客觀、實(shí)事求是地開展審計(jì)評(píng)估工作2）預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)、分析問題、提供解決方案1.3內(nèi)部審計(jì)定義本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對(duì)公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)制度與公司內(nèi)部管理規(guī)定的規(guī)范性、信息的真實(shí)性與完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率與效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。1.4內(nèi)部審計(jì)原則1.閉環(huán)管理：審計(jì)、披露、查處、整改、后續(xù)審計(jì)2.獨(dú)立性原則。獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、過程、評(píng)估結(jié)論不受其他部門或個(gè)人的干涉，對(duì)總裁辦及董事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。3.回避性原則：審計(jì)人員與審計(jì)對(duì)象或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明不得參與該項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)回避4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知道的商業(yè)____，在內(nèi)部審計(jì)工作中取得的資料不得用于與審計(jì)無關(guān)的目的5.實(shí)事求是原則：審計(jì)室及審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)事實(shí)、客觀公正進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)1.5適用范圍及時(shí)限1.依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法規(guī)要求進(jìn)行的主營業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和管理執(zhí)行符合度、缺失原因的追溯審計(jì)。2.對(duì)外盡職審計(jì)和第三方投融資審計(jì)。3.可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期、不定期、隨時(shí)審計(jì)。2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組成及素質(zhì)要求內(nèi)部審計(jì)組由總裁辦、總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部組成審計(jì)組長：財(cái)務(wù)內(nèi)控組長：流程質(zhì)量組長：重大事件/事故組長：審計(jì)成員：臨時(shí)成員。審計(jì)組可根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要，從公司其他部門臨時(shí)抽調(diào)人員組成審計(jì)組公司內(nèi)部審計(jì)設(shè)內(nèi)部審計(jì)組，接受總裁辦與董事長的監(jiān)督與指導(dǎo)，向總裁辦與董事長負(fù)責(zé)。2.2審計(jì)人員素質(zhì)要求1.內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)要求。應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)、勝任工作，應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。2.審計(jì)人員要求。依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正、保守____、不徇私舞弊。3.內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)恰當(dāng)，處理有據(jù)，反饋落實(shí)。2.3內(nèi)部審計(jì)組職責(zé)1.內(nèi)部審計(jì)組制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃并依據(jù)審計(jì)計(jì)劃開展年度審計(jì)工作；2.依照國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，在公司范圍內(nèi)開展內(nèi)部審計(jì)工作。3審計(jì)的主要內(nèi)容3.1流程審計(jì)根據(jù)年度流程審計(jì)計(jì)劃開展關(guān)鍵流程審計(jì)。3.2財(cái)務(wù)審計(jì)1.對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)審計(jì)、投資效益審計(jì)、財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性等進(jìn)行審計(jì)；2.對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；3.對(duì)發(fā)生質(zhì)量損失、重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；4.對(duì)公司年度財(cái)務(wù)決算的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。3.3離任審計(jì)在高管人員、關(guān)鍵崗位人員離任、調(diào)任時(shí)，對(duì)其任職期間履行職責(zé)情況，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審計(jì)。3.4管理審計(jì)重大緊急問題調(diào)查、重大管理問題調(diào)查3.5合同審計(jì)對(duì)大宗物品采購合同、擔(dān)保合同、借款合同、工程招標(biāo)合同、產(chǎn)品合同、對(duì)外投資、重要的經(jīng)濟(jì)合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對(duì)存在問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。3.6固定資產(chǎn)審計(jì)對(duì)公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)以及投資項(xiàng)目進(jìn)審計(jì)監(jiān)督。3.7專項(xiàng)審計(jì)對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。4內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限1